东方钽业修订《年报信息披露重大差错责任追究制度》，属例行治理制度更新

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宁夏东方钽业股份有限公司
年报信息披露重大差错责任追究制度
（2026 年10 月修订）
第一章总则
第一条为了进一步提高宁夏东方钽业股份有限公司（以下简称
“公司”）的规范运作水平，加大对年报信息披露责任人的问责力度，
提高年报信息披露的质量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准
确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民
共和国证券法》《中华人民共和国会计法》《上市公司信息披露管理
办法》《上市公司治理准则》《公开发行证券的公司信息披露内容与
格式准则第2 号——年度报告的内容与格式》等法律、法规、规范
性文件及《宁夏东方钽业股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）
的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条公司相关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规
定，严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真
实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人
员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报
审计工作。
第三条公司董事、高级管理人员以及与年报信息披露相关的其
他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件
以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露
发生重大差错，应当按照本制度的规定追究其责任。

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第四条本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存
在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩
预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形：
（一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》《企业会计
准则》及相关规定，存在重大会计差错；
（二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》
及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第15 号——财务报告的一般规定》等信息披露编报规则的相关要
求，存在重大错误或重大遗漏；
（三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开
发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 号——年度报告的内
容与格式》、深圳证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件
和《公司章程》《公司信息披露管理制度》及其他内部控制制度的规
定，存在重大错误或重大遗漏；
（四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异；
（五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据
和指标存在重大差异；
（六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情
形。
第五条年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人
的责任。实施责任追究时，应遵循以下原则：
（一）客观公正、实事求是原则；
（二）有责必问、有错必究原则；
（三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则；
（四）追究责任与改进工作相结合原则。

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第二章财务报告重大会计差错的认定及处理程序
第六条财务报告重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对
企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要
性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错
所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重
要性的决定性因素。
第七条财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：
（一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审
计资产总额5%以上，且绝对金额超过500 万元；
（二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净
资产总额5%以上，且绝对金额超过500 万元；
（三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入
总额5%以上，且绝对金额超过500 万元；
（四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利
润5%以上，且绝对金额超过500 万元；
（五）会计差错金额直接影响盈亏性质；
（六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正；
（七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改
正。
上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。
第八条公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需
要聘请符合《证券法》规定的会计师事务所对更正后的财务报表进行
全面审计或对相关更正事项进行专项鉴证。

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（一）如果会计差错更正事项对财务报表具有广泛性影响，或者
该事项导致公司相关年度盈亏性质发生改变，会计师事务所应当对更
正后财务报表进行全面审计并出具新的审计报告；
（二）除上述情况外，会计师事务所可以仅对更正事项执行专项
鉴证并出具专项鉴证报告。
上述广泛性是指以下情形：
1.不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；
2.虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些
要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；
3.当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表
至关重要。盈亏性质改变是指更正事项导致公司相关年度合并报表中
归属于母公司股东净利润，或者扣除非经常性损益后归属于母公司股
东净利润由盈利转为亏损或者由亏损转为盈利。
第九条公司对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错
进行更正的信息披露，应遵照《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第19 号—财务信息的更正及相关披露》《公开发行证券的公司信
息披露内容与格式准则第2 号——年度报告的内容与格式》及《深
圳证券交易所股票上市规则》的相关规定执行。
第十条当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司审计部
应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚
意见和整改措施。审计部形成书面材料详细说明会计差错的内容、会
计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果
的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大会
计差错责任认定的初步意见后，提交公司董事会审计委员会审议。公
司董事会对审计委员会的提议做出专门决议。

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第三章其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序
第十一条会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大
遗漏的认定标准：
1.会计政策与会计估计披露与实际执行存在重大差异的；
2.合并及合并报表披露与《企业会计准则》及相关解释规定、中
国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务
报告的一般规定》的披露要求存在重大差异的；
3.各财务报表项目注释披露总额与该报表项目存在重大差异的；
4.关联方披露存在遗漏、或者披露的关联方交易金额与实际交易
总额存在重大差异的；
5.遗漏重大诉讼项目、承诺事项或者资产负债表日后事项的。
第十二条业绩预告存在重大差异的认定标准：
（一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致
且不能提供合理解释的，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；
原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际
净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升。
（二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，
但最新预计业绩高于原预告区间金额上限20%或低于原预告区间金额
下限20%且不能提供合理解释的。
第十三条业绩快报存在重大差异的认定标准：
业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指
标的差异幅度达到20%的，或者最新预计的报告期净利润、扣除非经
常性损益后的净利润或者期末净资产方向与已披露的业绩快报不一
致的，认定为业绩快报存在重大差异。

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第十四条年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应
及时进行补充和更正公告。
第十五条对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩
预告或业绩快报存在重大差异的，由公司审计部负责收集、汇总相关
资料，调查责任原因，并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及
产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等，提
交公司董事会审议。
第四章年报信息披露重大差错的责任追究
第十六条年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任
人的责任。除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的
责任外，董事长、总经理、董事会秘书对公司年报信息披露的真实性、
准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任；董事长、总经理、
财务负责人对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公
平性承担主要责任。
第十七条因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取通报批
评、公开谴责等监管措施的，公司审计部应及时查实原因，采取相应
的更正措施，并报董事会对相关责任人进行责任追究。
第十八条有下列情形之一，应当从重或者加重惩处。
（一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人个人
主观故意所致的；
（二）干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、报复、陷
害调查人的；
（三）明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的；
（四）多次发生年报信息披露重大差错的；
（五）董事会认为的其他应当从重或者加重处理的情形。

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第十九条对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任人的意
见，保障其陈述和申辩的权利。
第二十条年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括：
（一）警告，责令改正并作检讨；
（二）公司内部通报批评；
（三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职；
（四）经济处罚；
（五）解除劳动合同；
（六）涉嫌违法的，公司将依法追究其相应的法律责任。
第二十一条年报信息披露重大差错责任追究的结果可以纳入公
司对相关部门和人员的年度绩效考核指标。
第二十二条公司董事会须对年报信息披露重大差错责任认定及
处罚情况进行审议，并对审议结果进行披露。
第五章附则
第二十三条季度报告、半年报的信息披露重大差错的责任追究
参照本制度规定执行。
第二十四条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规、规范性
文件和《公司章程》的规定执行。本制度如与国家日后颁布的法律法
规、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按有
关法律法规、规范性文件和《公司章程》的最新规定执行。
第二十五条本制度由董事会负责解释和修订。
第二十六条本制度自董事会审议通过之日起生效。《宁夏东方
钽业股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度（2010 年3
月）》同时废止。