工商银行披露财务报表附注，核心为2026年中期已批准财报及股息、资本债等存量信息

中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-23

一、
公司简介

中国工商银行股份有限公司（以下简称“本行”）前身为中国工商银行，是经中华人民共
和国国务院（以下简称“国务院”）和中国人民银行批准于1984 年1 月1 日成立的国有
独资商业银行。经国务院批准，中国工商银行于2005 年10 月28 日整体改制为股份有
限公司；股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负债。2006 年10 月27 日，
本行在上海证券交易所（以下简称“上交所”）和香港联合交易所有限公司（以下简称“香
港联交所”）挂牌上市。

本行持有中国银行业监督管理委员会（2023 年更名为国家金融监督管理总局，以下简
称“金融监管总局”）颁发的金融许可证，机构编码为B0001H111000001 号，持有国家
工商行政管理总局核准颁发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为
91100000100003962T；法定代表人为廖林；注册地址为北京市西城区复兴门内大街55
号。

本行A 股及H 股股票在上交所及香港联交所的股份代号分别为601398 及1398。境内
优先股在上交所上市的证券代码为360011 及360036。

本行及所属各子公司（以下统称“本集团”）的主要经营范围包括公司金融业务，个人金
融业务，资金业务和投资银行业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其他金
融服务。本行总行及在中国境内的分支机构和子公司统称为“境内机构”，“境外机构”
是指在中国境外依法注册设立的分支机构和子公司。

二、
财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的企业会计准则的要
求，真实、完整地反映了本集团和本行于2025 年12 月31 日的财务状况以及2025 年
度的经营成果和现金流量。

本财务报表符合中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）2023 年修订的《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表
及其附注的披露要求。

本集团以持续经营为基础编制财务报表。

三、
重要会计政策和会计估计

1.
会计年度

本集团的会计年度采用公历年度，即每年自1 月1 日起至12 月31 日止。



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财务报表附注（续）
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6-1-1-24

三、
重要会计政策和会计估计（续）

2.
记账本位币及外币折算

记账本位币

本集团境内机构的记账本位币为人民币，境外机构根据其经营所处的主要经济环境自行
决定其记账本位币。本行编制本财务报表采用的货币为人民币。

外币折算

所有外币交易的初始确认均按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记
账本位币列示。于资产负债表日，外币货币性资产及负债按资产负债表日的市场汇率折
算为记账本位币。因货币性项目清算或折算而产生的汇兑差异计入当期损益；但如果外
币货币性资产或负债被用于对境外经营净投资进行套期，汇兑差异直接计入其他综合收
益，直至处置该投资时，该累计汇兑差异才被确认为当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的外币汇率折算；以公允价值计量的
外币非货币性项目以公允价值确认日的外币汇率折算。由于收购境外业务产生的商誉及
对资产和负债账面价值按公允价值进行的调整，视同境外业务产生的外币资产和负债，
按资产负债表日汇率进行折算。由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益
或其他综合收益。

在资产负债表日，境外经营实体的资产和负债均按资产负债表日的市场汇率折算成人民
币。对于处于恶性通货膨胀经济中的境外经营实体以外的经营实体，股东权益项目中除
“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费
用项目则按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算所产生的
汇兑差额计入其他综合收益。处置境外经营实体时，将其他综合收益项目下列示的与该
境外实体有关的累计外币报表折算差额转入当期损益。汇率变动对现金及现金等价物的
影响额在现金流量表中单独列报。

3.
记账基础和计价原则

本集团以权责发生制为会计核算基础，除部分金融工具及部分非金融资产按公允价值计
量外，其他项目均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相
应的减值准备。




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6-1-1-25

三、
重要会计政策和会计估计（续）

4.
重要性标准确定方法和选择依据

重要性，是指在合理预期下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济
决策的，该项目具有重要性。本集团根据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两
方面判断财务信息的重要性。在判断项目性质的重要性时，本集团主要考虑该项目在性
质上是否属于日常活动、是否显著影响本集团的财务状况、经营成果和现金流量等因素；
在判断项目金额大小的重要性时，本集团考虑该项目金额占总资产、总负债、股东权益、
营业收入、营业成本、净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单
列项目金额的比重。

5.
合并财务报表

子公司指由本集团控制的被投资方（包括结构化主体）。控制，是指本集团拥有对被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑
与被投资方相关的实质性权利（包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权
利）。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于
合并财务报表中。

结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主
体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。

在编制合并财务报表时，所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。
集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确
认该损失。在不丧失控制权的前提下，本集团享有子公司权益发生的变化，按照权益性
交易进行核算。

编制合并财务报表时，子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。境外机构执行本
行制定的各项会计政策，如果因遵循当地的监管及核算要求，采纳了某些不同于本行制
定的会计政策，由此产生的对合并财务报表的影响，在编制合并财务报表时已按照本行
的会计政策调整。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中
和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。

如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所
享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。




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6-1-1-26

三、
重要会计政策和会计估计（续）

6.
企业合并和商誉

本集团取得对另一个或多个企业（或一组资产或净资产）的控制权且其构成业务的，该
交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业
合并。

对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考
虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为
不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍按照业务条件进行判断。

当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，将购买成本按购买日所取得的各项
资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处
理。

同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日指合并方实际取得对
被合并方控制权的日期。

本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按合并日在最终控制方合并财务
报表中的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价
不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期
损益。

非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权
的日期。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债及或有
负债在购买日的公允价值计量。

为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。



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三、
重要会计政策和会计估计（续）

6.
企业合并和商誉（续）

商誉

对于非同一控制下企业合并，支付的合并对价的公允价值（包括发行的权益性证券的公
允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，大于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。支付的合并对价的公允价值（或
发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的权
益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，
复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持
有的被购买方的股权的公允价值之和，仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，其差额计入当期损益。

商誉以成本扣除减值准备后的净值列示，且至少每年进行一次减值测试。为了减值测试
的目的，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相
关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组
或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大
于本集团确定的报告分部。

进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商
誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

当商誉成为资产组或资产组组合的一部分，并且该资产组或资产组组合的部分业务被出
售，则在确定出售损益时，该商誉也被包括在该资产组或资产组组合的账面成本中。在
此情况下出售的商誉根据所出售的业务及所保留的资产组或资产组组合部分的相关价
值而确定。

商誉减值损失一经确认，在以后期间不得转回。




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6-1-1-28

三、
重要会计政策和会计估计（续）

7.
关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
制或共同控制的，构成关联方。

本集团的关联方包括但不限于：

（1） 母公司；
（2） 子公司；
（3） 受同一母公司控制的其他企业；
（4） 实施共同控制的投资方；
（5） 施加重大影响的投资方；
（6） 合营企业；
（7） 联营企业；
（8） 主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9） 本行或其母公司关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员；
（10） 主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其
他企业；
（11） 实施共同控制的投资方的其他合营企业或联营企业；或
（12） 本集团设立的企业年金基金。

上述所指的联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。仅
同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。

8.
金融工具的分类和计量

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1） 金融工具的初始确认和计量

金融资产和金融负债在初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；其他类别的金融资
产和金融负债相关直接交易费用计入其初始确认金额。

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。

本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的
特征，包括资产状况、对资产出售或者使用的限制等，并采用在当前情况下适用且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术。本集团使用的估值技术主要包括市场法、收
益法和成本法。




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三、
重要会计政策和会计估计（续）

8.
金融工具的分类和计量（续）

（2） 金融资产的分类和后续计量

金融资产的分类

本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认
时将金融资产分为三类，即以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在
业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后
不得进行重分类。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－
本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

－
本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金
融资产为目标；
－
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关
投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。




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三、
重要会计政策和会计估计（续）

8.
金融工具的分类和计量（续）

（2） 金融资产的分类和后续计量（续）

金融资产的分类（续）

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

金融资产的后续计量

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量，除非该金融资产属于套期关系的
一部分，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。

以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于
任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法
摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认
时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入当期损益，其他利
得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失
从其他综合收益中转出，计入留存收益。




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8.
金融工具的分类和计量（续）

（3） 金融负债的分类和后续计量

本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金
融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。

本集团将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债：

（1） 该指定能够消除或显著减少会计错配；
（2） 根据本集团正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金
融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部
以此为基础向关键管理人员报告；
（3） 符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。

初始确认后，该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利
得或损失（包括利息费用）计入当期损益。

对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本集团自身信用风险
变动引起的金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；金融负债的其他公允价
值变动计入当期损益。对自身信用风险变动的影响进行处理而造成或扩大损益中的会计
错配的金融负债，本集团将该等金融负债的全部利得或损失（包括自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。在金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

其他金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

（4） 金融工具重分类

当本集团改变其管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产进行重分
类。若本集团对金融资产进行重分类，自重分类日（即导致本集团对金融资产进行重分
类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天）起采用未来适用法进行相关会计处
理。




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三、
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9.
交易日会计

所有按常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认，即在本集团有义务购买或出售
资产的日期确认交易。按常规方式进行的买卖指买卖的金融资产的交付均在按照市场规
则或惯例确定的日期进行。

10.
金融工具的列报

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1） 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2） 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

11.
金融资产的减值

本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值处理并确认损失准备：

（1） 以摊余成本计量的金融资产；
（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资；
（3） 贷款承诺及财务担保合同。

本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价
值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。

预期信用损失

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金流短缺的现值。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映下列各项要素：（i）通过评价一系列可能
的结果而确定的无偏概率加权平均金额；（ii）货币时间价值；（iii）在资产负债表日无
须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况
预测的合理且有依据的信息。

在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。




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6-1-1-33

三、
重要会计政策和会计估计（续）

11.
金融资产的减值（续）

预期信用损失（续）

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。

未来12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12 个月内（若金融工具的预计存
续期少于12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加，将各笔业务划分为下列三
个风险阶段，计提预期信用损失。

第一阶段：自初始确认后信用风险未显著增加的金融工具。需确认金融工具未来12 个
月内的预期信用损失金额。

第二阶段：自初始确认起信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具。需确认
金融工具在整个存续期内的预期信用损失金额。信用风险显著增加的判断标准，参见附
注七、1.信用风险。

第三阶段：在资产负债表日存在客观减值证据的金融工具。需确认金融工具在整个存续
期内的预期信用损失金额。对已发生信用减值的判断标准，参见附注七、1.信用风险。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期
损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示
的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，本集团
在其他综合收益中确认损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。对于贷款承诺及财务
担保合同，本集团在其他负债（信贷承诺损失准备）中确认损失准备。

核销

如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集
团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额时。但
是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。已减记的
金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。




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三、
重要会计政策和会计估计（续）

12.
金融资产合同修改

在某些情况下（如贷款重组），本集团会修改或重新议定金融资产合同。本集团会评估
修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。如果修改后合同条款发生了实质性的变化，
本集团将终止确认原金融资产，并按修改后的条款确认一项新金融资产。如果修改后的
合同条款并未发生实质性的变化，但导致合同现金流量发生变化的，本集团在评估相关
金融工具的信用风险是否已经显著增加时，将基于变更后的合同条款在资产负债表日发
生违约的风险与基于原合同条款在初始确认时发生违约的风险进行比较。

13.
金融资产和金融负债的终止确认

金融资产的终止确认

满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产：

（1） 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
（2） 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方；
（3） 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产控制。

当本集团转移了收取金融资产现金流量的权利，或保留了收取金融资产现金流量的权利，
但承担了将收取的现金流量支付给最终收款方的义务同时满足金融资产转移的条件，并
且既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，也没有转移对该金
融资产的控制，则本集团会根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产。如
果本集团采用为所转移金融资产提供担保的形式继续涉入，则本集团的继续涉入程度以
该金融资产的初始账面金额或本集团可能被要求偿付对价的最大金额二者中的孰低者
确定。

资产证券化

作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产证券化。对于未能符合金融资产终止确
认条件的信贷资产证券化，相关金融资产不终止确认，从第三方投资者筹集的资金以融
资款处理；对于既没有转移也没有保留信贷资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且没
有转移对该部分资产的控制的信贷资产证券化，本集团在财务状况表上按照本集团的继
续涉入程度确认有关金融资产；对于符合金融资产终止确认条件的信贷资产证券化，所
转移金融资产整体的账面价值，与其对价之间的差额，确认为证券化的利得或损失，计
入当期损益。





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6-1-1-35

三、
重要会计政策和会计估计（续）

13.
金融资产和金融负债的终止确认（续）

金融资产的终止确认（续）

附回购条件的资产转让

附回购条件的金融资产转让，根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予回购的
资产与转让的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原转让价格加上合理回报
的，本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后只保留了优先按照回
购日公允价值回购该金融资产权利的，本集团终止确认所转让的金融资产。

金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。

14.
衍生金融工具及套期会计

衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行
后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金
融工具确认为一项负债。

如果混合合同包含的主合同是一项金融资产，嵌入衍生工具不再从金融资产的主合同中
分拆出来，而是将混合金融工具整体适用关于金融资产分类的相关规定进行会计处理。
如果混合合同包含的主合同不是金融资产，当嵌入衍生工具与其主合同的经济特征及风
险不存在紧密关系，与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生金融工具的定
义，并且该混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益时，则该嵌入衍生工具
从混合合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入衍生工具以公允价值
计量，公允价值的变动计入当期损益。

未指定为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率风
险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价值的变动计
入利润表。

普通的衍生金融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型的数据
尽可能采用可观察市场信息，包括即远期外汇牌价和市场收益率曲线。复杂的结构性衍
生金融工具的公允价值主要来源于交易商报价。





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6-1-1-36

三、
重要会计政策和会计估计（续）

14.
衍生金融工具及套期会计（续）

套期会计

在初始指定套期关系时，本集团正式指定相关的套期工具和被套期项目，并有正式的文
件记录套期关系、风险管理目标和风险管理策略。其内容记录包括载明套期工具、相关
被套期项目或交易、所规避风险的性质，以及集团如何评价套期工具抵销被套期项目归
属于所规避的风险所产生的公允价值或现金流量变动的有效性。本集团预期这些套期在
抵销公允价值或现金流量变动方面符合套期有效性要求，同时本集团会持续地对这些套
期关系的有效性进行评估，分析在套期剩余期间内预期将影响套期关系的套期无效部分
产生的原因。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期
关系的风险管理目标没有改变的，本集团将进行套期关系再平衡。

某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下，虽对风险提供有效的经济套期，但
因不符合套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理，其公允价值变动计
入当期损益。

公允价值套期

公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、未确认的确定承诺，或该资产或负债、
未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险的套期。该公允价值的变动是由于
某一特定风险所引起，并且会影响当期损益或其他综合收益。其中，影响其他综合收益
的情形，仅限于本集团对指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性
权益工具投资的公允价值变动风险敞口进行的套期。对于公允价值套期，根据归属于被
套期项目所规避的风险所产生的利得或损失，调整未以公允价值计量的被套期项目的账
面价值并计入当期损益或其他综合收益；套期工具则进行公允价值重估，相关的利得或
损失计入当期损益或其他综合收益。

对于公允价值套期中以摊余成本计量的被套期项目，采用套期会计对其账面价值所作的
调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。

当未确认的确定承诺被指定为被套期项目，则该确定承诺因所规避的风险引起的公允价
值累计后续变动，确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具
的公允价值变动也计入当期损益。

当考虑再平衡后，套期关系不再满足运用套期会计的标准，包括套期工具已到期、售出、
终止或被行使，本集团将终止使用公允价值套期会计。如果被套期项目终止确认，则将
尚未摊销的对账面价值所作的调整确认为当期损益。





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6-1-1-37

三、
重要会计政策和会计估计（续）

14.
衍生金融工具及套期会计（续）

套期会计（续）

现金流量套期

现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资
产或负债、很可能发生的预期交易或其组成部分有关的某类特定风险，且将影响本集团
的损益。对于指定并合格的现金流量套期，套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，
直接计入其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。

当被套期现金流量影响当期损益时，原已直接计入其他综合收益的套期工具利得或损失
转入当期损益。当考虑再平衡后，套期关系不再满足运用套期会计的标准，包括套期工
具已到期、被出售、合同终止或已被行使时，原已直接计入其他综合收益的累计利得或
损失暂不转出，直至被套期的预期交易实际发生。如果预期交易预计不会发生，则原已
直接计入其他综合收益中的累计利得或损失转出，计入当期损益。

净投资套期

境外经营净投资套期是指对境外机构经营净投资外汇风险进行的套期。

对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具利得或
损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期的部分，计入当期
损益。处置境外经营时，原已计入其他综合收益中的累计利得或损失作为处置损益的一
部分计入当期损益。




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6-1-1-38

三、
重要会计政策和会计估计（续）

15.
买入返售和卖出回购交易（包括证券借入和借出交易）

根据协议约定于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内终止确认。出售该
等资产所得款项，包括应计利息，在资产负债表中列示为卖出回购款项。售价与回购价
的差额在协议期间内按实际利率法摊销，计入利息支出。

相反，购买时根据协议约定于未来某确定日期返售的资产将不在资产负债表内确认。为
买入该等资产所支付的成本，包括应计利息，在资产负债表中列示为买入返售款项。

按照金融资产分类的原则，本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流特征，在初始确认时将买入返售款项分为以摊余成本计量的金融资产，和以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量的买入返售款项的购入与
返售价格差额在协议期间内按实际利率法摊销，计入利息收入。

证券借入和借出交易一般均附有抵押，以证券或现金作为抵押品。只有当与证券所有权
相关的风险和收益同时转移时，与交易对手之间的证券转移才被反映在资产负债表中。
所支付的现金或收取的现金抵押品分别确认为资产或负债。

借入的证券不在资产负债表内确认。如该类证券出售给第三方，偿还债券的责任确认为
为交易而持有的金融负债，并按公允价值计量，所形成的利得或损失计入当期损益。

16.
保险合同

保险合同识别

本集团因签发保险合同而承担保险风险。保险风险，是指从保单持有人转移至合同签发
人的除金融风险之外的风险。本集团评估各单项合同的保险风险是否重大，据此判断该
合同是否为保险合同，只有转移了重大保险风险的合同才是保险合同。对于合同开始日
经评估符合保险合同定义的合同，后续不再重新评估，保险合同约定的义务因履行、取
消或到期而解除的，终止确认保险合同。

合同分组

本集团将具有相似风险且统一管理的保险合同归为同一保险合同组合。本集团将保险合
同组合进一步细分形成保险合同组，并将保险合同组作为计量单元。保险合同组由一项
或多项各自签发日之间间隔不超过1 年且预计获利水平相似的保险合同组成。

合同组在初始确认时发生首日亏损的，或合同组合中的合同归入其所属亏损合同组而新
增亏损的，本集团确认亏损并计入当期保险服务费用。

除亏损合同组外，本集团按照提供保险合同服务的模式，合理确定合同组在责任期内各
个期间的责任单元，并据此对合同服务边际账面价值进行摊销，计入当期及以后期间保
险服务收入。





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6-1-1-39

三、
重要会计政策和会计估计（续）

16.
保险合同（续）

保险合同确认和计量

本集团以合同组作为计量单元，在合同组初始确认时按照履约现金流量与合同服务边际
之和对保险合同负债进行初始计量。合同服务边际，是指本集团因在未来提供保险合同
服务而将于未来确认的未赚利润。履约现金流量包括与履行保险合同直接相关的未来现
金流量的估计、货币时间价值及金融风险调整及非金融风险调整。履约现金流量的估计
不考虑本集团自身的不履约风险。非金融风险调整，是指本集团在履行保险合同时，因
承担非金融风险导致的未来现金流量在金额和时间方面的不确定性而要求得到的补偿。

本集团对保险合同使用一般模型，浮动收费法或保费分配法在资产负债表日按照未到期
责任负债与已发生赔款负债之和对保险合同负债进行后续计量。本集团将当期提供保险
合同服务导致未到期责任负债账面价值的减少额确认为保险服务收入；将因当期发生赔
案及其他相关费用导致已发生赔款负债账面价值的增加额，以及与之相关的履约现金流
量的后续变动额，确认为保险服务费用；将合同组内的保险获取现金流量在责任期内的
各个期间的摊销额，同时计入保险服务费用和保险服务收入。

本集团将货币时间价值及金融风险的影响导致的未到期责任负债和已发生赔款负债账
面价值变动额，作为保险合同金融变动额，并选择将部分保险合同组合的保险合同金融
变动额分解计入当期保险财务损益和其他综合收益。

17.
租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团进行如下评估：

－
合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可
供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产
能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客
户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使
用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
－
承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利
益；
－
承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。





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6-1-1-40

三、
重要会计政策和会计估计（续）

17.
租赁（续）

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别以各项单独
租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非
租赁部分进行分拆。但是，对本集团作为承租人的，本集团选择不分拆合同包含的租赁
和非租赁部分，并将各租赁部分及与其相关的非租赁部分合并为租赁。

（1） 本集团作为承租人

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行
初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣
除已享受的租赁激励相关金额），发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复
原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按附注三、28 所述的会计
政策计提减值准备。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付
款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用
增量借款利率作为折现率。本集团各机构采用其类似经济环境下获得与使用权资产价值
接近的资产，与类似期间以类似抵押条件借入资金而必须支付的利率作为增量借款利率。

本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁
负债：

－
当实质固定付款额发生变动；
－
根据担保余值预计的应付金额发生变动；
－
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
－
本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续
租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的
账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

本集团已选择对短期租赁（租赁期不超过12 个月，且不包含购买选择权的租赁）和低
价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期
间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。





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6-1-1-41

三、
重要会计政策和会计估计（续）

17.
租赁（续）

（2） 本集团作为出租人

在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终
是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租
赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，
对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁用上述短期租赁的简
化处理，本集团将该转租赁分类为经营租赁。

融资租赁下，在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资
租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额
按照租赁内含利率折现的现值之和。

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁
款的减值和终止确认按附注三、11 及13 所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投
资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本集团将其发生的与经营
租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行
分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。




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6-1-1-42

三、
重要会计政策和会计估计（续）

18.
财务担保合同

本集团发行或订立的财务担保合同包括信用证、保函及承兑汇票。当被担保的一方违反
债务工具、贷款或其他义务的原始条款或修订条款时，这些财务担保合同为合同持有人
遭受的损失提供特定金额的补偿。

本集团财务担保合同以收到的相关费用作为公允价值计量，并确认为其他负债。该金额
在合同存续期间内平均确认为手续费及佣金收入。随后，负债金额以按照依据金融工具
减值原则所确定的损失准备金额，或以初始确认金额扣除财务担保合同相关收益的累计
摊销额后的余额孰高进行后续计量。增加的财务担保负债在利润表中确认。

19.
受托业务

本集团以托管人或代理人等受托身份进行业务活动时，相应产生的资产以及将该资产偿
还客户的责任均未被包括在本集团资产负债表中。

资产托管业务是指本集团经有关监管部门批准作为托管人，依据有关法律法规与委托人
签订资产托管协议，履行托管人相关职责的业务。由于本集团仅根据托管协议履行托管
职责并收取相应费用，并不承担托管资产投资所产生的风险和报酬，因此托管资产未被
记录在本集团资产负债表中。

本集团以受托人身份按照提供资金的委托人的指令代表委托人发放给借款人的委托贷
款，记录在表外。本集团与这些委托人签订合同，代表他们管理和回收贷款。本集团发
放委托贷款给借款人。委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、利率和
还款安排等，均由委托人决定。本集团对与这些委托贷款有关的管理活动收取手续费，
并在提供服务的期间内平均确认收入。委托贷款的损失风险由委托人承担。

20.
现金和现金等价物

现金和现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价
值变动风险很小的货币性资产，包括现金、存放中央银行的非限定性款项，原到期日不
超过三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金和买入返售款项。

21.
贵金属

贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行
初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的而获得的贵金
属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公允价值进行后续计量，相关变动计入当
期损益。

本集团收到客户存入的积存贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。客户存入的积存
贵金属按照公允价值进行初始计量和后续计量。




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6-1-1-43

三、
重要会计政策和会计估计（续）

22.
长期股权投资

子公司投资

本行对子公司的投资采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资在取得时按初始投
资成本进行初始计量。对于企业合并形成的长期股权投资，通过同一控制下的企业合并
取得的，以取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的，以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权
投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本。合并成本包括购买方付
出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。除企业合并形成的
长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现
金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本；同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

联营及合营企业投资

联营企业是指本集团或本行能够对其施加重大影响的企业。合营企业是指本集团或本行
与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。除部分按照相关要求以公
允价值计量且其变动计入当期损益核算外，本集团对联营及合营企业采用权益法核算。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投
资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。

取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值。

在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益变
动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集
团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联
营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股应享有的比例计算归属于
本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该
损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益
减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确
认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。




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6-1-1-44

三、
重要会计政策和会计估计（续）

22.
长期股权投资（续）

联营及合营企业投资（续）

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资，在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例转入当期损益。

23.
固定资产及累计折旧

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，并且该固定资产的成本能够可靠
地计量时，固定资产才能予以确认。对于固定资产有关的后续支出，包括与更换固定资
产某组成部分相关的支出，在符合固定资产确认条件时，资本化计入固定资产成本，同
时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出，在发生时计入当期
损益。

固定资产按照成本进行初始计量，以成本扣减累计折旧和减值准备后的余额列示。固定
资产的成本包括购买价款、相关税费以及为使该项资产达到预定可使用状态前而产生的
其他支出。对为本行重组改革目的而进行评估的固定资产，本行按其经财政部确认后的
评估值作为评估基准日的入账价值。

固定资产折旧采用年限平均法计算，在不考虑减值准备的情况下，各类固定资产（不含
飞行设备及船舶）的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下：

预计使用年限
预计净残值率

年折旧率


房屋及建筑物
5-50 年

0%-3%
1.94%-20%
办公设备及运输工具（不含飞行设
备及船舶）
2-7 年

-
14.29%-50%

经营性租出固定资产为飞机、飞机发动机及船舶，用于本集团的经营租赁业务。本集团
根据每项飞机及船舶的实际情况，确定不同的折旧年限和折旧方法，并通过外部评估机
构根据历史经验数据逐项确定预计净残值，预计使用年限为18 至25 年。

已计提减值准备的固定资产，以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。

如果组成某项固定资产的主要部分有不同的使用年限，其成本以合理的基础在不同组成
部分中分摊，每一组成部分分别计提折旧。

本集团至少在每年末对固定资产的剩余价值、使用年限和折旧方法进行复核，在适当的
情况下作出调整。

当一项固定资产被处置、或其继续使用或处置预计不会对本集团产生未来经济效益，则
对该固定资产进行终止确认。对于资产终止确认所产生的损益（处置净收入与账面值之
差额）计入终止确认当期的利润表中。




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6-1-1-45

三、
重要会计政策和会计估计（续）

24.
在建工程

在建工程包括正在建造的办公楼及其附属物和设备的成本。在建工程成本包括设备原价、
建筑和安装成本和发生的其他直接成本。

在建工程自达到预定可使用状态时转列为固定资产，并按有关的折旧政策计提折旧。在
建工程不计提折旧。

25.
无形资产

使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产仅
在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并
以成本进行初始计量。在企业合并中取得的无形资产，如果公允价值能够可靠地计量的，
则单独确认为无形资产并以公允价值进行初始计量。

无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带
来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。

本集团的无形资产主要包括土地使用权；其他无形资产主要包括软件等。

本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行
开发建造的建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外
购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配；难以合理分配的，全
部作为固定资产处理。土地使用权的使用年限通常为40 至70 年。

使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终
了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。

使用寿命不确定的无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有
证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。

本集团预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面
价值全部转入当期损益。





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6-1-1-46

三、
重要会计政策和会计估计（续）

25.
无形资产（续）

研发支出

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：

（1）
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）
具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
（5）
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部
开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用
途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用
化计入损益的支出不再进行调整。

26.
长期待摊费用

长期待摊费用是指已经发生，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包
括租入固定资产改良支出等。长期待摊费用根据合同或协议期限与受益期限孰短原则确
定摊销期限，并在摊销期限内平均摊销。

如果长期待摊的费用项目不能使本集团以后会计期间受益的，将尚未摊销的项目的摊余
价值全部转入当期损益。

27.
抵债资产

抵债资产按放弃债权的公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关费用计入抵债资产账
面价值，并按其账面价值和可收回金额孰低进行后续计量。本集团对可收回金额低于账
面价值的抵债资产，计提减值损失。





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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-47

三、
重要会计政策和会计估计（续）

28.
非金融资产减值

本集团于资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产
等非金融资产判断其是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，或该等资产有进
行减值测试需要的，本集团将估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产的使用价值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估
计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为
基础确定资产组的可收回金额。如某资产的账面余额大于可收回金额，此资产被认为发
生了减值，其账面价值减记至可收回金额。在评估该等资产的使用价值时，对预计的未
来现金流量，以反映当前市场对货币时间价值以及资产特定风险的税前折现率计算现值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

29.
预计负债

如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经
济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团将其确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价
值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，
本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。如果所需
支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范
围内的中间值确定；在其他情况下，以下列方式确定最佳估计数：

（1）
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定；
（2）
或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账
面价值进行调整。

30.
或有负债

或有负债是指由过去的交易或事项引起的可能需要本集团履行的义务，其存在只能由本
集团所不能完全控制的一项或多项未来事件是否发生来确定。或有负债也包括由于过去
事项而产生的现时义务，但由于其并不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金
额不能可靠地计量，因此对该等义务不作确认，仅在本财务报表附注中加以披露。如情
况发生变化，使得该事项很可能导致经济利益流出且有关金额能可靠计量时，则将其确
认为预计负债。




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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-48

三、
重要会计政策和会计估计（续）

31.
优先股和永续债

本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债
和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益
工具。

本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股和永续债，按照实际收到的金额，计入
权益。存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回优先股和
永续债的，按赎回价格冲减权益。

32.
收入确认

利息收入

对于所有以摊余成本计量的金融工具及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产中计息的金融工具，利息收入采用实际利率法计量。实际利率是指按金融工具
的预计存续期间，将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债
摊余成本的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款（例如提前还款权），
包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括预期信用损失。

本集团根据金融资产账面余额，以实际利率法计算确认利息收入，但下列情况除外：

（1）
对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资
产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；
（2）
对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融
资产，按照该金融资产的摊余成本（即，账面余额扣除预期信用损失准备之后
的净额）和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用
风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定
之后发生的某一事件相联系，则转按实际利率乘以该金融资产账面余额计算确
定利息收入。





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三、
重要会计政策和会计估计（续）

32.
收入确认（续）

手续费及佣金收入

本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。本集团确认的手续费及佣金收入反
映其向客户提供服务而预期有权收取的对价金额，并于履行了合同中的履约义务时确认
收入。

（1） 满足下列条件之一时，本集团在某一时段内按照履约进度确认收入：

－ 客户在本集团履约的同时即取得并消耗通过本集团履约所带来的经济利益；
－ 客户能够控制本集团履约过程中提供的服务；
－ 本集团在履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

（2） 其他情况下，本集团在客户取得相关服务控制权时点确认收入。

股利收入

股利收入于本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入且股利
的金额能够可靠计量时确认。

33.
职工薪酬

职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。对于资产负债表日后一年
以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。

短期薪酬

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的或按规定的基准和比例计提的职工工
资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本集团境外机构符合资格的职工参加当地的福利供款计划。本集团按照当地政府机构的
规定为职工作出供款，并计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利－设定提存计划

本集团所参与的设定提存计划是按照中国境内有关法规要求，本集团境内职工参加的由
政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险和失业保险。基本养老保险和失业
保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将
应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。




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6-1-1-50

三、
重要会计政策和会计估计（续）

33.
职工薪酬（续）

离职后福利－设定提存计划（续）

除了社会基本养老保险和失业保险外，本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福
利提存计划（以下简称“年金计划”）。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比例
向年金计划供款。本集团按固定的金额向年金计划供款，如企业年金基金不足以支付员
工未来退休福利，本集团也无义务再注入资金。本集团供款在发生时计入当期损益。

辞退福利

对于本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，本集团在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时
计入当期损益：

（1） 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
（2） 本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划，并且，该重组计划已开始
实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本
集团将实施重组的合理预期时。

内退福利

按照本行的内部退养管理办法，部分职工可以退出工作岗位休养并按一定的标准从本行
领取工资及相关福利。本行自内部退养安排开始之日起至达到国家规定的正常退休年龄
止，向内退员工支付内退福利。相关福利负债因估算假设变化及福利标准调整引起的差
异于发生时计入当期损益。

34.
所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入股东权益的交易或者事项相关的所
得税计入股东权益外，其他所得税均计入当期损益。

当期所得税

当期和以前期间形成的当期所得税资产和负债，按预计从税务部门返还或应付税务部门
的金额计量。用于计算当期税项的税率和税法为资产负债表日已执行或实质上已执行的
税率和税法。





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6-1-1-51

三、
重要会计政策和会计估计（续）

34.
所得税（续）

递延所得税

本集团根据资产和负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法计提递延所得税。

除下列情形外，递延所得税负债按照各种应纳税暂时性差异确认：

（1） 应纳税暂时性差异与商誉的初始确认相关；
（2） 应纳税暂时性差异并非企业合并交易产生，发生时既不影响会计利润也不影响应
纳税所得额（或可抵扣亏损），且未导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性
差异产生。

对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所
得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在可预见的
未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始
确认所产生的递延所得税资产除外：

（1） 该项交易不是企业合并；
（2） 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；
（3） 该交易未导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异产生。

对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果该暂时性差异
在可预见的未来很可能转回，并且未来很可能获得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，则确认相应的递延所得税资产。

本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据已执行或实质上
已执行的税率（以及税法规定），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计
量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

如果本集团拥有以当期所得税负债抵销当期所得税资产的法定行使权，并且递延所得税
资产与负债归属于同一纳税主体和同一税务机关，则本集团将抵销递延所得税资产和递
延所得税负债。





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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-52

三、
重要会计政策和会计估计（续）

35.
股利

股利在本行股东会批准及宣告发放后确认为负债，并且从权益中扣除。中期股利自批准
和宣告发放并且本行不能随意更改时从权益中扣除。期末股利的分配方案在资产负债日
以后决议通过的，作为资产负债表日后事项予以披露。

36.
税项

本集团在中国境内的业务应缴纳的主要税项及有关税率列示如下：

增值税
-
按税法规定应税收入的适用税率6%-13%计算销项税额，在扣
除当期允许抵扣的进项税额后，差额即为应交增值税

城市维护建设税
-
按应交增值税的1%-7%计征

教育费附加
-
按应交增值税的3%-5%计征

企业所得税
-
按应纳税所得额的25%缴纳

本集团在境外的税项根据当地税法及适用税率缴纳。

37.
重大会计判断和会计估计

在执行本集团会计政策的过程中，管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响作出判
断、估计及假设。管理层在资产负债表日就主要未来不确定事项作出的下列判断、估计
及假设，可能导致下个会计期间的资产负债的账面价值作出重大调整。

预期信用损失的计量

对于以摊余成本计量的金融资产，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具投资，以及贷款承诺及财务担保合同，其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和
大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为（例如，客户
违约的可能性及相应损失）。预期信用损失计量中使用的参数、假设和估计技术见附注
七、1.信用风险。




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6-1-1-53

三、
重要会计政策和会计估计（续）

37.
重大会计判断和会计估计（续）

所得税

本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税。本集团根据有关税收法
规，谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资产只会在本集
团很可能取得未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认。对此，管理层
需要就某些交易的税务处理作出重大判断，并需要就是否能取得足够的未来应纳税利润
以抵销递延所得税资产的可能性作出重大的估计。

金融工具的公允价值

对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值方法确定其公允价值。估值方法包括：
参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易
价格，参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价
模型进行估算。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息，然而，当可观察市场信息
无法获得时，管理层将对估值方法中包括的重大不可观察信息作出估计。

对投资对象控制的判断

管理层按照附注三、5.合并财务报表中列示的控制要素判断本集团是否控制有关证券化
工具、理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券等。

证券化工具

本集团发起设立某些证券化工具。这些证券化工具依据发起时既定合约的约定运作。本
集团通过持有部分证券化工具的份额及依照贷款服务合同约定，对证券化工具的基础资
产进行日常管理获得可变回报。通常在基础资产发生违约时，才需其他方参与作出关键
决策。因此，本集团通过考虑是否有能力运用对这些证券化工具的权力影响本集团的可
变回报金额，来判断是否控制这些证券化工具。

理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券

本集团管理或投资多个理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划和资产支持证券。
判断是否控制该类结构化主体时，本集团确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份
行使决策权，评估其所享有的对该类结构化主体的整体经济利益（包括直接持有产生的
收益以及预期管理费），以及对该类结构化主体的决策权范围。当在其他方拥有决策权
的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。

38.
会计政策变更

本年度财务报表所采用的会计政策与编制2024 年度财务报表所采用的会计政策一致。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-54

四、
财务报表主要项目注释

1.
现金及存放中央银行款项

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日 12 月31 日




现金
72,868
72,069
69,602
65,506
存放中央银行款项




法定存款准备金
（1）
2,663,789
2,634,893
2,635,055
2,579,192
超额存款准备金
（2）
679,586
393,112
651,918
363,671
财政性存款及其他
256,607
221,179
256,607
221,101




应计利息
1,708
1,658
1,686
1,608




合计
3,674,558
3,322,911
3,614,868
3,231,078

（1） 本集团按规定向中国人民银行及境外分支机构所在地的中央银行缴存法定存款
准备金及其他限制性存款，这些款项不能用于日常业务经营。于2025 年12 月
31 日，本行境内分支机构的人民币及外币存款准备金缴存比率分别为7.5%
（2024 年12 月31 日：8.0%）及4.0%（2024 年12 月31 日：4.0%）。本集
团境内子公司的法定存款准备金缴存比率按中国人民银行相关规定执行。本集团
境外分支机构的缴存要求按当地监管机构的规定执行。

（2） 超额存款准备金包括存放于中国人民银行用作资金清算用途的资金及其他各项
非限制性资金。

2.
存放同业及其他金融机构款项

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日 12 月31 日




存放同业及其他金融机构：




境内银行同业
151,978
247,111
84,919
180,351
境内其他金融机构
42,379
58,112
41,503
57,711
境外银行同业及其他金融
机构
224,832
172,465
216,954
130,148
应计利息
3,889
3,777
2,738
2,315




小计
423,078
481,465
346,114
370,525
减：减值准备
(676)
(700)
(492)
(401)




422,402
480,765
345,622
370,124





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-55

四、
财务报表主要项目注释（续）

3.
拆出资金

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日 12 月31 日




拆放同业及其他金融机构：




境内银行同业
197,146
190,427
208,212
200,492
境内其他金融机构
232,333
221,474
328,061
308,699
境外银行同业及其他金融
机构
409,320
323,836
469,900
387,957
应计利息
4,880
7,021
4,683
4,997




小计
843,679
742,758
1,010,856
902,145
减：减值准备
(2,062)
(3,647)
(1,933)
(3,436)




841,617
739,111
1,008,923
898,709

4.
衍生金融工具

衍生金融工具是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费
率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工具。本集团运用的
衍生金融工具包括远期合同、掉期合同、期权合同和期货合同。

衍生金融工具的名义金额是指上述特定金融工具对应的基础资产的金额，仅反映本集团
衍生交易的数额，不能反映本集团所面临的风险。

本集团及本行所持有的衍生金融工具名义金额和公允价值列示如下：

本集团

2025 年12 月31 日

2024 年12 月31 日

公允价值

公允价值
名义金额
资产
负债
名义金额
资产
负债






货币衍生工具
11,967,681 74,791
(45,520) 11,227,428 194,358 (158,566)
利率衍生工具
3,954,950
9,135
(8,665)
5,312,282
13,114
(15,019)
商品衍生工具及其他
3,085,192 46,488
(79,897)
1,347,756
14,889
(24,210)






合计
19,007,823 130,414 (134,082) 17,887,466 222,361 (197,795)





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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-56

四、
财务报表主要项目注释（续）

4.
衍生金融工具（续）

本集团及本行所持有的衍生金融工具名义金额和公允价值列示如下：（续）

本行

2025 年12 月31 日

2024 年12 月31 日

公允价值

公允价值
名义金额
资产
负债
名义金额
资产
负债






货币衍生工具
10,704,009 65,265
(36,500) 10,449,354
184,482 (149,584)
利率衍生工具
1,447,768
4,153
(3,982)
1,545,434
7,101
(6,843)
商品衍生工具及其他
247,488
3,173
(48,673)
187,160
1,784
(13,532)






合计
12,399,265 72,591
(89,155) 12,181,948
193,367 (169,959)

4.1
现金流量套期

本集团的现金流量套期工具包括利率衍生工具、货币衍生工具、权益类及其他衍生工具，
主要用于对未来现金流波动进行套期。

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为现金流量套期的套期工具列示如下：

本集团

2025 年12 月31 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内 3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债







利率衍生工具
38
4,264
12,968
101
17,371
44
(2)
货币衍生工具
38,692
77,397
422
- 116,511
513
(427)
权益类及其他
衍生工具
385
2,175
15
-
2,575
524
-







合计
39,115
83,836
13,405
101 136,457 1,081
(429)






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-57

四、
财务报表主要项目注释（续）

4.
衍生金融工具（续）

4.1
现金流量套期（续）

本集团及本行指定为现金流量套期的套期工具列示如下：（续）

本集团（续）

2024 年12 月31 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内 3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债







利率衍生工具
-
949
-
-
949
13
-
货币衍生工具
53,203
82,784
4,645
- 140,632 2,213
(1,203)
权益类及其他
衍生工具
38
1,900
58
1
1,997
258
(3)







合计
53,241
85,633
4,703
1 143,578 2,484
(1,206)

本行

2025 年12 月31 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内 3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债







货币衍生工具
30,004
99,393
16,852
778 147,027 1,058
(859)
权益类及其他
衍生工具
312
2,175
-
-
2,487
520
-







合计
30,316
101,568
16,852
778 149,514 1,578
(859)

2024 年12 月31 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内 3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债







货币衍生工具
66,200
105,193
17,772
- 189,165 2,757
(2,580)
权益类及其他
衍生工具
17
1,887
-
-
1,904
234
(3)







合计
66,217
107,080
17,772
- 191,069 2,991
(2,583)






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-58

四、
财务报表主要项目注释（续）

4.
衍生金融工具（续）

4.1
现金流量套期（续）

本集团在现金流量套期中被套期风险敞口及对权益影响的具体信息列示如下：

2025 年12 月31 日
被套期项目账面价值

套期工具
资产
负债
本年度对其
他综合收益
影响的金额
累计计入其
他综合收益
的金额




证券
（1）
13,787
(37,804)
70
(221)
客户贷款及垫款
21,909
-
(96)
36
其他
（2）
41,847
(21,819)
735
(3,419)




合计
77,543
(59,623)
709
(3,604)

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本
计量的金融投资和存款证中。

（2） 其他被套期项目包括在存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、其他资产、拆
入资金、客户存款和其他负债中。

2024 年12 月31 日
被套期项目账面价值

套期工具
资产
负债
本年度对其
他综合收益
影响的金额
累计计入其
他综合收益
的金额




证券
（1）
1,091
(47,818)
(884)
(291)
客户贷款及垫款
41,479
-
(37)
132
其他
（2）
35,349
(16,733)
(524)
(4,154)




合计
77,919
(64,551)
(1,445)
(4,313)

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本
计量的金融投资、已发行债务证券以及存款证中。

（2） 其他被套期项目包括在拆出资金、贵金属、其他资产、拆入资金、客户存款、卖
出回购款项、同业及其他金融机构存放款项和其他负债中。

2025 年及2024 年，本集团现金流量套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-59

四、
财务报表主要项目注释（续）

4.
衍生金融工具（续）

4.2
公允价值套期

本集团利用公允价值套期规避由于市场利率和汇率变动导致金融资产和金融负债公允
价值变化所带来的影响。对金融资产和金融负债的利率和汇率风险，本集团以利率衍生
工具、货币衍生工具和权益类及其他衍生工具作为套期工具。

套期工具的公允价值变化和被套期项目因被套期风险形成的净损益列示如下：

本集团


2025 年
2024 年




公允价值套期净（损失）/收益：




套期工具

(2,655)

(533)
被套期项目
2,565

521





(90)

(12)

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为公允价值套期的套期工具具体列示如下：

本集团

2025 年12 月31 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内
3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债







利率衍生工具
2,884
10,989
29,470
6,884
50,227 1,030
(275)
权益类及其他
衍生工具
680
2,580
-
-
3,260
- (1,597)







合计
3,564
13,569
29,470
6,884
53,487 1,030 (1,872)

2024 年12 月31 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内
3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债







利率衍生工具
2,362
11,249
34,319
10,692
58,622 2,083
(256)







合计
2,362
11,249
34,319
10,692
58,622 2,083
(256)






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-60

四、
财务报表主要项目注释（续）

4.
衍生金融工具（续）

4.2
公允价值套期（续）

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为公允价值套期的套期工具具体列示如下：（续）

本行

2025 年12 月31 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内
3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债







利率衍生工具
13,321
53,675
23,705
8,067
98,768 1,078
(235)
货币衍生工具
-
-
1,400
-
1,400
49
-
权益类及其他
衍生工具
680
2,580
-
-
3,260
- (1,597)







合计
14,001
56,255
25,105
8,067 103,428 1,127 (1,832)

2024 年12 月31 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内
3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债







利率衍生工具
2,893
14,635
24,430
7,079
49,037 1,677
(185)







合计
2,893
14,635
24,430
7,079
49,037 1,677
(185)






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-61

四、
财务报表主要项目注释（续）

4.
衍生金融工具（续）

4.2
公允价值套期（续）

本集团在公允价值套期中被套期风险敞口的具体信息列示如下 ：

2025 年12 月31 日
被套期项目账面价值

被套期项目公允价值
变动的累计金额
资产
负债
资产
负债




证券
（1）
48,127
(1,409)
(828)
1
客户贷款及垫款
809
-
(23)
-
其他
（2）
140
-
1,591
-




合计
49,076
(1,409)
740
1

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本
计量的金融投资、已发行债务证券和存款证中。

（2） 其他被套期项目包括在拆出资金和贵金属中。

2024 年12 月31 日
被套期项目账面价值

被套期项目公允价值
变动的累计金额
资产
负债
资产
负债




证券
（1）
50,613
(1,276)
(359)
26
客户贷款及垫款
2,825
-
(56)
-
其他
（2）
182
(2,531)
1
13




合计
53,620
(3,807)
(414)
39

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本
计量的金融投资和已发行债务证券中。

（2） 其他被套期项目包括在拆出资金、拆入资金和客户存款中。






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-62

四、
财务报表主要项目注释（续）

4.
衍生金融工具（续）

4.3
净投资套期

本集团的合并资产负债表受到本行的记账本位币与分支机构和子公司的记账本位币之
间折算差额的影响。本集团在某些情况下对此类外汇敞口进行套期保值。本集团以与相
关分支机构和子公司的记账本位币同币种的客户存款对部分境外经营进行净投资套期。

于2025 年12 月31 日，套期工具产生的累计净损失共计人民币7.56 亿元，计入其他
综合收益（2024 年12 月31 日：累计净损失人民币15.87 亿元）。2025 年及2024 年，
本集团净投资套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。

4.4
金融工具抵销

本集团按照金融工具抵销原则，将部分衍生金融资产、衍生金融负债和相关保证金进行
抵销，在财务报表中以抵销后净额列示。

2025 年12 月31 日

2024 年12 月31 日
抵销前金额
抵销后净额
抵销前金额 抵销后净额




衍生金融资产
156,794
57,100
83,641
25,144
衍生金融负债
150,873
49,152
83,971
27,845

5.
买入返售款项

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日 12 月31 日




以摊余成本计量：




买入返售票据
94,859
188,935
94,859
188,935
买入返售证券
417,701
1,000,277
387,328
958,679
应计利息
324
721
265
622
减：减值准备
(32)
(33)
(17)
(33)




小计
512,852
1,189,900
482,435
1,148,203




以公允价值计量且其变动




计入当期损益：




买入返售证券
17,885
20,317
-
-




合计
530,737
1,210,217
482,435
1,148,203





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-63

四、
财务报表主要项目注释（续）

6.
客户贷款及垫款

6.1
客户贷款及垫款按计量方式列示如下：

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日




以摊余成本计量：




公司类贷款及垫款




贷款
18,641,761
17,289,398
18,238,278
16,837,474
融资租赁
167,986
170,944
-
-




18,809,747
17,460,342
18,238,278
16,837,474




个人贷款




个人住房贷款
5,875,868
6,083,180
5,785,663
5,990,217
信用卡
697,535
775,364
689,652
766,325
其他
2,429,233
2,099,176
2,337,890
1,997,654




9,002,636
8,957,720
8,813,205
8,754,196




票据贴现
31,090
1,351
31,069
1,351
应计利息
57,858
56,447
47,482
46,962




27,901,331
26,475,860
27,130,034
25,639,983




减：以摊余成本计量的客户贷
款及垫款的减值准备
（附注四、6.2（1））
(851,750)
(815,072)
(824,282)
(781,204)




小计
27,049,581
25,660,788
26,305,752
24,858,779




以公允价值计量且其变动计入




其他综合收益：




公司类贷款及垫款




贷款
24,735
16,876
-
-
票据贴现
2,630,717
1,930,935
2,622,843
1,930,591
应计利息
137
177
-
-




小计
2,655,589
1,947,988
2,622,843
1,930,591




以公允价值计量且其变动计入




当期损益：




公司类贷款及垫款




贷款
7,189
5,005
-
-




合计
29,712,359
27,613,781
28,928,595
26,789,370





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-64

四、
财务报表主要项目注释（续）

6.
客户贷款及垫款（续）

6.1
客户贷款及垫款按计量方式列示如下：（续）

于2025 年12 月31 日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客
户贷款及垫款的减值准备余额分别为人民币5.24 亿元和人民币1.59 亿元（2024 年12
月31 日：人民币4.25 亿元和人民币2.84 亿元），见附注四、6.2（2）。

6.2
贷款减值准备

（1） 以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动：

本集团
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
354,083
156,502
304,487
815,072
转移：




－至第一阶段
21,754
(18,212)
(3,542)
-
－至第二阶段
(10,433)
12,981
(2,548)
-
－至第三阶段
(6,356)
(32,304)
38,660
-
本年（回拨）/计提
(10,175)
49,820
109,882
149,527
本年核销及转出
-
-
(119,958)
(119,958)
收回已核销贷款
-
-
11,546
11,546
其他变动
794
(2,105)
(3,126)
(4,437)




2025 年12 月31 日
349,667
166,682
335,401
851,750

本集团
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2024 年1 月1 日
342,730
156,240
257,031
756,001
转移：




－至第一阶段
20,221
(16,982)
(3,239)
-
－至第二阶段
(11,518)
15,804
(4,286)
-
－至第三阶段
(5,101)
(24,282)
29,383
-
本年计提
6,808
21,323
94,312
122,443
本年核销及转出
-
-
(85,127)
(85,127)
收回已核销贷款
-
-
13,856
13,856
其他变动
943
4,399
2,557
7,899




2024 年12 月31 日
354,083
156,502
304,487
815,072





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-65

四、
财务报表主要项目注释（续）

6.
客户贷款及垫款（续）

6.2
贷款减值准备（续）

（1） 以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动：（续）

本行
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
345,661
147,963
287,580
781,204
转移：




－至第一阶段
21,679
(18,137)
(3,542)
-
－至第二阶段
(10,340)
12,887
(2,547)
-
－至第三阶段
(6,311)
(31,858)
38,169
-
本年（回拨）/计提
(7,326)
45,246
105,312
143,232
本年核销及转出
-
-
(115,748)
(115,748)
收回已核销贷款
-
-
11,163
11,163
其他变动
625
2,478
1,328
4,431




2025 年12 月31 日
343,988
158,579
321,715
824,282

本行
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2024 年1 月1 日
335,105
151,985
244,485
731,575
转移：




－至第一阶段
20,155
(16,930)
(3,225)
-
－至第二阶段
(11,065)
15,250
(4,185)
-
－至第三阶段
(4,971)
(23,806)
28,777
-
本年计提
6,447
21,583
90,854
118,884
本年核销及转出
-
-
(81,670)
(81,670)
收回已核销贷款
-
-
13,647
13,647
其他变动
(10)
(119)
(1,103)
(1,232)




2024 年12 月31 日
345,661
147,963
287,580
781,204






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-66

四、
财务报表主要项目注释（续）

6.
客户贷款及垫款（续）

6.2
贷款减值准备（续）

（2）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动：

本集团
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
353
51
21
425
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
(20)
20
-
本年（回拨）/计提
(142)
86
149
93
本年核销及转出
-
-
-
-
其他变动
31
19
(44)
6




2025 年12 月31 日
242
136
146
524

本集团
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2024 年1 月1 日
361
-
29
390
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
(4)
4
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年（回拨）/计提
(1)
46
(9)
36
本年核销及转出
-
-
-
-
其他变动
(3)
1
1
(1)




2024 年12 月31 日
353
51
21
425






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-67

四、
财务报表主要项目注释（续）

6.
客户贷款及垫款（续）

6.2
贷款减值准备（续）

（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动：
（续）

本行
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
284
-
-
284
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年（回拨）/计提
(151)
26
-
(125)




2025 年12 月31 日
133
26
-
159

本行
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2024 年1 月1 日
306
-
-
306
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年回拨
(22)
-
-
(22)




2024 年12 月31 日
284
-
-
284

2025 年，对本集团减值准备造成较大影响的客户贷款及垫款本金变动主要源自中国境
内信贷业务，其中包括：境内分行贷款阶段一转至阶段二的贷款本金人民币2,522.88 亿
元（2024 年：人民币2,354.94 亿元）；阶段二转至阶段三的贷款本金人民币833.86 亿
元（2024 年：人民币684.53 亿元），阶段二转至阶段一的贷款本金人民币894.96 亿
元（2024 年：人民币782.29 亿元）；阶段一转至阶段三、阶段三转至阶段一及阶段二
所导致的减值准备变动金额不重大（2024 年：不重大）。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-68

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
附注四 12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日 12 月31 日





以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融投资
7.1
943,953
1,010,439
553,573
693,738
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融投资
7.2
3,823,279
3,291,152
3,384,334
2,875,432
以摊余成本计量的金
融投资
7.3
12,140,183
9,851,985
11,914,640
9,615,352




合计
16,907,415
14,153,576
15,852,547 13,184,522





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-69

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资（续）

7.1
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

本集团

本行

2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日
为交易而持有的金融投资




债券投资（按发行人分类）：




政府及中央银行
277,067
395,728
253,891
374,184
政策性银行
44,648
27,272
10,012
12,165
银行同业及其他金融机构
102,671
73,431
49,030
28,347
企业
86,128
67,721
63,033
55,124




510,514
564,152
375,966
469,820




权益投资
19,227
18,048
-
-
基金及其他投资
-
-
11,938
-




小计
529,741
582,200
387,904
469,820




指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融投资




债券投资（按发行人分类）：




政府及中央银行
8,725
6,904
-
-
政策性银行
2,384
-
-
-
银行同业及其他金融机构
548
184
-
-
企业
-
653
-
-




11,657
7,741
-
-




基金及其他投资
28,224
34,735
1,171
3,524




小计
39,881
42,476
1,171
3,524




其他以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融投资




债券投资（按发行人分类）：




政策性银行
463
8,416
-
7,957
银行同业及其他金融机构
82,916
156,979
74,869
145,265
企业
688
1,693
409
604




84,067
167,088
75,278
153,826




权益投资
117,994
93,719
3,842
3,573
基金及其他投资
172,270
124,956
85,378
62,995




小计
374,331
385,763
164,498
220,394




合计
943,953
1,010,439
553,573
693,738







中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-70

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资（续）

7.2
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

本集团

本行

2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日




债券投资（按发行人分类）：




政府及中央银行
1,529,473
1,673,679
1,285,532
1,452,141
政策性银行
913,419
512,411
865,635
459,069
银行同业及其他金融机构
496,640
398,174
449,231
353,029
企业
746,110
588,449
698,756
534,059
应计利息
35,102
27,787
31,291
23,714




3,720,744
3,200,500
3,330,445
2,822,012




其他债权类投资
4,870
5,426
-
-
权益投资
97,665
85,226
53,889
53,420




合计
3,823,279
3,291,152
3,384,334
2,875,432

于2025 年12 月31 日，本集团以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资
的累计公允价值浮盈为人民币631.40 亿元，其他债权类投资的累计公允价值浮亏为人
民币1.74 亿元（2024 年12 月31 日：累计浮盈人民币928.21 亿元和人民币0.31 亿
元）。

本集团将部分非交易性权益投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资。于2025 年12 月31 日，该类权益投资的累计公允价值浮盈为人民币79.45
亿元（2024 年12 月31 日：人民币81.84 亿元）。于2025 年，本集团对该类权益投
资确认的股利收入为人民币34.80 亿元（2024 年：人民币30.67 亿元）。其中，终止
确认部分股利收入为人民币7.83 亿元（2024 年：人民币9.14 亿元）。处置该类权益投
资的金额为人民币148.84 亿元（2024 年：人民币78.16 亿元），从其他综合收益转入
未分配利润的累计利得为人民币13.18 亿元（2024 年：人民币6.74 亿元）。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-71

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资（续）

7.2
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资（续）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益中确
认，并将减值损失或利得计入当期损益，但不减少金融投资在资产负债表中列示的账面
价值，其变动情况列示如下：

本集团
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
4,565
635
3,825
9,025
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
(35)
35
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年计提/（回拨）
416
(259)
43
200
其他变动
(102)
(27)
(500)
(629)




2025 年12 月31 日
4,844
384
3,368
8,596

本集团
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2024 年1 月1 日
4,835
964
3,769
9,568
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年回拨
(277)
(355)
(43)
(675)
其他变动
7
26
99
132




2024 年12 月31 日
4,565
635
3,825
9,025







中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-72

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资（续）

7.2
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资（续）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益中确
认，并将减值损失或利得计入当期损益，但不减少金融投资在资产负债表中列示的账面
价值，其变动情况列示如下：（续）

本行
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
4,174
635
200
5,009
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
(35)
35
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年计提/（回拨）
127
(259)
-
(132)
其他变动
(65)
(27)
(5)
(97)




2025 年12 月31 日
4,201
384
195
4,780

本行
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2024 年1 月1 日
4,576
964
198
5,738
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年回拨
(444)
(355)
-
(799)
其他变动
42
26
2
70




2024 年12 月31 日
4,174
635
200
5,009







中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-73

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资（续）

7.3
以摊余成本计量的金融投资

本集团

本行

2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日




债券投资（按发行人分类）：




政府及中央银行
（1）
10,781,870
8,379,953
10,694,828
8,301,142
政策性银行
409,508
549,266
393,329
525,107
银行同业及其他金融机构
（2）
777,686
771,310
692,557
678,072
企业
84,539
68,060
64,897
43,432
应计利息
103,527
104,906
101,136
102,275




12,157,130
9,873,495
11,946,747
9,650,028




其他投资(3)
19,224
16,877
3,000
3,000
应计利息
32
16
-
-




19,256
16,893
3,000
3,000




小计
12,176,386
9,890,388
11,949,747
9,653,028
减：减值准备
(36,203)
(38,403)
(35,107)
(37,676)




合计
12,140,183
9,851,985
11,914,640
9,615,352

（1） 包括特别国债人民币850.00 亿元（2024 年12 月31 日：人民币850.00 亿元）。
特别国债为一项财政部于1998 年向本行发行的不可转让债券。该债券于2028
年到期，固定年利率为2.25%。

（2） 包括华融债券人民币903.09 亿元（2024 年12 月31 日：人民币903.09 亿元）。
华融债券指原中国华融资产管理公司（以下简称“华融”）于2000 年至2001 年
期间分次向本行定向发行的累计金额为人民币3,129.96 亿元的长期债券，所筹
集的资金用于购买本行的不良贷款。该债券为10 年期不可转让债券，固定年利
率为2.25%。财政部对华融债券的本息偿付提供支持。本行于2010 年度接到财
政部通知，持有的全部华融债券到期后延期10 年。此后，本行于2020 年度接
到财政部通知，自2020 年1 月1 日起调整本行持有的全部华融债券利率，参照
五年期国债收益率前一年度平均水平，逐年核定。于2021 年1 月，本行再次接
到财政部通知，持有的全部华融债券继续延期10 年。于2025 年12 月31 日，
本行已累计收到提前还款合计人民币2,226.87 亿元（2024 年12 月31 日：人
民币2,226.87 亿元）。

（3） 其他投资包括回收金额固定或可确定的债权投资计划、资产管理计划和信托计
划，到期日为2026 年3 月至2039 年8 月，年利率为2.45%至4.83%。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-74

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资（续）

7.3
以摊余成本计量的金融投资（续）

以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动列示如下：

本集团
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
35,540
11
2,852
38,403
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
(160)
160
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年（回拨）/计提
(2,224)
134
-
(2,090)
其他变动
43
-
(153)
(110)




2025 年12 月31 日
33,199
305
2,699
36,203

本集团
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2024 年1 月1 日
36,009
11
2,699
38,719
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年回拨
(507)
-
-
(507)
其他变动
38
-
153
191




2024 年12 月31 日
35,540
11
2,852
38,403







中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-75

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资（续）

7.3
以摊余成本计量的金融投资（续）

以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动列示如下（续）：

本行
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
35,025
11
2,640
37,676
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年回拨
(2,629)
(8)
-
(2,637)
其他变动
69
(1)
-
68




2025 年12 月31 日
32,465
2
2,640
35,107

本行
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2024 年1 月1 日
35,675
11
2,640
38,326
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年回拨
(669)
-
-
(669)
其他变动
19
-
-
19




2024 年12 月31 日
35,025
11
2,640
37,676






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-76

四、
财务报表主要项目注释（续）

8.
长期股权投资

本集团

本行

2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日




对子公司的投资
-
-
178,183
163,283
对合营企业的投资
1,786
2,285
-
-
对联营企业的投资
77,046
71,591
36,230
30,607




小计
78,832
73,876
214,413
193,890
减 ：减值准备
(519)
(519)
(684)
(348)




合计
78,313
73,357
213,729
193,542

（1） 本集团对联营及合营企业投资的账面净值列示如下：

本集团

本行

2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日




标准银行
30,557
26,946
30,952
27,346
其他
47,756
46,411
4,930
2,913




合计
78,313
73,357
35,882
30,259

标准银行是一家在南非共和国约翰内斯堡注册的上市商业银行，已发行股本为1.65 亿
兰特，是本集团在非洲市场的战略合作伙伴。2025 年12 月31 日，本行直接持有的股
权比例和享有的表决权比例均为19.74%（2024 年12 月31 日：19.59%）。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-77

四、
财务报表主要项目注释（续）

8.
长期股权投资（续）

（1） 本集团对联营及合营企业投资的账面净值列示如下：（续）

标准银行采用与本集团一致的会计政策，其财务报表对本集团有重要影响，相关财务信
息列示如下：

2025 年12 月31 日/
2024 年12 月31 日/
2025 年
2024 年
联营企业


资产
1,522,554
1,271,730
负债
1,391,184
1,157,892
净资产
131,370
113,838
持续经营净利润
20,646
17,009
联营企业权益法调整


归属于母公司的联营企业净资产
111,603
97,422
实际享有联营企业权益份额
19.74%
19.59%


分占联营企业净资产
22,030
19,085
商誉
8,875
8,209


合并资产负债表中投资标准银行的年末余额
30,905
27,294



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

6-1-1-78

四、
财务报表主要项目注释（续）

8.
长期股权投资（续）

（2） 本集团对联营及合营企业投资变动列示如下：



本年增减变动


年初
账面价值
年初
减值准备
增加投资
减少投资
权益法下
确认的
投资收益
其他
综合收益
宣告发放
现金股利
或利润
其他
年末
账面价值
年末
减值准备






合营企业
2,285
-
172
(26)
(455)
-
(52)
(138)
1,786
-






联营企业






标准银行
26,946
(348)
-
-
3,896
(344)
(2,034)
2,093
30,557
(348)
其他
44,126
(171)
4,300
(2,655)
1,333
(2)
(1,168)
36
45,970
(171)






小计
71,072
(519)
4,300
(2,655)
5,229
(346)
(3,202)
2,129
76,527
(519)






合计
73,357
(519)
4,472
(2,681)
4,774
(346)
(3,254)
1,991
78,313
(519)



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-79

四、
财务报表主要项目注释（续）

8.
长期股权投资（续）

（3） 已合并在本集团合并财务报表内的主要子公司的详细情况列示如下：

股权比例%
已发行股本/
实收资本面值


公司名称
2025 年
12 月31 日
2024 年
12 月31 日
2025 年
12 月31 日
本行投资额
注册地及成立日期 业务性质



通过设立或投资等方式
取得的主要子公司：



中国工商银行
马来西亚有限公司
100
100
8.33 亿林吉特
8.33 亿林吉特
马来西亚吉隆坡
2010 年1 月28 日 商业银行
中国工商银行（阿拉
木图）股份公司
100
100
89.33 亿坚戈
89.33 亿坚戈
哈萨克斯坦阿拉木图
1993 年3 月3 日 商业银行
中国工商银行
（新西兰）有限公司
（“工银新西兰”）
100
100
2.34 亿
新西兰元
2.34 亿新西兰元
新西兰奥克兰
2013 年9 月30 日 商业银行
中国工商银行（欧洲）
有限公司
100
100
4.37 亿欧元
4.37 亿欧元
卢森堡
2006 年9 月22 日 商业银行
中国工商银行（伦敦）
有限公司
100
100
2 亿美元
2 亿美元
英国伦敦
2002 年10 月3 日 商业银行
中国工商银行
（莫斯科）股份公司
100
100
108.10 亿卢布
108.10 亿卢布
俄罗斯莫斯科
2007 年10 月12 日 商业银行
中国工商银行奥地利
有限公司
100
100
2 亿欧元
2 亿欧元
奥地利维也纳
2018 年10 月11 日 商业银行
中国工商银行
（墨西哥）有限公司
100
100
15.97 亿
墨西哥比索
15.97 亿
墨西哥比索
墨西哥墨西哥城
2014 年12 月22 日 商业银行
中国工商银行（巴西）
有限公司
100
100
2.02 亿雷亚尔
2.02 亿雷亚尔
巴西圣保罗
2013 年1 月22 日 商业银行
中国工商银行（秘鲁）
有限公司
100
100
1.20 亿美元
1.20 亿美元
秘鲁共和国利马
2012 年11 月30 日 商业银行
工银瑞信基金管理
有限公司
80
80
人民币2 亿元
人民币4.33 亿元
中国北京
2005 年6 月21 日 基金管理
工银金融租赁有限公司
（“工银金租”）
100
100
人民币330 亿元
人民币260 亿元
中国天津
2007 年11 月26 日
租赁
工银金融资产投资
有限公司
（“工银投资”）
100
100
人民币270 亿元
人民币270 亿元
中国南京
2017 年9 月26 日
金融
资产投资
工银理财有限责任公司
100
100
人民币160 亿元
人民币160 亿元
中国北京
2019 年5 月28 日
理财
浙江平湖工银村镇银行
60
60
人民币2 亿元
人民币1.2 亿元
中国浙江
2009 年12 月23 日 商业银行





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-80

四、
财务报表主要项目注释（续）

8.
长期股权投资（续）

（3） 已合并在本集团合并财务报表内的主要子公司的详细情况列示如下：（续）

股权比例%

已发行股本/
实收资本面值


公司名称
2025 年
12 月31 日
2024 年
12 月31 日
2025 年
12 月31 日
本行投资额
注册地及成立日期
业务性质




非同一控制下企业合并取
得的主要子公司：




中国工商银行（亚洲）有
限公司（“工银亚洲”）
100
100 441.88 亿港元547.38 亿港元
中国香港
1964 年11 月12 日
商业银行
工银国际控股有限公司
（“工银国际”）
100
100 59.63 亿港元
59.63 亿港元
中国香港
1973 年3 月30 日
投资银行
中国工商银行（澳门）
股份有限公司
（“工银澳门”）
89.33
89.33 5.89 亿澳门元
120.64 亿
澳门元
中国澳门
1972 年9 月20 日
商业银行
中国工商银行（印度
尼西亚）有限公司
98.61
98.61
37,061 亿
印尼盾
3.61 亿美元
印度尼西亚雅加达
2007 年9 月28 日
商业银行
中国工商银行（泰国）
股份有限公司
（“工银泰国”）
97.98
97.98 201.07 亿泰铢237.11 亿泰铢
泰国曼谷
1969 年8 月26 日
商业银行
工银标准银行公众
有限公司
60
60 10.83 亿美元
8.39 亿美元
英国伦敦
1987 年5 月11 日
银行
中国工商银行（土耳其）
股份有限公司
92.84
92.84 167.47 亿里拉
4.25 亿美元
土耳其伊斯坦布尔
1986 年4 月29 日
商业银行
中国工商银行（美国）
80
80
3.69 亿美元
3.06 亿美元
美国纽约
2003 年12 月5 日
商业银行
工银金融服务
有限责任公司
100
100 5,000 万美元
5,025 万美元
美国特拉华州
及美国纽约
2004 年2 月11 日
证券清算
及融资融
券
中国工商银行
（加拿大）有限公司
（“工银加拿大”）
80
80 20,800 万加元21,866 万加元
加拿大多伦多
1991 年5 月16 日
商业银行
中国工商银行（阿根廷）
股份有限公司
100
100
4,827.87 亿
阿根廷比索
9.04 亿美元
阿根廷
布宜诺斯艾利斯
2006 年3 月31 日
商业银行
工银安盛人寿保险有限公
司（“工银安盛”）
60
60
人民币125.05
亿元
人民币79.8
亿元
中国上海
1999 年5 月14 日
保险

于2025 年12 月31 日及2024 年12 月31 日，本集团持有子公司表决权比例与股权
比例相同。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-81

四、
财务报表主要项目注释（续）

9.
固定资产

本集团

房屋及
建筑物
办公设备及
运输工具
飞行设备及
船舶
合计




原值




2024 年1 月1 日
195,703
83,758
203,773
483,234
本年购入
1,383
7,142
17,701
26,226
在建工程转入（附注四、10)
3,291
121
2,687
6,099
本年处置及其他变动
7,099
(3,401)
(8,939)
(5,241)





2024 年12 月31 日及
2025 年1 月1 日
207,476
87,620
215,222
510,318
本年购入
654
6,766
17,529
24,949
在建工程转入（附注四、10)
4,713
71
8,586
13,370
本年处置及其他变动
(2,238)
(6,439)
(29,249)
(37,926)





2025 年12 月31 日
210,605
88,018
212,088
510,711




累计折旧




2024 年1 月1 日
87,563
68,146
43,205
198,914
本年计提
7,045
7,456
7,083
21,584
本年处置及其他变动
1,821
(3,074)
(1,088)
(2,341)





2024 年12 月31 日及
2025 年1 月1 日
96,429
72,528
49,200
218,157
本年计提
7,306
7,056
7,255
21,617
本年处置及其他变动
(999)
(6,368)
(5,779)
(13,146)





2025 年12 月31 日
102,736
73,216
50,676
226,628




减值准备




2024 年1 月1 日
374
3
11,111
11,488
本年计提
-
-
891
891
本年处置及其他变动
959
5
(576)
388





2024 年12 月31 日及
2025 年1 月1 日
1,333
8
11,426
12,767
本年计提
-
4
1,043
1,047
本年处置及其他变动
15
3
(2,682)
(2,664)





2025 年12 月31 日
1,348
15
9,787
11,150




账面价值




2024 年12 月31 日
109,714
15,084
154,596
279,394





2025 年12 月31 日
106,521
14,787
151,625
272,933





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-82

四、
财务报表主要项目注释（续）

9.
固定资产（续）

于2025 年12 月31 日，本集团账面价值为人民币63.53 亿元（2024 年12 月31 日：
人民币54.04 亿元）的物业产权手续正在办理中，管理层预期相关手续不会影响本集团
承继这些资产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。

于2025 年12 月31 日，本集团经营租出的飞行设备及船舶账面价值为人民币1,516.25
亿元（2024 年12 月31 日：人民币1,545.96 亿元）。

于2025 年12 月31 日，本集团以账面价值人民币197.93 亿元（2024 年12 月31 日：
人民币280.43 亿元）的飞行设备及船舶作为同业及其他金融机构存放和拆入款项的抵
押物。

10.
在建工程

本集团

2025 年12 月31 日 2024 年12 月31 日



年初余额
21,152

24,220
本年增加
11,817

10,449
转入固定资产（附注四、9）
(13,370)

(6,099)
其他变动
(451)

(7,418)



年末余额
19,148

21,152
减：减值准备
(34)

(35)



年末账面价值
19,114

21,117

于2025 年12 月31 日，本集团在建飞行设备及船舶账面价值为人民币147.56 亿元
（2024 年12 月31 日：人民币146.99 亿元）。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-83

四、
财务报表主要项目注释（续）

11.
递延所得税资产和负债

11.1
按性质分析

本集团

递延所得税资产：


2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日


可抵扣/

可抵扣/


（应纳税）
递延所得税
（应纳税）
递延所得税

暂时性差异
资产/（负债）
暂时性差异
资产/（负债）





资产减值准备

485,136
120,376
474,566
117,825
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融工具公
允价值变动

(29,298)
(7,347)
(40,707)
(10,183)
以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融工
具公允价值变动

(59,032)
(14,537)
(112,174)
(28,101)
应付职工费用

47,289
11,862
45,935
11,477
其他

(24,192)
(6,065)
(3,861)
(971)





合计

419,903
104,289
363,759
90,047

递延所得税负债 ：


2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日

应纳税/

应纳税/


（可抵扣）
递延所得税
（可抵扣）
递延所得税

暂时性差异
负债/（资产）
暂时性差异
负债/（资产）





资产减值准备

(1,105)
(270)
(90)
(23)
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融工具公
允价值变动

9,745
2,368
7,573
1,693
以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融工
具公允价值变动

14,745
3,670
(333)
(81)
其他

3,904
783
10,733
2,689





合计

27,289
6,551
17,883
4,278





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-84

四、
财务报表主要项目注释（续）

11.
递延所得税资产和负债（续）

11.2
递延所得税的变动情况

本集团

递延所得税资产：



本年

2025 年
本年
计入其他
2025 年
1 月1 日
计入损益
综合收益
12 月31 日




资产减值准备
117,825
2,551
-
120,376
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允价
值变动
(10,183)
2,836
-
(7,347)
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具公
允价值变动
(28,101)
-
13,564
(14,537)
应付职工费用
11,477
385
-
11,862
其他
(971)
(3,220)
(1,874)
(6,065)




合计
90,047
2,552
11,690
104,289

递延所得税负债：



本年

2025 年
本年
计入其他
2025 年
1 月1 日
计入损益
综合收益
12 月31 日




资产减值准备
(23)
(247)
-
(270)
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允价
值变动
1,693
675
-
2,368
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具公
允价值变动
(81)
-
3,751
3,670
其他
2,689
(1,906)
-
783




合计
4,278
(1,478)
3,751
6,551





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-85

四、
财务报表主要项目注释（续）

11.
递延所得税资产和负债（续）

11.2
递延所得税的变动情况（续）

本集团（续）

递延所得税资产：



本年

2024 年
本年
计入其他
2024 年
1 月1 日
计入损益
综合收益
12 月31 日




资产减值准备
111,767
6,058
-
117,825
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允价
值变动
(4,221)
(5,962)
-
(10,183)
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具公
允价值变动
(9,222)
-
(18,879)
(28,101)
应付职工费用
11,623
(146)
-
11,477
其他
(5,278)
(715)
5,022
(971)




合计
104,669
(765)
(13,857)
90,047

递延所得税负债：



本年

2024 年
本年
计入其他
2024 年
1 月1 日
计入损益
综合收益
12 月31 日




资产减值准备
(38)
15
-
(23)
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允价
值变动
1,701
(8)
-
1,693
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具公
允价值变动
64
-
(145)
(81)
其他
2,203
248
238
2,689




合计
3,930
255
93
4,278

于2025 年12 月31 日及2024 年12 月31 日，本集团无重大的未确认递延所得税资
产。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-86

四、
财务报表主要项目注释（续）

12.
其他资产

本集团

附注四 2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日




其他应收款
12.1
321,064
255,642
使用权资产
12.2
22,948
23,988
无形资产
12.3
24,749
24,272
商誉
12.4
18,862
19,165
长期待摊费用

7,269
7,143
抵债资产
12.5
3,173
3,212
应收利息


2,579
2,737
其他

52,855
70,708



合计


453,499
406,867

12.1
其他应收款

本集团

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日



待结算及清算款项

305,933
238,962
预付款项
1,207
1,197
其他
21,389
23,361


小计
328,529
263,520
减：减值准备
(7,465)
(7,878)


合计

321,064
255,642





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-87

四、
财务报表主要项目注释（续）

12.
其他资产（续）

12.2
使用权资产

本集团

房屋及
建筑物
飞行设备及
船舶
办公设备及
运输工具
合计




原值




2024 年1 月1 日
39,191
14,651
1,608
55,450
本年增加
6,983
-
13
6,996
本年处置及其他变动
(2,567)
(3,888)
(1,162)
(7,617)





2024 年12 月31 日及
2025 年1 月1 日
43,607
10,763
459
54,829
本年增加
6,361
-
157
6,518
本年处置及其他变动
(4,089)
(239)
(69)
(4,397)





2025 年12 月31 日
45,879
10,524
547
56,950





累计折旧




2024 年1 月1 日
23,565
2,791
556
26,912
本年计提
6,410
536
74
7,020
本年处置及其他变动
(2,508)
(845)
(216)
(3,569)





2024 年12 月31 日及
2025 年1 月1 日
27,467
2,482
414
30,363
本年计提
6,234
346
57
6,637
本年处置及其他变动
(3,375)
(58)
(56)
(3,489)





2025 年12 月31 日
30,326
2,770
415
33,511




减值准备




2024 年1 月1 日
36
530
-
566
本年其他变动
1
(89)
-
(88)





2024 年12 月31 日及
2025 年1 月1 日
37
441
-
478
本年计提
39
-
-
39
本年其他变动
(16)
(10)
-
(26)





2025 年12 月31 日
60
431
-
491




账面价值




2024 年12 月31 日
16,103
7,840
45
23,988





2025 年12 月31 日
15,493
7,323
132
22,948





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-88

四、
财务报表主要项目注释（续）

12.
其他资产（续）

12.3
无形资产

本集团

土地使用权
软件
其他
合计




原值




2024 年1 月1 日
25,724
23,796
1,374
50,894
本年增加
30
3,601
1
3,632
本年处置及其他变动
111
1,318
2
1,431





2024 年12 月31 日及
2025 年1 月1 日
25,865
28,715
1,377
55,957
本年增加
367
3,731
10
4,108
本年处置及其他变动
(274)
(369)
1
(642)





2025 年12 月31 日
25,958
32,077
1,388
59,423




累计摊销




2024 年1 月1 日
11,286
15,327
988
27,601
本年计提
662
2,514
87
3,263
本年处置及其他变动
(43)
577
62
596





2024 年12 月31 日及
2025 年1 月1 日
11,905
18,418
1,137
31,460
本年计提
685
2,591
90
3,366
本年处置及其他变动
(86)
(186)
(61)
(333)





2025 年12 月31 日
12,504
20,823
1,166
34,493




减值准备




2024 年1 月1 日
74
39
11
124
本年处置及其他变动
53
48
-
101





2024 年12 月31 日及
2025 年1 月1 日
127
87
11
225
本年计提
-
-
59
59
本年处置及其他变动
(54)
(49)
-
(103)





2025 年12 月31 日
73
38
70
181




账面价值




2024 年12 月31 日
13,833
10,210
229
24,272





2025 年12 月31 日
13,381
11,216
152
24,749

于2025 年12 月31 日，本集团无使用寿命不确定的无形资产（2024 年12 月31 日：
无）。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-89

四、
财务报表主要项目注释（续）

12.
其他资产（续）

12.4
商誉

本集团

2025 年12 月31 日 2024 年12 月31 日



年初账面余额

19,566
9,357
本年新增
412
9,961
汇率调整
(320)
248



小计
19,658
19,566
减：减值准备
(796)
(401)


商誉净值

18,862
19,165

本集团的商誉来自于企业合并带来的协同效应。企业合并取得的商誉已经按照合理的方
法分配至相应的资产组以进行减值测试，这些资产组不大于本集团的报告分部。各资产
组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量根据
相应机构管理层批准的财务预测为基础确定。所采用的平均增长率根据不大于各资产组
经营地区所在行业的长期平均增长率相似的增长率推断得出。现金流折现采用反映相关
资产组特定风险的税前折现率。

12.5
抵债资产

本集团

2025 年12 月31 日 2024 年12 月31 日



房屋及建筑物
5,759
5,604
其他
276
582


小计
6,035
6,186
减 ：减值准备
(2,862)
(2,974)


抵债资产净值
3,173
3,212





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-90

四、
财务报表主要项目注释（续）

13.
资产减值准备

本集团

2025 年
1 月1 日
本年计提/
(转回)
本年
核销及转出
收回
已核销
其他
2025 年
12 月31 日






存放同业及其他金融






机构款项
700
24
-
-
(48)
676
拆出资金
3,647
(1,599)
-
-
14
2,062
买入返售款项
33
(2)
-
-
1
32
客户贷款及垫款
815,497
149,620
(119,958)
11,546
(4,431)
852,274
金融投资
47,428
(1,890)
(504)
-
(235)
44,799
长期股权投资
519
-
-
-
-
519
固定资产
12,767
1,047
(2,515)
-
(149)
11,150
信贷承诺
25,159
(830)
-
-
(215)
24,114
其他
41,588
(23,657)
(2,858)
-
(459)
14,614






合计
947,338
122,713
(125,835)
11,546
(5,522)
950,240

2024 年
1 月1 日
本年计提/
(转回)
本年
核销及转出
收回
已核销
其他
2024 年
12 月31 日






存放同业及其他金融






机构款项
426
121
-
-
153
700
拆出资金
3,134
465
-
-
48
3,647
买入返售款项
97
(64)
-
-
-
33
客户贷款及垫款
756,391
122,479
(85,127)
13,856
7,898
815,497
金融投资
48,287
(1,182)
(57)
-
380
47,428
长期股权投资
519
-
-
-
-
519
固定资产
11,488
891
-
-
388
12,767
信贷承诺
24,185
690
-
-
284
25,159
其他
39,725
3,263
(1,499)
-
99
41,588






合计
884,252
126,663
(86,683)
13,856
9,250
947,338







中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-91

四、
财务报表主要项目注释（续）

13.
资产减值准备（续）

本行

2025 年
1 月1 日
本年(转回)/
计提
本年
核销及转出
收回
已核销
其他
2025 年
12 月31 日







存放同业及其他金融







机构款项
401
-
-
-
91
492
拆出资金
3,436
(1,527)
-
-
24
1,933
买入返售款项
33
(16)
-
-
-
17
客户贷款及垫款
781,488
143,107
(115,748)
11,163
4,431
824,441
金融投资
42,685
(2,769)
-
-

(29)
39,887
长期股权投资
348
336
-
-

-
684
固定资产
370
-
-
-

986
1,356
信贷承诺
23,590
(529)
-
-

69
23,130
其他
35,582
(13,407)
(2,112)
-

938
21,001







合计
887,933
125,195
(117,860)
11,163

6,510
912,941

2024 年
1 月1 日
本年(转回)/
计提
本年
核销及转出
收回
已核销
其他
2024 年
12 月31 日







存放同业及其他金融







机构款项
398
(9)
-
-
12
401
拆出资金
2,887
503
-
-
46
3,436
买入返售款项
95
(62)
-
-
-
33
客户贷款及垫款
731,881
118,862
(81,670)
13,647
(1,232)
781,488
金融投资
44,064
(1,468)
(57)
-

146
42,685
长期股权投资
348
-
-
-

-
348
固定资产
377
-
-
-

(7)
370
信贷承诺
23,268
216
-
-

106
23,590
其他
35,501
1,711
(1,454)
(172)
(4)
35,582







合计
838,819
119,753
(83,181)
13,475

(933)
887,933

14.
同业及其他金融机构存放款项

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日




境内同业及其他金融机构
4,358,205
3,841,081
4,395,449
4,089,397
境外同业及其他金融机构
178,342
143,455
99,892
124,737
应计利息
32,149
36,001
31,990
34,719




合计
4,568,696
4,020,537
4,527,331
4,248,853






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-92

四、
财务报表主要项目注释（续）

15.
拆入资金

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日




境内同业及其他金融机构
305,753
273,806
81,782
83,164
境外同业及其他金融机构
224,171
288,602
335,372
374,479
应计利息
4,627
8,020
5,035
5,106




合计
534,551
570,428
422,189
462,749

16.
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日




与贵金属和账户产品相关的金
融负债
（1）
133,111
61,362
133,085
61,352
已发行债务证券
（1）
12,550
10,562
-
-
其他
4,535
4,132
123
843




合计
150,196
76,056
133,208
62,195

（1） 本集团根据风险管理策略，将与贵金属和账户产品相关的金融负债及部分已发行
债务证券与贵金属或者衍生产品相匹配，以降低市场风险。如果这些金融负债以
摊余成本计量，而相关贵金属或衍生产品以公允价值计量且其变动计入当期损益，
则会在会计上发生不匹配。因此，这些金融负债被指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益。于2025 年12 月31 日及2024 年12 月31 日，上述与贵金属
和账户产品相关的金融负债及已发行债务证券的公允价值与按合同到期日应支
付持有人金额的差异并不重大。

于2025 年及2024 年，本集团信用点差均没有重大变化，因信用风险变动造成以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额，以及于相关年末的累
计变动金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主要为其他市场因素导致的改变。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-93

四、
财务报表主要项目注释（续）

17.
卖出回购款项

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日




以摊余成本计量：




卖出回购票据
16,752
12,096
16,752
12,096
卖出回购证券
2,503,997
1,493,317
2,474,883
1,444,492
应计利息
14,933
17,427
14,911
17,371




小计
2,535,682
1,522,840
2,506,546
1,473,959




以公允价值计量且其变动计入
当期损益：




卖出回购证券
694
715
-
-




合计
2,536,376
1,523,555
2,506,546
1,473,959

18.
存款证

已发行存款证由本行部分境外分行及银行业务子公司发行，以摊余成本计量。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-94

四、
财务报表主要项目注释（续）

19.
客户存款

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日




活期存款：




公司客户
7,519,087
7,158,295
7,293,751
6,924,166
个人客户
6,935,021
6,463,845
6,855,096
6,375,099




小计
14,454,108
13,622,140
14,148,847
13,299,265




定期存款：




公司客户
8,831,506
8,349,110
8,376,829
7,906,824
个人客户
13,269,598
12,077,665
13,007,368
11,456,772




小计
22,101,104
20,426,775
21,384,197
19,363,596




其他
251,921
228,721
251,678
228,246
应计利息
504,645
559,337
494,984
534,603




合计
37,311,778
34,836,973
36,279,706
33,425,710

于2025 年12 月31 日，本集团和本行客户存款中包含的存入保证金金额分别为人民币
1,693.35 亿元和人民币1,671.60 亿元（2024 年12 月31 日：人民币1,425.31 亿元和
人民币1,402.45 亿元）。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-95

四、
财务报表主要项目注释（续）

20.
应付职工薪酬

本集团

2025 年
1 月1 日
本年增加
本年减少
2025 年
12 月31 日




工资、奖金、津贴和补贴
45,269
97,815
(96,088)
46,996
职工福利费及其他
800
9,874
(10,029)
645
社会保险费
251
8,389
(8,483)
157
其中：医疗保险费
231
8,060
(8,152)
139
工伤保险费
16
194
(196)
14
生育保险费
4
135
(135)
4
住房公积金
169
9,890
(9,872)
187
工会经费和职工教育经费
4,568
3,280
(3,584)
4,264
离职后福利
1,496
20,012
(20,047)
1,461
其中：养老保险
1,263
12,580
(12,609)
1,234
失业保险
185
625
(631)
179
企业年金
48
6,807
(6,807)
48




合计
52,553
149,260
(148,103)
53,710

于2025 年12 月31 日及2024 年12 月31 日，本集团上述应付职工薪酬余额中并无属
于拖欠性质的余额。

21.
应交税费

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日
12 月31 日




所得税
23,374
31,880
21,304
30,345
增值税
14,046
12,331
13,784
12,140
城建税
1,303
1,129
1,278
1,106
教育费附加
818
721
800
705
其他
2,076
1,793
1,606
1,503




合计
41,617
47,854
38,772
45,799






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-96

四、
财务报表主要项目注释（续）

22.
已发行债务证券

本集团

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日



已发行次级债券、二级资本债券
和总损失吸收能力非资本债券
（1）



本行发行

788,003

732,586
子公司发行

5,009

6,058
应计利息

11,578

10,617




小计

804,590

749,261




其他已发行债务证券
（2）



本行发行

1,354,643

1,192,573
子公司发行

55,774

84,843
应计利息

1,800

2,045




小计

1,412,217

1,279,461




合计

2,216,807

2,028,722

于2025 年12 月31 日，已发行债务证券中一年内到期的金额为人民币12,868.83 亿元
（2024 年12 月31 日：人民币11,146.60 亿元）。

2025 年，本集团无拖欠本金、利息及其他与已发行债务证券相关的违约情况（2024 年：
无）。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-97

四、
财务报表主要项目注释（续）

22.
已发行债务证券（续）

（1） 已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券

本行发行：

经中国人民银行和金融监管总局批准，本行在全国银行间债券市场通过公开市场投标方
式，发行可提前赎回的次级债券、二级资本债券及总损失吸收能力非资本债券(TLAC 非
资本债)。这些债券已在全国银行间债券市场全额交易流通。相关信息列示如下：

发行价格
发行金额
及面值



名称
发行日
人民币
人民币
票面利率
起息日
到期日
流通日





11 工行01
29/06/2011
100 元
380 亿元
5.56% 30/06/2011 30/06/2031
30/08/2011
19 工商银行二级02
21/03/2019
100 元
100 亿元
4.51% 25/03/2019 25/03/2034
26/03/2019
19 工商银行二级04
24/04/2019
100 元
100 亿元
4.69% 26/04/2019 26/04/2034
28/04/2019
20 工商银行二级03
12/11/2020
100 元
100 亿元
4.45% 16/11/2020 16/11/2035
17/11/2020
21 工商银行二级01
19/01/2021
100 元
300 亿元
4.15% 21/01/2021 21/01/2031
22/01/2021
21 工商银行二级02
13/12/2021
100 元
500 亿元
3.48% 15/12/2021 15/12/2031
16/12/2021
21 工商银行二级03
13/12/2021
100 元
100 亿元
3.74% 15/12/2021 15/12/2036
16/12/2021
22 工商银行二级01
18/01/2022
100 元
350 亿元
3.28% 20/01/2022 20/01/2032
21/01/2022
22 工商银行二级02
18/01/2022
100 元
50 亿元
3.60% 20/01/2022 20/01/2037
21/01/2022
22 工商银行二级03
12/04/2022
100 元
450 亿元
3.50% 14/04/2022 14/04/2032
15/04/2022
22 工商银行二级04
12/04/2022
100 元
50 亿元
3.74% 14/04/2022 14/04/2037
15/04/2022
22 工行二级资本债03A 18/08/2022
100 元
300 亿元
3.02% 22/08/2022 22/08/2032
23/08/2022
22 工行二级资本债03B 18/08/2022
100 元
100 亿元
3.32% 22/08/2022 22/08/2037
23/08/2022
22 工行二级资本债04A 08/11/2022
100 元
500 亿元
3.00% 10/11/2022 10/11/2032
11/11/2022
22 工行二级资本债04B 08/11/2022
100 元
100 亿元
3.34% 10/11/2022 10/11/2037
11/11/2022
22 工行二级资本债05A 20/12/2022
100 元
250 亿元
3.70% 22/12/2022 22/12/2032
23/12/2022
22 工行二级资本债05B 20/12/2022
100 元
50 亿元
3.85% 22/12/2022 22/12/2037
23/12/2022
23 工行二级资本债01A 10/04/2023
100 元
350 亿元
3.49% 12/04/2023 12/04/2033
13/04/2023
23 工行二级资本债01B 10/04/2023
100 元
200 亿元
3.58% 12/04/2023 12/04/2038
13/04/2023
23 工行二级资本债02A 28/08/2023
100 元
300 亿元
3.07% 30/08/2023 30/08/2033
31/08/2023
23 工行二级资本债02B 28/08/2023
100 元
250 亿元
3.18% 30/08/2023 30/08/2038
31/08/2023
24 工行TLAC 非资本债
01A
15/05/2024
100 元
300 亿元
2.25% 17/05/2024 17/05/2028
20/05/2024
24 工行TLAC 非资本债
01B
15/05/2024
100 元
100 亿元
2.35% 17/05/2024 17/05/2030
20/05/2024
24 工行二级资本债
01A(BC)
27/08/2024
100 元
420 亿元
2.25% 29/08/2024 29/08/2034
30/08/2024
24 工行二级资本债
01B(BC)
27/08/2024
100 元
80 亿元
2.40% 29/08/2024 29/08/2039
30/08/2024
24 工行二级资本债
02BC
24/10/2024
100 元
400 亿元
2.37% 28/10/2024 28/10/2034
29/10/2024
24 工行TLAC 非资本绿
债01(BC)
17/12/2024
100 元
100 亿元
1.76% 19/12/2024 19/12/2028
20/12/2024
25 工行二级资本债
01BC
27/02/2025
100 元
500 亿元
2.05% 03/03/2025 03/03/2035
04/03/2025
25 工行二级资本债
02BC
28/04/2025
100 元
500 亿元
1.98% 30/04/2025 30/04/2035
06/05/2025
25 工行二级资本债
03BC
10/07/2025
100 元
500 亿元
1.88% 14/07/2025 14/07/2035
15/07/2025
25 工行TLAC 非资本债
01BC
22/10/2025
100 元
100 亿元
2.02% 24/10/2025 24/10/2029
27/10/2025

本行有权在监管机构批准的前提下，在未来特定日期按面值全部或部分赎回上述债券。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-98

四、
财务报表主要项目注释（续）

22.
已发行债务证券（续）

（1） 已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券（续）

子公司发行：

2022 年3 月15 日，工银安盛发行了初始固定利率为3.7%、面值人民币50 亿元的资
本补充债券，将于2032 年3 月17 日到期。发行人可以选择在第5 个计息年度的最后
一日，按面值全部或部分赎回。若发行人不行使赎回权，则从第6 个计息年度开始，票
面利率变更为4.7%。

上述二级资本债券在全国银行间债券市场交易。

（2） 其他已发行债务证券

本行发行：

（i） 总行发行固定或浮动利率的人民币债券及零息同业存单，共计人民币12,581.63
亿元，将于2026 年至2028 年到期，票面利率区间为0 至2.70%。

（ii） 本行悉尼分行发行固定或浮动利率的澳大利亚元、美元债券，折合人民币49.10
亿元，将于2026 年至2027 年到期，票面利率区间为1.09%至4.52%。

（iii） 本行新加坡分行发行固定或浮动利率的人民币、新加坡元及美元债券，折合人民
币174.18 亿元，将于2026 年至2028 年到期，票面利率区间为1.82%至4.59%。

（iv） 本行纽约分行发行固定利率或零息的美元债券及票据，折合人民币83.05 亿元，
将于2026 年至2027 年到期，票面利率区间为0 至3.54%。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-99

四、
财务报表主要项目注释（续）

22.
已发行债务证券（续）

（2） 其他已发行债务证券（续）

本行发行：（续）

（v） 本行卢森堡分行发行固定或浮动利率的欧元及美元债券，折合人民币56.37 亿
元，将于2026 年至2028 年到期，票面利率区间为2.25%至4.20%。

（vi） 本行迪拜国际金融中心分行发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民
币122.16 亿元，将于2026 年至2028 年到期，票面利率区间为2.00%至4.58%。

（vii） 本行香港分行发行固定利率的美元债券，折合人民币307.21 亿元，将于2026
年至2028 年到期，票面利率区间为1.63%至5.38%。

（viii） 本行伦敦分行发行固定或浮动利率的英镑、美元及欧元债券，折合人民币146.49
亿元，将于2026 年至2028 年到期，票面利率区间为1.63%至4.74%。

（ix） 本行澳门分行发行浮动利率的美元债券，折合人民币24.38 亿元，将于2027 年
至2028 年到期，票面利率区间为4.48%至4.56%。

（x） 本行巴拿马分行发行零息美元票据，折合人民币1.86 亿元，将于2026 年到期。






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-100

四、
财务报表主要项目注释（续）

22.
已发行债务证券（续）

（2） 其他已发行债务证券（续）

子公司发行：

（i） 工银亚洲发行固定利率或零息的人民币、美元债券及同业存单，折合人民币
65.11 亿元，将于2026 年至2027 年到期，票面利率区间为0 至3.15%。

（ii） 工银金租发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民币366.74 亿元，
将于2026 年至2031 年到期，票面利率区间为1.75%至5.30%。

（iii） 工银泰国发行固定利率的泰铢债券，折合人民币44.38 亿元，将于2026 年至
2028 年到期，票面利率区间为1.70%至3.70%。

（iv） 工银国际发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民币23.99 亿元，将
于2027 年至2028 年到期，票面利率区间为2.60%至5.18%。

（v） 工银新西兰发行固定或浮动利率的新西兰元、人民币及美元债券，折合人民币
18.50 亿元，将于2026 年至2029 年到期，票面利率区间为2.95%至5.90%。

（vi） 工银奥地利发行固定利率的欧元同业存单，共计人民币0.41 亿元，将于2028 年
到期，票面利率为2.82%。

（vii） 工银加拿大发行零息加拿大元同业存单，折合人民币4.85 亿元，将于2026 年
到期。

（viii） 工银澳门发行固定利率的人民币债券，共计人民币29.97 亿元，将于2026 年到
期，票面利率为3.09%。

（ix） 工银阿根廷发行浮动利率的阿根廷比索债券，折合人民币3.79 亿元，将于2026
年到期，票面利率区间为32.13%至32.38%。






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-101

四、
财务报表主要项目注释（续）

23.
其他负债

本集团

附注四 2025 年12 月31 日 2024 年12 月31 日



其他应付款
23.1
549,878
379,756
保险业务负债

325,149
304,959
应付股利

28,820
51,282
信贷承诺损失准备
23.2
24,114
25,159
租赁负债
23.3
19,551
20,983
其他

24,487
78,549



合计

971,999
860,688

23.1
其他应付款

本集团

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日


待结算及清算款项
545,081
374,945
保证金
1,583
1,735
本票
1,028
1,239
其他
2,186
1,837


合计
549,878
379,756

23.2
信贷承诺损失准备

本集团

第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
19,815
5,244
100
25,159
转移：




－至第一阶段
184
(184)
-
-
－至第二阶段
(356)
356
-
-
－至第三阶段
(180)
(568)
748
-
本年（回拨）/计提
(1,004)
(981)
1,155
(830)
其他变动
132
389
(736)
(215)




2025 年12 月31 日
18,591
4,256
1,267
24,114





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-102

四、
财务报表主要项目注释（续）

23.
其他负债（续）

23.2
信贷承诺损失准备（续）

本集团（续）

第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2024 年1 月1 日
17,897
5,634
654
24,185
转移：




－至第一阶段
113
(113)
-
-
－至第二阶段
(204)
204
-
-
－至第三阶段
(76)
(7)
83
-
本年计提/（回拨）
1,771
(528)
(553)
690
其他变动
314
54
(84)
284




2024 年12 月31 日
19,815
5,244
100
25,159

23.3
租赁负债

本集团

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日


一年以内
6,933
6,741
一至二年
5,499
5,515
二至三年
3,761
3,913
三至五年
4,504
4,444
五年以上
1,622
2,145


未折现租赁负债合计
22,319
22,758


租赁负债年末余额
19,551
20,983






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-103

四、
财务报表主要项目注释（续）

24.
股本

2025 年12 月31 日

2024 年12 月31 日
股数

股数

（百万股）
金额
（百万股）
金额




股本：




H 股（每股人民币1 元）
86,795
86,795
86,795
86,795
A 股（每股人民币1 元）
269,612
269,612
269,612
269,612




合计
356,407
356,407
356,407
356,407

除H 股股利以人民币或等值港币支付外，所有A 股和H 股普通股股东就派发普通股股
利均享有同等的权利。

25.
其他权益工具

25.1
优先股

（1） 发行在外的优先股

发行在外的
金融工具
发行时间
会计
分类 股息率 发行价格
数量
（百万股）
原币
（百万元）
折合人民币
（百万元）
到期日 转股条件
转换
情况









境内









2015 年人民币
权益

人民币





优先股
18/11/2015 工具 3.14% 100 元/股
450
45,000
45,000 永久存续 强制转股
无
2019 年人民币
权益

人民币





优先股
19/09/2019 工具 3.02% 100 元/股
700
70,000
70,000 永久存续 强制转股
无









募集资金合计






115,000



（2） 主要条款及基本情况

（i） 股息

境外及境内优先股股息每年支付一次。

在境外及境内优先股发行后的5 年内股息率不变；随后每隔5 年重置一次（该股息率由
基准利率加上固定息差确定）。固定息差为境外及境内优先股发行时股息率与基准利率
之间的差值，且在存续期内保持不变。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-104

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.1
优先股（续）

（2） 主要条款及基本情况（续）

（ii） 股息发放条件

在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本行在依法弥补以往年度亏损、提取法
定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向境外及境内优先股股东分
配股息，且优先于普通股股东。境外优先股与境内优先股的支付顺序相同。在任何情况
下，经股东会审议通过后，本行有权取消境外及境内优先股的全部或部分股息支付，且
不构成违约事件。

（iii） 股息制动机制和设定机制

如本行全部或部分取消境外及境内优先股的股息支付，在完全宣派当期优先股股息之前，
本行将不会向普通股股东分配股息。

境外及境内优先股采取非累积股息支付方式，即未向优先股股东足额派发的股息的差额
部分，不累积到下一计息年度。优先股的股东按照约定的股息率分配股息后，不再与普
通股股东一起参加剩余利润分配。

本行以现金形式支付境外及境内优先股股息，计息本金为届时已发行且存续的本次相应
期间内境外优先股清算优先金额或境内优先股票面总金额（即优先股发行价格与届时已
发行且存续的优先股股数的乘积）。

（iv） 清偿顺序及清算方法

境外及境内优先股的股东位于同一受偿顺序，受偿顺序排在存款人、一般债权人及可转
换债券持有人、次级债持有人、二级资本债券持有人及其他二级资本工具持有人之后，
优先于本行普通股股东。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-105

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.1
优先股（续）

（2） 主要条款及基本情况（续）

（v） 强制转股条件

对于境外优先股，当任何无法生存触发事件发生时，本行有权在获得金融监管总局批准
但无需获得优先股股东或普通股股东同意的情况下将届时已发行且存续的境外优先股
按照总金额全部或部分不可撤销地、强制性地转换为相应数量的H 股普通股。当境外优
先股转换为H 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。

对于境内优先股，当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至
5.125%（或以下）时，本行有权在无需获得境内优先股股东同意的情况下将届时已发行
且存续的境内优先股按照票面总金额全部或部分转为A 股普通股，并使本行的核心一级
资本充足率恢复到5.125%以上；当上述境内优先股转换为A 股普通股后，任何条件下
不再被恢复为优先股。当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得境内优先
股股东同意的情况下将届时已发行且存续的境内优先股按照票面总金额全部转为A 股
普通股。当上述境内优先股转换为A 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。

境外优先股的初始强制转股价格为每股H 股5.73 港元，2015 年境内优先股的初始强制
转股价格为人民币3.44 元，2019 年境内优先股的初始强制转股价格为人民币5.43 元。
当本行H 股普通股或A 股普通股发生配送红股等情况时，本行将依次对强制转股价格
进行累积调整。

（vi） 赎回条款

在取得金融监管总局批准并满足赎回条件的前提下，本行有权在第一个赎回日以及后续
任何股息支付日赎回全部或部分境外优先股。境外优先股的赎回价格为清算优先金额加
当期已宣告且尚未支付的股息。境外优先股的第一个赎回日为发行结束之日起5 年后。

自境内优先股发行日或发行结束之日起5 年后，经金融监管总局事先批准并符合相关要
求，本行有权全部或部分赎回境内优先股。境内优先股赎回期为自赎回起始之日起至全
部赎回或转股之日止。境内优先股的赎回价格为票面金额加当期已宣告且尚未支付的股
息。



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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
人民币百万元
6-1-1-106

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.1
优先股（续）

（3） 发行在外的优先股变动情况表


2025 年1 月1 日
本年增减变动
2025 年12 月31 日

发行在外的金融工具

数量
（百万股）
原币
（百万元）
折合人民币
（百万元）
数量
（百万股）
原币
（百万元）
折合人民币
（百万元）
数量
（百万股）
原币
（百万元）
折合人民币
（百万元）










境外










美元优先股

145
2,900
19,716
(145)
(2,900)
(19,716)
-
-
-
境内










2015 年人民币优先股

450
45,000
45,000
-
-
-
450
45,000
45,000
2019 年人民币优先股

700
70,000
70,000
-
-
-
700
70,000
70,000










合计



134,716


(19,716)


115,000

于2025 年12 月31 日，本行发行的优先股扣除相关发行费用后的余额计人民币1,149.27 亿元（2024 年12 月31 日：人民币1,346.14 亿元）。

本行于2025 年9 月23 日行使赎回权赎回全部境外美元优先股。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
人民币百万元
6-1-1-107

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.2
永续债

（1） 发行在外的永续债

发行在外的金融工具
发行时间
会计分类
初始
利息率
发行价格
数量
（百万张）
原币
（百万元）
折合人民币
（百万元）
到期日
转股条件 转换情况


境外


美元永续债
24/09/2021
权益工具
3.20%
注(i)
不适用
6,160
39,793
永久存续
无
无
境内


人民币2021 年


第一期永续债
04/06/2021
权益工具
4.04%
人民币100 元/张
700
70,000
70,000
永久存续
无
无
人民币2021 年


第二期永续债
24/11/2021
权益工具
3.65%
人民币100 元/张
300
30,000
30,000
永久存续
无
无
人民币2024 年


第一期永续债
10/07/2024
权益工具
2.35%
人民币100 元/张
500
50,000
50,000
永久存续
无
无
人民币2025 年


第一期永续债
09/05/2025
权益工具
1.97%
人民币100 元/张
400
40,000
40,000
永久存续
无
无
人民币2025 年


第二期永续债
06/11/2025
权益工具
2.21%
人民币100 元/张
400
40,000
40,000
永久存续
无
无


募集资金合计
269,793


（i） 境外永续债的规定面值为200,000 美元，超过部分为1,000 美元的整数倍，按照规定面值100%发行。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-108

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.2
永续债（续）

（2） 永续债主要条款及基本情况

经相关监管机构批准，本行于2021 年6 月4 日、2021 年11 月24 日、2024 年7 月10
日、2025 年5 月9 日及2025 年11 月6 日在全国银行间债券市场分别发行了总规模为
人民币700 亿元、人民币300 亿元、人民币500 亿元、人民币400 亿元及人民币400
亿元的无固定期限资本债券（以下简称“2021 年第一期境内永续债”、“2021 年第二期境
内永续债”、“2024 年第一期境内永续债” 、“2025 年第一期境内永续债” 及“2025 年第
二期境内永续债”，合称“境内永续债”）。

本行于2021 年9 月24 日在香港联交所发行了总规模为61.6 亿美元的无固定期限资本
债券（以下简称“境外永续债”）。

本行上述境内外永续债的募集资金依据适用法律，经监管机构批准，用于补充本行其他
一级资本。

（i） 利息

境内永续债的单位票面金额为人民币100 元。2021 年第一期境内永续债前5 年票面利
率为4.04%，每5 年重置利率；2021 年第二期境内永续债前5 年票面利率为3.65%，
每5 年重置利率；2024 年第一期境内永续债前5 年票面利率为2.35%，每5 年重置利
率；2025 年第一期境内永续债前5 年票面利率为1.97%，每5 年重置利率；2025 年第
二期境内永续债前5 年票面利率为2.21%，每5 年重置利率。该利率由基准利率加上初
始固定利差确定，初始固定利差为境内永续债发行时票面利率与基准利率之间的差值，
且在存续期内保持不变。境内永续债利息每年支付一次。

境外永续债前5 年票面利率为3.20%，每5 年重置利率；该利率由基准利率加上固定利
差确定，固定利差在存续期内保持不变。境外永续债利息每半年支付一次。

（ii） 利息制动机制和设定机制

境内永续债及境外永续债采取非累积利息支付方式。本行有权取消全部或部分境内永续
债及境外永续债派息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消的境内永续债及境外
永续债利息用于偿付其他到期债务，但直至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股
股东分配利润。






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-109

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.2
永续债（续）

（2） 永续债主要条款及基本情况（续）

（iii） 清偿顺序及清算方法

境内永续债的受偿顺序在存款人、一般债权人和处于高于境内永续债顺位的次级债持有
人之后，本行股东持有的所有类别股份之前；境外永续债的受偿顺序在存款人、一般债
权人、二级资本债持有人和处于高于境外永续债顺位的次级债持有人之后，本行股东持
有的所有类别股份之前。境内永续债及境外永续债与本行其他偿还顺序相同的其他一级
资本工具同顺位受偿。

（iv） 减记条款

对于2021 年第一期境内永续债、2021 年第二期境内永续债、2024 年第一期境内永续
债、2025 年第一期境内永续债及2025 年第二期境内永续债，当无法生存触发事件发生
时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的相关境内永
续债的本金进行部分或全部减记。

对于境外永续债，当发生无法生存触发事件时，本行有权在无需获得债券持有人同意的
情况下，将届时已发行且存续的境外永续债的本金进行部分或全部减记。

（v） 赎回条款

境内永续债及境外永续债的存续期与本行持续经营存续期一致。本行自发行之日起5 年
后，有权于每个付息日（含发行之日后第5 年付息日）全部或部分赎回境内永续债及境
外永续债。在境内永续债及境外永续债发行后，如发生不可预计的监管规则变化导致境
内永续债及境外永续债不再计入其他一级资本，本行有权全部而非部分地赎回境内永续
债及境外永续债。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-110

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.2
永续债（续）

（3） 发行在外的永续债变动情况表


2025 年1 月1 日
本年增减变动
2025 年12 月31 日

发行在外的金融工具

数量
（百万张）
原币
（百万元）
折合人民币
（百万元）
数量
（百万张）
原币
（百万元）
折合人民币
（百万元）
数量
（百万张）
原币
（百万元）
折合人民币
（百万元）










境外










美元永续债

不适用
6,160
39,793
-
-
-
不适用
6,160
39,793
境内










人民币2021 年










第一期永续债

700
70,000
70,000
-
-
-
700
70,000
70,000
人民币2021 年










第二期永续债

300
30,000
30,000
-
-
-
300
30,000
30,000
人民币2024 年










第一期永续债

500
50,000
50,000
-
-
-
500
50,000
50,000
人民币2025 年










第一期永续债

-
-
-
400
40,000
40,000
400
40,000
40,000
人民币2025 年










第二期永续债

-
-
-
400
40,000
40,000
400
40,000
40,000










合计



189,793


80,000


269,793

于2025 年12 月31 日，本行发行的永续债扣除相关发行费用后的余额计人民币2,697.30 亿元（2024 年12 月31 日：人民币1,897.30 亿元）。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-111

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.3
归属于权益工具持有者的相关信息

项目
2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日



（1）归属于母公司股东的权益
4,244,259

3,969,841
（a）归属于母公司普通股持有者的权益
3,859,602

3,645,497
（b）归属于母公司其他权益工具持有者的
权益
384,657

324,344



（2）归属于少数股东的权益
27,765

17,425
（a）归属于少数股东普通股持有者的权益
19,893

16,553
（b）归属于少数股东其他权益工具持有者
的权益
7,872

872

26.
资本公积

本集团

2025 年
年初余额
本年增加
本年减少
年末余额




股本溢价
148,425
-
-
148,425
其他资本公积
(297)
-
(4,257)
(4,554)




合计
148,128
-
(4,257)
143,871

2024 年
年初余额
本年增加
本年减少
年末余额




股本溢价
148,425
-
-
148,425
其他资本公积
(261)
-
(36)
(297)




合计
148,164
-
(36)
148,128







中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-112

四、
财务报表主要项目注释（续）

27.
盈余公积

法定盈余公积

根据《中华人民共和国公司法》及公司章程，本行需要按当年根据企业会计准则及其
他相关规定确认的净利润的10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本
行注册资本的50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。

经股东会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行的资本。
在运用法定盈余公积转增资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增前注册资本的
25%。

根据2026 年3 月27 日的董事会决议，本行提取盈余公积总计人民币355.19 亿元（2024
年：人民币347.69 亿元）。其中，按照2025 年企业会计准则下净利润的10%提取法
定盈余公积计人民币353.75 亿元（2024 年：人民币346.71 亿元）；部分境外分行根
据当地监管要求提取盈余公积折合人民币1.44 亿元（2024 年：人民币0.98 亿元）。

任意盈余公积

在提取法定盈余公积后，经股东会批准，本行可自行决定按企业会计准则及其他相关规
定所确定的净利润提取任意盈余公积。经股东会批准，本行提取的任意盈余公积可用于
弥补本行的亏损或转增本行的资本。

其他盈余公积

本行境外机构根据当地法规及监管要求提取其他盈余公积或法定储备。






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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-113

四、
财务报表主要项目注释（续）

28.
一般准备

本行

子公司
合计




2024 年1 月1 日
544,549

17,088
561,637
本年计提
52,251

928
53,179




2024 年12 月31 日及
2025 年1 月1 日
596,800

18,016
614,816
本年计提
44,586

1,494
46,080
其他
17

(17)
-




2025 年12 月31 日
641,403

19,493
660,896

根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20 号）的规定，本行从年度
净利润中提取一般准备，用于部分弥补尚未识别的可能性损失，一般准备的余额不应低
于风险资产年末余额的1.5%。

一般准备还包括本行下属子公司根据其所属行业或所属地区适用法规提取的其他一般
准备。

根据2026 年3 月27 日的董事会决议，本行提取一般准备计人民币445.86 亿元（2024
年：人民币522.51 亿元）。于2025 年12 月31 日，本行的一般准备余额为人民币
6,414.03 亿元，已达到本行风险资产年末余额的1.5%。




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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-114

四、
财务报表主要项目注释（续）

29.
未分配利润

本集团

2025 年
2024 年


年初未分配利润
2,014,086
1,912,067
归属于母公司股东的净利润
368,562
365,863
减：提取盈余公积
(36,812)
(36,006)
提取一般准备
(46,080)
(53,179)
分配普通股现金股利
(109,060)
(160,312)
对其他权益工具持有者的分配
(11,764)
(14,963)
其他综合收益结转留存收益
1,220
616


年末未分配利润
2,180,152
2,014,086

本集团子公司的可供分配利润金额取决于按子公司所在地的法规及会计准则编制的财
务报表所反映之利润。这些利润可能不同于按企业会计准则所编制的财务报表呈报的金
额。

经2025 年11 月28 日2025 年第二次临时股东会批准，本行已向截至2025 年12 月
12 日收市后登记在册的普通股股东派发了2025 年中期现金股息，每10 股派发股息人
民币1.414 元(含税)，派息总额约人民币503.96 亿元。

30.
利息净收入

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年




利息收入：




客户贷款及垫款
838,983
937,938
795,879
887,581
公司类贷款及垫款
547,904
599,296
511,043
555,152
个人贷款
270,418
319,897
264,432
313,913
票据贴现
20,661
18,745
20,404
18,516
金融投资
387,636
365,208
363,963
337,261
存放中央银行款项
50,580
54,174
48,439
51,886
存放和拆放同业及其他金
融机构款项
（1）
54,632
70,628
47,260
62,643




合计
1,331,831
1,427,948
1,255,541
1,339,371





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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-115

四、
财务报表主要项目注释（续）

30.
利息净收入（续）

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年




利息支出：




客户存款
(474,363)
(564,039)
(435,512)
(521,834)
同业及其他金融机构
存放和拆入款项
（2）
(146,721)
(156,622)
(136,486)
(143,960)
已发行债务证券和
存款证
(75,621)
(69,882)
(72,768)
(65,446)




合计
(696,705)
(790,543)
(644,766)
(731,240)




利息净收入
635,126
637,405
610,775
608,131

（1）
含买入返售款项的利息收入。
（2）
含向中央银行借款和卖出回购款项的利息支出。

以上利息收入和支出不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的利息
收入和支出。

31.
手续费及佣金净收入

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年




手续费及佣金收入：




结算、清算及现金管理
42,376
42,755
40,481
40,970
个人理财及私人银行
19,176
17,880
18,251
17,537
投资银行
18,815
19,724
18,183
19,024
银行卡
16,557
17,853
14,876
16,202
对公理财
12,955
10,850
7,894
6,104
资产托管
8,180
8,045
7,639
7,559
担保及承诺
3,173
4,185
2,623
3,607
代理收付及委托
2,008
2,019
1,903
1,944
其他
3,482
2,866
1,385
1,372




合计
126,722
126,177
113,235
114,319




手续费及佣金支出
(15,551)
(16,780)
(12,821)
(14,312)




手续费及佣金净收入
111,171
109,397
100,414
100,007

2025 年，个人理财及私人银行、对公理财、资产托管和代理收付及委托等业务中包括
托管和受托业务收入人民币170.36 亿元（2024 年：人民币158.50 亿元）。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-116

四、
财务报表主要项目注释（续）

32.
投资收益

本集团

本行
2025 年
2024 年

2025 年
2024 年





为交易而持有的金融工具及其
他以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具
29,566
23,422

14,422
15,228
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融工具
1,844
2,021

15
228
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具
8,289
5,557

9,916
5,936
以摊余成本计量的金融工具
19,023
3,446

19,319
4,114
对联营及合营企业的投资收益
4,774
4,519

4,017
3,522
其他
(210)
1,965

(522)
1,221





合计
63,286
40,930

47,167
30,249

2025 年及2024 年的投资收益中，以摊余成本计量的金融工具终止确认产生的投资收益
主要系债券买卖损益。于2025 年12 月31 日及2024 年12 月31 日，本集团实现的境
外投资收益的汇回无重大限制。

33.
公允价值变动净收益/（损失）

本集团

本行
2025 年
2024年

2025 年
2024 年





为交易而持有的金融工具
(789)
3,471

(2,031)
897
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融工具
(549)
(650)

891
(681)
其他以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具
(2,196)
7,122

(4,019)
3,747
衍生金融工具及其他
4,045
2,277

1,189
170





合计
511
12,220

(3,970)
4,133





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-117

四、
财务报表主要项目注释（续）

34.
汇兑及汇率产品净损失

汇兑及汇率产品净损益包括与自营外汇业务相关的汇差收入，货币衍生金融工具产生的
已实现损益和未实现的公允价值变动损益，以及外币货币性资产和负债折算产生的汇兑
损益。

35.
其他业务收入

本集团

2025 年
2024 年


经营租赁业务收入
17,957
17,923
保险业务收入
7,475
6,848
其他
3,234
3,991


合计
28,666
28,762

36.
税金及附加

本集团

2025 年
2024 年


城建税
3,765
3,701
教育费附加
2,740
2,688
其他
4,153
4,376


合计
10,658
10,765





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-118

四、
财务报表主要项目注释（续）

37.
业务及管理费

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年




职工费用：




工资及奖金
95,842
93,872
86,231
84,642
职工福利
31,064
30,941
29,313
29,008
离职后福利－设定提存计划
（1）
19,543
19,741
18,245
18,455




小计
146,449
144,554
133,789
132,105




固定资产折旧
14,330
14,472
13,661
13,999
资产摊销
6,231
5,934
5,525
5,270
业务费用
68,163
65,500
61,859
59,669




合计
235,173
230,460
214,834
211,043

（1） 设定提存计划包括养老保险、失业保险和职工企业年金。
（2） 2025 年度，本集团发生的费用化研发支出为人民币55.73 亿元（2024 年度：人
民币56.97 亿元），资本化研发支出为人民币22.86 亿元（2024 年度：人民币
22.49 亿元）。

38.
信用减值损失

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年




客户贷款及垫款（附注四、6.2）
149,620
122,479
143,107
118,862
金融投资




以摊余成本计量的金融投资
(2,090)
(507)
(2,637)
(669)
以公允价值计量且其变动计
其他综合收益的金融资产
200
(675)
(132)
(799)
信贷承诺
(830)
690
(529)
216
其他
(13,927)
3,752
(15,248)
2,102




合计
132,973
125,739
124,561
119,712

39.
其他业务成本

2025 年，本集团其他业务成本主要包括保险业务支出人民币157.27 亿元（2024 年：
人民币144.54 亿元）。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-119

四、
财务报表主要项目注释（续）

40.
所得税费用

40.1
所得税费用

本集团

2025 年
2024 年


当期所得税费用


中国境内
50,116
47,474
中国香港及澳门
1,602
1,389
其他境外地区
5,981
4,998


小计
57,699
53,861


递延所得税费用
(4,030)
1,020


合计
53,669
54,881

40.2
所得税费用与会计利润的关系

本集团境内机构的所得税税率为25%。境外机构按照其经营国家（地区）适用税率计算
所得税费用。本集团根据税前利润及中国法定税率计算得出的所得税费用与实际所得税
费用的调节列示如下：

2025 年
2024 年


税前利润
424,435
421,827


按中国法定税率计算的所得税费用
106,109
105,457
其他国家和地区采用不同税率的影响
(318)
(672)
不可抵扣支出的影响
（1）
25,284
22,556
免税收入的影响
（2）
(75,586)
(69,966)
分占联营及合营企业收益的影响
(191)
(270)
其他影响
(1,629)
(2,224)


所得税费用
53,669
54,881

（1） 不可抵扣支出主要为不可抵扣的资产减值损失和核销损失等。
（2） 免税收入主要为中国国债及中国地方政府债利息收入。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-120

四、
财务报表主要项目注释（续）

41.
每股收益

本集团

2025 年
2024 年


收益：


归属于母公司股东的本年净利润
368,562
365,863
减：归属于母公司其他权益工具持有者的
本年净利润
(11,764)
(14,963)


归属于母公司普通股股东的本年净利润
356,798
350,900


股份：


已发行普通股的加权平均数（百万股）
356,407
356,407


基本每股收益（人民币元）
1.00
0.98


稀释每股收益（人民币元）
1.00
0.98

基本及稀释每股收益按照归属于母公司普通股股东的本年净利润，除以已发行普通股的加权平均数计算。

42.
其他综合收益

42.1
资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益情况

本集团

以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融工具
收益
外币
财务报表
折算差额
其他
合计




2024 年1 月1 日
24,047
(15,608)
(12,517)
(4,078)
本年增减变动
52,918
9,516
(10,661)
51,773




2024 年12 月31 日及
2025 年1 月1 日
76,965
(6,092)
(23,178)
47,695
本年增减变动
(25,720)
(8,203)
3,327
(30,596)




2025 年12 月31 日
51,245
(14,295)
(19,851)
17,099

本行

以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融工具
收益
外币
财务报表
折算差额
其他
合计




2024 年1 月1 日
26,332
(26,161)
(3,769)
(3,598)
本年增减变动
44,870
213
(1,343)
43,740




2024 年12 月31 日及
2025 年1 月1 日
71,202
(25,948)
(5,112)
40,142
本年增减变动
(25,220)
(393)
422
(25,191)




2025 年12 月31 日
45,982
(26,341)
(4,690)
14,951






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-121

四、
财务报表主要项目注释（续）

42.
其他综合收益（续）

42.2
利润表中的其他综合收益情况

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年




（一） 归属于母公司股东的其他综合收益的税后
净额




1.以后不能重分类进损益的其他综合收益
1,308
3,246
(1,061)
2,090
（1）指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的权益工具投资公允价值
变动
1,225
3,372
(1,498)
2,710
减：所得税影响
67
(190)
455
(609)




小计
1,292
3,182
(1,043)
2,101




（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
0
43
(27)
11
（3）其他
16
21
9
(22)
2.以后将重分类进损益的其他综合收益
(30,684)
49,143
(23,771)
41,924
（1）以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债务工具投资公允价值变动
(29,911)
70,672
(27,710)
61,668
减：前期计入其他综合收益当期转入
损益
(4,534)
(2,389)
(3,943)
(3,543)
减：所得税影响
8,817
(17,628)
8,067
(14,528)





小计
(25,628)
50,655
(23,586)
43,597




（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债务工具投资信用损失准备
(330)
(508)
(354)
(751)
减：所得税影响
166
200
122
197





小计
(164)
(308)
(232)
(554)




（3）现金流量套期储备：




本年收益/（损失）
673
(1,393)
619
(1,365)
减：所得税影响
66
113
70
140





小计
739
(1,280)
689
(1,225)




（4）权益法下可转损益的其他综合收益
(346)
(58)
(354)
(42)
（5）外币财务报表折算差额
(8,203)
9,516
(393)
213
（6）其他
2,918
(9,382)
105
(65)




归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额
(29,376)
52,389
(24,832)
44,014




（二） 归属于少数股东的其他综合收益的税后
净额
(1,012)
(1,200)






其他综合收益的税后净额合计
(30,388)
51,189
(24,832)
44,014





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-122

四、
财务报表主要项目注释（续）

43.
现金及现金等价物

本集团

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日


现金
72,868
72,069
存放中央银行非限制性款项
679,586
393,112
原到期日不超过三个月的存放同业及其
他金融机构款项
304,079
402,017
原到期日不超过三个月的拆出资金
279,052
325,554
原到期日不超过三个月的买入返售款项
433,425
1,097,652


合计
1,769,010
2,290,404

44.
现金流量表补充资料

本集团

本行
2025 年
2024 年
2025 年
2024 年




（1）将净利润调节为经营活动现金流量：




净利润
370,766
366,946
353,754
346,707
信用减值损失
132,973
125,739
124,561
119,712
其他资产减值损失
1,887
924
634
41
折旧
28,254
28,604
18,809
19,295
资产摊销
6,231
5,934
5,525
5,270
固定资产、无形资产和其他长期资产
盘盈及处置净收益
(832)
(1,308)
(852)
(1,305)
投资收益
(47,677)
(31,776)
(33,506)
(24,652)
金融投资利息收入
(387,636)
(365,208)
(363,963)
(337,261)
公允价值变动净（收益）/损失
(511)
(12,220)
3,970
(4,133)
未实现汇兑（收益）/损失
(15,314)
(4,990)
6,429
(16,327)
已减值贷款利息收入
(1,748)
(1,994)
(1,748)
(1,994)
递延税款
(4,030)
1,020
(5,857)
(580)
发行债务证券利息支出
59,133
50,929
56,774
47,167
经营性应收项目的增加
(2,608,677)
(2,035,485)
(2,560,961)
(2,309,777)
经营性应付项目的增加
4,357,711
2,452,079
4,375,616
2,721,030





经营活动产生的现金流量净额
1,890,530
579,194
1,979,185
563,193




（2）现金及现金等价物净变动情况：




现金年末余额
72,868
72,069
69,602
65,506
减：现金年初余额
(72,069)
(66,699)
(65,506)
(61,987)
加：现金等价物的年末余额
1,696,142
2,218,335
1,641,322
2,044,700
减：现金等价物的年初余额
(2,218,335)
(2,689,033)
(2,044,700)
(2,548,082)





现金及现金等价物净变动额
(521,394)
(465,328)
(399,282)
(499,863)






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-123

四、
财务报表主要项目注释（续）

45.
在结构化主体中的权益

（1） 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这些结构化
主体未纳入本集团的合并范围，主要包括投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信
托计划。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资
方式是向投资者发行投资产品。

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益的账面价值
及最大损失敞口列示如下：

2025年12月31日

2024年12月31日
账面价值
最大损失敞口
账面价值
最大损失敞口




投资基金
78,122
78,122
36,587
36,587
资产管理计划及资产支持证券
60,332
60,332
74,943
74,943
信托计划
38,723
38,723
30,476
30,476




合计
177,177
177,177
142,006
142,006

投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信托计划的最大损失敞口为其在报告日按摊
余成本或公允价值计量的账面价值。

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益，合并资产负
债表中的相关资产项目列示如下：

2025年12月31日
以公允价值计量
且其变动计入
当期损益的金融投资
以公允价值计量
且其变动计入其他
综合收益的金融投资
以摊余成本
计量的金融投资



投资基金
77,720
402
-
资产管理计划及资产支持证券
20,221
34,649
5,462
信托计划
11,465
19,393
7,865



合计
109,406
54,444
13,327





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-124

四、
财务报表主要项目注释（续）

45.
在结构化主体中的权益（续）

（1） 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益（续）

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益，合并资产负
债表中的相关资产项目列示如下：（续）

2024年12月31日
以公允价值计量
且其变动计入
当期损益的金融投资
以公允价值计量
且其变动计入其他
综合收益的金融投资
以摊余成本
计量的金融投资



投资基金
36,450
137
-
资产管理计划及资产支持证券
27,921
31,317
15,705
信托计划
7,143
19,919
3,414



合计
71,514
51,373
19,119

（2） 在本集团作为发起人但未纳入合并范围的结构化主体中享有的权益

本集团发起设立的未纳入合并范围的结构化主体，主要包括本集团发行的非保本理财产
品和投资基金。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管理费，
其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并范围的结构化主体中享
有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体赚取管理费收入。于2025
年12 月31 日及2024 年12 月31 日，本集团持有的投资以及应收手续费账面价值金
额不重大。本集团赚取的管理费收入已包含在个人理财及私人银行和对公理财相关手续
费及佣金收入中，见附注四、31。

于2025 年12 月31 日，本集团发起设立但未纳入合并范围的非保本理财产品及投资基
金的规模余额分别为人民币20,912.40 亿元（2024 年12 月31 日：人民币21,210.75
亿元）及人民币23,723.42 亿元（2024 年12 月31 日：人民币21,111.49 亿元）。

2025 年及2024 年，本集团均未通过拆出资金和买入返售的方式向自身发起设立的非保
本理财产品提供融资交易。

（3） 纳入合并范围的结构化主体

本集团纳入合并范围的结构化主体主要包括本集团发行或发起并投资或因理财业务相
关监管要求购入的部分投资基金、资产支持证券和资产管理计划等。由于本集团对此类
结构化主体拥有权力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能力运用对此类结构化
主体的权力影响可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。





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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-125

四、
财务报表主要项目注释（续）

46.
金融资产的转移

在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的
主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终止确认。当
本集团保留了已转让资产的几乎所有风险与报酬时，相关金融资产转让不符合终止确认
的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。

卖出回购交易及证券借出交易

未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证
券及证券借出交易中借出的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，
可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归
还于本集团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，本集团可以要求交易
对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归还部分现金抵押物。上述交易中本集
团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对其进行终止确认。同时，本集团将收到
的作为抵押品的现金确认为一项金融负债。

资产证券化

本集团将信贷资产出售给结构化主体，再由结构化主体向投资者发行资产支持证券。本
集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投资，从而对所转让信贷资产保
留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相
关信贷资产。

对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且保
留了对该信贷资产控制的，本集团在合并资产负债表上按照继续涉入程度确认该项资产，
其余部分终止确认。继续涉入所转让金融资产的程度，是指本集团承担的被转移金融资
产价值变动风险或报酬的程度。于2025 年12 月31 日，本集团无继续涉入资产（2024
年12 月31 日：人民币287.23 亿元）。

于2025 年12 月31 日，对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团持有的资产
支持证券投资的账面价值为人民币8.78 亿元（2024 年12 月31 日：人民币8.40 亿
元），其最大损失敞口与账面价值相若。

对于不符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团未终止确认已转移的信贷资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。于2025 年12 月31 日，本集团无未终止确认的已
转移信贷资产（2024 年12 月31 日：人民币1.32 亿元）。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-126

四、
财务报表主要项目注释（续）

47.
质押资产

本集团作为负债或者或有负债的担保物包括证券及票据等金融资产，主要用作卖出回购
款项、证券借贷等业务或按照当地监管要求提供的担保物。于2025 年12 月31 日，上
述作为担保物的金融资产的面值合计约为人民币34,155.79 亿元（2024 年12 月31 日：
约为人民币22,024.47 亿元）。

48.
股票增值权计划

根据2006 年已批准的股票增值权计划，本行拟向符合资格的董事、高管人员和其他由
董事会确定的核心业务骨干授予股票增值权。股票增值权依据本行H 股的价格进行授
予和行使，且自授予之日起10 年内有效。截至本财务报表批准日，本行还未授予任何
股票增值权。

五、
分部信息

1.
经营分部

本集团以内部组织结构、管理要求和内部报告制度为依据，确定的经营分部主要包括公
司金融业务、个人金融业务和资金业务。

公司金融业务

公司金融业务分部涵盖向公司类客户、政府机构和金融机构提供的金融产品和服务。这
些产品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款、对公理财、托管及各类对公中间业务
等。

个人金融业务

个人金融业务分部涵盖向个人客户提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷
款、存款、银行卡业务、个人理财业务及各类个人中间业务等。

资金业务

资金业务分部涵盖本集团的货币市场业务、证券投资业务、自营及代客外汇买卖和衍生
金融工具等。

其他

本集团将不能直接归属于或未能合理分配至某个分部的资产、负债、收入及支出归类为
其他。






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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-127

五、
分部信息（续）

1.
经营分部（续）

本集团管理层监控各经营分部的经营成果，以决定向其分配资源和评价其业绩。编制分
部信息与本集团在编制财务报表时所采用的会计政策一致。

分部间交易主要为分部间的融资。这些交易的内部转移定价参照市场利率确定，并且已
于每个分部的业绩中反映。分部间资金转移所产生的利息收入和支出净额为内部利息净
收支，从第三方取得的利息收入和支出净额为外部利息净收支。

分部收入、费用、利润、资产及负债包括直接归属某一分部的项目以及可按合理的基准
分配至该分部的项目。本集团在确定分配基准时，主要基于各分部的资源占用或贡献。
所得税由本集团统一管理，不在分部间分配。

2025 年
公司金融业务
个人金融业务

资金业务
其他
合计






利息净收入
323,467
265,640

46,019
-
635,126
其中：外部利息净收入/（支出）
367,299
(493)
268,320
-
635,126
内部利息净（支出）/收入
(43,832)
266,133

(222,301)
-
-
手续费及佣金净收入
67,518
43,022

631
-
111,171
其中：手续费及佣金收入
70,662
54,446

1,614
-
126,722
手续费及佣金支出
(3,144)
(11,424)
(983)
-
(15,551)
其他营业净收入
（1）
8,851
2,898

41,243
6,880
59,872
业务及管理费和营业外支出
(94,519)
(120,128)
(19,447)
(2,122)
(236,216)
税金及附加
(5,819)
(3,003)
(1,833)
(3)
(10,658)






分部利润
299,498
188,429

66,613
4,755
559,295
资产减值（损失）/利得
（2）
(92,574)
(46,665)
4,521
(142)
(134,860)






营业收入
410,676
327,739

93,990
5,865
838,270
营业支出
(204,074)
(185,975)
(22,855)
(1,255)
(414,159)






计提资产减值准备后利润
206,924
141,764

71,134
4,613
424,435
所得税费用





(53,669)






净利润





370,766






其他分部信息：






折旧及摊销费用
10,249
12,785

3,545
130
26,709
资本性支出
19,070
24,895

6,666
251
50,882





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-128

五、
分部信息（续）

1.
经营分部（续）

2025 年12 月31 日

公司金融业务
个人金融业务
资金业务
其他
合计





分部资产
21,248,066
9,379,843
22,621,480
124,095
53,373,484
其中：对联营及合营企业的投资
-
-
-
78,313
78,313
固定资产及在建工程
97,942
138,725
34,907
20,473
292,047
其他非流动资产
（3）
38,040
22,190
7,963
20,628
88,821
未分配资产




104,289





总资产




53,477,773





分部负债
17,303,479
21,184,408
10,536,232
151,705
49,175,824
未分配负债




29,925





总负债




49,205,749





其他分部信息：





信贷承诺
2,700,037
1,155,437
-
-
3,855,474

（1） 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、
其他业务成本和营业外收入。

（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-129

五、
分部信息（续）

1.
经营分部（续）

2024 年
公司金融业务
个人金融业务

资金业务
其他
合计






利息净收入
307,837
267,890

61,678
-
637,405
其中：外部利息净收入
351,117
24,889

261,399
-
637,405
内部利息净（支出）/收入
(43,280)
243,001

(199,721)
-
-
手续费及佣金净收入
66,602
41,725

1,070
-
109,397
其中：手续费及佣金收入
69,662
55,052

1,463
-
126,177
手续费及佣金支出
(3,060)
(13,327)
(393)
-
(16,780)
其他营业净收入
（1）
7,890
523

26,927
8,503
43,843
业务及管理费和营业外支出
(92,345)
(120,446)
(14,571)
(4,028)
(231,390)
税金及附加
(6,049)
(3,346)
(1,366)
(4)
(10,765)






分部利润
283,935
186,346

73,738
4,471
548,490
资产减值（损失）/利得
（2）
(39,043)
(87,636)
1,532
(1,516)
(126,663)






营业收入
393,953
324,882

95,967
7,001
821,803
营业支出
(149,391)
(226,178)
(20,698)
(4,651)
(400,918)






计提资产减值准备后利润
244,892
98,710

75,270
2,955
421,827
所得税费用





(54,881)






净利润





366,946






其他分部信息：






折旧及摊销费用
10,922
12,730

2,981
112
26,745
资本性支出
20,102
24,473

5,534
212
50,321






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-130

五、
分部信息（续）

1.
经营分部（续）

2024 年12 月31 日

公司金融业务
个人金融业务
资金业务
其他
合计





分部资产
19,463,926
9,029,477
20,083,673
154,623
48,731,699
其中：对联营及合营企业的投资
-
-
-
73,357
73,357
固定资产及在建工程
107,910
140,186
30,109
22,306
300,511
其他非流动资产
（3）
39,519
21,146
6,335
21,179
88,179
未分配资产




90,047





总资产




48,821,746





分部负债
16,419,197
19,534,790
8,684,636
159,699
44,798,322
未分配负债




36,158





总负债




44,834,480





其他分部信息：





信贷承诺
2,238,406
1,165,072
-
-
3,403,478

（1） 包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、
其他业务成本和营业外收入。

（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-131

五、
分部信息（续）

2.
地理区域信息

本集团主要在中国境内经营，并在中国境外设有分行或子公司。地理区域信息分类列
示如下。

中国境内（总行和境内分行）

总行：
总行本部（包括总行直属机构及其分支机构）；
长江三角洲：
上海、江苏、浙江、宁波、苏州；
珠江三角洲：
广东、深圳、福建、厦门；
环渤海地区：
北京、天津、河北、山东、青岛；
中部地区：
山西、河南、湖北、湖南、安徽、江西、海南；
西部地区：
重庆、四川、贵州、云南、广西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、
内蒙古、西藏；及
东北地区：
辽宁、黑龙江、吉林、大连。

境外及其他

境外分行及境内外子公司和对联营及合营企业的投资。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-132

五、
分部信息（续）

2.
地理区域信息（续）

2025 年
中国境内（总行和境内分行）




总行
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区
中部地区
西部地区
东北地区 境外及其他
抵销
合计










利息净（支出）/收入
(10,234)
130,941
87,072
153,114
97,797
110,896
25,643
39,897
-
635,126
其中：外部利息净收入/（支出）
294,549
85,159
59,720
(9,197)
68,978
94,596
(3,642)
44,963
-
635,126
内部利息净（支出）/收入
(304,783)
45,782
27,352
162,311
28,819
16,300
29,285
(5,066)
-
-
手续费及佣金净收入
30,262
20,147
11,491
14,634
9,530
9,367
1,935
15,035
(1,230)
111,171
其中：手续费及佣金收入
37,181
21,504
12,405
15,359
10,734
10,361
2,180
18,501
(1,503)
126,722
手续费及佣金支出
(6,919)
(1,357)
(914)
(725)
(1,204)
(994)
(245)
(3,466)
273
(15,551)
其他营业净收入/（支出）
（1）
29,409
(1,047)
(934)
415
154
(290)
276
30,797
1,092
59,872
业务及管理费和营业外支出
(27,520)
(36,025)
(25,700)
(39,107)
(32,832)
(37,755)
(13,932)
(23,483)
138
(236,216)
税金及附加
(871)
(1,995)
(1,200)
(1,462)
(1,353)
(1,667)
(401)
(1,709)
-
(10,658)
分部利润
21,046
112,021
70,729
127,594
73,296
80,551
13,521
60,537
-
559,295
资产减值利得/（损失）
（2）
43,513
(28,192)
(46,290)
(24,183)
(25,546)
(26,420)
(4,776)
(22,966)
-
(134,860)
营业收入
49,431
151,689
98,902
168,835
107,712
120,748
27,860
114,415
(1,322)
838,270
营业支出
15,207
(68,121)
(74,529)
(65,457)
(59,901)
(66,666)
(18,996)
(77,018)
1,322
(414,159)
计提资产减值准备后利润
64,559
83,829
24,439
103,411
47,750
54,131
8,745
37,571
-
424,435
所得税费用









(53,669)
净利润









370,766
其他分部信息：










折旧及摊销费用
4,441
4,091
2,680
3,843
3,557
3,944
1,591
2,562
-
26,709
资本性支出
5,477
2,983
2,117
2,788
3,165
3,247
976
30,129
-
50,882





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-133

五、
分部信息（续）

2.
地理区域信息（续）

2025 年12 月31 日
中国境内（总行和境内分行）




总行
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区
中部地区
西部地区
东北地区 境外及其他
抵销
合计










地理区域资产
6,422,934
14,825,133
9,125,421
8,087,272
6,184,419
6,909,241 1,836,510 4,870,964
(4,888,410) 53,373,484
其中：对联营及合营企业的投资
-
-
-
-
-
-
-
78,313
-
78,313
固定资产及在建工程
11,821
29,118
12,926
18,417
15,905
19,093
10,685
174,082
-
292,047
其他非流动资产
（3）
29,429
6,995
5,552
6,796
8,360
10,164
2,487
19,038
-
88,821
未分配资产









104,289










总资产








53,477,773










地理区域负债
3,036,925
13,365,002
8,150,242 12,516,422
6,262,941
6,337,642 2,859,459 1,535,601
(4,888,410) 49,175,824
未分配负债









29,925










总负债








49,205,749










其他分部信息：










信贷承诺
1,162,911
1,890,024
1,112,332
1,529,793
931,861
1,088,873
173,839
945,984
(4,980,143) 3,855,474

（1） 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-134

五、
分部信息（续）

2.
地理区域信息（续）

2024 年
中国境内（总行和境内分行）




总行
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区
中部地区
西部地区
东北地区 境外及其他
抵销
合计










利息净（支出）/收入
(33,881)
132,972
93,496
150,075
102,953
116,582
27,283
47,925
-
637,405
其中：外部利息净收入/（支出）
309,990
69,548
59,671
(23,811)
70,210
95,685
2,633
53,479
-
637,405
内部利息净（支出）/收入
(343,871)
63,424
33,825
173,886
32,743
20,897
24,650
(5,554)
-
-
手续费及佣金净收入
30,898
19,410
12,503
14,609
8,673
9,135
1,950
13,544
(1,325)
109,397
其中：手续费及佣金收入
35,883
21,306
13,624
16,200
10,495
10,731
2,335
17,368
(1,765)
126,177
手续费及佣金支出
(4,985)
(1,896)
(1,121)
(1,591)
(1,822)
(1,596)
(385)
(3,824)
440
(16,780)
其他营业净收入/（支出）
（1）
26,593
(891)
(925)
(975)
(85)
(795)
560
19,069
1,292
43,843
业务及管理费和营业外支出
(26,179)
(35,861)
(25,581)
(37,953)
(32,420)
(37,084)
(13,145)
(23,200)
33
(231,390)
税金及附加
(668)
(2,004)
(1,265)
(1,442)
(1,334)
(1,600)
(405)
(2,047)
-
(10,765)










分部（亏损）/利润
(3,237)
113,626
78,228
124,314
77,787
86,238
16,243
55,291
-
548,490
资产减值利得/（损失）
（2）
35,376
(32,911)
(34,352)
(21,584)
(28,413)
(30,558)
(5,189)
(9,032)
-
(126,663)










营业收入
23,999
152,225
106,723
164,580
111,994
125,967
29,801
107,848
(1,334)
821,803
营业支出
8,104
(72,070)
(62,978)
(61,890)
(62,704)
(70,429)
(18,789)
(61,496)
1,334
(400,918)










计提资产减值准备后利润
32,139
80,715
43,876
102,730
49,374
55,680
11,054
46,259
-
421,827
所得税费用









(54,881)










净利润









366,946










其他分部信息：










折旧及摊销费用
4,396
4,140
2,785
3,916
3,610
4,083
1,484
2,331
-
26,745
资本性支出
5,489
3,152
2,616
3,191
2,401
2,921
850
29,701
-
50,321





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-135

五、
分部信息（续）

2.
地理区域信息（续）

2024 年12 月31 日
中国境内（总行和境内分行）




总行
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区
中部地区
西部地区
东北地区 境外及其他
抵销
合计










地理区域资产
7,841,046
12,434,709
7,718,129
7,246,667
5,406,280
6,270,179 1,696,003 5,753,936
(5,635,250) 48,731,699
其中：对联营及合营企业的投资
-
-
-
-
-
-
-
73,357
-
73,357
固定资产及在建工程
11,869
30,031
13,208
18,280
16,475
20,113
7,422
183,113
-
300,511
其他非流动资产
（3）
18,869
7,180
5,990
7,150
8,666
10,093
2,208
28,095
(72)
88,179
未分配资产









90,047










总资产








48,821,746










地理区域负债
4,716,988
11,143,759
6,759,439 11,183,389
5,441,641
5,672,095 2,560,972 2,955,289
(5,635,250) 44,798,322
未分配负债









36,158










总负债








44,834,480










其他分部信息：










信贷承诺
1,182,427
1,809,734
1,083,228
1,190,983
859,622
954,749
178,126
834,035
(4,689,426) 3,403,478

（1） 包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。



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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-136

六、
或有事项、承诺及主要表外事项

1.
资本性支出承诺

于资产负债表日，本集团的资本性支出承诺列示如下：

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日


已签约但未拨付
18,941
19,469

2.
信贷承诺

本集团未履行的授信承诺包括已批准发放的贷款和未使用的信用卡信用额度。

本集团提供信用证及财务担保服务，为客户向第三方履约提供担保。

银行承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团预计大部分承兑汇
票均会与客户偿付款项同时结清。

信贷承诺的合约金额按不同类别列示如下。所披露的贷款承诺金额及未使用的信用卡信
用额度为假设将全数发放的合约金额；所列示的银行承兑汇票、信用证及保函的金额为
如果交易对手未能履约，本集团将在资产负债表日确认的最大潜在损失金额。

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日


银行承兑汇票
1,169,736
908,973
开出保函


－融资保函
97,311
40,259
－非融资保函
677,886
625,887
开出即期信用证
49,040
51,318
开出远期信用证
221,942
151,732
贷款承诺


－原始期限在一年以内
34,731
43,586
－原始期限在一年或以上
449,366
415,557
信用卡信用额度
1,155,462
1,166,166


合计
3,855,474
3,403,478


信贷承诺的信用风险加权资产
1,335,778
1,190,347





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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-137

六、
或有事项、承诺及主要表外事项（续）

3.
经营租赁

本集团作为出租人主要通过子公司工银金租从事经营租赁业务。根据已签订的不可撤销
的经营租赁合同，本集团预计未来期间应收取的未折现最低经营租赁收款额汇总如下：

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日


一年以内
16,042
16,846
一至二年
15,697
15,033
二至三年
13,676
13,239
三至五年
23,312
22,993
五年以上
40,361
44,569


109,088
112,680

4.
或有事项

4.1
未决诉讼、仲裁

本集团在日常经营过程中涉及若干法律诉讼、仲裁。于2025 年12 月31 日，本行及/或
其子公司作为被告的未决诉讼、仲裁案件标的金额共计人民币71.83 亿元（2024 年12
月31 日：人民币86.55 亿元）。

管理层认为，本集团已经根据现有事实及状况对因涉诉可能遭受的损失计提了足够的准
备，预计该等诉讼、仲裁案件的最终裁决结果不会对本集团的财务状况及经营结果产生
重大影响。

4.2
国债兑付承诺及证券承销承诺

本行受财政部委托作为其代理人发行国债。国债持有人可以随时要求提前兑付持有的国
债，而本行亦有义务履行兑付责任，兑付金额为国债本金及至兑付日的应付利息。财政
部对提前兑付的国债不会即时兑付，但会在到期时兑付本息。于2025 年12 月31 日，
本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币580.62 亿元（2024 年12 月31 日：
人民币534.45 亿元）。管理层认为在该等国债到期前，本行所需兑付的国债金额并不
重大。

于2025 年12 月31 日，本集团及本行无尚未到期的债券承销承诺。（2024 年12 月31
日：人民币4.00 亿元）。





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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-138

六、
或有事项、承诺及主要表外事项（续）

5.
委托资金及贷款

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日


委托资金
4,821,597
4,586,796
委托贷款
4,821,477
4,586,664

委托资金是指委托人存入的，由本集团向委托人指定的特定第三方发放贷款之用的资
金，贷款相关的信用风险由委托人承担。

委托贷款为本集团与委托人签订委托协议，由本集团代委托人发放贷款予委托人指定的
借款人。本集团不承担任何风险。

6.
受托业务

本集团向第三方提供托管、信托及资产管理服务。来自于受托业务的收入已包括在财务
报表附注四、31所述的“手续费及佣金净收入”中。这些受托资产并没有包括在本集团的
合并资产负债表内。

七、
金融风险管理

本行董事会承担全面风险管理的最终责任，本行风险管理委员会负责持续监督本行的风
险管理体系。

行长负责监督风险管理，直接向董事会汇报风险管理事宜，并担任高级管理层风险管理
委员会及资产负债管理委员会主席。这两个委员会负责提出风险管理策略和风险偏好，
在全行风险策略下审议、制定风险管理政策和程序，并经行长就有关战略及政策向董事
会风险管理委员会提出建议。首席风险官协助行长对各项风险进行监管和决策。

本集团明确了各部门对金融风险的监控责任。其中，信贷管理部门负责监控信用风险，
风险管理部门及资产负债管理部门负责监控市场风险和流动性风险，内控合规部门负责
监控操作风险。风险管理部门主要负责协调及建立全面的风险管理框架、汇总报告信用
风险、市场风险及操作风险情况，并直接向首席风险官汇报。

在分行层面，风险管理实行双线汇报制度，在此制度下，分行的风险管理部门同时向总
行相应的风险管理部门和分行管理层汇报。





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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-139

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险

信用风险的定义及范围

信用风险是指因借款人或交易对手无法履约而带来损失的风险。操作失误导致本集团作
出未获授权或不恰当的担保、资金承诺或投资，也会产生信用风险。本集团面临的信用
风险，主要源于本集团的信贷资产、存拆放款项和金融投资。

除上述业务外，本集团亦会在其他方面面临信用风险。资产负债表中的衍生金融资产项
目也体现了衍生金融工具的信用风险。此外，本集团对客户提供担保，因此本集团可能
被要求代替客户付款，该款项将根据协议的条款向客户收回。因此本集团承担与贷款相
近的风险，适用同样的风险控制程序及政策来降低风险。

信用风险的评价方法

金融工具风险阶段划分

本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用
减值，将各笔业务划分入三个风险阶段，计提预期信用损失。金融工具三个阶段的主要
定义请参见财务报表附注三、11.金融资产的减值。

信用风险敞口风险分组

本集团获取了充分的信息，综合考虑了内评风险分池、产品类型、客户类型、行业风险
特征、对宏观经济的响应等信用风险特征，对预期信用损失信用风险敞口进行风险分组。

信用风险显著增加

本集团至少于每季度末评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本
集团在进行金融工具风险阶段划分时充分考虑反映其信用风险是否出现显著变化的各
种合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。主要考虑因素包括监管及经营环境、内外部
信用评级、偿债能力、经营能力、合同条款、还款行为及意愿等。本集团以单项金融工
具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表
日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生
违约风险的变化情况。本集团判断金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加的
标准包括金融工具的违约概率上升是否超过临界值、融资背景是否真实、逾期是否超过
30 天、是否涉及展期或调整计息周期、是否出现重大信用风险事件以及其他表明信用风
险显著增加的情况。






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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-140

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

对违约的界定

法人客户违约是指法人客户在违约认定时点存在下述情况之一：

（1） 客户对本集团至少一笔信用风险业务逾期90 天（不含）以上；
（2） 本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团
债务；
（3） 客户在其他金融机构存在本条(1)、(2)款所述事项。

零售业务违约是指个人客户项下单笔信贷资产存在下述情况之一：

（1） 贷款本金或利息持续逾期90 天（不含）以上；
（2） 本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团
债务。

对已发生减值的判定

一般来讲，当发生以下情况时，本集团认定金融资产已发生信用减值：

－
金融资产逾期90 天（不含）以上；
－
本集团出于经济或法律等因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出正常情况不
会作出的让步；
－
债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
－
因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；及
－
其他表明金融资产发生减值的客观证据。





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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-141

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

对参数、假设及估计技术的说明

根据金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用减值，
本集团对不同的资产分别按照相当于该金融工具未来12 个月内或整个存续期内预期信
用损失的金额计量其损失准备。除已发生信用减值的公司类贷款及垫款外，预期信用损
失的计量采用风险参数模型法，关键参数包括违约概率(PD)、违约损失率(LGD)及违约
风险敞口(EAD)，并考虑货币的时间价值。

违约概率(PD)是指考虑前瞻性信息后，客户及其项下资产在未来一定时期内发生违约的
可能性。本集团的违约概率以巴塞尔新资本协议内评模型结果为基础进行调整，加入前
瞻性信息并剔除审慎性调整，以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债务人违约概率。

违约损失率(LGD)是指考虑前瞻性信息后，预计违约导致的损失金额占风险暴露的比例，
根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物的不同，加入前瞻性调整后确
认。

违约风险敞口(EAD)是指预期违约时的表内和表外风险暴露总额，违约风险敞口根据历
史还款情况统计结果进行确认。

本集团每季度监控并复核预期信用损失计算相关的假设，包括各期限下的违约概率及违
约损失率的变动情况。

本集团采用现金流折现法计量已发生信用减值的公司类贷款及垫款减值损失。如果有客
观证据显示贷款或垫款出现减值损失，损失金额以资产账面总额与按资产实际利率折现
的预计未来现金流量的现值之间的差额计量，通过减值准备相应调低资产的账面金额。
减值损失金额确认于合并利润表内。在估算减值准备时，管理层审慎考虑以下因素：

－
借款人经营计划的可持续性；
－
当发生财务困难时改善业绩的能力；
－
项目的可回收金额和预期破产清算可收回金额；
－
其他可取得的财务来源和担保物可变现金额；及
－
预期现金流入时间。

本集团可能无法确定导致减值的单一的或分散的事件，但是可以通过若干事件所产生的
综合影响确定减值。除非有其他不可预测的情况存在，本集团在每个资产负债表日对贷
款减值准备进行评估。




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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-142

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

预期信用损失中包含的前瞻性信息

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算涉及前瞻性信息。本集团通过历史数据
分析，识别出与计算预期信用损失相关联的宏观经济指标包括国内生产总值(GDP)、居
民消费价格指数(CPI)和广义货币供应量(M2)、消费者信心指数等。本集团通过回归分析
确定这些经济指标与违约概率和违约损失率之间的关系，以确定这些指标历史上的变化
对违约概率和违约损失率的影响。这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不
同的业务类型有所不同。本集团至少每季度对这些经济指标进行预测，并提供未来一年
经济情况的最佳估计。

本集团结合宏观数据分析及专家判断结果确定乐观、中性、悲观的情景及其权重，从而
计算本集团加权平均预期信用损失准备金，其中乐观、悲观情景权重相若，中性情景权
重略高，各情景权重较2024 年12 月31 日未发生变化。

于2025 年12 月31 日，本集团考虑了不同的宏观经济情景，结合同期基数效应等因素
对经济增长情况的影响，对宏观经济指标进行前瞻性预测。其中，用于估计预期信用损
失的国内生产总值(GDP)当期同比增长率中性情景预测值为5%左右，乐观情景和悲观
情景预测值分别在中性情景预测值基础上上浮和下浮一定水平形成。

本集团对前瞻性计量所使用的宏观经济指标进行了敏感性分析。于2025年12月31日，
当中性情景中的重要经济指标上浮或下浮10%时，预期信用损失的变动不超过5%
（2024 年12 月31 日：不超过5%）。

金融资产的合同修改

为了实现最大程度的回款，本集团有时会因商业谈判或借款人财务困难，对贷款的合同
条款进行修改。

这类合同修改包括贷款展期、提供还款宽限期，以及免付款期等。基于管理层对客户很
可能继续还款的指标的研判，本集团制订了贷款的具体重组政策和操作实务，且对该政
策持续进行复核。对贷款进行重组的情况在中长期贷款的管理中最为常见。





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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-143

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

金融资产的合同修改（续）

经重组的客户贷款及垫款账面价值列示如下：

本集团

本行
2025 年
12 月31 日
2024 年
12 月31 日
2025 年
12 月31 日
2024 年
12 月31 日




经重组客户贷款及垫款
156,027
139,086
134,529
118,809
其中：已减值客户贷款及
垫款
53,897
41,821
46,588
34,637

担保物和其他信用增级

本集团基于对交易对手的信用风险评估决定需要取得的担保物金额及类型。对于担保物
类型和评估参数，本集团制定了相关指引。

对于买入返售交易，担保物主要为票据和有价证券。根据部分买入返售协议的条款，本
集团在担保物所有人未违约的情形下，亦可将上述担保物出售或再次用于担保。

对于公司贷款及票据贴现，担保物主要为房地产或其他资产。于2025 年12 月31 日，
公司贷款及票据贴现账面总额为人民币215,034.78 亿元（2024 年12 月31 日：人民币
194,145.09 亿元）。其中，有担保物覆盖的敞口为人民币54,488.52 亿元（2024 年12
月31 日：人民币47,795.98 亿元）。

对于个人贷款，担保物主要为居民住宅。于2025 年12 月31 日，个人贷款账面总额为
人民币90,026.36 亿元（2024 年12 月31 日：人民币89,577.20 亿元）。其中，有担
保物覆盖的敞口为人民币74,492.18 亿元（2024 年12 月31 日：人民币75,905.66 亿
元）。




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6-1-1-144

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

担保物和其他信用增级（续）

在办理贷款抵质押担保时，本集团优先选取价值相对稳定、变现能力较强的担保物，一
般不接受不易变现、不易办理登记手续或价格波动较大的担保物。担保物的价值由本集
团或本集团认可的估价机构进行评估、确认，以确保其可以覆盖担保物所担保的贷款债
权。本集团综合考虑担保物种类、使用情况、变现能力、价格波动、变现成本等因素合
理确定担保物的抵质押率。相关担保物需按照法律要求办理登记交付手续。信贷人员定
期对担保物进行监督检查，并对担保物价值变化情况进行评估认定。

本集团会定期监控担保物的市场价值，并在必要时根据相关协议要求追加担保物。本集
团对抵债资产进行有序处置。

1.1
不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口

于资产负债表日，本集团及本行不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险
敞口列示如下：

本集团

本行

2025 年
12 月31 日
2024 年
12 月31 日
2025 年
12 月31 日
2024 年
12 月31 日


存放中央银行款项
3,601,690
3,250,842
3,545,266
3,165,572
存放同业及其他金融机构款项
422,402
480,765
345,622
370,124
拆出资金
841,617
739,111
1,008,923
898,709
衍生金融资产
130,414
222,361
72,591
193,367
买入返售款项
530,737
1,210,217
482,435
1,148,203
客户贷款及垫款
29,712,359 27,613,781
28,928,595
26,789,370
金融投资


以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资
635,507
770,192
451,245
623,645
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资
3,725,614
3,205,926
3,330,445
2,822,012
以摊余成本计量的金融投资
12,140,183
9,851,985
11,914,640
9,615,352
其他
140,716
131,680
86,146
90,756


小计
51,881,239 47,476,860
50,165,908
45,717,110
信贷承诺
3,855,474
3,403,478
3,627,426
3,191,238
最大信用风险敞口
55,736,713 50,880,338
53,793,334
48,908,348







中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-145

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.2
风险集中度

如交易对手集中于某一行业或地区或共同具备某些经济特性，其信用风险通常会相应提
高。同时，不同行业和地区的经济发展均有其独特之处，因此不同的行业和地区的信用
风险亦不相同。

(1)
客户贷款及垫款

按地区分布

本集团及本行客户贷款及垫款（未含应计利息）按地区分类列示如下：

本集团

2025 年12 月31 日

2024 年12 月31 日
金额
比例
金额
比例




总行
849,602
2.79%
874,284
3.08%
长江三角洲
6,756,827
22.15%
6,182,636
21.78%
西部地区
5,688,006
18.64%
5,233,652
18.45%
环渤海地区
5,109,713
16.75%
4,677,575
16.49%
中部地区
4,853,907
15.91%
4,416,409
15.57%
珠江三角洲
4,613,631
15.12%
4,348,121
15.33%
东北地区
1,155,520
3.79%
1,158,000
4.08%
境外及其他
1,478,908
4.85%
1,481,552
5.22%




合计
30,506,114
100.00%
28,372,229
100.00%

本行

2025 年12 月31 日

2024 年12 月31 日
金额
比例
金额
比例




总行
849,602
2.86%
874,284
3.18%
长江三角洲
6,758,433
22.76%
6,182,745
22.45%
西部地区
5,689,074
19.15%
5,235,301
19.02%
环渤海地区
5,137,661
17.30%
4,708,138
17.11%
中部地区
4,861,215
16.36%
4,421,847
16.07%
珠江三角洲
4,614,577
15.53%
4,354,987
15.82%
东北地区
1,155,946
3.89%
1,158,311
4.21%
境外及其他
638,887
2.15%
587,999
2.14%




合计
29,705,395
100.00%
27,523,612
100.00%





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-146

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.2
风险集中度（续）

(1)
客户贷款及垫款（续）

按行业分布

本集团及本行客户贷款及垫款（未含应计利息）按行业分类列示如下：

本集团

本行
2025 年
12 月31 日
2024 年
12 月31 日
2025 年
12 月31 日
2024 年
12 月31 日




交通运输、仓储和邮政业
4,207,325
4,051,167
4,055,667
3,897,915
租赁和商务服务业
2,882,603
2,523,970
2,852,588
2,477,567
制造业
2,851,934
2,575,716
2,806,156
2,514,637
电力、热力、燃气及水生产和
供应业
1,974,823
1,868,505
1,915,740
1,820,424
水利、环境和公共设施管理业
1,924,544
1,863,449
1,914,144
1,845,319
房地产业
1,087,640
1,110,747
944,005
954,996
批发和零售业
1,016,690
831,967
988,469
800,475
金融业
813,247
842,033
764,984
814,959
建筑业
558,476
516,972
544,633
491,514
科教文卫
483,211
426,677
471,187
408,097
采矿业
456,318
374,331
434,569
358,044
其他
584,860
496,689
546,136
453,527




公司类贷款小计
18,841,671
17,482,223
18,238,278
16,837,474




个人住房及经营性贷款
7,806,087
7,761,161
7,690,655
7,636,844
其他
1,196,549
1,196,559
1,122,550
1,117,352




个人贷款小计
9,002,636
8,957,720
8,813,205
8,754,196




票据贴现
2,661,807
1,932,286
2,653,912
1,931,942




客户贷款及垫款合计
30,506,114
28,372,229
29,705,395
27,523,612





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-147

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.2
风险集中度（续）

(1)
客户贷款及垫款（续）

按担保方式分布

本集团及本行客户贷款及垫款（未含应计利息）按担保方式列示如下：


本集团

本行

2025 年
12 月31 日
2024 年
12 月31 日
2025 年
12 月31 日
2024 年
12 月31 日





信用贷款

12,170,570
11,078,420
12,101,088
11,023,822
保证贷款

2,753,819
2,708,808
2,688,425
2,630,513
抵押贷款

10,803,253
10,787,880
10,195,982
10,122,619
质押贷款

4,778,472
3,797,121
4,719,900
3,746,658





合计

30,506,114
28,372,229
29,705,395
27,523,612

逾期贷款

本集团及本行逾期贷款（未含应计利息）按担保方式列示如下：

本集团

2025 年12 月31 日
逾期1 天
至90 天
逾期91 天
至1 年
逾期1 年
至3 年
逾期3 年
以上
合计





信用贷款
26,466
45,357
41,392
13,139
126,354
保证贷款
13,004
15,023
24,451
11,257
63,735
抵押贷款
89,921
75,437
78,213
22,367
265,938
质押贷款
916
1,086
1,031
3,675
6,708





合计
130,307
136,903
145,087
50,438
462,735





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-148

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.2
风险集中度（续）

(1)
客户贷款及垫款（续）

逾期贷款（续）

本集团及本行逾期贷款（未含应计利息）按担保方式列示如下：（续）

本集团（续）

2024 年12 月31 日
逾期1 天
至90 天
逾期91 天
至1 年
逾期1 年
至3 年
逾期3 年
以上
合计





信用贷款
35,138
40,223
37,036
13,592
125,989
保证贷款
9,712
17,125
23,011
6,611
56,459
抵押贷款
76,542
61,971
61,143
17,870
217,526
质押贷款
968
1,260
3,456
1,081
6,765





合计
122,360
120,579
124,646
39,154
406,739

本行

2025 年12 月31 日
逾期1 天
至90 天
逾期91 天
至1 年
逾期1 年
至3 年
逾期3 年
以上
合计





信用贷款
26,408
44,435
40,477
13,110
124,430
保证贷款
12,596
14,292
22,821
10,869
60,578
抵押贷款
87,561
72,232
64,200
21,792
245,785
质押贷款
400
127
1,025
772
2,324





合计
126,965
131,086
128,523
46,543
433,117

2024 年12 月31 日
逾期1 天
至90 天
逾期91 天
至1 年
逾期1 年
至3 年
逾期3 年
以上
合计





信用贷款
33,988
39,400
36,146
13,561
123,095
保证贷款
8,010
15,365
19,482
6,610
49,467
抵押贷款
72,761
57,044
48,296
17,202
195,303
质押贷款
687
1,068
384
794
2,933





合计
115,446
112,877
104,308
38,167
370,798






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-149

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.2
风险集中度（续）

(2)
债券投资

按发行人分布

本集团及本行债券投资（未含应计利息）按发行人及投资类别列示如下：

本集团

2025 年12 月31 日
以公允价值计量
且其变动计入
当期损益的
金融投资
以公允价值计
量且其变动计
入其他综合收
益的金融投资
以摊余成本计量
的金融投资
合计




政府及中央银行
285,792
1,529,473
10,750,122
12,565,387
政策性银行
47,495
913,419
409,316
1,370,230
银行同业及其他
金融机构
186,135
496,640
777,216
1,459,991
企业
86,816
746,110
84,175
917,101




合计
606,238
3,685,642
12,020,829
16,312,709

2024 年12 月31 日
以公允价值计量
且其变动计入
当期损益的
金融投资
以公允价值计
量且其变动计
入其他综合收
益的金融投资
以摊余成本计量
的金融投资
合计




政府及中央银行
402,632
1,673,679
8,346,596
10,422,907
政策性银行
35,688
512,411
549,026
1,097,125
银行同业及其他
金融机构
230,594
398,174
769,838
1,398,606
企业
70,067
588,449
67,768
726,284




合计
738,981
3,172,713
9,733,228
13,644,922






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-150

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.2
风险集中度（续）

(2)
债券投资（续）

按发行人分布（续）

本集团及本行债券投资（未含应计利息）按发行人及投资类别列示如下：（续）

本行

2025 年12 月31 日
以公允价值计量
且其变动计入
当期损益的
金融投资
以公允价值计
量且其变动计
入其他综合收
益的金融投资
以摊余成本计量
的金融投资
合计




政府及中央银行
253,891
1,285,532
10,663,152
12,202,575
政策性银行
10,012
865,635
393,139
1,268,786
银行同业及其他
金融机构
123,899
449,231
692,150
1,265,280
企业
63,442
698,756
64,633
826,831




合计
451,244
3,299,154
11,813,074
15,563,472

2024 年12 月31 日
以公允价值计量
且其变动计入
当期损益的
金融投资
以公允价值计
量且其变动计
入其他综合收
益的金融投资
以摊余成本计量
的金融投资
合计




政府及中央银行
374,184
1,452,141
8,267,848
10,094,173
政策性银行
20,122
459,069
524,879
1,004,070
银行同业及其他
金融机构
173,612
353,029
676,732
1,203,373
企业
55,728
534,059
43,188
632,975




合计
623,646
2,798,298
9,512,647
12,934,591






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-151

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.2
风险集中度（续）

(2)
债券投资（续）

按评级分布分析

本集团及本行采用信用评级方法监控持有的债券投资组合的信用风险状况。具体评级以
彭博综合评级或债券发行机构所在国家主要评级机构的评级结果为参照。于资产负债表
日，债券投资账面价值（未包含应计利息）按投资评级列示如下：

本集团


2025 年12 月31 日

未评级
AAA
AA
A
A 以下
合计







政府及中央银行 4,718,801 7,539,925
147,224
100,709
58,728 12,565,387
政策性银行
1,155,623
123,136
17,709
73,348
414 1,370,230
银行同业及其他
金融机构

703,794
398,231
66,444
205,294
86,228 1,459,991
企业

370,009
366,895
36,759
104,135
39,303
917,101







合计
6,948,227 8,428,187
268,136
483,486
184,673 16,312,709


2024 年12 月31 日

未评级
AAA
AA
A
A 以下
合计







政府及中央银行 3,330,132 6,825,677
124,512
77,960
64,626 10,422,907
政策性银行

923,671
79,897
37,269
55,829
459 1,097,125
银行同业及其他
金融机构

611,520
380,105
68,488
219,349
119,144 1,398,606
企业

181,918
378,178
11,860
119,431
34,897
726,284







合计
5,047,241 7,663,857
242,129
472,569
219,126 13,644,922






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-152

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.2
风险集中度（续）

(2)
债券投资（续）

按评级分布分析（续）

本集团及本行采用信用评级方法监控持有的债券投资组合的信用风险状况。具体评级以
彭博综合评级或债券发行机构所在国家主要评级机构的评级结果为参照。于资产负债表
日，债券投资账面价值（未包含应计利息）按投资评级列示如下：（续）

本行


2025 年12 月31 日

未评级
AAA
AA
A
A 以下
合计







政府及中央银行 4,619,025 7,409,202
75,534
68,701
30,113 12,202,575
政策性银行
1,099,816
105,088
13,047
50,835
- 1,268,786
银行同业及其他
金融机构

630,231
343,070
45,707
182,320
63,952 1,265,280
企业

341,508
357,333
31,285
70,387
26,318
826,831







合计
6,690,580 8,214,693
165,573
372,243
120,383 15,563,472


2024 年12 月31 日

未评级
AAA
AA
A
A 以下
合计







政府及中央银行 3,257,219 6,724,689
45,109
40,805
26,351 10,094,173
政策性银行

900,468
66,371
14,617
22,614
- 1,004,070
银行同业及其他
金融机构

563,254
333,827
31,957
183,830
90,505 1,203,373
企业

160,446
365,872
9,878
75,370
21,409
632,975







合计
4,881,387 7,490,759
101,561
322,619
138,265 12,934,591




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-153

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.3
金融工具三阶段风险敞口

本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：

本集团

2025 年12 月31 日
账面余额
预期信用减值准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计








以摊余成本计量的金融资产








现金及存放中央银行款项
3,674,558
-
-
3,674,558
-
-
-
-
存放同业及其他金融机构款项
422,926
-
152
423,078
(524)
-
(152)
(676)
拆出资金
843,679
-
-
843,679
(2,062)
-
-
(2,062)
买入返售款项
512,884
-
-
512,884
(32)
-
-
(32)
客户贷款及垫款
26,630,931
871,568
398,832
27,901,331
(349,667)
(166,682)
(335,401)
(851,750)
金融投资
12,171,192
2,055
3,139
12,176,386
(33,199)
(305)
(2,699)
(36,203)








合计
44,256,170
873,623
402,123
45,531,916
(385,484)
(166,987)
(338,252)
(890,723)








以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产








客户贷款及垫款
2,652,505
2,903
181
2,655,589
(242)
(136)
(146)
(524)
金融投资
3,720,566
4,797
251
3,725,614
(4,844)
(384)
(3,368)
(8,596)








合计
6,373,071
7,700
432
6,381,203
(5,086)
(520)
(3,514)
(9,120)





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-154

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.3
金融工具三阶段风险敞口（续）

本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：（续）

本集团（续）

2024 年12 月31 日
账面余额
预期信用减值准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计








以摊余成本计量的金融资产








现金及存放中央银行款项
3,322,911
-
-
3,322,911
-
-
-
-
存放同业及其他金融机构款项
481,307
-
158
481,465
(542)
-
(158)
(700)
拆出资金
742,758
-
-
742,758
(3,647)
-
-
(3,647)
买入返售款项
1,189,933
-
-
1,189,933
(33)
-
-
(33)
客户贷款及垫款
25,300,817
795,620
379,423
26,475,860
(354,083)
(156,502)
(304,487)
(815,072)
金融投资
9,885,410
1,836
3,142
9,890,388
(35,540)
(11)
(2,852)
(38,403)








合计
40,923,136
797,456
382,723
42,103,315
(393,845)
(156,513)
(307,497)
(857,855)








以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产








客户贷款及垫款
1,947,015
938
35
1,947,988
(353)
(51)
(21)
(425)
金融投资
3,196,321
9,203
402
3,205,926
(4,565)
(635)
(3,825)
(9,025)








合计
5,143,336
10,141
437
5,153,914
(4,918)
(686)
(3,846)
(9,450)





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-155

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.3
金融工具三阶段风险敞口（续）

本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：（续）

本行

2025 年12 月31 日
账面余额
预期信用减值准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计








以摊余成本计量的金融资产








现金及存放中央银行款项
3,614,868
-
-
3,614,868
-
-
-
-
存放同业及其他金融机构款项
345,962
-
152
346,114
(340)
-
(152)
(492)
拆出资金
1,010,856
-
-
1,010,856
(1,933)
-
-
(1,933)
买入返售款项
482,452
-
-
482,452
(17)
-
-
(17)
客户贷款及垫款
25,948,275
810,447
371,312
27,130,034
(343,988)
(158,579)
(321,715)
(824,282)
金融投资
11,945,413
1,254
3,080
11,949,747
(32,465)
(2)
(2,640)
(35,107)








合计
43,347,826
811,701
374,544
44,534,071
(378,743)
(158,581)
(324,507)
(861,831)








以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产








客户贷款及垫款
2,620,641
2,202
-
2,622,843
(133)
(26)
-
(159)
金融投资
3,325,648
4,797
-
3,330,445
(4,201)
(384)
(195)
(4,780)








合计
5,946,289
6,999
-
5,953,288
(4,334)
(410)
(195)
(4,939)





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-156

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.3
金融工具三阶段风险敞口（续）

本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：（续）

本行（续）

2024 年12 月31 日
账面余额
预期信用减值准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计








以摊余成本计量的金融资产








现金及存放中央银行款项
3,231,078
-
-
3,231,078
-
-
-
-
存放同业及其他金融机构款项
370,367
-
158
370,525
(243)
-
(158)
(401)
拆出资金
902,145
-
-
902,145
(3,436)
-
-
(3,436)
买入返售款项
1,148,236
-
-
1,148,236
(33)
-
-
(33)
客户贷款及垫款
24,554,305
736,386
349,292
25,639,983
(345,661)
(147,963)
(287,580)
(781,204)
金融投资
9,648,112
1,836
3,080
9,653,028
(35,025)
(11)
(2,640)
(37,676)








合计
39,854,243
738,222
352,530
40,944,995
(384,398)
(147,974)
(290,378)
(822,750)








以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产








客户贷款及垫款
1,930,591
-
-
1,930,591
(284)
-
-
(284)
金融投资
2,812,809
9,203
-
2,822,012
(4,174)
(635)
(200)
(5,009)








合计
4,743,400
9,203
-
4,752,603
(4,458)
(635)
(200)
(5,293)

于2025年12月31日及2024年12月31日，信贷承诺的信用风险敞口主要分布于第一阶段。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-157

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险

流动性风险是指虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得
充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。资产和负债的金额或期限的不匹配，
均可能产生上述风险。

本集团通过资产负债管理部管理流动性风险并旨在：

－
优化资产负债结构；
－
保持稳定的存款基础；
－
预测现金流量和评估流动资产水平；及
－
保持高效的内部资金划拨机制，确保分行的流动性。

2.1
资产及负债按到期日分析

本集团及本行的资产及负债按到期日列示如下。本集团及本行金融工具的实际剩余期限
与下表中的分析可能有显著的差异，例如活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但
是活期客户存款预期将保持稳定或有所增长。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-158

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.1
资产及负债按到期日分析（续）

本集团

2025 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（3）

合计








资产：








现金及存放中央银行款项
997,661
2,222
2,978
5,050
2,858
-
2,663,789
3,674,558
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金
（1）
310,734
671,040
275,882
492,675
44,425
-
-
1,794,756
衍生金融资产
-
31,145
38,422
46,471
11,871
2,505
-
130,414
客户贷款及垫款
56,715
1,408,029
1,834,539
7,069,964
5,133,915
14,089,891
119,306 29,712,359
金融投资








以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资
126,951
19,298
79,656
207,872
190,423
182,374
137,379
943,953
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资
-
197,770
161,923
744,274
1,720,458
900,993
97,861
3,823,279
以摊余成本计量的金融投资
-
224,505
528,617
1,339,672
4,756,145
5,290,794
450 12,140,183
长期股权投资
-
-
-
-
-
-
78,313
78,313
固定资产及在建工程
-
-
-
-
-
-
292,047
292,047
其他
283,207
302,189
50,067
87,116
17,024
26,556
121,752
887,911








资产合计
1,775,268
2,856,198
2,972,084
9,993,094
11,877,119
20,493,113
3,510,897 53,477,773





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-159

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.1
资产及负债按到期日分析（续）

本集团（续）

2025 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（3）

合计








负债：








向中央银行借款
-
14,144
41,861
120,788
-
-
-
176,793
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金
（2）
2,678,422
1,132,835
1,700,075
2,075,384
50,953
1,954
-
7,639,623
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
138,308
5,051
1,962
2,726
1,819
330
-
150,196
衍生金融负债
-
35,306
33,853
52,761
10,571
1,591
-
134,082
存款证
-
61,909
117,830
241,530
81,324
-
-
502,593
客户存款
14,936,085
2,797,021
3,139,256
7,786,751
8,615,322
37,343
- 37,311,778
已发行债务证券
-
158,924
311,476
816,483
195,163
734,761
-
2,216,807
其他
-
537,726
150,347
101,818
115,453
168,533
-
1,073,877








负债合计
17,752,815
4,742,916
5,496,660
11,198,241
9,070,605
944,512
- 49,205,749








流动性净额
(15,977,547)
(1,886,718)
(2,524,576)
(1,205,147)
2,806,514
19,548,601
3,510,897
4,272,024

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-160

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.1
资产及负债按到期日分析（续）

本集团（续）

2024 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（3）

合计








资产：








现金及存放中央银行款项
663,560
12,057
3,989
6,993
1,419
-
2,634,893
3,322,911
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金
（1）
376,826
1,411,071
274,396
324,274
43,526
-
-
2,430,093
衍生金融资产
-
40,353
56,970
106,761
12,752
5,525
-
222,361
客户贷款及垫款
55,352
1,401,798
1,524,797
5,809,922
5,157,599
13,541,001
123,312 27,613,781
金融投资








以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资
115,122
10,507
34,325
277,426
249,601
211,580
111,878
1,010,439
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资
-
118,609
263,122
615,595
1,442,912
765,555
85,359
3,291,152
以摊余成本计量的金融投资
-
111,481
220,800
1,467,655
3,388,429
4,663,189
431
9,851,985
长期股权投资
-
-
-
-
-
-
73,357
73,357
固定资产及在建工程
-
-
-
-
-
-
300,511
300,511
其他
183,447
233,352
41,809
72,476
28,340
32,073
113,659
705,156








资产合计
1,394,307
3,339,228
2,420,208
8,681,102
10,324,578
19,218,923
3,443,400 48,821,746





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-161

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.1
资产及负债按到期日分析（续）

本集团（续）

2024 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（3）

合计








负债：








向中央银行借款
-
9,874
46,175
113,573
-
-
-
169,622
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金
（2）
2,757,012
844,462
638,061
1,571,697
297,196
6,092
-
6,114,520
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
66,164
2,459
895
4,615
1,669
254
-
76,056
衍生金融负债
-
48,034
53,927
80,581
11,533
3,720
-
197,795
存款证
-
59,484
15,729
327,008
43,198
-
-
445,419
客户存款
13,778,148
1,781,556
2,736,664
7,896,577
8,631,898
12,130
- 34,836,973
已发行债务证券
-
149,859
138,098
826,703
229,287
684,775
-
2,028,722
其他
-
368,453
167,171
118,288
145,613
165,848
-
965,373








负债合计
16,601,324
3,264,181
3,796,720
10,939,042
9,360,394
872,819
- 44,834,480








流动性净额
(15,207,017)
75,047
(1,376,512)
(2,257,940)
964,184
18,346,104
3,443,400
3,987,266

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-162

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.1
资产及负债按到期日分析（续）

本行

2025 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（3）

合计








资产：








现金及存放中央银行款项
968,047
2,140
2,835
3,933
2,858
-
2,635,055
3,614,868
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金
（1）
276,376
685,547
287,369
415,144
168,170
4,374
-
1,836,980
衍生金融资产
-
14,720
20,379
29,580
6,132
1,780
-
72,591
客户贷款及垫款
55,248
1,367,795
1,776,339
6,944,375
4,850,957
13,829,620
104,261 28,928,595
金融投资








以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资
9,080
15,144
70,051
179,076
86,484
189,880
3,858
553,573
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资
-
186,285
136,567
676,992
1,633,605
696,996
53,889
3,384,334
以摊余成本计量的金融投资
-
212,600
497,808
1,275,537
4,673,324
5,254,921
450 11,914,640
长期股权投资
-
-
-
-
-
-
213,729
213,729
固定资产及在建工程
-
-
-
-
-
-
118,116
118,116
其他
231,578
265,478
42,952
80,519
15,095
84,114
95,456
815,192








资产合计
1,540,329
2,749,709
2,834,300
9,605,156
11,436,625
20,061,685
3,224,814 51,452,618













中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-163

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.1
资产及负债按到期日分析（续）

本行（续）

2025 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（3）

合计








负债：








向中央银行借款
-
13,900
41,861
120,788
-
-
-
176,549
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金
（2）
2,665,012
1,085,842
1,659,895
2,011,844
33,473
-
-
7,456,066
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
133,208
-
-
-
-
-
-
133,208
衍生金融负债
-
23,084
20,308
38,227
6,304
1,232
-
89,155
存款证
-
59,559
114,780
240,880
81,324
-
-
496,543
客户存款
14,644,508
2,526,967
2,871,317
7,604,371
8,595,254
37,289
- 36,279,706
已发行债务证券
-
158,513
308,060
792,128
168,619
728,004
-
2,155,324
其他
-
455,991
105,320
57,767
9,299
2,597
-
630,974








负债合计
17,442,728
4,323,856
5,121,541
10,866,005
8,894,273
769,122
- 47,417,525








流动性净额
(15,902,399)
(1,574,147)
(2,287,241)
(1,260,849)
2,542,352
19,292,563
3,224,814
4,035,093

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-164

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.1
资产及负债按到期日分析（续）

本行（续）

2024 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（3）

合计








资产：








现金及存放中央银行款项
639,564
2,182
3,475
6,665
-
-
2,579,192
3,231,078
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金
（1）
293,031
1,355,440
269,231
399,766
97,392
2,176
-
2,417,036
衍生金融资产
-
35,002
49,423
98,310
7,184
3,448
-
193,367
客户贷款及垫款
50,457
1,363,494
1,482,635
5,668,282
4,844,647
13,273,398
106,457 26,789,370
金融投资








以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资
4,908
7,124
19,437
260,367
181,553
216,660
3,689
693,738
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资
-
108,850
215,754
550,107
1,344,299
603,002
53,420
2,875,432
以摊余成本计量的金融投资
-
102,139
196,359
1,406,124
3,277,796
4,632,503
431
9,615,352
长期股权投资
-
-
-
-
-
-
193,542
193,542
固定资产及在建工程
-
-
-
-
-
-
117,552
117,552
其他
144,390
207,703
31,511
64,761
28,154
31,402
78,334
586,255








资产合计
1,132,350
3,181,934
2,267,825
8,454,382
9,781,025
18,762,589
3,132,617 46,712,722













中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-165

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.1
资产及负债按到期日分析（续）

本行（续）

2024 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（3）

合计








负债：








向中央银行借款
-
9,874
46,175
113,573
-
-
-
169,622
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金
（2）
3,064,899
757,803
572,096
1,510,833
279,930
-
-
6,185,561
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
62,195
-
-
-
-
-
-
62,195
衍生金融负债
-
42,044
46,650
72,653
6,227
2,385
-
169,959
存款证
-
51,802
15,729
318,200
43,198
-
-
428,929
客户存款
13,535,225
1,477,117
2,422,496
7,564,968
8,413,815
12,089
- 33,425,710
已发行债务证券
-
144,375
130,543
800,076
183,862
678,001
-
1,936,857
其他
-
305,746
123,917
74,998
46,816
9,195
-
560,672








负债合计
16,662,319
2,788,761
3,357,606
10,455,301
8,973,848
701,670
- 42,939,505








流动性净额
(15,529,969)
393,173
(1,089,781)
(2,000,919)
807,177
18,060,919
3,132,617
3,773,217

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-166

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析

本集团及本行金融工具未经折现的合同现金流量按到期日列示如下。由于未经折现合同现
金流包括本金和利息，因此下表中某些科目的金额不能直接与资产负债表中的金额对应。
本集团及本行金融工具的实际现金流量与下表中的分析可能存在显著差异，例如活期客户
存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持稳定或有所增长。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-167

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团

2025 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计
















非衍生工具现金流量：








金融资产：








现金及存放中央银行款项
997,661
2,228
2,993
5,193
2,917
-
2,663,789
3,674,781
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金
（1）
310,807
673,569
279,272
505,596
56,386
-
-
1,825,630
客户贷款及垫款
（2）
57,845
1,435,718
1,871,886
7,279,561
5,623,394
16,420,497
455,802 33,144,703
金融投资








以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资
126,951
19,364
80,228
214,780
213,329
201,720
137,379
993,751
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资
-
198,804
165,867
785,959
1,889,864
1,089,276
97,861
4,227,631
以摊余成本计量的金融投资
-
226,061
543,832
1,519,949
5,632,735
6,409,514
3,020 14,335,111
其他
279,690
341,197
33,290
73,985
13,634
4,778
-
746,574








合计
1,772,954
2,896,941
2,977,368
10,385,023
13,432,259
24,125,785
3,357,851 58,948,181





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-168

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团（续）

2025 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计
















金融负债：








向中央银行借款
-
14,254
42,080
121,777
-
-
-
178,111
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金
（3）
2,678,422
1,142,563
1,720,256
2,104,974
59,921
3,736
-
7,709,872
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
138,308
5,317
2,010
2,841
2,028
373
-
150,877
存款证
-
62,121
118,419
246,243
84,905
-
-
511,688
客户存款
14,937,484
2,798,865
3,149,229
7,877,497
9,036,525
40,428
- 37,840,028
已发行债务证券
-
159,314
313,056
838,341
295,794
811,690
-
2,418,195
其他
-
529,379
13,349
13,926
16,762
3,430
-
576,846








合计
17,754,214
4,711,813
5,358,399
11,205,599
9,495,935
859,657
- 49,385,617





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-169

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团（续）

2025 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计








衍生工具现金流量：








以净额交割的衍生金融工具
-
(774)
23
464
602
84
-
399
以总额交割的衍生金融工具








其中：现金流入
-
3,785,495
3,623,839
5,679,299
526,430
42,318
- 13,657,381
现金流出
-
(3,813,240)
(3,601,147)
(5,680,757)
(529,203)
(42,437)
- (13,666,784)








-
(27,745)
22,692
(1,458)
(2,773)
(119)
-
(9,403)

（1） 含买入返售款项。
（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
（3） 含卖出回购款项。
（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-170

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团（续）

2024 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计
















非衍生工具现金流量：








金融资产：








现金及存放中央银行款项
663,560
12,147
4,017
7,566
1,421
-
2,634,893
3,323,604
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金
（1）
377,144
1,413,614
279,741
333,163
47,091
-
-
2,450,753
客户贷款及垫款
（2）
56,509
1,431,667
1,558,220
6,007,274
5,721,992
16,183,016
428,944 31,387,622
金融投资








以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资
115,126
13,436
39,687
287,394
281,878
228,586
113,215
1,079,322
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资
-
140,683
271,622
664,584
1,565,377
912,364
89,750
3,644,380
以摊余成本计量的金融投资
-
130,173
264,932
1,680,678
4,154,919
5,665,433
3,132 11,899,267
其他
175,473
217,418
27,027
66,303
31,720
18,869
-
536,810








合计
1,387,812
3,359,138
2,445,246
9,046,962
11,804,398
23,008,268
3,269,934 54,321,758





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-171

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团（续）

2024 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计
















金融负债：








向中央银行借款
-
10,018
46,418
114,666
-
-
-
171,102
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金
（3）
2,757,012
849,510
648,907
1,608,813
317,848
6,743
-
6,188,833
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
66,164
2,642
1,258
4,915
2,330
287
-
77,596
存款证
-
63,560
15,879
365,204
44,952
-
-
489,595
客户存款
13,859,932
1,795,548
2,744,063
7,903,231
9,037,518
14,583
- 35,354,875
已发行债务证券
-
150,198
138,850
854,712
338,267
772,365
-
2,254,392
其他
-
360,896
13,937
18,698
37,631
17,007
-
448,169








合计
16,683,108
3,232,372
3,609,312
10,870,239
9,778,546
810,985
- 44,984,562





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-172

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本集团（续）

2024 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计








衍生工具现金流量：








以净额交割的衍生金融工具
-
(12,072)
(22,700)
(73,896)
3,962
58
-
(104,648)
以总额交割的衍生金融工具








其中：现金流入
-
2,253,093
1,513,483
3,523,819
429,830
50,987
-
7,771,212
现金流出
-
(2,244,458)
(1,490,156)
(3,348,141)
(430,755)
(51,330)
-
(7,564,840)








-
8,635
23,327
175,678
(925)
(343)
-
206,372

（1） 含买入返售款项。
（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
（3） 含卖出回购款项。
（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-173

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本行

2025 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计








非衍生工具现金流量：








金融资产：








现金及存放中央银行款项
968,047
2,145
2,846
4,046
2,917
-
2,635,055
3,615,056
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金
（1）
276,430
686,702
289,830
422,326
175,468
4,907
-
1,855,663
客户贷款及垫款
（2）
56,344
1,394,011
1,807,218
7,097,940
5,271,750
16,098,144
427,052 32,152,459
金融投资








以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资
9,080
15,173
70,293
183,446
97,839
200,331
3,858
580,020
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资
-
187,202
139,903
713,556
1,769,897
778,779
53,889
3,643,226
以摊余成本计量的金融投资
-
214,458
512,578
1,452,589
5,540,026
6,358,180
3,020 14,080,851
其他
227,226
303,581
27,240
68,127
12,524
75,805
-
714,503








合计
1,537,127
2,803,272
2,849,908
9,942,030
12,870,421
23,516,146
3,122,874 56,641,778





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-174

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本行（续）

2025 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计








金融负债：








向中央银行借款
-
14,009
42,080
121,777
-
-
-
177,866
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金
（3）
2,665,012
1,094,484
1,678,107
2,035,790
35,431
-
-
7,508,824
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
133,208
-
-
-
-
-
-
133,208
存款证
-
59,770
115,361
245,587
84,905
-
-
505,623
客户存款
14,645,905
2,528,401
2,880,071
7,692,611
9,016,258
40,369
- 36,803,615
已发行债务证券
-
158,791
309,482
813,296
267,582
804,528
-
2,353,679
其他
-
448,826
8,023
7,134
9,454
2,675
-
476,112








合计
17,444,125
4,304,281
5,033,124
10,916,195
9,413,630
847,572
- 47,958,927





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-175

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本行（续）

2025 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计








衍生工具现金流量：








以净额交割的衍生金融工具
-
(780)
35
258
631
185
-
329
以总额交割的衍生金融工具








其中：现金流入
-
2,456,171
3,071,644
5,154,297
265,441
3,703
- 10,951,256
现金流出
-
(2,469,024)
(3,081,510)
(5,189,098)
(265,896)
(3,726)
- (11,009,254)








-
(12,853)
(9,866)
(34,801)
(455)
(23)
-
(57,998)

（1） 含买入返售款项。
（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
（3） 含卖出回购款项。
（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-176

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本行（续）

2024 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计








非衍生工具现金流量：








金融资产：








现金及存放中央银行款项
639,564
2,257
3,490
7,230
-
-
2,579,192
3,231,733
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金
（1）
293,185
1,358,290
274,188
409,690
105,208
2,485
-
2,443,046
客户贷款及垫款
（2）
51,567
1,392,325
1,514,799
5,857,432
5,361,357
15,838,645
395,004 30,411,129
金融投资








以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资
4,908
7,283
20,819
269,020
202,737
225,813
3,751
734,331
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资
-
121,351
223,270
592,157
1,441,216
665,761
53,621
3,097,376
以摊余成本计量的金融投资
-
119,022
238,153
1,608,119
4,025,067
5,622,373
3,069 11,615,803
其他
141,175
190,122
16,919
58,092
27,292
8,598
-
442,198








合计
1,130,399
3,190,650
2,291,638
8,801,740
11,162,877
22,363,675
3,034,637 51,975,616





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-177

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本行（续）

2024 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计








金融负债：








向中央银行借款
-
10,018
46,418
114,666
-
-
-
171,102
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金
（3）
3,064,899
761,486
579,442
1,541,843
294,606
-
-
6,242,276
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
62,195
-
-
-
-
-
-
62,195
存款证
-
55,865
15,879
356,361
44,952
-
-
473,057
客户存款
13,521,574
1,452,460
2,466,544
7,664,577
8,819,144
14,535
- 33,938,834
已发行债务证券
-
144,703
131,287
826,346
289,194
764,922
-
2,156,452
其他
-
298,689
6,865
7,877
23,120
14,861
-
351,412








合计
16,648,668
2,723,221
3,246,435
10,511,670
9,471,016
794,318
- 43,395,328





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-178

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

本行（续）

2024 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计








衍生工具现金流量：








以净额交割的衍生金融工具
-
(12,078)
(22,700)
(73,904)
3,962
58
-
(104,662)
以总额交割的衍生金融工具








其中：现金流入
-
1,861,441
1,304,994
3,329,559
421,411
50,987
-
6,968,392
现金流出
-
(1,853,204)
(1,282,706)
(3,164,654)
(421,887)
(51,330)
-
(6,773,781)








-
8,237
22,288
164,905
(476)
(343)
-
194,611

（1） 含买入返售款项。
（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
（3） 含卖出回购款项。
（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-179

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.3
信贷承诺按合同到期日分析

管理层预计在信贷承诺到期时有关承诺并不会被借款人全部使用。

本集团

2025 年12 月31 日
即时偿还 1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
合计


信贷承诺
1,342,234 252,229
483,272
1,023,864
577,330
176,545
3,855,474

2024 年12 月31 日
即时偿还 1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
合计


信贷承诺
1,250,483 197,971
441,314
820,351
562,731
130,628
3,403,478

本行

2025 年12 月31 日
即时偿还 1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
合计


信贷承诺
1,280,361 246,542
471,476
968,284
521,878
138,885
3,627,426

2024 年12 月31 日
即时偿还 1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
合计


信贷承诺
1,186,575 193,747
423,596
748,450
516,428
122,442
3,191,238





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-180

七、
金融风险管理（续）

3.
市场风险

市场风险是指因市场价格（利率、汇率、商品价格和股票价格等）的不利变动而使本集
团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易性和非交易性业务中。
本附注披露的市场风险不包括银行账簿利率风险，对银行账簿利率风险的分析，详见附
注七、4。

本集团的交易账簿市场风险主要来自于本集团为做市或代客目的在交易账簿持有的货
币衍生、利率衍生和商品衍生交易产生的风险敞口。

本集团的汇率风险来自于外汇敞口遭受市场汇率波动的风险，外汇敞口包括外汇资产与
外汇负债之间币种结构不平衡产生的外汇敞口和由货币衍生交易所产生的表外外汇敞
口。

本集团投资组合中股票价格的变动带来的市场风险并不重大。

本集团利用敏感性分析及外汇风险集中度分析作为监控市场风险的主要工具。本行分开
监控交易性组合和其他非交易性组合的市场风险。本行采用风险价值(VaR)作为计量、
监测交易性组合市场风险的主要工具。以下部分包括本行交易性组合按风险类别计算的
风险价值(VaR)，以及基于集团汇率风险敞口的敏感性分析。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-181

七、
金融风险管理（续）

3.
市场风险（续）

3.1
交易账簿风险价值(VaR)

风险价值(VaR)是一种用以估算在某一特定时间范围，相对于某一特定的置信区间，由
于市场利率、汇率或者价格变动而引起的最大可能的持仓亏损的度量指标。本行采用历
史模拟法，选取250 天的历史市场数据按日计算并监测交易性组合的风险价值（置信区
间为99%，持有期为1 天）。

按照风险类别分类的交易账簿风险价值列示如下：

2025年
年末
平均
最高
最低




利率风险
168
281
475
138
汇率风险
219
324
535
173
商品风险
30
29
73
8
总体风险价值
280
408
572
209

2024年
年末
平均
最高
最低




利率风险
301
171
336
83
汇率风险
305
279
475
124
商品风险
22
19
40
11
总体风险价值
466
317
470
232

每一个风险因素的风险价值是指仅因该风险因素的波动而可能产生的最大潜在损失。由
于各风险因素之间会产生风险分散效应，对于同一时点的各风险因素的风险价值累加并
不等于总体风险价值。

风险价值是在正常市场环境下衡量市场风险的重要工具。然而，由于风险价值模型所基
于的假设，它作为衡量市场风险的工具存在一些限制，主要表现为：

（1） 风险价值不能反映流动性风险。在风险价值模型中，已假设在特定的1 天持有期
内，可无障碍地进行仓盘套期或出售，而且有关金融产品的价格会大致在特定的
范围内波动，同时，这些产品价格的相关性也会基本保持不变。这种假设可能无
法反映市场流动性严重不足时的市场风险，即1 天的持有期可能不足以完成所
有仓盘的套期或出售；
（2） 尽管仓盘头寸在每个交易日内都会发生变化，风险价值仅反映每个交易日结束时
的组合风险，而且并不反映在99%的置信水平以外可能引起的亏损；以及
（3） 由于风险价值模型主要依赖历史数据的相关信息作为基准，不一定能够准确预测
风险因素未来的变化情况，特别是难以反映重大的市场波动等例外情形。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-182

七、
金融风险管理（续）

3.
市场风险（续）

3.2
汇率风险

本集团主要经营人民币业务，部分交易涉及美元与港元，其他币种交易较少。人民币对
美元汇率实行有管理的浮动汇率制度，港元汇率与美元挂钩，因此人民币对港元汇率和
人民币对美元汇率同向变动。外币交易主要涉及本集团外币资金业务、代客外汇买卖以
及境外投资等。

本集团通过多种方法管理外汇风险敞口，包括采用限额管理和风险对冲手段规避汇率风
险，并定期进行汇率风险敏感性分析和压力测试。

针对本集团及本行存在的表内外外汇风险敞口的主要币种，下表列示了货币性资产和货
币性负债及预计未来现金流对汇率变动的敏感性分析。假设其他项目不变时，下表计算
了外币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响，其中对权益的影响仅包
括对其他综合收益的影响。负数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前
利润或权益。下表列示了美元及港元相对人民币贬值1%对税前利润及权益所产生的影
响，若美元及港元以相同幅度升值，则将对税前利润和权益产生方向相反的影响。下表
中所披露的影响金额是建立在本集团及本行年末外汇敞口保持不变的假设下，并未考虑
本集团及本行有可能采取的致力于消除外汇敞口对利润带来不利影响的措施。

本集团


对税前利润的影响

对权益的影响
币种
汇率变动
2025 年
12 月31 日
2024 年
12 月31 日
2025 年
12 月31 日
2024 年
12 月31 日





美元
-1%
(63)
(321)
(575)
(708)
港元
-1%
460
274
(1,552)
(1,565)

本行



对税前利润的影响

对权益的影响
币种

汇率变动
2025 年
12 月31 日
2024 年
12 月31 日
2025 年
12 月31 日
2024 年
12 月31 日




美元

-1%
(62)
(317)
(334)
(470)
港元

-1%
246
53
32
37





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-183

七、
金融风险管理（续）

3.
市场风险（续）

3.2
汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：

本集团

2025年12月31日
人民币

美元
（折合人民币）
港元
（折合人民币）
其他
（折合人民币）

合计
（折合人民币）







资产：







现金及存放中央银行款项
3,278,259

266,907
5,837
123,555

3,674,558
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金
（1）
804,913

676,240
49,416
264,187

1,794,756
衍生金融资产
63,076

52,972
2,350
12,016

130,414
客户贷款及垫款
28,403,139

647,011
285,188
377,021

29,712,359
金融投资







以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资
889,993

26,602
9,267
18,091

943,953
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资
3,149,531

467,177
54,675
151,896

3,823,279
以摊余成本计量的金融
投资
11,741,057

216,791
28,006
154,329

12,140,183
长期股权投资
46,502

922
161
30,728

78,313
固定资产及在建工程
130,893

154,900
4,358
1,896

292,047
其他
489,363

123,737
7,708
267,103

887,911








资产合计
48,996,726

2,633,259
446,966
1,400,822

53,477,773








负债：







向中央银行借款
175,842

951
-
-

176,793
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金
（2）
6,864,354

521,108
65,475
188,686

7,639,623
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债
4,106

2,728
1
143,361

150,196
衍生金融负债
79,838

43,505
2,588
8,151

134,082
存款证
173,010

219,860
82,291
27,432

502,593
客户存款
35,503,269

1,036,830
356,438
415,241

37,311,778
已发行债务证券
2,095,243

102,421
-
19,143

2,216,807
其他
827,714

208,073
7,959
30,131

1,073,877









负债合计
45,723,376

2,135,476
514,752
832,145

49,205,749








长/（短）盘净额
3,273,350

497,783
(67,786)
568,677

4,272,024








信贷承诺
3,010,379

525,204
47,792
272,099

3,855,474

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-184

七、
金融风险管理（续）

3.
市场风险（续）

3.2
汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：（续）

本集团（续）

2024年12月31日
人民币

美元
（折合人民币）
港元
（折合人民币）
其他
（折合人民币）

合计
（折合人民币）







资产：







现金及存放中央银行款项
3,009,110

181,040
9,580
123,181

3,322,911
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金
（1）
1,552,443

587,177
65,538
224,935

2,430,093
衍生金融资产
170,301

23,754
11,813
16,493

222,361
客户贷款及垫款
26,304,262

651,996
315,362
342,161

27,613,781
金融投资







以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资
963,589

17,444
11,105
18,301

1,010,439
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资
2,715,471

411,742
47,398
116,541

3,291,152
以摊余成本计量的金融
投资
9,505,735

203,964
24,531
117,755

9,851,985
长期股权投资
44,465

1,511
146
27,235

73,357
固定资产及在建工程
131,331

166,444
608
2,128

300,511
其他
345,701

135,129
24,634
199,692

705,156








资产合计
44,742,408

2,380,201
510,715
1,188,422

48,821,746








负债：







向中央银行借款
169,622

-
-
-

169,622
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金
（2）
5,278,640

524,278
65,894
245,708

6,114,520
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债
5,498

2,440
2
68,116

76,056
衍生金融负债
145,146

32,089
10,841
9,719

197,795
存款证
140,187

220,006
58,295
26,931

445,419
客户存款
33,146,429

945,302
380,181
365,061

34,836,973
已发行债务证券
1,859,351

142,352
-
27,019

2,028,722
其他
806,682

126,396
8,693
23,602

965,373








负债合计
41,551,555

1,992,863
523,906
766,156

44,834,480








长/（短）盘净额
3,190,853

387,338
(13,191)
422,266

3,987,266








信贷承诺
2,686,750

468,537
50,378
197,813

3,403,478

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-185

七、
金融风险管理（续）

3.
市场风险（续）

3.2
汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：（续）

本行

2025年12月31日
人民币

美元
（折合人民币）
港元
（折合人民币）
其他
（折合人民币）

合计
（折合人民币）







资产：







现金及存放中央银行款项
3,272,186

249,346
3,238
90,098

3,614,868
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金
（1）
922,654

605,509
14,215
294,602

1,836,980
衍生金融资产
54,689

13,757
-
4,145

72,591
客户贷款及垫款
28,193,365

510,638
18,800
205,792

28,928,595
金融投资







以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资
547,970

2,536
-
3,067

553,573
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资
2,868,497

405,956
489
109,392

3,384,334
以摊余成本计量的金融
投资
11,649,565

151,805
18,179
95,091

11,914,640
长期股权投资
82,463

12,332
52,587
66,347

213,729
固定资产及在建工程
117,889

134
5
88

118,116
其他
495,453

58,758
4,161
256,820

815,192








资产合计
48,204,731

2,010,771
111,674
1,125,442

51,452,618








负债：







向中央银行借款
175,842

707
-
-

176,549
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金
（2）
6,681,016

490,387
97,865
186,798

7,456,066
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债
123

-
-
133,085

133,208
衍生金融负债
78,168

7,934
-
3,053

89,155
存款证
173,535

214,075
82,291
26,642

496,543
客户存款
35,367,513

647,343
25,874
238,976

36,279,706
已发行债务证券
2,068,678

73,576
-
13,070

2,155,324
其他
471,422

142,651
1,039
15,862

630,974








负债合计
45,016,297

1,576,673
207,069
617,486

47,417,525








长/（短）盘净额
3,188,434

434,098
(95,395)
507,956

4,035,093








信贷承诺
2,932,192

467,162
2,723
225,349

3,627,426

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-186

七、
金融风险管理（续）

3.
市场风险（续）

3.2
汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：（续）

本行（续）


2024年12月31日
人民币

美元
（折合人民币）
港元
（折合人民币）
其他
（折合人民币）

合计
（折合人民币）







资产：







现金及存放中央银行款项
2,976,300

164,053
4,116
86,609

3,231,078
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金
（1）
1,676,129

471,641
15,797
253,469

2,417,036
衍生金融资产
168,014

14,676
-
10,677

193,367
客户贷款及垫款
26,069,958

511,904
17,912
189,596

26,789,370
金融投资







以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资
684,875

6,784
-
2,079

693,738
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资
2,455,983

345,419
406
73,624

2,875,432
以摊余成本计量的金融
投资
9,379,689

144,367
17,426
73,870

9,615,352
长期股权投资
65,546

12,668
52,587
62,741

193,542
固定资产及在建工程
117,311

147
5
89

117,552
其他
328,123

44,250
20,863
193,019

586,255








资产合计
43,921,928

1,715,909
129,112
945,773

46,712,722








负债：







向中央银行借款
169,622

-
-
-

169,622
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金
（2）
5,406,618

455,232
84,907
238,804

6,185,561
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债
843

-
-
61,352

62,195
衍生金融负债
147,196

17,937
-
4,826

169,959
存款证
139,689

204,398
58,295
26,547

428,929
客户存款
32,627,013

582,689
28,643
187,365

33,425,710
已发行债务证券
1,819,701

101,285
-
15,871

1,936,857
其他
475,537

71,658
688
12,789

560,672








负债合计
40,786,219

1,433,199
172,533
547,554

42,939,505








长/（短）盘净额
3,135,709

282,710
(43,421)
398,219

3,773,217








信贷承诺
2,595,966

424,951
3,545
166,776

3,191,238

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-187

七、
金融风险管理（续）

4.
银行账簿利率风险

银行账簿利率风险是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整体收
益遭受损失的风险。该类风险主要来源于以下情形：

－
在利率变动时，不同金融工具重定价期限不同；
－
定价基准利率不同的银行账簿表内外业务，尽管期限相同或相近，但基准利率的
变化不一致；
－
银行因持有期权衍生工具，或银行账簿表内外业务存在嵌入式期权条款或隐含选
择权，而使银行或交易对手可以改变金融工具的未来现金流水平或期限；及
－
由于预期违约水平或市场流动性变化，市场对金融工具信用质量的评估发生变
化，进而导致信用利差发生变化。

本集团通过资产负债管理部采用以下方法管理银行账簿利率风险：

－
利率预判：分析可能影响中国人民银行基准利率和市场利率的宏观经济因素；
－
久期管理：优化生息资产和付息负债的重定价日（或合同到期日）的时间差；
－
定价管理：管理生息资产和付息负债的定价与基准利率或市场利率间的价差；
－
限额管理：优化生息资产和付息负债的头寸并控制对损益和权益的影响；及
－
套期保值：适时运用利率衍生工具进行套期保值管理。

本集团主要通过分析利息净收入在不同利率环境下的变动（情景分析）对利率风险进行
计量。本集团致力于减轻可能会导致未来利息净收入下降的预期利率波动所带来的影响，
同时权衡上述风险规避措施的成本。

下表说明了本集团及本行利息净收入和权益在其他变量固定的情况下，对于可能发生的
合理利率变动的敏感性。

对利息净收入的影响是指一定利率变动对期末持有的预计未来一年内进行利率重定价
的金融资产及金融负债所产生的利息净收入的影响，包括套期工具的影响。对权益的影
响是指一定利率变动，对年末持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的固定
利率金融资产进行重估所产生的公允价值净变动对其他综合收益的影响，包括相关套期
工具的影响。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-188

七、
金融风险管理（续）

4.
银行账簿利率风险（续）

本集团

2025年12月31日
利率上升100个基点

利率下降100个基点
币种
对利息净收
入的影响
对权益
的影响
对利息净收
入的影响
对权益
的影响




人民币
(45,324)
(114,670)
45,324
125,935
美元
1,994
(10,383)
(1,994)
11,945
港元
(510)
(202)
510
203
其他
1,115
(2,935)
(1,115)
3,187




合计
(42,725)
(128,190)
42,725
141,270

2024年12月31日
利率上升100个基点

利率下降100个基点
币种
对利息净收
入的影响
对权益
的影响
对利息净收
入的影响
对权益
的影响




人民币
(26,560)
(102,939)
26,560
121,349
美元
1,109
(8,228)
(1,109)
9,259
港元
129
(172)
(129)
177
其他
1,101
(3,274)
(1,101)
3,497




合计
(24,221)
(114,613)
24,221
134,282

本行

2025年12月31日
利率上升100个基点

利率下降100个基点
币种
对利息净收
入的影响
对权益
的影响
对利息净收
入的影响
对权益
的影响




人民币
(44,983)
(89,561)
44,983
96,845
美元
3,440
(5,266)
(3,440)
5,552
港元
(779)
(3)
779
3
其他
1,260
(2,218)
(1,260)
2,442




合计
(41,062)
(97,048)
41,062
104,842





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-189

七、
金融风险管理（续）

4.
银行账簿利率风险（续）

本行（续）

2024年12月31日
利率上升100个基点

利率下降100个基点
币种
对利息净收
入的影响
对权益
的影响
对利息净收
入的影响
对权益
的影响




人民币
(21,785)
(83,215)
21,785
93,003
美元
(4,363)
(4,524)
4,363
4,753
港元
(514)
(5)
514
5
其他
815
(1,084)
(815)
1,138




合计
(25,847)
(88,828)
25,847
98,899

上述利率敏感性分析只是作为例证，以简化情况为基础。该分析显示在各个预计收益曲
线情形及本集团现时利率风险状况下，利息净收入和权益之估计变动。但该影响并未考
虑管理层为减低利率风险而可能采取的除套期之外的其他风险管理活动。上述估计假设
所有期限的利率均以相同幅度变动，因此并不反映若某些利率改变而其他利率维持不变
时，其对利息净收入和权益的潜在影响。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-190

七、
金融风险管理（续）

4.
银行账簿利率风险（续）

本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：

本集团


2025 年12 月31 日
3 个月内
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
不计息
合计






资产：






现金及存放中央银行款项
3,268,854
4,993
2,843
-
397,868
3,674,558
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金
（1）
1,236,433
486,483
40,337
-
31,503
1,794,756
衍生金融资产
-
-
-
-
130,414
130,414
客户贷款及垫款
12,739,269
16,487,862
299,302
129,534
56,392
29,712,359
金融投资






以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资
95,663
201,865
171,441
162,456
312,528
943,953
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资
342,067
727,555
1,720,178
900,599
132,880
3,823,279
以摊余成本计量的金融
投资
697,676
1,291,893
4,755,990
5,290,751
103,873
12,140,183
长期股权投资
-
-
-
-
78,313
78,313
固定资产及在建工程
-
-
-
-
292,047
292,047
其他
-
1,037
-
-
886,874
887,911






资产合计
18,379,962
19,201,688
6,990,091
6,483,340
2,422,692
53,477,773






负债：






向中央银行借款
56,005
120,788
-
-
-
176,793
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金
（2）
5,452,321
2,059,591
39,170
590
87,951
7,639,623
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债
8,135
2,726
1,819
330
137,186
150,196
衍生金融负债
-
-
-
-
134,082
134,082
存款证
195,372
240,666
63,842
-
2,713
502,593
客户存款
20,451,265
7,631,176
8,418,490
36,845
774,002
37,311,778
已发行债务证券
498,316
804,592
165,762
734,759
13,378
2,216,807
其他
1,518
5,032
12,056
3,185
1,052,086
1,073,877






负债合计
26,662,932
10,864,571
8,701,139
775,709
2,201,398
49,205,749






利率风险敞口
(8,282,970)
8,337,117
(1,711,048)
5,707,631
不适用
不适用

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-191

七、
金融风险管理（续）

4.
银行账簿利率风险（续）

本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：（续）

本集团（续）

2024 年12 月31 日
3 个月内
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
不计息
合计






资产：






现金及存放中央银行款项
2,921,951
6,665
50
-
394,245
3,322,911
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金
（1）
2,041,613
321,984
41,914
-
24,582
2,430,093
衍生金融资产
-
-
-
-
222,361
222,361
客户贷款及垫款
10,976,981
16,188,046
255,342
138,400
55,012
27,613,781
金融投资






以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资
44,028
275,562
247,340
209,389
234,120
1,010,439
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资
379,404
611,783
1,427,981
758,866
113,118
3,291,152
以摊余成本计量的金融
投资
344,569
1,449,893
3,328,729
4,623,451
105,343
9,851,985
长期股权投资
-
-
-
-
73,357
73,357
固定资产及在建工程
-
-
-
-
300,511
300,511
其他
1,986
6,273
17,976
3,556
675,365
705,156






资产合计
16,710,532
18,860,206
5,319,332
5,733,662
2,198,014
48,821,746






负债：






向中央银行借款
56,043
113,573
-
-
6
169,622
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金
（2）
4,052,089
1,711,979
254,138
675
95,639
6,114,520
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债
6,523
4,615
1,669
254
62,995
76,056
衍生金融负债
-
-
-
-
197,795
197,795
存款证
193,076
217,042
32,266
-
3,035
445,419
客户存款
18,333,925
7,503,276
8,213,196
11,798
774,778
34,836,973
已发行债务证券
311,014
826,952
193,297
684,797
12,662
2,028,722
其他
3,540
10,328
30,765
7,423
913,317
965,373






负债合计
22,956,210
10,387,765
8,725,331
704,947
2,060,227
44,834,480






利率风险敞口
(6,245,678)
8,472,441
(3,405,999)
5,028,715
不适用
不适用

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-192

七、
金融风险管理（续）

4.
银行账簿利率风险（续）

本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：（续）

本行

2025 年12 月31 日
3 个月内
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
不计息

合计







资产：







现金及存放中央银行款项
3,224,698
3,876
2,843
-
383,451

3,614,868
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金
（1）
1,245,066
410,396
150,376
-
31,142

1,836,980
衍生金融资产
-
-
-
-
72,591

72,591
客户贷款及垫款
12,104,048
16,410,116
267,571
100,686
46,174
28,928,595
金融投资







以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资
83,587
176,937
86,484
100,468
106,097

553,573
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资
307,371
661,852
1,633,335
696,602
85,174

3,384,334
以摊余成本计量的金融
投资
656,475
1,228,638
4,673,183
5,254,891
101,453
11,914,640
长期股权投资
-
-
-
-
213,729

213,729
固定资产及在建工程
-
-
-
-
118,116

118,116
其他
-
516
-
-
814,676

815,192







资产合计
17,621,245
18,892,331
6,813,792
6,152,647
1,972,603
51,452,618







负债：







向中央银行借款
55,761
120,788
-
-
-

176,549
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金
（2）
5,343,160
1,993,719
31,552
-
87,635

7,456,066
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债
-
-
-
-
133,208

133,208
衍生金融负债
-
-
-
-
89,155

89,155
存款证
189,979
240,016
63,842
-
2,706

496,543
客户存款
19,627,948
7,455,899
8,399,460
36,794
759,605
36,279,706
已发行债务证券
492,554
781,526
140,562
728,004
12,678

2,155,324
其他
1,031
3,565
6,738
2,595
617,045

630,974







负债合计
25,710,433
10,595,513
8,642,154
767,393
1,702,032
47,417,525







利率风险敞口
(8,089,188)
8,296,818
(1,828,362)
5,385,254
不适用

不适用

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-193

七、
金融风险管理（续）

4.
银行账簿利率风险（续）

本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：（续）

本行（续）

2024 年12 月31 日
3 个月内
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
不计息

合计







资产：







现金及存放中央银行款项
2,869,652
6,665
-
-
354,761

3,231,078
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金
（1）
1,913,290
399,411
85,825
2,176
16,334

2,417,036
衍生金融资产
-
-
-
-
193,367

193,367
客户贷款及垫款
10,351,504
16,087,596
218,065
86,573
45,632
26,789,370
金融投资







以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资
26,213
258,912
179,771
214,889
13,953

693,738
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资
323,191
547,116
1,330,450
597,541
77,134

2,875,432
以摊余成本计量的金融
投资
310,894
1,388,781
3,219,528
4,593,453
102,696

9,615,352
长期股权投资
-
-
-
-
193,542

193,542
固定资产及在建工程
-
-
-
-
117,552

117,552
其他
1,986
5,662
17,976
3,556
557,075

586,255







资产合计
15,796,730
18,694,143
5,051,615
5,498,188
1,672,046
46,712,722







负债：







向中央银行借款
56,043
113,573
-
-
6

169,622
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金
（2）
4,187,447
1,644,712
267,154
-
86,248

6,185,561
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债
843
-
-
-
61,352

62,195
衍生金融负债
-
-
-
-
169,959

169,959
存款证
177,172
216,520
32,265
-
2,972

428,929
客户存款
17,092,976
7,370,434
8,190,762
11,764
759,774
33,425,710
已发行债务证券
297,702
799,193
150,263
678,001
11,698

1,936,857
其他
3,005
8,716
24,984
6,442
517,525

560,672







负债合计
21,815,188
10,153,148
8,665,428
696,207
1,609,534
42,939,505







利率风险敞口
(6,018,458)
8,540,995
(3,613,813)
4,801,981
不适用

不适用

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-194

七、
金融风险管理（续）

5.
资本管理

本集团资本管理的目标为：

－
保持合理的资本充足率水平，持续满足资本监管法规和政策要求。保持稳固的资
本基础，支持本集团业务增长和战略规划的实施，实现全面、协调和可持续发展；
－
实施资本计量高级方法，完善内部资本充足评估程序，公开披露资本管理相关信
息，全面覆盖各类风险，确保集团安全运营；
－
充分运用各类风险量化成果，建立以经济资本为核心的银行价值管理体系，完善
政策流程和管理应用体系，强化资本约束和资本激励机制，提升产品定价和决策
支持能力，提高资本配置效率；及
－
合理运用各类资本工具，不断增强资本实力，优化资本结构，提高资本质量，降
低资本成本，为股东创造最佳回报。

本集团对资本结构进行管理，并根据经济环境和集团经营活动的风险特性进行资本结构
调整。为保持或调整资本结构，本集团可能调整利润分配政策，发行或回购股票、合格
其他一级资本工具、合格二级资本工具、可转换公司债券等。

本集团根据金融监管总局规定的方法定期监控资本充足率。本集团及本行于每季度向金
融监管总局提交所需资本监管信息。

2024 年1 月1 日起，本集团按照《商业银行资本管理办法》及其他相关规定的要求计
算资本充足率。依据监管机构批准的资本计量高级方法实施范围，符合监管要求的公司
信用风险暴露采用初级内部评级法、零售信用风险暴露采用高级内部评级法，内部评级
法未覆盖的信用风险采用权重法，市场风险采用标准法，操作风险采用标准法。

根据《商业银行资本管理办法》、《系统重要性银行评估办法》、《系统重要性银行附
加监管规定（试行）》和巴塞尔委员会对全球系统重要性银行附加资本要求的统一规定，
本集团的核心一级资本充足率不得低于9%，一级资本充足率不得低于10%，资本充足
率不得低于12%。此外，在境外设立的机构也会直接受到当地银行监管机构的监管，不
同国家或地区对于资本充足率的要求有所不同。

本集团按照《商业银行资本管理办法》及相关规定计算下列的核心一级资本充足率、一
级资本充足率和资本充足率。该计算依据可能与其他国家或地区（包括中国香港）所采
用的相关依据存在差异。

本集团的资本充足率及相关数据按照中国会计准则编制的法定财务报表为基础进行计
算。2025 年内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-195

七、
金融风险管理（续）

5.
资本管理（续）

本集团按照《商业银行资本管理办法》中资本计量高级方法计算的核心一级资本充足率、
一级资本充足率及资本充足率列示如下：

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日


核心一级资本
3,863,157
3,648,963
实收资本
356,407
356,407
资本公积可计入部分
143,871
148,128
盈余公积
500,576
463,951
一般风险准备
660,329
614,426
未分配利润
2,172,125
2,007,203
少数股东资本可计入部分
4,494
4,071
累计其他综合收益
25,355
54,777
核心一级资本扣除项目
26,008
24,621
商誉
18,383
18,687
其他无形资产（土地使用权除外）
11,212
10,194
对未按公允价值计量的项目进行现金流套
期形成的储备
(3,587)
(4,260)


核心一级资本净额
3,837,149
3,624,342
其他一级资本
385,527
325,111
其他一级资本工具及其溢价
384,657
324,344
少数股东资本可计入部分
870
767


一级资本净额
4,222,676
3,949,453
二级资本
1,080,120
1,037,078
二级资本工具及其溢价可计入金额
690,003
632,917
超额损失准备
388,783
402,917
少数股东资本可计入部分
1,334
1,244


总资本净额
5,302,796
4,986,531


风险加权资产
（1）
28,269,948
25,710,855


核心一级资本充足率
13.57%
14.10%


一级资本充足率
14.94%
15.36%


资本充足率
18.76%
19.39%

（1） 为应用资本底线及校准后的风险加权资产。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-196

八、
金融工具的公允价值

本集团构建了公允价值计量相关的制度办法和内部机制，规范了金融工具公允价值计量
框架、公允价值会计计量方法以及操作规程。公允价值会计计量办法明确了估值技术、
参数选择，以及相关的概念、模型及参数求解办法；操作规程落实了上述各类业务的计
量流程、计量时点、市场参数选择，以及相应的角色分工。在公允价值计量过程中，前
台业务部门负责日常交易管理，财务会计部门牵头制定计量的会计政策与估值技术方法
并负责系统实现，风险管理部门负责交易信息和模型系统的验证。

公允价值估计是根据金融工具的特性和相关市场数据于某一特定时间做出，一般是主观
的。本集团根据以下层次确定及披露金融工具的公允价值：

第一层次输入值，相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价；

第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的市场信息；
及

第三层次输入值，使用估值技术，部分对估值结果有重大影响的参数并非基于可观察的
市场信息。

下述为采用估值技术确定的以公允价值计量的金融工具公允价值情况说明，包括本集团
对市场参与者在金融工具估值时所作假设的估计。

金融投资

采用估值技术进行估值的金融投资包括债券、资产支持证券、投资基金、非上市权益
工具和资产管理计划等。本集团在针对这些投资估值时所运用的主要估值参数包括可
观察数据，或者同时包括可观察和不可观察数据。可观察的估值参数包括对当前利率
的假设；不可观察的估值参数包括对预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性
的假设等。

本集团划分为第二层次的债券投资大部分为人民币债券，这些债券的公允价值按照中
央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，影响估值结果的所有重大估值参数均
采用可观察市场信息。

衍生工具

采用仅包括可观察市场数据的估值技术进行估值的衍生工具主要包括利率掉期、货币
远期及掉期、货币期权等。最常见的估值技术包括现金流折现模型、布莱克－斯科尔
斯模型。模型参数包括即远期外汇汇率、外汇汇率波动率以及利率曲线等。

对于结构性衍生产品，公允价值主要采用交易商报价。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-197

八、
金融工具的公允价值（续）

客户贷款及垫款

客户贷款及垫款中采用估值技术进行估值的金融工具主要为票据，采用现金流折现模型
估值，其中，银行承兑票据，根据承兑人信用风险的不同，以市场实际交易数据为样本，
分别构建利率曲线；商业票据，以银行间拆借利率为基准，根据信用风险和流动性进行
点差调整，构建利率曲线。

其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债

无市场报价的其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债，主要采用现金流折现
模型估值，参数包括对应剩余期限的利率曲线（经过市场流动性和信用价差调整）；以
及Heston 模型，参数包括收益率、远期汇率、汇率波动率等，并使用相同标的物的标
准欧式期权活跃市场价格校准模型参数。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-198

八、
金融工具的公允价值（续）

1.
以公允价值计量的金融工具

本集团

2025 年12 月31 日
第一层次
第二层次
第三层次
合计




金融资产：




衍生金融资产
8,001
122,365
48
130,414
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的买入返售款项
-
17,885
-
17,885
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的客户贷款及垫款
-
7,080
109
7,189
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的客户贷款及
垫款
-
2,655,589
-
2,655,589
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资




债券投资
22,927
581,692
1,619
606,238
权益投资
30,572
666
105,983
137,221
基金及其他投资
38,918
58,333
103,243
200,494





小计
92,417
640,691
210,845
943,953




以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资




债券投资
372,043
3,348,701
-
3,720,744
其他债权类投资
-
4,047
823
4,870
权益投资
34,493
7,826
55,346
97,665





小计
406,536
3,360,574
56,169
3,823,279




金融资产合计
506,954
6,804,184
267,171
7,578,309




金融负债：




客户存款
-
210,557
-
210,557
卖出回购款项
-
694
-
694
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
8
148,728
1,460
150,196
衍生金融负债
4,071
129,873
138
134,082




金融负债合计
4,079
489,852
1,598
495,529





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-199

八、
金融工具的公允价值（续）

1.
以公允价值计量的金融工具（续）

本集团（续）

2024 年12 月31 日
第一层次
第二层次
第三层次
合计




金融资产：




衍生金融资产
12,111
210,195
55
222,361
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的买入返售款项
-
20,317
-
20,317
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的客户贷款及垫款
-
4,929
76
5,005
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的客户贷款及
垫款
-
1,947,988
-
1,947,988
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资




债券投资
17,498
718,558
2,925
738,981
权益投资
23,736
1,003
87,028
111,767
基金及其他投资
37,666
78,015
44,010
159,691





小计
78,900
797,576
133,963
1,010,439




以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资




债券投资
301,020
2,899,480
-
3,200,500
其他债权类投资
-
5,426
-
5,426
权益投资
13,793
5,730
65,703
85,226





小计
314,813
2,910,636
65,703
3,291,152




金融资产合计
405,824
5,891,641
199,797
6,497,262




金融负债：




客户存款
-
200,983
-
200,983
卖出回购款项
-
715
-
715
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
150
73,584
2,322
76,056
衍生金融负债
8,005
189,651
139
197,795




金融负债合计
8,155
464,933
2,461
475,549





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-200

八、
金融工具的公允价值（续）

1.
以公允价值计量的金融工具（续）

本行

2025 年12 月31 日
第一层次
第二层次
第三层次
合计




金融资产：




衍生金融资产
-
72,590
1
72,591
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的客户贷款及
垫款
-
2,622,843
-
2,622,843
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资




债券投资
4,687
445,970
587
451,244
权益投资
3,737
-
105
3,842
基金及其他投资
6,959
84,546
6,982
98,487





小计
15,383
530,516
7,674
553,573




以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资




债券投资
332,345
2,989,353
8,747
3,330,445
权益投资
3,481
3,907
46,501
53,889





小计
335,826
2,993,260
55,248
3,384,334




金融资产合计
351,209
6,219,209
62,923
6,633,341




金融负债：




客户存款
-
180,016
-
180,016
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
-
133,208
-
133,208
衍生金融负债
-
89,149
6
89,155




金融负债合计
-
402,373
6
402,379





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-201

八、
金融工具的公允价值（续）

1.
以公允价值计量的金融工具（续）

本行（续）

2024 年12 月31 日
第一层次
第二层次
第三层次
合计




金融资产：




衍生金融资产
5,328
188,029
10
193,367
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的客户贷款及
垫款
-
1,930,591
-
1,930,591
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资




债券投资
3,898
619,011
737
623,646
权益投资
3,469
9
95
3,573
基金及其他投资
60,215
4,717
1,587
66,519





小计
67,582
623,737
2,419
693,738




以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资




债券投资
236,033
2,576,841
9,138
2,822,012
权益投资
3,240
4,044
46,136
53,420





小计
239,273
2,580,885
55,274
2,875,432




金融资产合计
312,183
5,323,242
57,703
5,693,128




金融负债：




客户存款
-
179,569
-
179,569
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
-
62,195
-
62,195
衍生金融负债
1,912
168,038
9
169,959




金融负债合计
1,912
409,802
9
411,723





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-202

八、
金融工具的公允价值（续）

2.
以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：

本集团

2025 年
1 月1 日
本年损益
影响合计
本年其他
综合收益
影响合计
购入 售出及结算
（转出）/
转入
第三层次
2025 年
12 月31 日







金融资产：







衍生金融资产
55
79
-
33
(109)
(10)
48
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的客户贷款
及垫款
76
7
-
99
(73)
-
109
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融投资







债券投资
2,925
(1,127)
-
924
(1,056)
(47)
1,619
权益投资
87,028
378
-
29,623
(11,034)
(12)
105,983
基金及其他投资
44,010
(1,530)
-
61,970
(9,569)
8,362
103,243








小计
133,963
(2,279)
-
92,517
(21,659)
8,303
210,845







以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
投资







权益投资
65,703
-
38
5,055
(15,450)
-
55,346
基金及其他投资
-
-
(182)
-
-
1,005
823








小计
65,703
-
(144)
5,055
(15,450)
1,005
56,169







金融资产合计
199,797
(2,193)
(144)
97,704
(37,291)
9,298
267,171







金融负债：







以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融负债
(2,322)
344
-
(477)
747
248
(1,460)
衍生金融负债
(139)
(131)
-
(14)
49
97
(138)







金融负债合计
(2,461)
213
-
(491)
796
345
(1,598)





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-203

八、
金融工具的公允价值（续）

2.
以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况（续）

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：（续）

本集团（续）

2024 年
1 月1 日
本年损益
影响合计
本年其他
综合收益
影响合计
购入 售出及结算
（转出）/
转入
第三层次
2024 年
12 月31 日







金融资产：







衍生金融资产
515
110
-
521
(352)
(739)
55
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的客户贷款
及垫款
114
5
-
-
(43)
-
76
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融投资







债券投资
3,368
7
-
639
(1,091)
2
2,925
权益投资
74,226
(15)
-
23,192
(10,375)
-
87,028
基金及其他投资
41,357
(940)
-
18,914
(15,321)
-
44,010








小计
118,951
(948)
-
42,745
(26,787)
2
133,963







以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
投资







权益投资
40,472
-
1,490
3,521
(3,400)
23,620
65,703








小计
40,472
-
1,490
3,521
(3,400)
23,620
65,703







金融资产合计
160,052
(833)
1,490
46,787
(30,582)
22,883
199,797







金融负债：







以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融负债
(1,838)
(221)
-
(761)
498
-
(2,322)
衍生金融负债
(1,179)
(174)
-
-
496
718
(139)







金融负债合计
(3,017)
(395)
-
(761)
994
718
(2,461)





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-204

八、
金融工具的公允价值（续）

2.
以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况（续）

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：（续）

本行

2025 年
1 月1 日
本年损益
影响合计
本年其他
综合收益
影响合计
购入 售出及结算
转入
第三层次
2025 年
12 月31 日







金融资产：







衍生金融资产
10
(1)
-
-
(8)
-
1
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融投资







债券投资
737
44
-
148
(342)
-
587
权益投资
95
10
-
-
-
-
105
基金及其他投资
1,587
132
-
5,582
(319)
-
6,982








小计
2,419
186
-
5,730
(661)
-
7,674







以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
投资







债券投资
9,138
-
(391)
-
-
-
8,747
权益投资
46,136
-
(1,526)
4,136
(2,245)
-
46,501








小计
55,274
-
(1,917)
4,136
(2,245)
-
55,248







金融资产合计
57,703
185
(1,917)
9,866
(2,914)
-
62,923







金融负债：







衍生金融负债
(9)
3
-
-
-
-
(6)







金融负债合计
(9)
3
-
-
-
-
(6)





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-205

八、
金融工具的公允价值（续）

2.
以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况（续）

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：（续）

本行（续）

2024 年
1 月1 日
本年损益
影响合计
本年其他
综合收益
影响合计
购入 售出及结算
转入
第三层次
2024 年
12 月31 日







金融资产：







衍生金融资产
18
(15)
-
-
7
-
10
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融投资







债券投资
1,176
(176)
-
229
(492)
-
737
权益投资
78
-
-
17
-
-
95
基金及其他投资
1,745
(14)
-
-
(144)
-
1,587








小计
2,999
(190)
-
246
(636)
-
2,419







以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
投资







债券投资
8,896
-
2
9,124
(8,884)
-
9,138
权益投资
43,257
-
1,503
1,460
(98)
14
46,136








小计
52,153
-
1,505
10,584
(8,982)
14
55,274







金融资产合计
55,170
(205)
1,505
10,830
(9,611)
14
57,703







金融负债：







衍生金融负债
(11)
2
-
-
-
-
(9)







金融负债合计
(11)
2
-
-
-
-
(9)

第三层次金融工具净损益影响列示如下：


本集团

本行

2025 年
2024 年
2025 年
2024 年





已实现

1,212
(402)
26
(132)
未实现

(3,192)
(826)
162
(71)





合计

(1,980)
(1,228)
188
(203)





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-206

八、
金融工具的公允价值（续）

3.
层次之间转换

（1） 第一层次及第二层次之间转换

由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价可以在活跃市场中观察到，本集团于资
产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第二层次转入第一层次。

由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价无法再在活跃市场中观察到，但根据可
观察的市场参数，有足够的信息来衡量这些证券的公允价值，本集团于资产负债表日将
这些证券从以公允价值计量的第一层次转入第二层次。

2025年及2024年，本集团以公允价值计量的金融资产和负债在第一层次和第二层次之
间的转换金额不重大。

（2） 第二层次及第三层次之间转换

由于对部分金融工具估值结果有重大影响的参数由可观察转化为不可观察，本集团于资
产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第二层次金融资产和负债转入第三层
次。

由于对部分金融工具估值方法有变化或对估值结果有重大影响的参数由不可观察转化
为可观察等原因，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第三层次
金融资产和负债转出。

4.
基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值

采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要包括部分结构化衍生
金融工具、资产支持证券、投资基金、非上市权益工具和资产管理计划等。所采用的估
值模型主要为现金流折现模型、资产净值法和市场比较法等。该等估值模型中涉及的不
可观察假设包括预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。

于2025年12月31日，采用其他合理的不可观察假设替换模型中原有的不可观察假设对
公允价值计量结果的影响不重大（2024年12月31日：不重大）。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-207

八、
金融工具的公允价值（续）

5.
未以公允价值计量的金融资产、金融负债的公允价值

除以下项目外，本集团各项未以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允
价值之间无重大差异：

本集团

2025年12月31日
账面价值
公允价值
第一层
第二层
第三层





金融资产





以摊余成本计量的金融
投资
12,140,183
12,585,295
36,672
12,457,693
90,930
金融负债





已发行次级债券、二级
资本债券和总损失吸
收能力非资本债券
804,590
821,265
-
821,265
-

2024年12月31日
账面价值
公允价值
第一层
第二层
第三层





金融资产





以摊余成本计量的金融
投资
9,851,985
10,531,041
43,473
10,360,858
126,710
金融负债





已发行次级债券、二级
资本债券和总损失吸
收能力非资本债券
749,261
778,648
-
778,648
-






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-208

八、
金融工具的公允价值（续）

5.
未以公允价值计量的金融资产、金融负债的公允价值（续）

除以下项目外，本集团各项未以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允
价值之间无重大差异：（续）

本行

2025年12月31日
账面价值
公允价值
第一层
第二层
第三层





金融资产





以摊余成本计量的金融
投资
11,914,640
12,370,578
23,303
12,254,636
92,639
金融负债





已发行次级债券、二级
资本债券和总损失吸
收能力非资本债券
799,458
816,007
-
816,007
-

2024年12月31日
账面价值
公允价值
第一层
第二层
第三层





金融资产





以摊余成本计量的金融
投资
9,615,352
10,292,740
20,390
10,143,834
128,516
金融负债





已发行次级债券、二级
资本债券和总损失吸
收能力非资本债券
743,079
772,657
-
772,657
-

如果存在交易活跃的市场，如经授权的证券交易所，市价为金融工具公允价值之最佳体
现。由于本集团所持有及发行的部分金融资产及金融负债并无可取得的市价，对于该部
分无市价可依的金融资产或金融负债，本集团以下述现金流量折现或其他估计方法来决
定其公允价值：

（1） 在没有其他可参照市场资料时，与本行重组相关的以摊余成本计量的金融投资的
公允价值根据所定利率并考虑与此金融工具相关的特殊条款进行估算，其公允价
值与账面价值相若。与本行重组无关的以摊余成本计量的金融投资的公允价值根
据可获得的市价来决定其公允价值，如果无法获得可参考的市价，则按定价模型
或现金流折现法进行估算。

（2） 已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券参考可获得的市价
来决定其公允价值。如果无法获得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法
估算公允价值。

以上各种假设及方法为本集团金融资产及金融负债公允价值的计算提供了统一的基础。
然而，由于其他机构可能会使用不同的方法及假设，因此，各金融机构所披露的公允价
值未必完全具有可比性。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-209

九、
关联方关系及其交易

除了在本财务报表其他附注已另作披露外，本集团与关联方于本年度的交易列示如下：

1.
财政部

财政部是国务院的组成部门，主要负责财政收支和税收政策等。于2025年12月31日，财
政部直接持有本行约31.14%（2024年12月31日：约31.14%）的已发行股本。本集团与
财政部开展日常业务交易，主要交易的详细情况列示如下：

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日
年末余额：
中国国债和特别国债
4,734,450
3,325,998

2025 年
2024 年


本年交易：


国债利息收入
83,771
64,747

2.
中央汇金投资有限责任公司

中央汇金投资有限责任公司（以下简称“汇金公司”）是中国投资有限责任公司的全资子
公司，根据国家授权，对国有重点金融企业进行股权投资，以出资额为限代表国家依法
对国有重点金融企业行使出资人权利和履行出资人义务，实现国有金融资产保值增值。
汇金公司不开展其他任何商业性经营活动，不干预其控股的国有重点金融企业的日常经
营活动。汇金公司成立于2003年12月16日，注册资本人民币8,282.09亿元，实收资本人
民币8,282.09亿元。于2025年12月31日，汇金公司直接持有本行约34.79%（2024年12
月31日：约34.79%）的已发行股本。

本集团于2025年12月31日持有的汇金公司发行的债券（以下简称“汇金债券”）的票面金
额合计人民币862.72亿元（2024年12月31日：人民币588.97亿元），期限2至30年，票
面利率1.73%至4.20%。汇金债券包括政府支持机构债券、短期融资券及中期票据，本
集团购买汇金债券属于正常的商业经营活动，符合相关监管规定和本集团公司治理文件
的要求。

本集团与汇金公司的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基
础，按正常业务程序进行，主要交易的详细情况列示如下：

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日


年末余额：


债券投资
87,471
59,573
客户贷款及垫款
36,424
68,139
客户存款
98,405
35,642





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-210

九、
关联方关系及其交易（续）

2.
中央汇金投资有限责任公司（续）

2025 年
2024 年


本年交易：


债券投资利息收入
1,886
1,377
客户贷款及垫款利息收入
1,355
2,074
客户存款利息支出
672
381

根据政府的指导，汇金公司在其他银行及金融机构中也持有股权投资。本集团与这些银
行及金融机构的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按
正常业务程序进行。本集团管理层认为这些银行和金融机构是本集团的竞争对手。本集
团与这些银行和金融机构进行的主要交易的详细情况列示如下：

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日


年末余额：


债券投资
1,023,813
1,153,794
存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金
377,105
273,219
买入返售款项
39,422
84,763
客户贷款及垫款
8,657
2,544
衍生金融资产
5,880
6,206
同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金
570,766
396,947
卖出回购款项
16,694
3,400
衍生金融负债
6,529
31,419
客户存款
41,794
12,947
信贷承诺
29,828
7,924

2025 年
2024 年


本年交易：


债券投资利息收入
20,476
27,655
存放同业及其他金融机构款项和拆出
资金利息收入
6,389
2,849
买入返售利息收入
118
35
客户贷款及垫款利息收入
197
74
同业及其他金融机构存放款项和拆入
资金利息支出
9,808
5,004
卖出回购利息支出
22
4
客户存款利息支出
637
228





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-211

九、
关联方关系及其交易（续）

3.
全国社会保障基金理事会

全国社会保障基金理事会（以下简称“社保基金会”）是财政部管理的事业单位，为全国
社保基金的管理运营机构。于2025 年12 月31 日，社保基金会持有本行约5.35%的已
发行股本（2024 年12 月31 日：约5.31%）。本集团与社保基金会的交易基于正常的
商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行，主要交易的
详细情况列示如下：

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日


年末余额：


存入资金
376,750
227,000

2025 年
2024 年


本年交易：


利息支出
11,265
10,015

4.
存在控制关系的关联方

与本行存在控制关系的关联方为本行的子公司（主要的子公司详细情况见附注四、8）。
与子公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销，主要交易的详细情况
列示如下：

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日


年末余额：


金融投资
37,601
39,769
存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金
384,587
366,583
买入返售款项
5,850
7,398
客户贷款及垫款
85,288
90,772
衍生金融资产
4,885
5,971
同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金
205,768
482,000
卖出回购款项
19,324
2,924
衍生金融负债
9,439
9,303
信贷承诺
14,204
26,354





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-212

九、
关联方关系及其交易（续）

4.
存在控制关系的关联方（续）

2025 年
2024 年


本年交易：


金融投资利息收入
1,929
2,054
存放同业及其他金融机构款项和拆出
资金利息收入
2,499
2,685
买入返售利息收入
21
5
客户贷款及垫款利息收入
3,309
3,746
同业及其他金融机构存放款项和拆入
资金利息支出
3,408
6,171
卖出回购利息支出
129
1
手续费及佣金收入
2,902
3,788

5.
其他不存在控制关系的关联方

其他不存在控制关系的关联方为本集团的联营及合营企业（详细情况见附注四、8）及
其子公司。

本集团与联营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日


年末余额：


存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金
666
722
买入返售款项
1,843
1,837
客户贷款及垫款
7,135
4,894
衍生金融资产
2,250
1,825
同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金
3,900
2,554
客户存款
4,735
2,968
衍生金融负债
1,973
1,587
信贷承诺
7,795
8,293






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-213

九、
关联方关系及其交易（续）

5.
其他不存在控制关系的关联方（续）

本集团与联营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：（续）

2025 年
2024 年


本年交易：


债券投资利息收入
-
133
存放同业及其他金融机构款项和拆出
资金利息收入
15
22
客户贷款及垫款利息收入
346
237
同业及其他金融机构存放款项和拆入
资金利息支出
281
297
客户存款利息支出
62
22

本集团与合营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日


年末余额：


客户贷款及垫款
-
217
同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金
190
643
客户存款
87
139

2025 年
2024 年


本年交易：


客户贷款及垫款利息收入
0
27
同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金利息支出
1
4
客户存款利息支出
1
3

本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基
础，按正常业务程序进行。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-214

九、
关联方关系及其交易（续）

6.
关键管理人员

关键管理人员是指有权力并负责直接或间接地计划、指挥和控制本集团活动的人员，包
括董事会和监事会成员及高级管理人员。

关键管理人员的薪酬总额列示如下：

2025 年
人民币千元
2024 年
人民币千元


薪酬及福利
10,984
14,926

上表中比较期间本行关键管理人员税前薪酬为2024 年度该等人士全部年度薪酬数额，
包括已于2024 年度报告中披露的数额。

本行监事会已于2025 年9 月正式撤销，上表披露的关键管理人员薪酬总额包含本年度
监事会存续期间内监事的薪酬。

根据国家有关部门的规定，本行董事长、行长、执行董事及其他高级管理人员的最终薪
酬总额尚待国家有关部门最终确认，但预计未确认的薪酬不会对本集团及本行2025 年
度的财务报表产生重大影响。最终薪酬经国家有关部门确认之后将另行发布公告披露。

本集团关联方还包括本集团关键管理人员及其关系密切的家庭成员，以及关键管理人员
或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制及施加重大影响的其他公司。

2025 年，本集团与上述关联方的交易及余额单笔及总额均不重大（2024 年：不重大）。
本集团于日常业务中与上述关联方进行的交易均为正常的银行业务。

于2025 年12 月31 日，本集团对上交所相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡
透支余额为人民币43 万元（2024 年12 月31 日：人民币23 万元）。

于2025 年12 月31 日，本行对金融监管总局相关规定项下的关联自然人发放贷款和信
用卡透支余额为人民币13,554 万元（2024 年12 月31 日：人民币11,331 万元）。

本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基
础，按正常业务程序进行。

7.
企业年金基金

本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款外，本年末年金基金持有本行A 股股票
市值人民币1,081 万元（2024 年12 月31 日：人民币4,243 万元），持有本行发行债
券人民币69,878 万元（2024 年12 月31 日：人民币80,916 万元）。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-215

九、
关联方关系及其交易（续）

8.
主要关联方交易占比

与子公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销。在计算关联方交易占
比时，关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。

2025年12月31日

2024年12月31日
交易余额
占比
交易余额
占比




金融投资
5,845,734
34.57%
4,539,365
32.07%
存放同业及其他金融机构
款项和拆出资金
377,771
29.89%
273,941
22.46%
买入返售款项
41,265
7.78%
86,600
7.16%
客户贷款及垫款
52,216
0.18%
75,794
0.27%
衍生金融资产
8,130
6.23%
8,031
3.61%
同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金
574,856
11.26%
400,144
8.72%
卖出回购款项
16,694
0.66%
3,400
0.22%
衍生金融负债
8,502
6.34%
33,006
16.69%
客户存款
521,771
1.40%
278,696
0.80%
信贷承诺
37,623
0.98%
16,217
0.48%

2025年

2024年
交易余额
占比
交易余额
占比




利息收入
114,553
8.60%
99,230
6.95%
利息支出
22,749
3.27%
15,958
2.02%





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-1-216

十、
资产负债表日后事项

本行于2026 年3 月27 日召开董事会，批准在提取法定盈余公积和一般准备后，派发
2025 年末期普通股现金分红，每10 股派发人民币1.689 元（含税），并报本行股东会
审议批准。以本行截至2025 年12 月31 日止已发行普通股股份计算，派息总额共计约
人民币601.97 亿元。本财务报表并未在负债中确认该应付股利。

十一、比较数据

若干比较数据已经过重分类，以符合本报告期间之列报要求。

十二、财务报表的批准

本财务报表已于2026 年3 月27 日获本行董事会批准。



中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
6-1-1-217

1.
非经常性损益明细表

非经常性损益项目依照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号
——非经常性损益（2023 年修订）》的规定确定列报。

2025 年

2024 年



非流动资产处置收益
386

1,156
盘盈清理净收益
143

101
其他
192

967
所得税影响数
(283)

(633)



合计
438

1,591



其中：归属于母公司普通股股东的
非经常性损益
436

1,586
归属于少数股东的非经常性损益
2

5

非经常性损益不包括本集团因正常经营产生的已计提资产减值准备的冲销部分和受托
经营取得的托管费收入。

2.
按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表差异说明

按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表中，2025 年归属于母公司股东的
净利润无差异（2024 年：无差异）；于2025 年12 月31 日归属于母公司股东的权益
无差异（2024 年12 月31 日：无差异）。

3.
加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益

2025年
报告期利润
加权平均
净资产收益率
每股收益（人民币元）

%
基本
稀释




归属于母公司普通股股东的
净利润
356,798
9.45
1.00
1.00
扣除非经常性损益后归属于
母公司普通股股东的净利润
356,362
9.43
1.00
1.00

2024年
报告期利润
加权平均
净资产收益率
每股收益（人民币元）

%
基本
稀释




归属于母公司普通股股东的
净利润
350,900
9.88
0.98
0.98
扣除非经常性损益后归属于
母公司普通股股东的净利润
349,314
9.83
0.98
0.98



中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
6-1-1-218

3.
加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益（续）

归属于母公司普通股股东的净资产：

2025 年12 月31 日
2024 年12 月31 日



归属于母公司普通股股东的年末净资产
3,859,602

3,645,497
归属于母公司普通股股东的加权平均
净资产
3,777,211

3,552,131

加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益依照中国证监会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第9 号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010 年修订）
的相关规定计算，其中基本和稀释每股收益引自经审计的2025 年财务报表。

6-1-2-219

6-1-2-220

6-1-2-221

6-1-2-222

6-1-2-223

6-1-2-224

6-1-2-225

6-1-2-226

6-1-2-227

6-1-2-228

6-1-2-229

6-1-2-230

6-1-2-231

6-1-2-232

6-1-2-233

6-1-2-234

6-1-2-235

6-1-2-236

6-1-2-237

6-1-2-238

6-1-2-239

6-1-2-240

6-1-2-241

6-1-2-242

6-1-2-243

6-1-2-244

6-1-2-245

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中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-247

一、
公司简介

中国工商银行股份有限公司（以下简称“本行”）前身为中国工商银行，是经中华人民共
和国国务院（以下简称“国务院”）和中国人民银行批准于1984 年1 月1 日成立的国有
独资商业银行。经国务院批准，中国工商银行于2005 年10 月28 日整体改制为股份有
限公司；股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负债。2006 年10 月27 日，
本行在上海证券交易所（以下简称“上交所”）和香港联合交易所有限公司（以下简称“香
港联交所”）挂牌上市。

本行持有中国银行业监督管理委员会（2023 年更名为国家金融监督管理总局，以下简
称“金融监管总局”）颁发的金融许可证，机构编码为B0001H111000001 号，持有国家
工商行政管理总局核准颁发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为
91100000100003962T；法定代表人为廖林；注册地址为北京市西城区复兴门内大街55
号。

本行A 股及H 股股票在上交所及香港联交所的股份代号分别为601398 及1398。境内
优先股在上交所上市的证券代码为360011 及360036。

本行及所属各子公司（以下统称“本集团”）的主要经营范围包括公司金融业务，个人金
融业务，资金业务和投资银行业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其他金
融服务。本行总行及在中国境内的分支机构和子公司统称为“境内机构”，“境外机构”
是指在中国境外依法注册设立的分支机构和子公司。

二、
财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明

本集团执行中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的企业会计准则，以持
续经营为基础列报财务报表。

本中期财务报表根据财政部颁布的《企业会计准则第32 号—中期财务报告》和中国证
券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）颁布的《公开发行证券的公司信息披露
内容与格式准则第3 号—半年度报告的内容与格式》（2025 年修订）的要求编制，并
不包括在年度财务报表中列示的所有信息和披露内容，应与本集团2025 年度财务报表
一并阅读。

本中期财务报表真实、完整地反映了本集团和本行于2026 年6 月30 日的财务状况以
及截至2026 年6 月30 日止六个月的经营成果和现金流量。

本中期财务报表已由安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）按照财政部颁布的《中国
注册会计师审阅准则第2101 号—财务报表审阅》的要求进行了审阅。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-17

三、
重要会计政策和会计估计

1.
会计政策变更

下述财政部颁布的企业会计准则解释于2026 年生效且与本集团的经营相关，采用该等
企业会计准则解释对本集团的主要影响列示如下：

（1）
《企业会计准则解释第19 号》（财会【2025】32 号）

该解释对“非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理”、“处置原通过同一控制下企
业合并取得子公司时相关资本公积的会计处理”、“采用电子支付系统结算的金融负债的
终止确认”、“金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露”以及“指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露”等问题进行了明确。

（2）
《企业会计准则解释第20 号》（财会【2026】7 号）

该解释对“金融资产合同现金流量特征的评估”及“货币缺乏可兑换性时的会计处理及相
关披露”等问题进行了明确。

采用以上准则解释对本集团的财务状况和经营成果并无重大影响。

除以上新执行的企业会计准则解释外，本中期财务报表所采用的会计政策与编制2025
年度财务报表所采用的会计政策一致。

2.
重大会计判断和会计估计

在执行本集团会计政策的过程中，管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响作出判
断、估计及假设。

编制本中期财务报表，管理层采用的重大会计判断和会计估计，与本集团在2025 年度
财务报表中采用的相同。







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财务报表附注（续）
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6-1-2-18

四、
财务报表主要项目注释

1.
现金及存放中央银行款项

本集团

本行
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日 12 月31 日




现金
61,791
72,868
59,176
69,602
存放中央银行款项




法定存款准备金
（1）
2,756,070
2,663,789
2,733,245
2,635,055
超额存款准备金
（2）
391,892
679,586
363,506
651,918
财政性存款及其他
306,509
256,607
306,509
256,607




应计利息
1,490
1,708
1,459
1,686




合计
3,517,752
3,674,558
3,463,895
3,614,868

（1） 本集团按规定向中国人民银行及境外分支机构所在地的中央银行缴存法定存款
准备金及其他限制性存款，这些款项不能用于日常业务经营。于2026 年6 月30
日，本行境内分支机构的人民币及外币存款准备金缴存比率分别为7.5%（2025
年12 月31 日：7.5%）及4.0%（2025 年12 月31 日：4.0%）。本集团境内子
公司的法定存款准备金缴存比率按中国人民银行相关规定执行。本集团境外分支
机构的缴存要求按当地监管机构的规定执行。

（2） 超额存款准备金包括存放于中央银行用作资金清算用途的资金及其他各项非限
制性资金。

2.
存放同业及其他金融机构款项

本集团

本行
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日 12 月31 日




存放同业及其他金融机构：




境内银行同业
137,844
151,978
79,449
84,919
境内其他金融机构
146,717
42,379
145,265
41,503
境外银行同业及其他金融
机构
150,839
224,832
133,928
216,954
应计利息
5,076
3,889
4,366
2,738




小计
440,476
423,078
363,008
346,114
减：减值准备
(468)
(676)
(444)
(492)




440,008
422,402
362,564
345,622





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-19

四、
财务报表主要项目注释（续）

3.
拆出资金

本集团

本行
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日 12 月31 日




拆放同业及其他金融机构：




境内银行同业
156,936
197,146
152,937
208,212
境内其他金融机构
195,195
232,333
289,052
328,061
境外银行同业及其他金融
机构
305,452
409,320
393,588
469,900
应计利息
5,056
4,880
4,401
4,683




小计
662,639
843,679
839,978
1,010,856
减：减值准备
(1,145)
(2,062)
(1,041)
(1,933)




661,494
841,617
838,937
1,008,923

4.
衍生金融工具

衍生金融工具是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费
率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工具。本集团运用的
衍生金融工具包括远期合同、掉期合同、期权合同和期货合同。

衍生金融工具的名义金额是指上述特定金融工具对应的基础资产的金额，仅反映本集团
衍生交易的数额，不能反映本集团所面临的风险。

本集团及本行所持有的衍生金融工具名义金额和公允价值列示如下：

本集团

2026 年6 月30 日

2025 年12 月31 日

公允价值

公允价值
名义金额
资产
负债
名义金额
资产
负债






货币衍生工具
7,948,057 55,038
(47,648) 11,967,681
74,791
(45,520)
利率衍生工具
5,242,277 11,827
(10,530)
3,954,950
9,135
(8,665)
商品衍生工具及其他
3,125,319 73,958
(45,413)
3,085,192
46,488
(79,897)






合计
16,315,653 140,823 (103,591) 19,007,823 130,414 (134,082)





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-20

四、
财务报表主要项目注释（续）

4.
衍生金融工具（续）

本集团及本行所持有的衍生金融工具名义金额和公允价值列示如下：（续）

本行

2026 年6 月30 日

2025 年12 月31 日

公允价值

公允价值
名义金额
资产
负债
名义金额
资产
负债






货币衍生工具
6,243,676
47,881
(39,933) 10,704,009
65,265
(36,500)
利率衍生工具
2,676,986

4,854
(5,003)
1,447,768
4,153
(3,982)
商品衍生工具及其他
411,958
37,073
(7,040)
247,488
3,173
(48,673)







合计
9,332,620
89,808
(51,976) 12,399,265
72,591
(89,155)

4.1
现金流量套期

本集团的现金流量套期工具包括利率衍生工具、货币衍生工具、权益类及其他衍生工具，
主要用于对未来现金流波动进行套期。

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为现金流量套期的套期工具列示如下：

本集团

2026 年6 月30 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内 3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债







利率衍生工具
-
8,524
9,831
197
18,552
18
(121)
货币衍生工具
66,240
82,471
17,231
- 165,942 2,835
(873)
权益类及其他
衍生工具
760
15
-
-
775
76
-







合计
67,000
91,010
27,062
197 185,269 2,929
(994)








中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-21

四、
财务报表主要项目注释（续）

4.
衍生金融工具（续）

4.1
现金流量套期（续）

本集团及本行指定为现金流量套期的套期工具列示如下：（续）

本集团（续）

2025 年12 月31 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内 3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债







利率衍生工具
38
4,264
12,968
101
17,371
44
(2)
货币衍生工具
38,692
77,397
422
- 116,511
513
(427)
权益类及其他
衍生工具
385
2,175
15
-
2,575
524
-







合计
39,115
83,836
13,405
101 136,457 1,081
(429)

本行

2026 年6 月30 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内 3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债







货币衍生工具
61,912
109,477
68,387
3,687 243,463
5,589
(899)
权益类及其他
衍生工具
760
-
-
-
760
74
-







合计
62,672
109,477
68,387
3,687 244,223
5,663
(899)

2025 年12 月31 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内 3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债







货币衍生工具
30,004
99,393
16,852
778 147,027
1,058
(859)
权益类及其他
衍生工具
312
2,175
-
-
2,487
520
-







合计
30,316
101,568
16,852
778 149,514
1,578
(859)






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-22

四、
财务报表主要项目注释（续）

4.
衍生金融工具（续）

4.1
现金流量套期（续）

本集团在现金流量套期中被套期风险敞口及对权益影响的具体信息列示如下：

2026 年6 月30 日
被套期项目账面价值

套期工具
资产
负债
本期对其他
综合收益影
响的金额
累计计入其
他综合收益
的金额




证券
（1）
16,816
(55,997)
24
(197)
客户贷款及垫款
44,937
-
(143)
(107)
其他
（2）
60,378
(10,245)
(912)
(4,331)




合计
122,131
(66,242)
(1,031)
(4,635)

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本
计量的金融投资、已发行债务证券和存款证中。

（2） 其他被套期项目包括存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、拆入资金、客户
存款等。

2025 年12 月31 日
被套期项目账面价值

套期工具
资产
负债
本年度对其
他综合收益
影响的金额
累计计入其
他综合收益
的金额




证券
（1）
13,787
(37,804)
70
(221)
客户贷款及垫款
21,909
-
(96)
36
其他
（2）
41,847
(21,819)
735
(3,419)




合计
77,543
(59,623)
709
(3,604)

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本

计量的金融投资和存款证中。

（2） 其他被套期项目包括存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、拆入资金、客户
存款等。

截至2026 年6 月30 日及2025 年6 月30 日止六个月，本集团现金流量套期中确认的
套期无效部分产生的损益不重大。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-23

四、
财务报表主要项目注释（续）

4.
衍生金融工具（续）

4.2
公允价值套期

本集团利用公允价值套期规避由于市场利率和汇率变动导致金融资产和金融负债公允
价值变化所带来的影响。对金融资产和金融负债的利率和汇率风险，本集团以利率衍生
工具、货币衍生工具和权益类及其他衍生工具作为套期工具。

套期工具的公允价值变化和被套期项目因被套期风险形成的净损益列示如下：

本集团


截至6 月30 日止六个月

2026 年
2025 年




公允价值套期净收益/（损失）：




套期工具

2,190

(702)
被套期项目
(2,226)

653





(36)

(49)

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为公允价值套期的套期工具具体列示如下：

本集团

2026 年6 月30 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内 3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债







利率衍生工具
4,323
9,340
35,793
6,832
56,288 1,208
(175)
权益类及其他
衍生工具
1,568
4,394
-
-
5,962
795
(460)






合计
5,891
13,734
35,793
6,832
62,250 2,003
(635)

2025 年12 月31 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内 3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债






利率衍生工具
2,884
10,989
29,470
6,884
50,227 1,030
(275)
权益类及其他
衍生工具
680
2,580
-
-
3,260
-
(1,597)






合计
3,564
13,569
29,470
6,884
53,487 1,030
(1,872)






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-24

四、
财务报表主要项目注释（续）

4.
衍生金融工具（续）

4.2
公允价值套期（续）

上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为公允价值套期的套期工具具体列示如下：（续）

本行

2026 年6 月30 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内 3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债







利率衍生工具
20,765
47,349
28,444
13,805 110,363
577
(218)
货币衍生工具
-
-
1,400
-
1,400
130
-
权益类及其他
衍生工具
1,568
6,984
-
-
8,552
990
(460)






合计
22,333
54,333
29,844
13,805 120,315 1,697
(678)

2025 年12 月31 日
名义金额（按剩余到期日分析）

公允价值
3 个月内 3 个月至1 年 1 至5 年 5 年以上
合计
资产
负债







利率衍生工具
13,321
53,675
23,705
8,067
98,768 1,078
(235)
货币衍生工具
-
-
1,400
-
1,400
49
-
权益类及其他
衍生工具
680
2,580
-
-
3,260
-
(1,597)






合计
14,001
56,255
25,105
8,067 103,428 1,127
(1,832)

本集团在公允价值套期中被套期风险敞口的具体信息列示如下：

2026 年6 月30 日
被套期项目账面价值

被套期项目公允价值
变动的累计金额
资产
负债
资产
负债





证券
（1）
53,024
(1,023)
(1,122)
4
客户贷款及垫款
1,285
-
(30)
-
其他
（2）
6,098
-
(340)
-





合计
60,407
(1,023)
(1,492)
4

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本
计量的金融投资、已发行债务证券和存款证中。

（2） 其他被套期项目包括贵金属等。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-25

四、
财务报表主要项目注释（续）

4.
衍生金融工具（续）

4.2
公允价值套期（续）

本集团在公允价值套期中被套期风险敞口的具体信息列示如下：（续）

2025 年12 月31 日
被套期项目账面价值

被套期项目公允价值
变动的累计金额
资产
负债
资产
负债




证券
（1）
48,127
(1,409)
(828)
1
客户贷款及垫款
809
-
(23)
-
其他
（2）
140
-
1,591
-




合计
49,076
(1,409)
740
1

（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本
计量的金融投资、已发行债务证券和存款证中。

（2） 其他被套期项目包括在拆出资金和贵金属中。

4.3
净投资套期

本集团的合并资产负债表受到本行的记账本位币与分支机构和子公司的记账本位币之
间折算差额的影响。本集团在某些情况下对此类外汇敞口进行套期保值。本集团以与相
关分支机构和子公司的记账本位币同币种的客户存款对部分境外经营进行净投资套期。

于2026 年6 月30 日，套期工具产生的累计净收益共计人民币0.84 亿元，计入其他综
合收益（2025 年12 月31 日：累计净损失人民币7.56 亿元）。截至2026 年6 月30
日及2025 年6 月30 日止六个月，本集团净投资套期中确认的套期无效部分产生的损
益不重大。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-26

四、
财务报表主要项目注释（续）

4.
衍生金融工具（续）

4.4
金融工具抵销

本集团按照金融工具抵销原则，将部分衍生金融资产、衍生金融负债和相关保证金进行
抵销，在财务报表中以抵销后净额列示。

2026 年6 月30 日

2025 年12 月31 日
抵销前金额
抵销后净额
抵销前金额 抵销后净额




衍生金融资产
121,674
54,844
156,794
57,100
衍生金融负债
121,313
55,505
150,873
49,152

5.
买入返售款项

本集团

本行
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日 12 月31 日




以摊余成本计量：




买入返售票据
179,712
94,859
179,712
94,859
买入返售证券
830,602
417,701
800,779
387,328
应计利息
309
324
249
265
减：减值准备
(16)
(32)
(7)
(17)




小计
1,010,607
512,852
980,733
482,435




以公允价值计量且其变动




计入当期损益：




买入返售证券
19,171
17,885
-
-




合计
1,029,778
530,737
980,733
482,435





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-27

四、
财务报表主要项目注释（续）

6.
客户贷款及垫款

6.1
客户贷款及垫款按计量方式列示如下：

本集团

本行
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日
12 月31 日
以摊余成本计量：




公司类贷款及垫款




贷款
19,902,375
18,641,761
19,483,468
18,238,278
融资租赁
165,761
167,986
-
-




20,068,136
18,809,747
19,483,468
18,238,278




个人贷款




个人住房贷款
5,740,691
5,875,868
5,649,748
5,785,663
信用卡
597,157
697,535
589,520
689,652
其他
2,662,588
2,429,233
2,578,984
2,337,890




9,000,436
9,002,636
8,818,252
8,813,205




票据贴现
60,095
31,090
60,083
31,069
应计利息
65,877
57,858
53,129
47,482




29,194,544
27,901,331
28,414,932
27,130,034




减：以摊余成本计量的客户贷
款及垫款的减值准备
（附注四、6.2（1））
(895,553)
(851,750)
(868,674)
(824,282)




小计
28,298,991
27,049,581
27,546,258
26,305,752




以公允价值计量且其变动计入




其他综合收益：




公司类贷款及垫款




贷款
19,177
24,735
-
-





票据贴现
2,839,452
2,630,717
2,834,753
2,622,843
应计利息
70
137
-
-




小计
2,858,699
2,655,589
2,834,753
2,622,843




以公允价值计量且其变动计入




当期损益：




公司类贷款及垫款




贷款
4,830
7,189
-
-




合计
31,162,520
29,712,359
30,381,011
28,928,595





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-28

四、
财务报表主要项目注释（续）

6.
客户贷款及垫款（续）

6.1
客户贷款及垫款按计量方式列示如下：（续）

于2026 年6 月30 日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客
户贷款及垫款的减值准备余额分别为人民币4.95 亿元和人民币1.61 亿元（2025 年12
月31 日：人民币5.24 亿元和人民币1.59 亿元），见附注四、6.2（2）。

6.2
贷款减值准备

（1） 以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动：

本集团


第二阶段
第三阶段


(整个存续期
(整个存续期

第一阶段 预期信用损失 预期信用损失

(未来12 个月
—未发生
—已发生

预期信用损失)
信用减值)
信用减值)
合计




2026 年1 月1 日
349,667
166,682
335,401
851,750
转移：




－至第一阶段
24,390
(22,056)
(2,334)
-
－至第二阶段
(8,299)
11,430
(3,131)
-
－至第三阶段
(2,909)
(23,227)
26,136
-
本期计提
49,442
16,204
57,385
123,031
本期核销及转出
-
-
(81,911)
(81,911)
收回已核销贷款
-
-
5,351
5,351
其他变动
(328)
(1,403)
(937)
(2,668)




2026 年6 月30 日
411,963
147,630
335,960
895,553

本集团

第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计





2025 年1 月1 日
354,083
156,502
304,487
815,072
转移：




－至第一阶段
21,754
(18,212)
(3,542)
-
－至第二阶段
(10,433)
12,981
(2,548)
-
－至第三阶段
(6,356)
(32,304)
38,660
-
本年（回拨）/计提
(10,175)
49,820
109,882
149,527
本年核销及转出
-
-
(119,958)
(119,958)
收回已核销贷款
-
-
11,546
11,546
其他变动
794
(2,105)
(3,126)
(4,437)




2025 年12 月31 日
349,667
166,682
335,401
851,750





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-29

四、
财务报表主要项目注释（续）

6.
客户贷款及垫款（续）

6.2
贷款减值准备（续）

（1） 以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动：（续）

本行

第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2026 年1 月1 日
343,988
158,579
321,715
824,282
转移：




－至第一阶段
24,218
(21,885)
(2,333)
-
－至第二阶段
(8,188)
11,309
(3,121)
-
－至第三阶段
(2,888)
(23,002)
25,890
-
本期计提
48,844
16,183
54,532
119,559
本期核销及转出
-
-
(78,575)
(78,575)
收回已核销贷款
-
-
5,190
5,190
其他变动
(169)
(1,173)
(440)
(1,782)




2026 年6 月30 日
405,805
140,011
322,858
868,674

本行

第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
345,661
147,963
287,580
781,204
转移：




－至第一阶段
21,679
(18,137)
(3,542)
-
－至第二阶段
(10,340)
12,887
(2,547)
-
－至第三阶段
(6,311)
(31,858)
38,169
-
本年（回拨）/计提
(7,326)
45,246
105,312
143,232
本年核销及转出
-
-
(115,748)
(115,748)
收回已核销贷款
-
-
11,163
11,163
其他变动
625
2,478
1,328
4,431




2025 年12 月31 日
343,988
158,579
321,715
824,282






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-30

四、
财务报表主要项目注释（续）

6.
客户贷款及垫款（续）

6.2
贷款减值准备（续）

（2）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动：

本集团
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2026 年1 月1 日
242
136
146
524
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
(11)
11
-
本期（回拨）/计提
(31)
(39)
55
(15)
其他变动
(1)
(14)
1
(14)




2026 年6 月30 日
210
72
213
495

本集团
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
353
51
21
425
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
(20)
20
-
本年（回拨）/计提
(142)
86
149
93
其他变动
31
19
(44)
6




2025 年12 月31 日
242
136
146
524






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-31

四、
财务报表主要项目注释（续）

6.
客户贷款及垫款（续）

6.2
贷款减值准备（续）

（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动：
（续）

本行
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2026 年1 月1 日
133
26
-
159
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
(10)
10
-
本期（回拨）/计提
(58)
(9)
69
2




2026 年6 月30 日
75
7
79
161

本行
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
284
-
-
284
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年（回拨）/计提
(151)
26
-
(125)




2025 年12 月31 日
133
26
-
159






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-32

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资

本集团

本行
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
附注四
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日 12 月31 日





以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融投资
7.1
1,019,652
943,953
606,159
553,573
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融投资
7.2
4,156,964
3,823,279
3,698,743
3,384,334
以摊余成本计量的金
融投资
7.3
13,456,152
12,140,183
13,226,941 11,914,640




合计
18,632,768
16,907,415
17,531,843 15,852,547





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-33

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资（续）

7.1
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

本集团

本行
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日
12 月31 日




为交易而持有的金融投资




债券投资（按发行人分类）：




政府及中央银行
250,545
277,067
220,356
253,891
政策性银行
25,334
44,648
8,081
10,012
银行同业及其他金融机构
181,663
102,671
123,339
49,030
企业
125,982
86,128
99,253
63,033

583,524
510,514
451,029
375,966
权益投资
15,892
19,227
-
-
基金及其他投资
-
-
11,368
11,938




小计
599,416
529,741
462,397
387,904




指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融投资




债券投资（按发行人分类）：




政府及中央银行
8,494
8,725
-
-
政策性银行
2,812
2,384
-
-
银行同业及其他金融机构
266
548
-
-
企业
590
-
-
-
12,162
11,657
-
-
基金及其他投资
26,699
28,224
545
1,171




小计
38,861
39,881
545
1,171




其他以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融投资




债券投资（按发行人分类）：




政策性银行
425
463
-
-
银行同业及其他金融机构
58,550
82,916
50,302
74,869
企业
1,518
688
1,193
409
60,493
84,067
51,495
75,278
权益投资
118,072
117,994
2,935
3,842
基金及其他投资
202,810
172,270
88,787
85,378




小计
381,375
374,331
143,217
164,498




合计
1,019,652
943,953
606,159
553,573











中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-34

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资（续）

7.2
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

本集团

本行
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日
12 月31 日




债券投资（按发行人分类）：




政府及中央银行
1,401,427
1,529,473
1,157,208
1,285,532
政策性银行
1,244,897
913,419
1,195,878
865,635
银行同业及其他金融机构
524,751
496,640
465,842
449,231
企业
851,981
746,110
796,320
698,756
应计利息
37,763
35,102
34,047
31,291
4,060,819
3,720,744
3,649,295
3,330,445
其他债权类投资
4,870
4,870
-
-
权益投资
91,275
97,665
49,448
53,889




合计
4,156,964
3,823,279
3,698,743
3,384,334

于2026 年6 月30 日，本集团以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资
的累计公允价值浮盈为人民币750.17 亿元（2025 年12 月31 日：累计浮盈人民币
631.40 亿元），其他债权类投资的累计公允价值浮亏为人民币1.74 亿元（2025 年12
月31 日：累计浮亏人民币1.74 亿元）。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-35

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资（续）

7.2
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资（续）

下表列示了本集团指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
的变动情况：



本期公允价值变动金额




2026 年
1 月1 日 本期新增

与终止确认
的投资相关
的变动额
与期末持有
的投资有关
的变动额
本期处置
本期从其他综合收
益转入留存收益的
累计利得或损失
2026 年
6 月30 日







金融资产：







账面价值
97,665
8,900
184
(7,448)
(8,026)
-
91,275
累计计入其他综
合收益的利得
或损失
8,179
-
184
(7,448)
-
(176)
739



本年公允价值变动金额




2025 年
1 月1 日 本年新增

与终止确认
的投资相关
的变动额
与年末持有
的投资有关
的变动额
本年处置
本年从其他综合收
益转入留存收益的
累计利得或损失
2025 年
12 月31 日







金融资产：







账面价值
85,226
26,839
378
999
(15,777)
-
97,665
累计计入其他综
合收益的利得
或损失
8,120
-
378
999
-
(1,318)
8,179

本集团基于长期战略持有意图考虑，将部分非交易性权益投资指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融投资，同时基于战略投资组合调整需要，选择将上述非
交易性权益投资进行出售。截至2026 年6 月30 日止六个月，本集团对该类权益投资
确认的股利收入为人民币17.33 亿元（截至2025 年6 月30 日止六个月：人民币19.37
亿元），其中，终止确认部分股利收入为人民币0.80 亿元（截至2025 年6 月30 日止
六个月：人民币1.56 亿元）。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-36

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资（续）

7.2
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资（续）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益中确
认，并将减值损失或利得计入当期损益，但不减少金融投资在资产负债表中列示的账面
价值，其变动情况列示如下：

本集团
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2026 年1 月1 日
4,844
384
3,368
8,596
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本期（回拨）/计提
(572)
(144)
5
(711)
其他变动
(11)
(7)
(187)
(205)




2026 年6 月30 日
4,261
233
3,186
7,680

本集团
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
4,565
635
3,825
9,025
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
(35)
35
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年计提/（回拨）
416
(259)
43
200
其他变动
(102)
(27)
(500)
(629)




2025 年12 月31 日
4,844
384
3,368
8,596






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-37

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资（续）

7.2
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资（续）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益中确
认，并将减值损失或利得计入当期损益，但不减少金融投资在资产负债表中列示的账面
价值，其变动情况列示如下：（续）

本行
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2026 年1 月1 日
4,201
384
195
4,780
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本期回拨
(116)
(144)
-
(260)
其他变动
(50)
(7)
(3)
(60)




2026 年6 月30 日
4,035
233
192
4,460

本行
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
4,174
635
200
5,009
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
(35)
35
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年计提/（回拨）
127
(259)
-
(132)
其他变动
(65)
(27)
(5)
(97)




2025 年12 月31 日
4,201
384
195
4,780






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-38

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资（续）

7.3
以摊余成本计量的金融投资

本集团

本行

2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日
12 月31 日




债券投资（按发行人分类）：




政府及中央银行
（1）
11,974,608
10,781,870
11,874,698
10,694,828
政策性银行
397,363
409,508
367,971
393,329
银行同业及其他金融机构
（2）
897,569
777,686
834,761
692,557
企业
98,738
84,539
78,862
64,897
应计利息
108,275
103,527
105,999
101,136



13,476,553
12,157,130
13,262,291
11,946,747



其他投资
（3）
19,328
19,224
3,000
3,000
应计利息
89
32
-
-



19,417
19,256
3,000
3,000



小计
13,495,970
12,176,386
13,265,291
11,949,747
减：减值准备
(39,818)
(36,203)
(38,350)
(35,107)



合计
13,456,152
12,140,183
13,226,941
11,914,640

（1） 包括特别国债人民币850.00 亿元（2025 年12 月31 日：人民币850.00 亿元）。
特别国债为一项财政部于1998 年向本行发行的不可转让债券。该债券于2028
年到期，固定年利率为2.25%。

（2） 包括华融债券人民币903.09 亿元（2025 年12 月31 日：人民币903.09 亿元）。
华融债券指原中国华融资产管理公司（以下简称“华融”）于2000 年至2001
年期间分次向本行定向发行的累计金额为人民币3,129.96 亿元的长期债券，所
筹集的资金用于购买本行的不良贷款。该债券为10 年期不可转让债券，固定年
利率为2.25%。财政部对华融债券的本息偿付提供支持。本行于2010 年度接到
财政部通知，持有的全部华融债券到期后延期10 年。此后，本行于2020 年度
接到财政部通知，自2020 年1 月1 日起调整本行持有的全部华融债券利率，参
照五年期国债收益率前一年度平均水平，逐年核定。于2021 年1 月，本行再次
接到财政部通知，持有的全部华融债券继续延期10 年。于2026 年6 月30 日，
本行已累计收到提前还款合计人民币2,226.87 亿元（2025 年12 月31 日：人
民币2,226.87 亿元）。

（3） 其他投资包括回收金额固定或可确定的债权投资计划、资产管理计划和信托计
划，到期日为2026 年9 月至2039 年8 月，年利率为2.45%至6.06%。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-39

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资（续）

7.3
以摊余成本计量的金融投资（续）

以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动列示如下：

本集团
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2026 年1 月1 日
33,199
305
2,699
36,203
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本期计提
3,198
455
-
3,653
其他变动
(37)
1
(2)
(38)




2026 年6 月30 日
36,360
761
2,697
39,818

本集团
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计



2025 年1 月1 日
35,540
11
2,852
38,403
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
(160)
160
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年（回拨）/计提
(2,224)
134
-
(2,090)
其他变动
43
-
(153)
(110)




2025 年12 月31 日
33,199
305
2,699
36,203






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-40

四、
财务报表主要项目注释（续）

7.
金融投资（续）

7.3
以摊余成本计量的金融投资（续）

以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动列示如下：（续）

本行
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2026 年1 月1 日
32,465
2
2,640
35,107
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本期计提/（回拨）
3,277
(2)
-
3,275
其他变动
(32)
-
-
(32)




2026 年6 月30 日
35,710
-
2,640
38,350

本行
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
35,025
11
2,640
37,676
转移：




－至第一阶段
-
-
-
-
－至第二阶段
-
-
-
-
－至第三阶段
-
-
-
-
本年回拨
(2,629)
(8)
-
(2,637)
其他变动
69
(1)
-
68




2025 年12 月31 日
32,465
2
2,640
35,107






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-41

四、
财务报表主要项目注释（续）

8.
长期股权投资

本集团

本行
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日 12 月31 日




对子公司的投资
-
-
178,183
178,183
对合营企业的投资
1,606
1,786
-
-
对联营企业的投资
77,551
77,046
36,532
36,230




小计
79,157
78,832
214,715
214,413
减 ：减值准备
(519)
(519)
(684)
(684)




合计
78,638
78,313
214,031
213,729

（1） 本集团对联营及合营企业投资的账面净值列示如下：

本集团

本行
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日 12 月31 日




标准银行
30,707
30,557
31,110
30,952
其他
47,931
47,756
5,074
4,930




合计
78,638
78,313
36,184
35,882

标准银行是一家在南非共和国约翰内斯堡注册的上市商业银行，已发行股本为1.65 亿
兰特，是本集团在非洲市场的战略合作伙伴。2026 年6 月30 日，本行直接持有的股权
比例和享有的表决权比例均为19.74%（2025 年12 月31 日：19.74%）。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-42

四、
财务报表主要项目注释（续）

8.
长期股权投资（续）

（1） 本集团对联营及合营企业投资的账面净值列示如下：（续）

标准银行采用与本集团一致的会计政策，其财务报表对本集团有重要影响，相关财务信
息列示如下：

2026 年6 月30 日/
2025 年12 月31 日/
截至2026 年
6 月30 日止六个月
2025 年
联营企业


资产
1,575,159
1,522,554
负债
1,441,800
1,391,184
净资产
133,359
131,370
持续经营净利润
10,836
20,646
联营企业权益法调整


归属于母公司的联营企业净资产
113,092
111,603
实际享有联营企业权益份额
19.74%
19.74%


分占联营企业净资产
22,324
22,030
商誉
8,731
8,875


合并资产负债表中投资标准银行的期末/年
末余额
31,055
30,905



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-43

四、
财务报表主要项目注释（续）

8.
长期股权投资（续）

（2） 本集团对联营及合营企业投资变动列示如下：



本期增减变动


期初
账面价值
期初
减值准备
增加投资
减少投资
权益法下
确认的
投资收益
其他
综合收益
宣告发放
现金股利
或利润
其他
期末
账面价值
期末
减值准备







合营企业
1,786
-
-
-
(142)
-
-
(38)
1,606
-







联营企业







标准银行
30,557
(348)
-
-
2,068
(249)
(1,200)
(469)
30,707
(348)
其他
45,970
(171)
14
-
1,056
10
(707)
(18)
46,325
(171)







小计
76,527
(519)
14
-
3,124
(239)
(1,907)
(487)
77,032
(519)







合计
78,313
(519)
14
-
2,982
(239)
(1,907)
(525)
78,638
(519)





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-44

四、
财务报表主要项目注释（续）

8.
长期股权投资（续）

（3） 已合并在本集团合并财务报表内的主要子公司的详细情况列示如下：

股权比例%

已发行股本/
实收资本面值


公司名称
2026 年
6 月30 日
2025 年
12 月31 日
2026 年
6 月30 日
本行投资额
注册地及成立日期
业务性质



通过设立或投资等方式取得
的主要子公司：



中国工商银行马来西亚
有限公司
100
100 8.33 亿林吉特
8.33 亿林吉特
马来西亚吉隆坡
2010 年1 月28 日
商业银行
中国工商银行（阿拉木图）
股份公司
100
100 89.33 亿坚戈
89.33 亿坚戈 哈萨克斯坦阿拉木图
1993 年3 月3 日
商业银行
中国工商银行（新西兰）
有限公司（“工银新西兰”）
100
100
2.34 亿
新西兰元
2.34 亿
新西兰元
新西兰奥克兰
2013 年9 月30 日
商业银行
中国工商银行（欧洲）
有限公司
100
100
4.37 亿欧元
4.37 亿欧元
卢森堡
2006 年9 月22 日
商业银行
中国工商银行（伦敦）
有限公司
100
100
2 亿美元
2 亿美元
英国伦敦
2002 年10 月3 日
商业银行
中国工商银行（莫斯科）
股份公司
100
100 108.10 亿卢布108.10 亿卢布
俄罗斯莫斯科
2007 年10 月12 日
商业银行
中国工商银行奥地利
有限公司（”工银奥地利”）
100
100
2 亿欧元
2 亿欧元
奥地利维也纳
2018 年10 月11 日
商业银行
中国工商银行（墨西哥）
有限公司
100
100
15.97 亿
墨西哥比索
15.97 亿
墨西哥比索
墨西哥墨西哥城
2014 年12 月22 日
商业银行
中国工商银行（巴西）
有限公司
100
100 2.02 亿雷亚尔
2.02 亿雷亚尔
巴西圣保罗
2013 年1 月22 日
商业银行
中国工商银行（秘鲁）
有限公司
100
100
1.20 亿美元
1.20 亿美元
秘鲁共和国利马
2012 年11 月30 日
商业银行
工银瑞信基金管理有限公司
80
80
2 亿元
人民币
4.33 亿元
人民币
中国北京
2005 年6 月21 日
基金管理
工银金融租赁有限公司
（“工银金租”）
100
100
330 亿元
人民币
260 亿元
人民币
中国天津
2007 年11 月26 日
租赁
工银金融资产投资有限公司
100
100
270 亿元
人民币
270 亿元
人民币
中国南京
2017 年 9 月26 日
金融
资产投资
工银理财有限责任公司
100
100
160 亿元
人民币
160 亿元
人民币
中国北京
2019 年5 月28 日
理财
浙江平湖工银村镇银行
60
60
2 亿元
人民币
1.2 亿元
人民币
中国浙江
2009 年12 月23 日
商业银行





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-45

四、
财务报表主要项目注释（续）

8.
长期股权投资（续）

（3） 已合并在本集团合并财务报表内的主要子公司的详细情况列示如下：（续）

股权比例%

已发行股本/
实收资本面值


公司名称
2026 年
6 月30 日
2025 年
12 月31 日
2026 年
6 月30 日
本行投资额
注册地及成立日期
业务性质



非同一控制下企业合并取得
的主要子公司：



中国工商银行（亚洲）有限
公司（“工银亚洲”）
100
100

441.88 亿港元547.38 亿港元
中国香港
1964 年11 月12 日
商业银行
工银国际控股有限公司
（“工银国际”）
100
100

59.63 亿港元
59.63 亿港元
中国香港
1973 年3 月30 日
投资银行
中国工商银行（澳门）
股份有限公司
89.33
89.33

5.89 亿
澳门元
120.64 亿
澳门元
中国澳门
1972 年9 月20 日
商业银行
中国工商银行（印度尼西亚）
有限公司
98.61
98.61

37,061 亿
印尼盾
3.61 亿
美元
印度尼西亚雅加达
2007 年9 月28 日
商业银行
中国工商银行（泰国）股份
有限公司（“工银泰国”）
97.98
97.98

201.07 亿泰铢237.11 亿泰铢
泰国曼谷
1969 年8 月26 日
商业银行
工银标准银行公众
有限公司
60
60

10.83 亿美元
8.39 亿美元
英国伦敦
1987 年5 月11 日
银行
中国工商银行（土耳其）
股份有限公司
92.84
92.84

196.79 亿里拉
4.25 亿美元
土耳其伊斯坦布尔
1986 年4 月29 日
商业银行
中国工商银行（美国）
80
80

3.69 亿美元
3.06 亿美元
美国纽约
2003 年12 月5 日
商业银行
工银金融服务有限责任公司
100
100

5,000 万美元
5,025 万美元
美国特拉华州
及美国纽约
2004 年2 月11 日
证券清算
及融资
融券
中国工商银行（加拿大）
有限公司（“工银加拿大”）
80
80

20,800 万加元21,866 万加元
加拿大多伦多
1991 年5 月16 日
商业银行
中国工商银行（阿根廷）
股份有限公司
（”工银阿根廷”）
100
100

5,625.90 亿
阿根廷比索
9.04 亿
美元
阿根廷布宜诺斯
艾利斯
2006 年3 月31 日
商业银行
工银安盛人寿保险有限公司
（”工银安盛”）
60
60

125.05 亿元
人民币
125.05 亿元
人民币
中国上海
1999 年5 月14 日
保险

于2026 年6 月30 日及2025 年12 月31 日，本集团持有子公司表决权比例与股权比
例相同。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-46

四、
财务报表主要项目注释（续）

9.
固定资产

本集团

房屋及
建筑物
办公设备及
运输工具
飞行设备及
船舶
合计




原值




2025 年1 月1 日
207,476
87,620
215,222
510,318
本年购入
654
6,766
17,529
24,949
在建工程转入（附注四、10）
4,713
71
8,586
13,370
本年处置及其他变动
(2,238)
(6,439)
(29,249)
(37,926)





2025 年12 月31 日及
2026 年1 月1 日
210,605
88,018
212,088
510,711
本期购入
128
1,070
6,576
7,774
在建工程转入（附注四、10）
732
34
495
1,261
本期处置及其他变动
(311)
(1,310)
(17,062)
(18,683)





2026 年6 月30 日
211,154
87,812
202,097
501,063




累计折旧




2025 年1 月1 日
96,429
72,528
49,200
218,157
本年计提
7,306
7,056
7,255
21,617
本年处置及其他变动
(999)
(6,368)
(5,779)
(13,146)





2025 年12 月31 日及
2026 年1 月1 日
102,736
73,216
50,676
226,628
本期计提
4,321
3,414
3,426
11,161
本期处置及其他变动
(442)
(1,333)
(4,882)
(6,657)





2026 年6 月30 日
106,615
75,297
49,220
231,132




减值准备




2025 年1 月1 日
1,333
8
11,426
12,767
本年计提
-
4
1,043
1,047
本年处置及其他变动
15
3
(2,682)
(2,664)





2025 年12 月31 日及
2026 年1 月1 日
1,348
15
9,787
11,150
本期计提
-
-
712
712
本期处置及其他变动
-
(1)
(1,724)
(1,725)





2026 年6 月30 日
1,348
14
8,775
10,137




账面价值




2025 年12 月31 日
106,521
14,787
151,625
272,933





2026 年6 月30 日
103,191
12,501
144,102
259,794





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-47

四、
财务报表主要项目注释（续）

9.
固定资产（续）

于2026 年6 月30 日，本集团账面价值为人民币46.08 亿元（2025 年12 月31 日：人
民币63.53 亿元）的物业产权手续正在办理中，管理层预期相关手续不会影响本集团承
继这些资产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。

于2026 年6 月30 日，本集团经营租出的飞行设备及船舶账面价值为人民币1,441.02
亿元（2025 年12 月31 日：人民币1,516.25 亿元）。

于2026 年6 月30 日，本集团以账面价值人民币204.03 亿元（2025 年12 月31 日：
人民币197.93 亿元）的飞行设备及船舶作为同业及其他金融机构存放和拆入款项的抵
押物。

10.
在建工程

本集团

2026 年6 月30 日 2025 年12 月31 日



期初/年初余额
19,148

21,152
本期/本年增加
5,122

11,817
转入固定资产（附注四、9）
(1,261)

(13,370)
其他变动
(462)

(451)



期末/年末余额
22,547

19,148
减：减值准备
(34)

(34)



期末/年末账面价值
22,513

19,114

于2026 年6 月30 日，本集团在建飞行设备及船舶账面价值为人民币184.01 亿元（2025
年12 月31 日：人民币147.56 亿元）。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-48

四、
财务报表主要项目注释（续）

11.
递延所得税资产和负债

11.1
按性质分析

本集团

递延所得税资产：

2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日
可抵扣/

可抵扣/

（应纳税）
递延所得税
（应纳税）
递延所得税
暂时性差异
资产/（负债）
暂时性差异
资产/（负债）




资产减值准备
515,653
128,015
485,136
120,376
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允价
值变动
49
3
(29,298)
(7,347)
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具公
允价值变动
(72,846)
(18,033)
(59,032)
(14,537)
应付职工费用
41,055
10,308
47,289
11,862
其他
(28,395)
(7,495)
(24,192)
(6,065)




合计
455,516
112,798
419,903
104,289

递延所得税负债：

2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日
应纳税/

应纳税/

（可抵扣）
递延所得税
（可抵扣）
递延所得税
暂时性差异
负债/（资产）
暂时性差异
负债/（资产）




资产减值准备
(1,084)
(266)
(1,105)
(270)
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允价
值变动
13,171
3,242
9,745
2,368
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具公
允价值变动
12,253
3,061
14,745
3,670
其他
(1,466)
(547)
3,904
783




合计
22,874
5,490
27,289
6,551





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-49

四、
财务报表主要项目注释（续）

11.
递延所得税资产和负债（续）

11.2
递延所得税的变动情况

本集团

递延所得税资产：




本期


2026 年
本期
计入其他
2026 年

1 月1 日
计入损益
综合收益
6 月30 日





资产减值准备

120,376
7,639
-
128,015
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允价
值变动

(7,347)
7,350
-
3
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具公
允价值变动

(14,537)
-
(3,496)
(18,033)
应付职工费用

11,862
(1,554)
-
10,308
其他

(6,065)
(2,026)
596
(7,495)





合计

104,289
11,409
(2,900)
112,798

递延所得税负债：



本期

2026 年
本期
计入其他
2026 年
1 月1 日
计入损益
综合收益
6 月30 日




资产减值准备
(270)
4
-
(266)
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允价
值变动
2,368
874
-
3,242
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具公
允价值变动
3,670
-
(609)
3,061
其他
783
(1,330)
-
(547)




合计
6,551
(452)
(609)
5,490





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-50

四、
财务报表主要项目注释（续）

11.
递延所得税资产和负债（续）

11.2
递延所得税的变动情况（续）

递延所得税资产：




本年


2025 年
本年
计入其他
2025 年

1 月1 日
计入损益
综合收益
12 月31 日





资产减值准备

117,825
2,551
-
120,376
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允价
值变动

(10,183)
2,836
-
(7,347)
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具公
允价值变动

(28,101)
-
13,564
(14,537)
应付职工费用

11,477
385
-
11,862
其他

(971)
(3,220)
(1,874)
(6,065)





合计

90,047
2,552
11,690
104,289

递延所得税负债：




本年


2025 年
本年
计入其他
2025 年

1 月1 日
计入损益
综合收益
12 月31 日





资产减值准备

(23)
(247)
-
(270)
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允价
值变动

1,693
675
-
2,368
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具公
允价值变动

(81)
-
3,751
3,670
其他

2,689
(1,906)
-
783





合计

4,278
(1,478)
3,751
6,551

于2026 年6 月30 日及2025 年12 月31 日，本集团无重大的未确认递延所得税资产。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-51

四、
财务报表主要项目注释（续）

12.
其他资产

本集团

附注四 2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日





其他应收款
12.1
345,617

321,064
使用权资产
12.2
21,664

22,948
无形资产
12.3
23,548

24,749
商誉
12.4
18,524

18,862
长期待摊费用

6,502

7,269
抵债资产
12.5
2,993

3,173
应收利息


2,814

2,579
其他

44,390

52,855




合计


466,052

453,499

12.1
其他应收款

本集团

2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日



待结算及清算款项

315,080
305,933
预付款项
7,920
1,207
其他
30,294
21,389


小计
353,294
328,529
减：减值准备
(7,677)
(7,465)


合计

345,617
321,064





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-52

四、
财务报表主要项目注释（续）

12.
其他资产（续）

12.2
使用权资产

本集团


房屋及
建筑物
飞行设备及
船舶
办公设备及
运输工具
合计





原值





2025 年1 月1 日

43,607
10,763
459
54,829
本年增加

6,361
-
157
6,518
本年处置及其他变动

(4,089)
(239)
(69)
(4,397)






2025 年12 月31 日及
2026 年1 月1 日

45,879
10,524
547
56,950
本期增加

2,440
-
14
2,454
本期处置及其他变动

(2,768)
(326)
(11)
(3,105)






2026 年6 月30 日

45,551
10,198
550
56,299






累计折旧





2025 年1 月1 日

27,467
2,482
414
30,363
本年计提

6,234
346
57
6,637
本年处置及其他变动

(3,375)
(58)
(56)
(3,489)






2025 年12 月31 日及
2026 年1 月1 日

30,326
2,770
415
33,511
本期计提

2,894
167
32
3,093
本期处置及其他变动

(2,351)
(87)
(7)
(2,445)






2026 年6 月30 日

30,869
2,850
440
34,159





减值准备





2025 年1 月1 日

37
441
-
478
本年计提

39
-
-
39
本年其他变动

(16)
(10)
-
(26)






2025 年12 月31 日及
2026 年1 月1 日

60
431
-
491
本期其他变动

(2)
(13)
-
(15)






2026 年6 月30 日

58
418
-
476





账面价值





2025 年12 月31 日

15,493
7,323
132
22,948






2026 年6 月30 日

14,624
6,930
110
21,664





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-53

四、
财务报表主要项目注释（续）

12.
其他资产（续）

12.3
无形资产

本集团


土地使用权
软件
其他
合计





原值





2025 年1 月1 日

25,865
28,715
1,377
55,957
本年增加

367
3,731
10
4,108
本年处置及其他变动

(274)
(369)
1
(642)






2025 年12 月31 日及
2026 年1 月1 日

25,958
32,077
1,388
59,423
本期增加

-
413
3
416
本期处置及其他变动

(36)
(436)
(3)
(475)






2026 年6 月30 日

25,922
32,054
1,388
59,364





累计摊销





2025 年1 月1 日

11,905
18,418
1,137
31,460
本年计提

685
2,591
90
3,366
本年处置及其他变动

(86)
(186)
(61)
(333)






2025 年12 月31 日及
2026 年1 月1 日

12,504
20,823
1,166
34,493
本期计提

332
1,290
44
1,666
本期处置及其他变动

(45)
(486)
(1)
(532)






2026 年6 月30 日

12,791
21,627
1,209
35,627





减值准备





2025 年1 月1 日

127
87
11
225
本年计提

-
-
59
59
本年处置及其他变动

(54)
(49)
-
(103)






2025 年12 月31 日及
2026 年1 月1 日

73
38
70
181
本期处置及其他变动

(4)
14
(2)
8






2026 年6 月30 日

69
52
68
189





账面价值





2025 年12 月31 日

13,381
11,216
152
24,749






2026 年6 月30 日

13,062
10,375
111
23,548

于2026 年6 月30 日，本集团无使用寿命不确定的无形资产（2025 年12 月31 日：
无）。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-54

四、
财务报表主要项目注释（续）

12.
其他资产（续）

12.4
商誉

本集团

2026 年6 月30 日 2025 年12 月31 日




期初/年初账面余额

19,658

19,566
本期/本年新增
-

412
汇率调整
(348)
(320)




小计
19,310

19,658
减：减值准备
(786)
(796)



商誉净值

18,524

18,862

本集团的商誉来自于企业合并带来的协同效应。企业合并取得的商誉已经按照合理的方
法分配至相应的资产组以进行减值测试，这些资产组不大于本集团的报告分部。各资产
组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量根据
相应机构管理层批准的财务预测为基础确定。所采用的平均增长率根据不大于各资产组
经营地区所在行业的长期平均增长率相似的增长率推断得出。现金流折现采用反映相关
资产组特定风险的税前折现率。

12.5
抵债资产

本集团

2026 年6 月30 日 2025 年12 月31 日



房屋及建筑物
5,687
5,759
其他
62
276


小计
5,749
6,035
减 ：减值准备
(2,756)
(2,862)


抵债资产净值
2,993
3,173





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-55

四、
财务报表主要项目注释（续）

13.
资产减值准备

本集团

2026 年
1 月1 日
本期(转回)/
计提
本期
核销及转出
收回
已核销
其他
2026 年
6 月30 日






存放同业及其他金融






机构款项
676
(161)
-
-
(47)
468
拆出资金
2,062
(885)
-
-
(32)
1,145
买入返售款项
32
(13)
-
-
(3)
16
客户贷款及垫款
852,274
123,016
(81,911)
5,351
(2,682)
896,048
金融投资
44,799
2,942
(94)
-
(149)
47,498
长期股权投资
519
-
-
-
-
519
固定资产
11,150
712
(1,417)
-
(308)
10,137
信贷承诺
24,114
991
-
-
(198)
24,907
其他
14,614
1,154
(1,392)
-
(9)
14,367






合计
950,240
127,756
(84,814)
5,351
(3,428)
995,105

2025 年
1 月1 日
本年计提/
(转回)
本年
核销及转出
收回
已核销
其他
2025 年
12 月31 日







存放同业及其他金融







机构款项
700
24
-
-
(48)
676
拆出资金
3,647
(1,599)
-
-
14
2,062
买入返售款项
33
(2)
-
-
1
32
客户贷款及垫款
815,497
149,620
(119,958)
11,546
(4,431)
852,274
金融投资
47,428
(1,890)
(504)
-
(235)
44,799
长期股权投资
519
-
-
-
-
519
固定资产
12,767
1,047
(2,515)
-
(149)
11,150
信贷承诺
25,159
(830)
-
-
(215)
24,114
其他
41,588
(23,657)
(2,858)
-
(459)
14,614






合计
947,338
122,713
(125,835)
11,546
(5,522)
950,240






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-56

四、
财务报表主要项目注释（续）

13.
资产减值准备（续）

本行

2026 年
1 月1 日
本期(转回)/
计提
本期
核销及转出
收回
已核销
其他
2026 年
6 月30 日







存放同业及其他金融







机构款项
492
(2)
-
-
(46)
444
拆出资金
1,933
(863)
-
-
(29)
1,041
买入返售款项
17
(10)
-
-
-
7
客户贷款及垫款
824,441
119,561
(78,575)
5,190
(1,782)
868,835
金融投资
39,887
3,015
-
-
(92)
42,810
长期股权投资
684
-
-
-
-
684
固定资产
1,356
-
-
-
-
1,356
信贷承诺
23,130
947
-
-
(167)
23,910
其他
21,001
(1,593)
(1,274)
-
90
18,224






合计
912,941
121,055
(79,849)
5,190
(2,026)
957,311

2025 年
1 月1 日
本年(转回)/
计提
本年
核销及转出
收回
已核销
其他
2025 年
12 月31 日







存放同业及其他金融







机构款项
401
-
-
-
91
492
拆出资金
3,436
(1,527)
-
-
24
1,933
买入返售款项
33
(16)
-
-
-
17
客户贷款及垫款
781,488
143,107
(115,748)
11,163
4,431
824,441
金融投资
42,685
(2,769)
-
-
(29)
39,887
长期股权投资
348
336
-
-
-
684
固定资产
370
-
-
-
986
1,356
信贷承诺
23,590
(529)
-
-
69
23,130
其他
35,582
(13,407)
(2,112)
-
938
21,001






合计
887,933
125,195
(117,860)
11,163
6,510
912,941

14.
同业及其他金融机构存放款项

本集团

本行
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日
12 月31 日




境内同业及其他金融机构
5,051,331
4,358,205
5,064,155
4,395,449
境外同业及其他金融机构
226,412
178,342
184,066
99,892
应计利息
12,145
32,149
11,757
31,990




合计
5,289,888
4,568,696
5,259,978
4,527,331






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-57

四、
财务报表主要项目注释（续）

15.
拆入资金

本集团

本行
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日
12 月31 日




境内同业及其他金融机构
327,208
305,753
96,229
81,782
境外同业及其他金融机构
237,197
224,171
371,282
335,372
应计利息
4,104
4,627
4,398
5,035




合计
568,509
534,551
471,909
422,189

16.
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

本集团

本行
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日
12 月31 日




与贵金属和账户产品相关的
金融负债
（1）
223,398
133,111
223,375
133,085
已发行债务证券
（1）
11,059
12,550
-
-
其他
15,457
4,535
10,683
123




合计
249,914
150,196
234,058
133,208

（1） 本集团根据风险管理策略，将与贵金属和账户产品相关的金融负债及部分已发行
债务证券与贵金属或者衍生产品相匹配，以降低市场风险。如果这些金融负债以
摊余成本计量，而相关贵金属或衍生产品以公允价值计量且其变动计入当期损益，
则会在会计上发生不匹配。因此，这些金融负债被指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益。于2026 年6 月30 日及2025 年12 月31 日，上述与贵金属
和账户产品相关的金融负债及已发行债务证券的公允价值与按合同到期日应支
付持有人金额的差异并不重大。

截至2026 年6 月30 日止六个月及2025 年，本集团信用点差均没有重大变化，因信用
风险变动造成以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额，
以及于相关期末/年末的累计变动金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主要为其
他市场因素导致的改变。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-58

四、
财务报表主要项目注释（续）

17.
卖出回购款项

本集团

本行
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日
12 月31 日




以摊余成本计量：




卖出回购票据
29,919
16,752
29,919
16,752
卖出回购证券
2,990,725
2,503,997
2,970,995
2,474,883
应计利息
16,159
14,933
16,151
14,911




小计
3,036,803
2,535,682
3,017,065
2,506,546




以公允价值计量且其变动计入
当期损益：




卖出回购证券
1,166
694
-
-




合计
3,037,969
2,536,376
3,017,065
2,506,546

18.
存款证

已发行存款证由本行部分境外分行及银行业务子公司发行，以摊余成本计量。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-59

四、
财务报表主要项目注释（续）

19.
客户存款

本集团

本行
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年
6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日
12 月31 日




活期存款：




公司客户
7,624,751
7,519,087
7,407,392
7,293,751
个人客户
7,051,106
6,935,021
6,971,539
6,855,096




小计
14,675,857
14,454,108
14,378,931
14,148,847




定期存款：




公司客户
9,827,367
8,831,506
9,334,205
8,376,829
个人客户
14,005,565
13,269,598
13,730,932
13,007,368




小计
23,832,932
22,101,104
23,065,137
21,384,197




其他
238,549
251,921
238,325
251,678
应计利息
425,927
504,645
414,305
494,984




合计
39,173,265
37,311,778
38,096,698
36,279,706

于2026 年6 月30 日，本集团和本行客户存款中包含的存入保证金金额分别为人民币
2,288.13 亿元和人民币2,261.24 亿元（2025 年12 月31 日：人民币1,693.35 亿元和
人民币1,671.60 亿元）。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-60

四、
财务报表主要项目注释（续）

20.
应付职工薪酬

本集团


2026 年
1 月1 日
本期增加
本期减少
2026 年
6 月30 日





工资、奖金、津贴和补贴

46,996
44,878
(51,982)
39,892
职工福利费及其他

645
2,647
(2,633)
659
社会保险费

157
4,325
(4,245)
237
其中：医疗保险费

139
4,165
(4,086)
218
工伤保险费

14
97
(96)
15
生育保险费

4
63
(63)
4
住房公积金

187
4,974
(4,959)
202
工会经费和职工教育经费

4,264
890
(976)
4,178
离职后福利

1,461
10,238
(10,450)
1,249
其中：养老保险

1,234
6,517
(6,733)
1,018
失业保险

179
340
(341)
178
企业年金

48
3,381
(3,376)
53





合计

53,710
67,952
(75,245)
46,417

于2026 年6 月30 日及2025 年12 月31 日，本集团上述应付职工薪酬余额中并无属
于拖欠性质的余额。

21.
应交税费


本集团

本行

2026 年
2025 年
2026 年
2025 年

6 月30 日
12 月31 日
6 月30 日
12 月31 日





所得税

31,308
23,374
28,568
21,304
增值税

10,160
14,046
10,001
13,784
城建税

1,087
1,303
1,067
1,278
教育费附加

670
818
656
800
其他

970
2,076
569
1,606





合计

44,195
41,617
40,861
38,772






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-61

四、
财务报表主要项目注释（续）

22.
已发行债务证券

本集团

2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日



已发行次级债券、二级资本债券
和总损失吸收能力非资本债券
（1）



本行发行

929,975

788,003
子公司发行

5,033

5,009
应计利息

11,164

11,578




小计

946,172

804,590




其他已发行债务证券
（2）



本行发行

1,546,622

1,354,643
子公司发行

56,757

55,774
应计利息

2,149

1,800




小计

1,605,528

1,412,217




合计

2,551,700

2,216,807

于2026 年6 月30 日，已发行债务证券中一年内到期的金额为人民币14,852.25 亿元
（2025 年12 月31 日：人民币12,868.83 亿元）。

截至2026 年6 月30 日止六个月，本集团无拖欠本金、利息及其他与已发行债务证券
相关的违约情况（2025 年：无）。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-62

四、
财务报表主要项目注释（续）

22.
已发行债务证券（续）

（1） 已发行二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券

本行发行：

经中国人民银行和金融监管总局批准，本行在全国银行间债券市场通过公开市场投标方
式，发行可提前赎回的二级资本债券及总损失吸收能力非资本债券（TLAC 非资本债）。
这些债券已在全国银行间债券市场全额交易流通。相关信息列示如下：

发行价格
发行金额
及面值


名称
发行日
人民币
人民币
票面利率
起息日
到期日
流通日




19 工商银行二级02
21/03/2019
100 元
100 亿元
4.51% 25/03/2019
25/03/2034 26/03/2019
19 工商银行二级04
24/04/2019
100 元
100 亿元
4.69% 26/04/2019
26/04/2034 28/04/2019
20 工商银行二级03
12/11/2020
100 元
100 亿元
4.45% 16/11/2020
16/11/2035 17/11/2020
21 工商银行二级02
13/12/2021
100 元
500 亿元
3.48% 15/12/2021
15/12/2031 16/12/2021
21 工商银行二级03
13/12/2021
100 元
100 亿元
3.74% 15/12/2021
15/12/2036 16/12/2021
22 工商银行二级01
18/01/2022
100 元
350 亿元
3.28% 20/01/2022
20/01/2032 21/01/2022
22 工商银行二级02
18/01/2022
100 元
50 亿元
3.60% 20/01/2022
20/01/2037 21/01/2022
22 工商银行二级03
12/04/2022
100 元
450 亿元
3.50% 14/04/2022
14/04/2032 15/04/2022
22 工商银行二级04
12/04/2022
100 元
50 亿元
3.74% 14/04/2022
14/04/2037 15/04/2022
22 工行二级资本债03A
18/08/2022
100 元
300 亿元
3.02% 22/08/2022
22/08/2032 23/08/2022
22 工行二级资本债03B
18/08/2022
100 元
100 亿元
3.32% 22/08/2022
22/08/2037 23/08/2022
22 工行二级资本债04A
08/11/2022
100 元
500 亿元
3.00% 10/11/2022
10/11/2032 11/11/2022
22 工行二级资本债04B
08/11/2022
100 元
100 亿元
3.34% 10/11/2022
10/11/2037 11/11/2022
22 工行二级资本债05A
20/12/2022
100 元
250 亿元
3.70% 22/12/2022
22/12/2032 23/12/2022
22 工行二级资本债05B
20/12/2022
100 元
50 亿元
3.85% 22/12/2022
22/12/2037 23/12/2022
23 工行二级资本债01A
10/04/2023
100 元
350 亿元
3.49% 12/04/2023
12/04/2033 13/04/2023
23 工行二级资本债01B
10/04/2023
100 元
200 亿元
3.58% 12/04/2023
12/04/2038 13/04/2023
23 工行二级资本债02A
28/08/2023
100 元
300 亿元
3.07% 30/08/2023
30/08/2033 31/08/2023
23 工行二级资本债02B
28/08/2023
100 元
250 亿元
3.18% 30/08/2023
30/08/2038 31/08/2023
24 工行TLAC 非资本债
01A
15/05/2024
100 元
300 亿元
2.25% 17/05/2024
17/05/2028 20/05/2024
24 工行TLAC 非资本债
01B
15/05/2024
100 元
100 亿元
2.35% 17/05/2024
17/05/2030 20/05/2024
24 工行二级资本债
01A(BC)
27/08/2024
100 元
420 亿元
2.25% 29/08/2024
29/08/2034 30/08/2024
24 工行二级资本债
01B(BC)
27/08/2024
100 元
80 亿元
2.40% 29/08/2024
29/08/2039 30/08/2024
24 工行二级资本债02BC 24/10/2024
100 元
400 亿元
2.37% 28/10/2024
28/10/2034 29/10/2024
24 工行TLAC 非资本绿
债01(BC)
17/12/2024
100 元
100 亿元
1.76% 19/12/2024
19/12/2028 20/12/2024
25 工行二级资本债01BC 27/02/2025
100 元
500 亿元
2.05% 03/03/2025
03/03/2035 04/03/2025
25 工行二级资本债02BC 28/04/2025
100 元
500 亿元
1.98% 30/04/2025
30/04/2035 06/05/2025
25 工行二级资本债03BC 10/07/2025
100 元
500 亿元
1.88% 14/07/2025
14/07/2035 15/07/2025
25 工行TLAC 非资本债
01BC
22/10/2025
100 元
100 亿元
2.02% 24/10/2025
24/10/2029 27/10/2025
26 工行二级资本债01BC 08/04/2026
100 元
500 亿元
2.00% 10/04/2026
10/04/2036 13/04/2026
26 工行二级资本债02BC 21/05/2026
100 元
600 亿元
1.90% 25/05/2026
25/05/2036 26/05/2026
26 工行二级资本债03BC 11/06/2026
100 元
500 亿元
1.95% 15/06/2026
15/06/2036 16/06/2026
26 工行TLAC 非资本债
01BC
27/04/2026
100 元
500 亿元
1.79% 29/04/2026
29/04/2030 30/04/2026

本行有权在监管机构批准的前提下，在未来特定日期按面值全部或部分赎回上述债券。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-63

四、
财务报表主要项目注释（续）

22.
已发行债务证券（续）

（1） 已发行二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券（续）

子公司发行：

2022 年3 月15 日，工银安盛发行了初始固定利率为3.7%、面值人民币50 亿元的资
本补充债券，将于2032 年3 月17 日到期。发行人可以选择在第5 个计息年度的最后
一日，按面值全部或部分赎回。若发行人不行使赎回权，则从第6 个计息年度开始，票
面利率变更为4.7%。

上述二级资本债券在全国银行间债券市场交易。

（2） 其他已发行债务证券

本行发行：

（i） 总行发行固定或浮动利率的人民币债券及零息同业存单，共计人民币14,535.72
亿元，将于2026 年下半年至2028 年下半年到期，票面利率区间为0 至2.70%。

（ii） 本行悉尼分行发行固定利率的澳大利亚元、美元债券，折合人民币1.73 亿元，
将于2026 年下半年至2027 年上半年到期，票面利率区间为1.15%至2.75%。

（iii） 本行新加坡分行发行固定或浮动利率的人民币、新加坡元及美元债券，折合人民
币176.21 亿元，将于2026 年下半年至2028 年下半年到期，票面利率区间为
1.80%至4.22%。

（iv） 本行纽约分行发行固定利率或零息美元债券及票据，折合人民币42.63 亿元，将
于2026 年下半年至2027 年下半年到期，票面利率区间为0 至3.54%。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-64

四、
财务报表主要项目注释（续）

22.
已发行债务证券（续）

（2） 其他已发行债务证券（续）

本行发行：（续）

（v） 本行卢森堡分行发行固定或浮动利率的人民币、欧元及美元债券，折合人民币
118.38 亿元，将于2026 年下半年至2029 年上半年到期，票面利率区间为1.64%
至4.13%。

（vi） 本行迪拜国际金融中心分行发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民
币112.11 亿元，将于2027 年上半年至2029 年上半年到期，票面利率区间为
1.64%至4.23%。

（vii） 本行香港分行发行固定利率的美元债券，折合人民币305.11 亿元，将于2026
年下半年至2029 年上半年到期，票面利率区间为1.63%至5.38%。

（viii） 本行伦敦分行发行固定或浮动利率的英镑、美元及欧元债券，折合人民币149.63
亿元，将于2026 年下半年至2029 年上半年到期，票面利率区间为3.70%至
4.74%。

(ix)
本行澳门分行发行浮动利率的美元债券，折合人民币23.71 亿元，将于2027 年
上半年至2028 年上半年到期，票面利率区间为4.11%至4.18%。

(x)
本行多哈分行发行固定利率的人民币票据，共计人民币0.99亿元，将于2029年上
半年到期，票面利率为1.50%。







中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-65

四、
财务报表主要项目注释（续）

22.
已发行债务证券（续）

（2） 其他已发行债务证券（续）

子公司发行：

（i） 工银亚洲发行固定利率的人民币、美元债券及同业存单，折合人民币63.67 亿
元，将于2026 年下半年至2027 年下半年到期，票面利率区间为1.94%至3.78%。

（ii） 工银金租发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民币385.69 亿元，
将于2026 年下半年至2031 年下半年到期，票面利率区间为1.63%至5.20%。

（iii） 工银泰国发行固定利率的泰铢债券，折合人民币44.05 亿元，将于2026 年下半
年至2028 年上半年到期，票面利率区间为1.11%至3.70%。

（iv） 工银国际发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民币23.79 亿元，将
于2027 年上半年至2028 年上半年到期，票面利率区间为2.60%至5.18%。

（v） 工银新西兰发行固定或浮动利率的新西兰元、人民币及美元债券，折合人民币
23.19 亿元，将于2027 年下半年至2029 年上半年到期，票面利率区间为1.93%
至5.78%。

（vi） 工银奥地利发行固定利率的欧元同业存单，折合人民币2.71 亿元，将于2028 年
下半年至2029 年上半年到期，票面利率为2.82%至2.95%。

（vii） 工银加拿大发行零息加拿大元同业存单，折合人民币12.43 亿元，将于2026 年
下半年到期。

（viii） 工银阿根廷发行固定或浮动利率的阿根廷比索、美元债券，折合人民币12.04 亿
元，将于2026年下半年至2027年上半年到期，票面利率区间为3.70%至26.19%。






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-66

四、
财务报表主要项目注释（续）

23.
其他负债

本集团

附注四
2026 年6 月30 日 2025 年12 月31 日



其他应付款
23.1
531,032
549,878
保险业务负债

346,840
325,149
信贷承诺损失准备
23.2
24,907
24,114
租赁负债
23.3
18,070
19,551
应付股利

855
28,820
其他

26,036
24,487



合计

947,740
971,999

23.1
其他应付款

本集团

2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日


待结算及清算款项
526,396
545,081
保证金
1,370
1,583
本票
407
1,028
其他
2,859
2,186


合计
531,032
549,878

23.2
信贷承诺损失准备

本集团

第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2026 年1 月1 日
18,591
4,256
1,267
24,114
转移：




－至第一阶段
59
(59)
-
-
－至第二阶段
(144)
144
-
-
－至第三阶段
(31)
(61)
92
-
本期计提/（回拨）
1,905
(912)
(2)
991
其他变动
(17)
(87)
(94)
(198)




2026 年6 月30 日
20,363
3,281
1,263
24,907





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-67

四、
财务报表主要项目注释（续）

23.
其他负债（续）

23.2
信贷承诺损失准备（续）

本集团

第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计




2025 年1 月1 日
19,815
5,244
100
25,159
转移：




－至第一阶段
184
(184)
-
-
－至第二阶段
(356)
356
-
-
－至第三阶段
(180)
(568)
748
-
本年（回拨）/计提
(1,004)
(981)
1,155
(830)
其他变动
132
389
(736)
(215)




2025 年12 月31 日
18,591
4,256
1,267
24,114

23.3
租赁负债

本集团

2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日


一年以内
6,329
6,933
一至二年
4,455
5,499
二至三年
3,113
3,761
三至五年
4,588
4,504
五年以上
1,278
1,622


未折现租赁负债合计
19,763
22,319


租赁负债期末/年末余额
18,070
19,551






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-68

四、
财务报表主要项目注释（续）

24.
股本


2026 年6 月30 日

2025 年12 月31 日

股数

股数


（百万股）
金额
（百万股）
金额





股本：





H 股（每股人民币1 元）

86,795
86,795
86,795
86,795
A 股（每股人民币1 元）

269,612
269,612
269,612
269,612





合计

356,407
356,407
356,407
356,407

除H 股股利以人民币或等值港币支付外，所有A 股和H 股普通股股东就派发普通股股
利均享有同等的权利。

25.
其他权益工具

25.1
优先股

（1） 发行在外的优先股

发行在外的
金融工具
发行时间
会计
分类 股息率 发行价格
数量
（百万
股）
原币
（百万
元）
折合人民币
（百万元）
到期日
转股条件
转换
情况






境内






2015 年人民币

权益

人民币


优先股
18/11/2015
工具 3.14% 100 元/股
450
45,000
45,000 永久存续
强制转股
无
2019 年人民币

权益

人民币


优先股
19/09/2019
工具 3.02% 100 元/股
700
70,000
70,000 永久存续
强制转股
无






募集资金合计




115,000


（2） 主要条款及基本情况

（i） 股息

境内优先股股息每年支付一次。

境内优先股发行后的5 年内股息率不变；随后每隔5 年重置一次（该股息率由基准利率
加上固定息差确定）。固定息差为境内优先股发行时股息率与基准利率之间的差值，且
在存续期内保持不变。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-69

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.1
优先股（续）

（2） 主要条款及基本情况（续）

（ii） 股息发放条件

在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本行在依法弥补以往年度亏损、提取法
定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向境内优先股股东分配股息，
且优先于普通股股东。在任何情况下，经股东会审议通过后，本行有权取消境内优先股
的全部或部分股息支付，且不构成违约事件。

（iii） 股息制动机制和设定机制

如本行全部或部分取消境内优先股的股息支付，在完全宣派当期优先股股息之前，本行
将不会向普通股股东分配股息。

境内优先股采取非累积股息支付方式，即未向优先股股东足额派发的股息的差额部分，
不累积到下一计息年度。优先股的股东按照约定的股息率分配股息后，不再与普通股股
东一起参加剩余利润分配。

本行以现金形式支付境内优先股股息，计息本金为届时已发行且存续的本次相应期间内
境内优先股票面总金额（即优先股发行价格与届时已发行且存续的优先股股数的乘积）。

（iv） 清偿顺序及清算方法

境内优先股的股东受偿顺序排在存款人、一般债权人及可转换债券持有人、次级债持有
人、二级资本债券持有人及其他二级资本工具持有人之后，优先于本行普通股股东。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-70

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.1
优先股（续）

（2） 主要条款及基本情况（续）

（v） 强制转股条件

对于境内优先股，当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至
5.125%（或以下）时，本行有权在无需获得境内优先股股东同意的情况下将届时已发行
且存续的境内优先股按照票面总金额全部或部分转为A 股普通股，并使本行的核心一级
资本充足率恢复到5.125%以上；当上述境内优先股转换为A 股普通股后，任何条件下
不再被恢复为优先股。当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得境内优先
股股东同意的情况下将届时已发行且存续的境内优先股按照票面总金额全部转为A 股
普通股。当上述境内优先股转换为A 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。

2015 年境内优先股的初始强制转股价格为人民币3.44 元，2019 年境内优先股的初始
强制转股价格为人民币5.43 元。当本行普通股发生配送红股等情况时，本行将依次对
强制转股价格进行累积调整。

（vi） 赎回条款

自境内优先股发行日或发行结束之日起5 年后，经金融监管总局事先批准并符合相关要
求，本行有权全部或部分赎回境内优先股。境内优先股赎回期为自赎回起始之日起至全
部赎回或转股之日止。境内优先股的赎回价格为票面金额加当期已宣告且尚未支付的股
息。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-71

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.1
优先股（续）

（3） 发行在外的优先股变动情况表


2026 年1 月1 日
本期增减变动
2026 年6 月30 日
发行在外的金融工具

数量
（百万股）
原币
（百万元）
折合人民币
（百万元）
数量
（百万股）
原币
（百万元）
折合人民币
（百万元）
数量
（百万股）
原币
（百万元）
折合人民币
（百万元）










境内










2015 年人民币优先股

450
45,000
45,000
-
-
-
450
45,000
45,000
2019 年人民币优先股

700
70,000
70,000
-
-
-
700
70,000
70,000










合计



115,000


-


115,000

于2026 年6 月30 日，本行发行的优先股余额计人民币1,150.00 亿元（2025 年12 月31 日：人民币1,150.00 亿元），扣除相关发行费用后的余
额计人民币1,149.27 亿元（2025 年12 月31 日：人民币1,149.27 亿元）。





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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-72

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.2
永续债

（1） 发行在外的永续债

发行在外的金融工具
发行时间
会计分类
初始
利息率
发行价格
数量
（百万张）
原币
（百万元）
折合人民币
（百万元）
到期日 转股条件
转换情况



境外



美元永续债
24/09/2021
权益工具
3.20%
注(i)
不适用
6,160
39,793
永久存续
无
无
境内



人民币2021 年



第二期永续债
24/11/2021
权益工具
3.65%
人民币100 元/张
300
30,000
30,000
永久存续
无
无
人民币2024 年



第一期永续债
10/07/2024
权益工具
2.35%
人民币100 元/张
500
50,000
50,000
永久存续
无
无
人民币2025 年



第一期永续债
09/05/2025
权益工具
1.97%
人民币100 元/张
400
40,000
40,000
永久存续
无
无
人民币2025 年



第二期永续债
06/11/2025
权益工具
2.21%
人民币100 元/张
400
40,000
40,000
永久存续
无
无
人民币2026 年



第一期永续债
16/04/2026
权益工具
2.01%
人民币100 元/张
300
30,000
30,000
永久存续
无
无
人民币2026 年



第二期永续债
04/06/2026
权益工具
1.89%
人民币100 元/张
200
20,000
20,000
永久存续
无
无



募集资金合计


249,793


（i） 境外永续债的规定面值为200,000 美元，超过部分为1,000 美元的整数倍，按照规定面值100%发行。



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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-73

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.2
永续债（续）

（2） 永续债主要条款及基本情况

经相关监管机构批准，本行于2021 年11 月24 日、2024 年7 月10 日、2025 年5 月
9 日、2025 年11 月6 日、2026 年4 月16 日及2026 年6 月4 日在全国银行间债券市
场分别发行了总规模为人民币300 亿元、人民币500 亿元、人民币400 亿元、人民币
400 亿元、人民币300 亿元及人民币200 亿元的无固定期限资本债券（以下简称 “2021
年第二期境内永续债”、“2024 年第一期境内永续债”、“2025 年第一期境内永续债”、
“2025 年第二期境内永续债”、“2026 年第一期境内永续债”及“2026 年第二期境内
永续债”，合称“境内永续债”）。

本行于2021 年9 月24 日在香港联交所发行了总规模为61.6 亿美元的无固定期限资本
债券（以下简称“境外永续债”）。

本行上述境内外永续债的募集资金依据适用法律，经监管机构批准，用于补充本行其他
一级资本。

经相关监管机构批准，2026 年6 月，本行赎回2021 年6 月在境内发行的人民币700
亿元无固定期限资本债券。





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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-74

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.2
永续债（续）

（2） 永续债主要条款及基本情况（续）

（i） 利息

境内永续债的单位票面金额为人民币100 元。2021 年第二期境内永续债前5 年票面利
率为3.65%，每5 年重置利率；2024 年第一期境内永续债前5 年票面利率为2.35%，
每5 年重置利率；2025 年第一期境内永续债前5 年票面利率为1.97%，每5 年重置利
率；2025 年第二期境内永续债前5 年票面利率为2.21%，每5 年重置利率；2026 年第
一期境内永续债前5 年票面利率为2.01%，每5 年重置利率；2026 年第二期境内永续
债前5 年票面利率为1.89%，每5 年重置利率。该利率由基准利率加上初始固定利差确
定，初始固定利差为境内永续债发行时票面利率与基准利率之间的差值，且在存续期内
保持不变。境内永续债利息每年支付一次。

境外永续债前5 年票面利率为3.20%，每5 年重置利率；该利率由基准利率加上固定利
差确定，固定利差在存续期内保持不变。境外永续债利息每半年支付一次。

（ii） 利息制动机制和设定机制

境内永续债及境外永续债采取非累积利息支付方式。本行有权取消全部或部分境内永续
债及境外永续债派息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消的境内永续债及境外
永续债利息用于偿付其他到期债务，但直至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股
股东分配利润。

（iii） 清偿顺序及清算方法

境内永续债的受偿顺序在存款人、一般债权人和处于高于境内永续债顺位的次级债持有
人之后，本行股东持有的所有类别股份之前；境外永续债的受偿顺序在存款人、一般债
权人、二级资本债持有人和处于高于境外永续债顺位的次级债持有人之后，本行股东持
有的所有类别股份之前。境内永续债及境外永续债与本行其他偿还顺序相同的其他一级
资本工具同顺位受偿。




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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-75

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.2
永续债（续）

（2） 永续债主要条款及基本情况（续）

（iv） 减记条款

对于2021 年第二期境内永续债、2024 年第一期境内永续债、2025 年第一期境内永续
债、2025 年第二期境内永续债、2026 年第一期境内永续债及2026 年第二期境内永续
债，当无法生存触发事件发生时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下，将届
时已发行且存续的相关境内永续债的本金进行部分或全部减记。

对于境外永续债，当发生无法生存触发事件时，本行有权在无需获得债券持有人同意的
情况下，将届时已发行且存续的境外永续债的本金进行部分或全部减记。

（v） 赎回条款

境内永续债及境外永续债的存续期与本行持续经营存续期一致。本行自发行之日起5 年
后，有权于每个付息日（含发行之日后第5 年付息日）全部或部分赎回境内永续债及境
外永续债。在境内永续债及境外永续债发行后，如发生不可预计的监管规则变化导致境
内永续债及境外永续债不再计入其他一级资本，本行有权全部而非部分地赎回境内永续
债及境外永续债。



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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-76

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.2
永续债（续）

（3） 发行在外的永续债变动情况表


2026 年1 月1 日
本期增减变动
2026 年6 月30 日
发行在外的金融工具

数量
（百万张）
原币
（百万元）
折合人民币
（百万元）
数量
（百万张）
原币
（百万元）
折合人民币
（百万元）
数量
（百万张）
原币
（百万元）
折合人民币
（百万元）










境外










美元永续债

不适用
6,160
39,793
-
-
-
不适用
6,160
39,793
境内










人民币2021 年










第一期永续债

700
70,000
70,000
(700)
(70,000)
(70,000)
-
-
-
人民币2021 年










第二期永续债

300
30,000
30,000
-
-
-
300
30,000
30,000
人民币2024 年










第一期永续债

500
50,000
50,000
-
-
-
500
50,000
50,000
人民币2025 年










第一期永续债

400
40,000
40,000
-
-
-
400
40,000
40,000
人民币2025 年










第二期永续债

400
40,000
40,000
-
-
-
400
40,000
40,000
人民币2026 年










第一期永续债

-
-
-
300
30,000
30,000
300
30,000
30,000
人民币2026 年










第二期永续债

-
-
-
200
20,000
20,000
200
20,000
20,000










合计



269,793


(20,000)


249,793

于2026 年6 月30 日，本行发行的永续债余额计人民币2,497.93 亿元（2025 年12 月31 日：人民币2,697.93 亿元），扣除相关发行费用后的余
额计人民币2,497.39 亿元（2025 年12 月31 日：人民币2,697.30 亿元）。



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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-77

四、
财务报表主要项目注释（续）

25.
其他权益工具（续）

25.3
归属于权益工具持有者的相关信息

项目
2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日



（1）归属于母公司股东的权益
4,326,994

4,244,259
（a）归属于母公司普通股持有者的
权益
3,962,328

3,859,602
（b）归属于母公司其他权益工具持有
者的权益
364,666

384,657



（2）归属于少数股东的权益
28,850

27,765
（a）归属于少数股东普通股持有者的
权益
20,978

19,893
（b）归属于少数股东其他权益工具
持有者的权益
7,872

7,872

26.
资本公积

本集团


截至2026 年6 月30 日止六个月

期初余额
本期增加
本期减少
期末余额





股本溢价及其他

143,871
-
(82)
143,789


2025 年

年初余额
本年增加
本年减少
年末余额





股本溢价及其他

148,128
-
(4,257)
143,871






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-78

四、
财务报表主要项目注释（续）

27.
盈余公积

法定盈余公积

根据《中华人民共和国公司法》及公司章程，本行需要按当年根据企业会计准则及其他
相关规定确认的净利润的10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行
注册资本的50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。

经股东会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行的资本。
在运用法定盈余公积转增资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增前注册资本的
25%。

任意盈余公积

在提取法定盈余公积后，经股东会批准，本行可自行决定按企业会计准则及其他相关规
定所确定的净利润提取任意盈余公积。经股东会批准，本行提取的任意盈余公积可用于
弥补本行的亏损或转增本行的资本。

其他盈余公积

本行境外机构根据当地法规及监管要求提取其他盈余公积或法定储备。






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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-79

四、
财务报表主要项目注释（续）

28.
一般准备

本行

子公司

合计





2025 年1 月1 日
596,800

18,016

614,816
本年计提
44,586

1,494

46,080
其他
17

(17)

-





2025 年12 月31 日及
2026 年1 月1 日
641,403

19,493

660,896
本期计提
14

311

325





2026 年6 月30 日
641,417

19,804

661,221

根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20 号）的规定，本行从年度
净利润中提取一般准备，用于部分弥补尚未识别的可能性损失，一般准备的余额不应低
于风险资产年末余额的1.5%。

一般准备还包括本行下属子公司根据其所属行业或所属地区适用法规提取的其他一般
准备。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-80

四、
财务报表主要项目注释（续）

29.
未分配利润

本集团

截至2026 年
6 月30 日止六个月
2025 年


期初/年初未分配利润
2,180,152
2,014,086
归属于母公司股东的净利润
173,682
368,562
减：提取盈余公积
(150)
(36,812)
提取一般准备
(325)
(46,080)
分配普通股现金股利
(60,197)
(109,060)
对其他权益工具持有者的分配
(4,414)
(11,764)
其他综合收益结转留存收益
178
1,220


期末/年末未分配利润
2,288,926
2,180,152

本集团子公司的可供分配利润金额取决于按子公司所在地的法规及会计准则编制的财
务报表所反映之利润。这些利润可能不同于按企业会计准则所编制的财务报表呈报的金
额。

经2026 年4 月23 日举行的2026 年第一次临时股东会批准，本行已向截至2026 年5
月12 日收市后登记在册的普通股股东宣告并支付了2025 年末期现金股息，每10 股派
发股息人民币1.689 元（含税），共计分派股息约人民币601.97 亿元。

30.
利息净收入

本集团

截至6 月30 日止六个月
2026 年
2025 年


利息收入：


客户贷款及垫款
411,856
426,672
公司类贷款及垫款
274,723
277,754
个人贷款
126,652
139,207
票据贴现
10,481
9,711
金融投资
202,221
190,567
存放中央银行款项
25,073
25,685
存放和拆放同业及其他金融机构款项
（1）
21,627
30,679


合计
660,777
673,603





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-81

四、
财务报表主要项目注释（续）

30.
利息净收入（续）

本集团

截至6 月30 日止六个月

2026 年
2025 年


利息支出：


客户存款
(208,994)
(247,503)
同业及其他金融机构存放和拆入款项
（2）
(78,751)
(74,092)
已发行债务证券和存款证
(31,795)
(38,432)


合计
(319,540)
(360,027)


利息净收入
341,237
313,576

（1）
含买入返售款项的利息收入。
（2）
含向中央银行借款和卖出回购款项的利息支出。

以上利息收入和支出不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的利息
收入和支出。

31.
手续费及佣金净收入

本集团

截至6 月30 日止六个月
2026 年
2025 年


手续费及佣金收入：


结算、清算及现金管理
23,421
23,216
投资银行
14,468
14,775
个人理财及私人银行
11,457
9,990
对公理财
8,909
7,212
银行卡
7,782
8,823
资产托管
4,597
4,274
担保及承诺
1,862
2,336
代理收付及委托
1,376
1,463
其他
2,719
2,073


合计
76,591
74,162


手续费及佣金支出
(7,356)
(7,142)


手续费及佣金净收入
69,235
67,020





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-82

四、
财务报表主要项目注释（续）

31.
手续费及佣金净收入（续）

截至2026 年6 月30 日止六个月，个人理财及私人银行、对公理财、资产托管和代理
收付及委托等业务中包括托管和受托业务收入人民币98.06 亿元（截至2025 年6 月30
日止六个月：人民币90.34 亿元）。

32.
投资收益

本集团

本行
截至6月30日止六个月

截至6月30日止六个月
2026 年
2025 年

2026 年
2025 年





为交易而持有的金融工具及其
他以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具
14,083
14,860

4,464
10,481
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融工具
813
883

(139)
(11)
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具
5,567
4,649

4,327
3,757
以摊余成本计量的金融工具
10,808
10,025

10,808
10,024
对联营及合营企业的投资收益
2,982
3,025

2,294
1,897
其他
1,616
(557)

1,514
(813)





合计
35,869
32,885

23,268
25,335

截至2026 年6 月30 日及2025 年6 月30 日止六个月的投资收益中，以摊余成本计量
的金融工具终止确认产生的投资收益主要系债券买卖损益。于2026 年6 月30 日及
2025 年12 月31 日，本集团实现的境外投资收益的汇回无重大限制。

33.
公允价值变动净收益/（损失）

本集团

本行
截至6月30日止六个月

截至6月30日止六个月
2026 年
2025 年

2026 年
2025 年





为交易而持有的金融工具
952
(1,599)
887
(2,216)
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融工具
(1,679)
270
(1,247)
137
其他以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具
6,750
(2,174)
197
(3,511)
衍生金融工具及其他
185
2,515
(1,205)
1,149




合计
6,208
(988)
(1,368)
(4,441)





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-83

四、
财务报表主要项目注释（续）

34.
汇兑及汇率产品净损失

汇兑及汇率产品净损益包括与自营外汇业务相关的汇差收入，货币衍生金融工具产生的
已实现损益和未实现的公允价值变动损益，以及外币货币性资产和负债折算产生的汇兑
损益。

35.
其他业务收入

本集团

截至6 月30 日止六个月
2026 年
2025 年


经营租赁业务收入
8,825
8,878
保险业务收入
4,303
4,321
其他
2,203
1,898


合计
15,331
15,097

36.
税金及附加

本集团

截至6 月30 日止六个月
2026 年
2025 年


城建税
2,144
1,906
教育费附加
1,563
1,385
其他
1,913
1,908


合计
5,620
5,199





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-84

四、
财务报表主要项目注释（续）

37.
业务及管理费

本集团

截至6 月30 日止六个月
2026 年
2025 年


职工费用：


工资及奖金
43,940
42,032
职工福利
12,667
12,321
离职后福利－设定提存计划
（1）
10,000
9,810


小计
66,607
64,163


固定资产折旧
7,718
6,997
资产摊销
2,990
2,944
业务费用
28,439
28,818


合计
105,754
102,922

（1） 设定提存计划包括养老保险、失业保险和职工企业年金。
（2） 截至2026 年6 月30 日止六个月，本集团发生的费用化研发支出为人民币24.46
亿元（截至2025 年6 月30 日止六个月：人民币24.58 亿元），资本化研发支
出为人民币9.09 亿元（截至2025 年6 月30 日止六个月：人民币9.07 亿元）。

38.
信用减值损失

本集团

截至6 月30 日止六个月
2026 年
2025 年


客户贷款及垫款（附注四、6.2）
123,016
102,215
金融投资


以摊余成本计量的金融投资
3,653
(112)
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产
(711)
(1)
信贷承诺
991
989
其他
69
916


合计
127,018
104,007

39.
其他业务成本

截至2026 年6 月30 日止六个月，本集团其他业务成本主要包括保险业务支出人民币
88.83 亿元（截至2025 年6 月30 日止六个月：人民币70.53 亿元）。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-85

四、
财务报表主要项目注释（续）

40.
所得税费用

40.1
所得税费用

本集团

截至6 月30 日止六个月
2026 年
2025 年


当期所得税费用


中国境内
41,692
31,020
中国香港及澳门
868
936
其他境外地区
2,836
2,750


小计
45,396
34,706


递延所得税费用
(11,861)
(4,501)


合计
33,535
30,205

40.2
所得税费用与会计利润的关系

本集团境内机构的所得税税率为25%。境外机构按照其经营国家（地区）适用税率计算
所得税费用。本集团根据税前利润及中国法定税率计算得出的所得税费用与实际所得税
费用的调节列示如下：

截至6 月30 日止六个月
2026 年
2025 年


税前利润
210,010
199,008


按中国法定税率计算的所得税费用
52,503
49,752
其他国家和地区采用不同税率的影响
(371)
(310)
不可抵扣支出的影响
（1）
22,991
18,635
免税收入的影响
（2）
(40,306)
(36,705)
分占联营及合营企业收益的影响
(208)
(281)
其他影响
(1,074)
(886)


所得税费用
33,535
30,205

（1） 不可抵扣支出主要为不可抵扣的资产减值损失和核销损失等。
（2） 免税收入主要为中国国债及中国地方政府债利息收入。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-86

四、
财务报表主要项目注释（续）

41.
每股收益

本集团

截至6 月30 日止六个月
2026 年
2025 年


收益：


归属于母公司股东的当期净利润
173,682
168,103
减：归属于母公司其他权益工具持有者
的当期净利润
(4,414)
(3,669)


归属于母公司普通股股东的当期净利润
169,268
164,434


股份：


已发行普通股的加权平均数（百万股）
356,407
356,407


基本每股收益（人民币元）
0.47
0.46


稀释每股收益（人民币元）
0.47
0.46

基本及稀释每股收益按照归属于母公司普通股股东的当期净利润，除以已发行普通股的
加权平均数计算。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-87

四、
财务报表主要项目注释（续）

42.
其他综合收益

42.1
资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益情况

本集团

以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的
金融工具收益
外币
财务报表
折算差额
其他
合计




2025 年1 月1 日
76,965
(6,092)
(23,178)
47,695
本年增减变动
(25,720)
(8,203)
3,327
(30,596)




2025 年12 月31 日及
2026 年1 月1 日
51,245
(14,295)
(19,851)
17,099
本期增减变动
6,926
(11,536)
(1,831)
(6,441)




2026 年6 月30 日
58,171
(25,831)
(21,682)
10,658

本行

以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的
金融工具收益
外币
财务报表
折算差额
其他
合计




2025 年1 月1 日
71,202
(25,948)
(5,112)
40,142
本年增减变动
(25,220)
(393)
422
(25,191)




2025 年12 月31 日及
2026 年1 月1 日
45,982
(26,341)
(4,690)
14,951
本期增减变动
8,990
(3,707)
(1,148)
4,135




2026 年6 月30 日
54,972
(30,048)
(5,838)
19,086






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-88

四、
财务报表主要项目注释（续）

42.
其他综合收益（续）

42.2
利润表中的其他综合收益情况

本集团

本行
截至6月30日止六个月 截至6月30日止六个月
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年




（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额




1.以后不能重分类进损益的其他综合收益
(4,576)
1,017
(3,052)
(937)
（1）指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的权益工具投资公允价值变动
(6,129)
1,343
(4,064)
(1,207)
减：所得税影响
1,572
(309)
1,051
302




小计
(4,557)
1,034
(3,013)
(905)




（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
(19)
(18)
(37)
(32)
（3）其他
-
1
(2)
-
2.以后将重分类进损益的其他综合收益
(1,687)
(1,665)
7,274
2,326
（1）以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债务工具投资公允价值变动
21,015
3,072
19,412
1,249
减：前期计入其他综合收益当期转入
损益
(3,835)
(2,352)
(2,403)
(1,794)
减：所得税影响
(4,612)
67
(4,594)
289





小计
12,568
787
12,415
(256)




（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债务工具投资信用损失准备
(945)
(164)
(318)
(157)
减：所得税影响
30
42
(7)
32





小计
(915)
(122)
(325)
(125)




（3）现金流量套期储备：




本期（损失）/收益
(1,002)
1,878
(701)
1,904
减：所得税影响
(184)
(193)
(224)
(218)





小计
(1,186)
1,685
(925)
1,686




（4）权益法下可转损益的其他综合收益
(220)
(33)
(252)
(14)
（5）外币财务报表折算差额
(11,536)
(1,548)
(3,707)
989
（6）其他
(398)
(2,434)
68
46




归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额
(6,263)
(648)
4,222
1,389




（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
(1,373)
(1,060)






其他综合收益的税后净额合计
(7,636)
(1,708)
4,222
1,389





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-89

四、
财务报表主要项目注释（续）

43.
现金及现金等价物

本集团

2026 年6 月30 日
2025 年6 月30 日


现金
61,791
68,396
存放中央银行非限制性款项
391,892
268,574
原到期日不超过三个月的存放同业及其
他金融机构款项
353,338
380,130
原到期日不超过三个月的拆出资金
147,321
287,226
原到期日不超过三个月的买入返售款项
919,953
1,427,584


合计
1,874,295
2,431,910

44.
现金流量表补充资料

本集团

本行
截至6月30日止六个月

截至6月30日止六个月
2026 年
2025 年
2026 年
2025 年




（1）将净利润调节为经营活动现金流量：




净利润
176,475
168,803
157,937
158,758
信用减值损失
127,018
104,007
121,030
100,595
其他资产减值损失
738
522
25
513
折旧
14,254
14,024
9,301
6,635
资产摊销
2,990
2,944
2,670
2,598
固定资产、无形资产和其他长期资产
盘盈及处置净收益
(481)
(548)
(481)
(543)
投资收益
(30,778)
(27,763)
(22,479)
(24,763)
金融投资利息收入
(202,221)
(190,567)
(190,156)
(178,170)
公允价值变动净（收益）/损失
(6,208)
988
1,368
4,441
未实现汇兑损失/（收益）
17,387
(22,274)
(966)
(3,088)
已减值贷款利息收入
(833)
(789)
(833)
(789)
递延税款
(11,861)
(4,501)
(12,364)
(6,514)
发行债务证券利息支出
24,153
29,912
23,247
28,677
经营性应收项目的增加
(2,059,823)
(2,206,178)
(2,014,190)
(2,130,959)
经营性应付项目的增加
3,318,203
2,917,737
3,276,672
2,841,638





经营活动产生的现金流量净额
1,369,013
786,317
1,350,781
799,029




（2）现金及现金等价物净变动情况：




现金期末余额
61,791
68,396
59,176
64,123
减：现金期初余额
(72,868)
(72,069)
(69,602)
(65,506)
加：现金等价物的期末余额
1,812,504
2,363,514
1,783,546
2,240,885
减：现金等价物的期初余额
(1,696,142)
(2,218,335)
(1,641,322)
(2,044,700)





现金及现金等价物净变动额
105,285
141,506
131,798
194,802






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-90

四、
财务报表主要项目注释（续）

45.
在结构化主体中的权益

（1） 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这些结构化
主体未纳入本集团的合并范围，主要包括投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信
托计划。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资
方式是向投资者发行投资产品。

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益的账面价值
及最大损失敞口列示如下：

2026年6月30日

2025年12月31日
账面价值
最大损失敞口
账面价值
最大损失敞口




投资基金
96,139
96,139
78,122
78,122
资产管理计划及资产支持证券
82,717
82,717
60,332
60,332
信托计划
35,067
35,067
38,723
38,723




合计
213,923
213,923
177,177
177,177

投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信托计划的最大损失敞口为其在报告日按摊
余成本或公允价值计量的账面价值。

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益，合并资产负
债表中的相关资产项目列示如下：

本集团
2026年6月30日
以公允价值计量
且其变动计入
当期损益的金融投资
以公允价值计量
且其变动计入其他
综合收益的金融投资
以摊余成本
计量的金融投资



投资基金
95,736
403
-
资产管理计划及资产支持证券
19,488
58,004
5,225
信托计划
11,306
15,402
8,359



合计
126,530
73,809
13,584





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-91

四、
财务报表主要项目注释（续）

45.
在结构化主体中的权益（续）

（1） 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益（续）

本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益，合并资产负
债表中的相关资产项目列示如下：（续）

本集团
2025年12月31日
以公允价值计量
且其变动计入
当期损益的金融投资
以公允价值计量
且其变动计入其他
综合收益的金融投资
以摊余成本
计量的金融投资



投资基金
77,720
402
-
资产管理计划及资产支持证券
20,221
34,649
5,462
信托计划
11,465
19,393
7,865



合计
109,406
54,444
13,327

（2） 在本集团作为发起人但未纳入合并范围的结构化主体中享有的权益

本集团发起设立的未纳入合并范围的结构化主体，主要包括本集团发行的非保本理财产
品和投资基金。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管理费，
其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并范围的结构化主体中享
有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体赚取管理费收入。于2026
年6 月30 日及2025 年12 月31 日，本集团持有的投资以及应收手续费账面价值金额
不重大。本集团赚取的管理费收入已包含在个人理财及私人银行和对公理财相关手续费
及佣金收入中，见附注四、31。

于2026 年6 月30 日，本集团发起设立但未纳入合并范围的非保本理财产品及投资基
金的规模余额分别为人民币19,914.39 亿元（2025 年12 月31 日：人民币20,912.40
亿元）及人民币26,514.47 亿元（2025 年12 月31 日：人民币23,723.42 亿元）。

截至2026 年6 月30 日止六个月，本集团未通过拆出资金和买入返售的方式向自身发
起设立的非保本理财产品提供融资交易（截至2025 年6 月30 日止六个月：无）。

（3） 纳入合并范围的结构化主体

本集团纳入合并范围的结构化主体主要包括本集团发行或发起并投资或因理财业务相
关监管要求购入的部分投资基金、资产支持证券和资产管理计划等。由于本集团对此类
结构化主体拥有权力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能力运用对此类结构化
主体的权力影响可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-92

四、
财务报表主要项目注释（续）

46.
金融资产的转移

在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的
主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终止确认。当
本集团保留了已转让资产的几乎所有风险与报酬时，相关金融资产转让不符合终止确认
的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。

卖出回购交易及证券借出交易

未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证
券及证券借出交易中借出的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，
可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归
还于本集团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，本集团可以要求交易
对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归还部分现金抵押物。上述交易中本集
团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对其进行终止确认。同时，本集团将收到
的作为抵押品的现金确认为一项金融负债。

资产证券化

本集团将信贷资产出售给结构化主体，再由结构化主体向投资者发行资产支持证券。本
集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投资，从而对所转让信贷资产保
留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相
关信贷资产。

对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且保
留了对该信贷资产控制的，本集团在合并资产负债表上按照继续涉入程度确认该项资产，
其余部分终止确认。继续涉入所转让金融资产的程度，是指本集团承担的被转移金融资
产价值变动风险或报酬的程度。于2026 年6 月30 日，本集团无继续涉入资产（2025
年12 月31 日：无）。

于2026 年6 月30 日，对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团持有的资产
支持证券投资的账面价值为人民币10.42 亿元（2025 年12 月31 日：人民币8.78 亿
元），其最大损失敞口与账面价值相若。

对于不符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团未终止确认已转移的信贷资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。于2026 年6 月30 日，本集团无未终止确认的已
转移信贷资产（2025 年12 月31 日：无）。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-93

四、
财务报表主要项目注释（续）

47.
质押资产

本集团就负债或者或有负债提供的担保物包括证券及票据等金融资产，主要用于卖出回
购款项、证券借贷等业务或按照当地监管要求提供的担保物。于2026 年6 月30 日，
上述作为担保物的金融资产的面值合计约为人民币40,381.68 亿元（2025 年12 月31
日：约为人民币34,155.79 亿元）。

48.
股票增值权计划

根据2006 年已批准的股票增值权计划，本行拟向符合资格的董事、高管人员和其他由
董事会确定的核心业务骨干授予股票增值权。股票增值权依据本行H 股的价格进行授
予和行使，且自授予之日起10 年内有效。截至本财务报表批准日，本行还未授予任何
股票增值权。

五、
分部信息

1.
经营分部

本集团以内部组织结构、管理要求和内部报告制度为依据，确定的经营分部主要包括公
司金融业务、个人金融业务和资金业务。

公司金融业务

公司金融业务分部涵盖向公司类客户、政府机构和金融机构提供的金融产品和服务。这
些产品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款、对公理财、托管及各类对公中间业务
等。

个人金融业务

个人金融业务分部涵盖向个人客户提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷
款、存款、银行卡业务、个人理财业务及各类个人中间业务等。

资金业务

资金业务分部涵盖本集团的货币市场业务、证券投资业务、自营及代客外汇买卖和衍生
金融工具等。

其他

本集团将不能直接归属于或未能合理分配至某个分部的资产、负债、收入及支出归类为
其他。






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-94

五、
分部信息（续）

1.
经营分部（续）

本集团管理层监控各经营分部的经营成果，以决定向其分配资源和评价其业绩。编制分
部信息与本集团在编制财务报表时所采用的会计政策一致。

分部间交易主要为分部间的融资。这些交易的内部转移定价参照市场利率确定，并且已
于每个分部的业绩中反映。分部间资金转移所产生的利息收入和支出净额为内部利息净
收支，从第三方取得的利息收入和支出净额为外部利息净收支。

分部收入、费用、利润、资产及负债包括直接归属某一分部的项目以及可按合理的基准
分配至该分部的项目。本集团在确定分配基准时，主要基于各分部的资源占用或贡献。
所得税由本集团统一管理，不在分部间分配。

截至2026 年6 月30 日止六个月
公司金融业务
个人金融业务

资金业务
其他
合计






利息净收入
166,498
138,680

36,059
-
341,237
其中：外部利息净收入
196,791
6,853

137,593
-
341,237
内部利息净收入/（支出）
(30,293)
131,827

(101,534)
-
-
手续费及佣金净收入
45,368
23,451

416
-
69,235
其中：手续费及佣金收入
47,046
28,667

878
-
76,591
手续费及佣金支出
(1,678)
(5,216)
(462)
-
(7,356)
其他营业净收入
（1）
4,785
2,114

27,529
4,245
38,673
业务及管理费和营业外支出
(44,979)
(51,495)
(8,812)
(473)
(105,759)
税金及附加
(3,129)
(1,476)
(1,013)
(2)
(5,620)






分部利润
168,543
111,274

54,179
3,770
337,766
资产减值（损失）/利得
（2）
(61,873)
(64,296)
(1,750)
163
(127,756)






营业收入
221,945
173,461

66,595
3,858
465,859
营业支出
(115,335)
(126,484)
(14,166)
(318)
(256,303)






计提资产减值准备后利润
106,670
46,978

52,429
3,933
210,010
所得税费用





(33,535)






净利润





176,475






其他分部信息：






折旧及摊销费用
5,271
6,180

2,075
63
13,589
资本性支出
6,228
7,714

2,549
77
16,568






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-95

五、
分部信息（续）

1.
经营分部（续）

2026 年6 月30 日

公司金融业务
个人金融业务
资金业务
其他
合计





分部资产
22,850,917
9,225,594
24,738,869
142,415
56,957,795
其中：对联营及合营企业的投资
-
-
-
78,638
78,638
固定资产及在建工程
95,552
122,723
40,325
23,707
282,307
其他非流动资产
（3）
36,006
20,521
7,702
21,845
86,074
未分配资产




112,798





总资产




57,070,593





分部负债
18,451,490
21,972,410
12,145,185
108,866
52,677,951
未分配负债




36,798





总负债




52,714,749





其他分部信息：





信贷承诺
2,868,672
1,124,044
-
-
3,992,716

（1） 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、
其他业务成本和营业外收入。

（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-96

五、
分部信息（续）

1.
经营分部（续）

截至2025 年6 月30 日止六个月
公司金融业务
个人金融业务

资金业务
其他
合计






利息净收入
150,202
136,912

26,462
-
313,576
其中：外部利息净收入/（支出）
182,289
(2,040)
133,327
-
313,576
内部利息净收入/（支出）
(32,087)
138,952

(106,865)
-
-
手续费及佣金净收入
42,917
23,430

673
-
67,020
其中：手续费及佣金收入
44,421
28,787

954
-
74,162
手续费及佣金支出
(1,504)
(5,357)
(281)
-
(7,142)
其他营业净收入
（1）
4,604
1,751

20,781
4,375
31,511
业务及管理费和营业外支出
(40,264)
(54,008)
(8,221)
(878)
(103,371)
税金及附加
(2,879)
(1,478)
(840)
(2)
(5,199)






分部利润
154,580
106,607

38,855
3,495
303,537
资产减值（损失）/利得
（2）
(91,012)
(13,838)
220
101
(104,529)






营业收入
202,974
169,306

50,900
3,912
427,092
营业支出
(139,472)
(76,542)
(11,826)
(346)
(228,186)






计提资产减值准备后利润
63,568
92,769

39,075
3,596
199,008
所得税费用




(30,205)





净利润




168,803






其他分部信息：






折旧及摊销费用
4,959
6,319

1,710
65
13,053
资本性支出
6,986
9,591

2,413
97
19,087

2025 年12 月31 日

公司金融业务
个人金融业务
资金业务
其他
合计





分部资产
21,248,066
9,379,843
22,621,480
124,095
53,373,484
其中：对联营及合营企业的投资
-
-
-
78,313
78,313
固定资产及在建工程
97,942
138,725
34,907
20,473
292,047
其他非流动资产
（3）
38,040
22,190
7,963
20,628
88,821
未分配资产




104,289





总资产




53,477,773





分部负债
17,303,479
21,184,408
10,536,232
151,705
49,175,824
未分配负债




29,925





总负债




49,205,749





其他分部信息：





信贷承诺
2,700,037
1,155,437
-
-
3,855,474

（1） 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、
其他业务成本和营业外收入。
（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。
（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-97

五、
分部信息（续）

2.
地理区域信息

本集团主要在中国境内经营，并在中国境外设有分行或子公司。地理区域信息分类列示
如下。

中国境内（总行和境内分行）

总行：
总行本部（包括总行直属机构及其分支机构）；
长江三角洲： 上海、江苏、浙江、宁波、苏州；
珠江三角洲： 广东、深圳、福建、厦门；
环渤海地区： 北京、天津、河北、山东、青岛；
中部地区：
山西、河南、湖北、湖南、安徽、江西、海南；
西部地区：
重庆、四川、贵州、云南、广西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、内蒙
古、西藏；及
东北地区：
辽宁、黑龙江、吉林、大连。

境外及其他

境外分行及境内外子公司和对联营及合营企业的投资。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-98

五、
分部信息（续）

2.
地理区域信息（续）

截至2026 年6 月30 日止六个月
中国境内（总行和境内分行）



总行 长江三角洲
珠江三角洲 环渤海地区
中部地区
西部地区
东北地区
境外及其他
抵销
合计















利息净收入
1,882
69,262
45,084
80,630
51,236
57,390
13,433
22,320
-
341,237
其中：外部利息净收入/（支出）
151,217
47,188
29,906
2,805
37,507
49,847
(2,024)
24,791
-
341,237
内部利息净收入/（支出）
(149,335)
22,074
15,178
77,825
13,729
7,543
15,457
(2,471)
-
-
手续费及佣金净收入
15,936
13,970
7,092
10,574
6,753
5,699
1,174
8,740
(703)
69,235
其中：手续费及佣金收入
19,202
14,668
7,476
10,888
7,290
6,143
1,279
10,477
(832)
76,591
手续费及佣金支出
(3,266)
(698)
(384)
(314)
(537)
(444)
(105)
(1,737)
129
(7,356)
其他营业净收入/（支出）
（1）
18,262
(373)
(648)
129
(268)
(336)
(835)
22,116
626
38,673
业务及管理费和营业外支出
(16,795)
(15,281)
(10,814)
(18,021)
(13,701)
(14,669)
(5,474)
(11,081)
77
(105,759)
税金及附加
(632)
(946)
(526)
(815)
(705)
(891)
(261)
(844)
-
(5,620)















分部利润
18,653
66,632
40,188
72,497
43,315
47,193
8,037
41,251
-
337,766
资产减值损失
（2）
(52,638)
(13,300)
(16,969)
(7,109)
(17,278)
(16,168)
(906)
(3,388)
-
(127,756)















营业收入
36,103
83,435
52,212
91,610
57,870
63,068
13,779
68,532
(750)
465,859
营业支出
(70,069)
(30,148)
(29,007)
(26,141)
(31,856)
(32,085)
(6,651)
(31,096)
750
(256,303)










计提资产减值准备后利润/（亏损）
(33,985)
53,332
23,219
65,388
26,037
31,025
7,131
37,863
-
210,010
所得税费用









(33,535)















净利润









176,475















其他分部信息：










折旧及摊销费用
2,283
2,013
1,290
1,836
1,709
1,861
888
1,709
-
13,589
资本性支出
640
841
708
886
685
785
231
11,792
-
16,568





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-99

五、
分部信息（续）

2.
地理区域信息（续）

2026 年6 月30 日
中国境内（总行和境内分行）




总行
长江三角洲 珠江三角洲
环渤海地区
中部地区
西部地区
东北地区 境外及其他
抵销
合计










地理区域资产
7,175,618
15,959,026 9,916,116
8,631,225
6,573,637
6,993,182
1,874,220
5,018,597
(5,183,826) 56,957,795
其中：对联营及合营企业的投资
-
-
-
-
-
-
-
78,638
-
78,638
固定资产及在建工程
10,718
28,200
12,549
17,700
15,215
18,382
10,132
169,411
-
282,307
其他非流动资产
（3）
28,710
6,679
5,289
6,532
8,156
9,510
2,379
18,865
(46)
86,074
未分配资产









112,798










总资产








57,070,593










地理区域负债
3,607,890
14,303,389 8,799,044
13,749,804
6,647,233
6,510,738
2,939,485
1,304,194
(5,183,826) 52,677,951
未分配负债









36,798










总负债








52,714,749










其他分部信息：










信贷承诺
1,129,200
1,924,144 1,162,787
1,646,410
1,023,351
1,174,571
201,032
1,033,106
(5,301,885)
3,992,716

（1） 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-100

五、
分部信息（续）

2.
地理区域信息（续）

截至2025 年6 月30 日止六个月
中国境内（总行和境内分行）




总行
长江三角洲
珠江三角洲 环渤海地区
中部地区
西部地区
东北地区 境外及其他
抵销
合计









利息净收入/（支出）
(1,427)
63,750
42,578
75,176
48,114
53,799
12,207
19,379
-
313,576
其中：外部利息净收入/（支出）
145,458
42,300
30,517
(6,175)
34,109
46,799
(1,806)
22,374
-
313,576
内部利息净收入/（支出）
(146,885)
21,450
12,061
81,351
14,005
7,000
14,013
(2,995)
-
-
手续费及佣金净收入
14,934
14,399
6,727
10,467
6,555
5,913
1,168
7,693
(836)
67,020
其中：手续费及佣金收入
17,540
15,116
7,182
10,872
7,214
6,482
1,298
9,466
(1,008)
74,162
手续费及佣金支出
(2,606)
(717)
(455)
(405)
(659)
(569)
(130)
(1,773)
172
(7,142)
其他营业净收入/（支出）
（1）
15,647
(645)
(533)
421
(225)
(104)
352
15,814
784
31,511
业务及管理费和营业外支出
(14,800)
(14,732)
(10,501)
(17,445)
(13,919)
(14,829)
(5,032)
(12,165)
52
(103,371)
税金及附加
(301)
(952)
(598)
(739)
(702)
(848)
(203)
(856)
-
(5,199)










分部利润
14,053
61,820
37,673
67,880
39,823
43,931
8,492
29,865
-
303,537
资产减值损失
（2）
(34,122)
(12,076)
(15,786)
(9,452)
(15,441)
(12,426)
(1,371)
(3,855)
-
(104,529)










营业收入
29,276
78,407
49,323
86,336
54,586
60,052
13,744
56,252
(884)
427,092
营业支出
(49,325)
(28,778)
(27,480)
(27,918)
(30,167)
(28,630)
(6,630)
(30,142)
884
(228,186)










计提资产减值准备后利润/（亏损）
(20,069)
49,744
21,887
58,428
24,382
31,505
7,121
26,010
-
199,008
所得税费用









(30,205)










净利润









168,803










其他分部信息：










折旧及摊销费用
2,036
2,035
1,327
1,898
1,763
1,981
685
1,328
-
13,053
资本性支出
1,434
1,161
578
937
1,138
875
323
12,641
-
19,087





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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-101

五、
分部信息（续）

2.
地理区域信息（续）

2025 年12 月31 日
中国境内（总行和境内分行）




总行
长江三角洲 珠江三角洲
环渤海地区
中部地区
西部地区
东北地区 境外及其他
抵销
合计










地理区域资产
6,422,934
14,825,133 9,125,421
8,087,272
6,184,419
6,909,241
1,836,510
4,870,964
(4,888,410) 53,373,484
其中：对联营及合营企业的投资
-
-
-
-
-
-
-
78,313
-
78,313
固定资产及在建工程
11,821
29,118
12,926
18,417
15,905
19,093
10,685
174,082
-
292,047
其他非流动资产
（3）
29,429
6,995
5,552
6,796
8,360
10,164
2,487
19,038
-
88,821
未分配资产









104,289










总资产








53,477,773










地理区域负债
3,036,925
13,365,002 8,150,242
12,516,422
6,262,941
6,337,642
2,859,459
1,535,601
(4,888,410) 49,175,824
未分配负债









29,925










总负债








49,205,749










其他分部信息：










信贷承诺
1,162,911
1,890,024 1,112,332
1,529,793
931,861
1,088,873
173,839
945,984
(4,980,143)
3,855,474

（1） 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。

（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。

（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。



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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-102

六、
或有事项、承诺及主要表外事项

1.
资本性支出承诺

于资产负债表日，本集团的资本性支出承诺列示如下：

2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日


已签约但未拨付
17,352
18,941

2.
信贷承诺

本集团未履行的授信承诺包括已批准发放的贷款和未使用的信用卡信用额度。

本集团提供信用证及财务担保服务，为客户向第三方履约提供担保。

银行承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团预计大部分承兑汇
票均会与客户偿付款项同时结清。

信贷承诺的合约金额按不同类别列示如下。所披露的贷款承诺金额及未使用的信用卡信
用额度为假设将全数发放的合约金额；所列示的银行承兑汇票、信用证及保函的金额为
如果交易对手未能履约，本集团将在资产负债表日确认的最大潜在损失金额。

2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日


银行承兑汇票
1,213,232
1,169,736
开出保函


－融资保函
61,263
97,311
－非融资保函
728,113
677,886
开出即期信用证
55,101
49,040
开出远期信用证
320,842
221,942
贷款承诺


－原始期限在一年以内
29,205
34,731
－原始期限在一年或以上
429,245
449,366
信用卡信用额度
1,155,715
1,155,462


合计
3,992,716
3,855,474


信贷承诺的信用风险加权资产
1,380,956
1,335,778





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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-103

六、
或有事项、承诺及主要表外事项（续）

3.
经营租赁

本集团作为出租人主要通过子公司工银金租从事经营租赁业务。根据已签订的不可撤销
的经营租赁合同，本集团预计未来期间应收取的未折现最低经营租赁收款额汇总如下：

2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日


一年以内
16,381
16,042
一至二年
14,338
15,697
二至三年
12,673
13,676
三至五年
21,606
23,312
五年以上
38,054
40,361


103,052
109,088

4.
或有事项

4.1
未决诉讼、仲裁

本集团在日常经营过程中涉及若干法律诉讼、仲裁。于2026 年6 月30 日，本行及/或
其子公司作为被告的未决诉讼、仲裁案件标的金额共计人民币80.91 亿元（2025 年12
月31 日：人民币71.83 亿元）。

管理层认为，本集团已经根据现有事实及状况对因涉诉可能遭受的损失计提了足够的准
备，预计该等诉讼、仲裁案件的最终裁决结果不会对本集团的财务状况及经营结果产生
重大影响。

4.2
国债兑付承诺及证券承销承诺

本行受财政部委托作为其代理人发行国债。国债持有人可以随时要求提前兑付持有的国
债，而本行亦有义务履行兑付责任，兑付金额为国债本金及至兑付日的应付利息。财政
部对提前兑付的国债不会即时兑付，但会在到期时兑付本息。于2026 年6 月30 日，
本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币598.60 亿元（2025 年12 月31 日：
人民币580.62 亿元）。管理层认为在该等国债到期前，本行所需兑付的国债金额并不
重大。

于2026 年6 月30 日，本集团及本行无尚未到期的债券承销承诺（2025 年12 月31
日：无）。





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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-104

六、
或有事项、承诺及主要表外事项（续）

5.
委托资金及贷款

2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日


委托资金
5,158,067
4,821,597
委托贷款
5,157,810
4,821,477

委托资金是指委托人存入的，由本集团向委托人指定的特定第三方发放贷款之用的资
金，贷款相关的信用风险由委托人承担。

委托贷款为本集团与委托人签订委托协议，由本集团代委托人发放贷款予委托人指定的
借款人。本集团不承担任何风险。

6.
受托业务

本集团向第三方提供托管、信托及资产管理服务。来自于受托业务的收入已包括在财务
报表附注四、31所述的“手续费及佣金净收入”中。这些受托资产并没有包括在本集团的
合并资产负债表内。

七、
金融风险管理

本行董事会承担全面风险管理的最终责任，本行风险管理委员会负责持续监督本行的风
险管理体系。

行长负责监督风险管理，直接向董事会汇报风险管理事宜，并担任高级管理层风险管理
与内部控制委员会及资产负债管理委员会主席。这两个委员会负责提出风险管理策略和
风险偏好，在全行风险策略下审议、制定风险管理政策和程序，并由行长就有关战略及
政策向董事会风险管理委员会提出建议。首席风险官协助行长对各项风险进行监督和决
策。

本集团明确了各部门对金融风险的监控责任。其中，信贷管理部门负责监控信用风险，
风险管理部门及资产负债管理部门负责监控市场风险和流动性风险，内控合规部门负责
监控操作风险。风险管理部门主要负责协调及建立全面的风险管理框架、汇总报告信用
风险、市场风险及操作风险情况，并直接向首席风险官汇报。

在分行层面，风险管理实行双线汇报制度，在此制度下，分行的风险管理部门同时向总
行相应的风险管理部门和分行管理层汇报。





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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-105

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险

信用风险的定义及范围

信用风险是指因借款人或交易对手无法履约而带来损失的风险。操作失误导致本集团作
出未获授权或不恰当的担保、资金承诺或投资，也会产生信用风险。本集团面临的信用
风险，主要源于本集团的信贷资产、存拆放款项和金融投资。

除上述业务外，本集团亦会在其他方面面临信用风险。资产负债表中的衍生金融资产项
目也体现了衍生金融工具的信用风险。此外，本集团对客户提供担保，因此本集团可能
被要求代替客户付款，该款项将根据协议的条款向客户收回。因此本集团承担与贷款相
近的风险，适用同样的风险控制程序及政策来降低风险。

信用风险的评价方法

金融工具风险阶段划分

本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用
减值，将各笔业务划分入下列三个风险阶段，计提预期信用损失。

第一阶段：自初始确认后信用风险未显著增加的金融工具。需确认金融工具未来12 个
月内的预期信用损失金额。

第二阶段：自初始确认起信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具。需确认
金融工具在整个存续期内的预期信用损失金额。

第三阶段：在资产负债表日存在客观减值证据的金融工具。需确认金融工具在整个存续
期内的预期信用损失金额。

信用风险敞口风险分组

本集团获取了充分的信息，综合考虑了内评风险分池、产品类型、客户类型、行业风险
特征、对宏观经济的响应等信用风险特征，对预期信用损失信用风险敞口进行风险分组。







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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-106

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

信用风险的评价方法（续）

信用风险显著增加

本集团至少于每季度末评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本
集团在进行金融工具风险阶段划分时充分考虑反映其信用风险是否出现显著变化的各
种合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。主要考虑因素包括监管及经营环境、内外部
信用评级、偿债能力、经营能力、合同条款、还款行为及意愿等。本集团以单项金融工
具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表
日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生
违约风险的变化情况。本集团判断金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加的
标准包括金融工具的违约概率上升是否超过临界值、融资背景是否真实、逾期是否超过
30 天、是否涉及展期或调整计息周期、是否出现重大信用风险事件以及其他表明信用风
险显著增加的情况。

对违约的界定

法人客户违约是指法人客户在违约认定时点存在下述情况之一：

（1） 客户对本集团至少一笔信用风险业务逾期90 天（不含）以上；
（2） 本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团
债务；
（3） 客户在其他金融机构存在本条(1)、(2)款所述事项。

零售业务违约是指个人客户项下单笔信贷资产存在下述情况之一：

（1） 贷款本金或利息持续逾期90 天（不含）以上；
（2） 本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团
债务。

对已发生减值的判定

一般来讲，当发生以下情况时，本集团认定金融资产已发生信用减值：

－
金融资产逾期90 天（不含）以上；
－
本集团出于经济或法律等因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出正常情况不
会作出的让步；
－
债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
－
因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；及
－
其他表明金融资产发生减值的客观证据。





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6-1-2-107

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

对参数、假设及估计技术的说明

根据金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用减值，
本集团对不同的资产分别按照相当于该金融工具未来12 个月内或整个存续期内预期信
用损失的金额计量其损失准备。除已发生信用减值的公司类贷款及垫款外，预期信用损
失的计量采用风险参数模型法，关键参数包括违约概率(PD)、违约损失率(LGD)及违约
风险敞口(EAD)，并考虑货币的时间价值。

违约概率(PD)是指考虑前瞻性信息后，客户及其项下资产在未来一定时期内发生违约的
可能性。本集团的违约概率以巴塞尔新资本协议内评模型结果为基础进行调整，加入前
瞻性信息并剔除审慎性调整，以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债务人违约概率。

违约损失率(LGD)是指考虑前瞻性信息后，预计违约导致的损失金额占风险暴露的比例，
根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物的不同，加入前瞻性调整后确
认。

违约风险敞口(EAD)是指预期违约时的表内和表外风险暴露总额，违约风险敞口根据历
史还款情况统计结果进行确认。

本集团每季度监控并复核预期信用损失计算相关的假设，包括各期限下的违约概率及违
约损失率的变动情况。

本集团采用现金流折现法计量已发生信用减值的公司类贷款及垫款减值损失。如果有客
观证据显示贷款或垫款出现减值损失，损失金额以资产账面总额与按资产实际利率折现
的预计未来现金流量的现值之间的差额计量，通过减值准备相应调低资产的账面金额。
减值损失金额确认于合并利润表内。在估算减值准备时，管理层审慎考虑以下因素：

－
借款人经营计划的可持续性；
－
当发生财务困难时改善业绩的能力；
－
项目的可回收金额和预期破产清算可收回金额；
－
其他可取得的财务来源和担保物可变现金额；及
－
预期现金流入时间。

本集团可能无法确定导致减值的单一的或分散的事件，但是可以通过若干事件所产生的
综合影响确定减值。除非有其他不可预测的情况存在，本集团在每个资产负债表日对贷
款减值准备进行评估。




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6-1-2-108

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

预期信用损失中包含的前瞻性信息

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算涉及前瞻性信息。本集团通过历史数据
分析，识别出与计算预期信用损失相关联的宏观经济指标包括国内生产总值(GDP)、居
民消费价格指数(CPI)和广义货币供应量(M2)、消费者信心指数等。本集团通过回归分析
确定这些经济指标与违约概率和违约损失率之间的关系，以确定这些指标历史上的变化
对违约概率和违约损失率的影响。这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不
同的业务类型有所不同。本集团至少每季度对这些经济指标进行预测，并提供未来一年
经济情况的最佳估计。

本集团结合宏观数据分析及专家判断结果确定乐观、中性、悲观的情景及其权重，从而
计算本集团加权平均预期信用损失准备金，其中乐观、悲观情景权重相若，中性情景权
重略高，各情景权重较2025 年12 月31 日未发生变化。

于2026 年6 月30 日，本集团考虑了不同的宏观经济情景，结合同期基数效应等因素
对经济增长情况的影响，对宏观经济指标进行前瞻性预测。其中，用于估计预期信用损
失的国内生产总值(GDP)当期同比增长率中性情景预测值为5%左右，乐观情景和悲观
情景预测值分别在中性情景预测值基础上上浮和下浮一定水平形成。

金融资产的合同修改

为了实现最大程度的回款，本集团有时会因商业谈判或借款人财务困难，对贷款的合同
条款进行修改。

这类合同修改包括贷款展期、提供还款宽限期等。基于管理层对客户很可能继续还款的
指标的研判，本集团制订了贷款的具体重组政策和操作实务，且对该政策持续进行复核。
对贷款进行重组的情况在中长期贷款的管理中最为常见。






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6-1-2-109

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

金融资产的合同修改（续）

经重组的客户贷款及垫款账面价值列示如下：

2026 年
6 月30 日
2025 年
12 月31 日


经重组客户贷款及垫款
129,495
156,027
其中：已减值客户贷款及垫款
58,236
53,897

担保物和其他信用增级

本集团基于对交易对手的信用风险评估决定需要取得的担保物金额及类型。对于担保物
类型和评估参数，本集团制定了相关指引。

对于买入返售交易，担保物主要为票据和有价证券。根据部分买入返售协议的条款，本
集团在担保物所有人未违约的情形下，亦可将上述担保物出售或再次用于担保。

对于公司贷款及票据贴现，担保物主要为房地产或其他资产。于2026 年6 月30 日，
公司贷款及票据贴现账面总额为人民币229,916.90 亿元（2025 年12 月31 日：人民币
215,034.78 亿元）。其中，有担保物覆盖的敞口为人民币56,512.07 亿元（2025 年12
月31 日：人民币54,488.52 亿元）。

对于个人贷款，担保物主要为居民住宅。于2026 年6 月30 日，个人贷款账面总额为
人民币90,004.36 亿元（2025 年12 月31 日：人民币90,026.36 亿元）。其中，有担
保物覆盖的敞口为人民币73,918.57 亿元（2025 年12 月31 日：人民币74,492.18 亿
元）。




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6-1-2-110

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

担保物和其他信用增级（续）

在办理贷款抵质押担保时，本集团优先选取价值相对稳定、变现能力较强的担保物，一
般不接受不易变现、不易办理登记手续或价格波动较大的担保物。担保物的价值由本集
团或本集团认可的估价机构进行评估、确认，以确保其可以覆盖担保物所担保的贷款债
权。本集团综合考虑担保物种类、使用情况、变现能力、价格波动、变现成本等因素合
理确定担保物的抵质押率。相关担保物需按照法律要求办理登记交付手续。信贷人员定
期对担保物进行监督检查，并对担保物价值变化情况进行评估认定。

本集团会定期监控担保物的市场价值，并在必要时根据相关协议要求追加担保物。本集
团对抵债资产进行有序处置。

1.1
不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口

于资产负债表日，本集团不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口列
示如下：

2026 年
6 月30 日
2025 年
12 月31 日


存放中央银行款项
3,455,961
3,601,690
存放同业及其他金融机构款项
440,008
422,402
拆出资金
661,494
841,617
衍生金融资产
140,823
130,414
买入返售款项
1,029,778
530,737
客户贷款及垫款
31,162,520
29,712,359
金融投资


以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融投资
684,555
635,507
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融投资
4,065,689
3,725,614
以摊余成本计量的金融投资
13,456,152
12,140,183
其他
164,864
140,716


小计
55,261,844
51,881,239
信贷承诺
3,992,716
3,855,474
最大信用风险敞口
59,254,560
55,736,713







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6-1-2-111

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.2
风险集中度

如交易对手集中于某一行业或地区或共同具备某些经济特性，其信用风险通常会相应提
高。同时，不同行业和地区的经济发展均有其独特之处，因此不同的行业和地区的信用
风险亦不相同。

(1)
客户贷款及垫款

按地区分布

本集团客户贷款及垫款（未含应计利息）按地区分类列示如下：


2026 年6 月30 日

2025 年12 月31 日

金额
比例
金额
比例





总行

785,984
2.46%
849,602
2.79%
长江三角洲

7,132,786
22.29%
6,756,827
22.15%
西部地区

5,957,362
18.62%
5,688,006
18.64%
环渤海地区

5,390,545
16.85%
5,109,713
16.75%
中部地区

5,181,270
16.20%
4,853,907
15.91%
珠江三角洲

4,820,540
15.07%
4,613,631
15.12%
东北地区

1,199,708
3.75%
1,155,520
3.79%
境外及其他

1,523,931
4.76%
1,478,908
4.85%





合计

31,992,126
100.00%
30,506,114
100.00%





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-112

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.2
风险集中度（续）

(1)
客户贷款及垫款（续）

按行业分布

本集团客户贷款及垫款（未含应计利息）按行业分类列示如下：

2026 年
6 月30 日
2025 年
12 月31 日


交通运输、仓储和邮政业
4,294,929
4,207,325
制造业
3,223,705
2,851,934
租赁和商务服务业
3,155,199
2,882,603
水利、环境和公共设施管理业
2,048,438
1,924,544
电力、热力、燃气及水生产和供应业
1,960,506
1,974,823
批发和零售业
1,134,414
1,016,690
房地产业
1,079,309
1,087,640
金融业
819,400
813,247
建筑业
655,561
558,476
科教文卫
536,143
483,211
采矿业
495,569
456,318
其他
688,970
584,860


公司类贷款小计
20,092,143
18,841,671


个人住房及经营性贷款
7,794,640
7,806,087
其他
1,205,796
1,196,549


个人贷款小计
9,000,436
9,002,636


票据贴现
2,899,547
2,661,807


客户贷款及垫款合计
31,992,126
30,506,114





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-113

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.2
风险集中度（续）

(1)
客户贷款及垫款（续）

按担保方式分布

本集团客户贷款及垫款（未含应计利息）按担保方式列示如下：

2026 年
6 月30 日
2025 年
12 月31 日


信用贷款
12,826,713
12,170,570
保证贷款
2,793,747
2,753,819
抵押贷款
10,894,058
10,803,253
质押贷款
5,477,608
4,778,472


合计
31,992,126
30,506,114

逾期贷款

本集团逾期贷款（未含应计利息）按担保方式列示如下：


2026 年6 月30 日

逾期1 天
至90 天
逾期91 天
至1 年
逾期1 年
至3 年
逾期3 年
以上
合计






信用贷款

40,588
47,755
50,353
10,140
148,836
保证贷款

20,298
18,201
20,200
10,950
69,649
抵押贷款

99,782
80,259
77,035
25,698
282,774
质押贷款

3,389
569
1,602
5,804
11,364






合计

164,057
146,784
149,190
52,592
512,623


2025 年12 月31 日

逾期1 天
至90 天
逾期91 天
至1 年
逾期1 年
至3 年
逾期3 年
以上
合计






信用贷款

26,466
45,357
41,392
13,139
126,354
保证贷款

13,004
15,023
24,451
11,257
63,735
抵押贷款

89,921
75,437
78,213
22,367
265,938
质押贷款

916
1,086
1,031
3,675
6,708






合计

130,307
136,903
145,087
50,438
462,735





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-114

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.2
风险集中度（续）

(2)
债券投资

按发行人分布

本集团债券投资（未含应计利息）按发行人及投资类别列示如下：

2026 年6 月30 日

以公允价值计量
且其变动计入
当期损益的
金融投资
以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的金融投资
以摊余成本计量
的金融投资
合计




政府及中央银行
259,039
1,401,427
11,939,412
13,599,878
政策性银行
28,571
1,244,897
397,192
1,670,660
银行同业及其他
金融机构
240,479
524,751
897,338
1,662,568
企业
128,090
851,981
98,375
1,078,446




合计
656,179
4,023,056
13,332,317
18,011,552

2025 年12 月31 日

以公允价值计量
且其变动计入
当期损益的
金融投资
以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的金融投资
以摊余成本计量
的金融投资
合计





政府及中央银行
285,792
1,529,473
10,750,122
12,565,387
政策性银行
47,495
913,419
409,316
1,370,230
银行同业及其他
金融机构
186,135
496,640
777,216
1,459,991
企业
86,816
746,110
84,175
917,101




合计
606,238
3,685,642
12,020,829
16,312,709






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-115

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.2
风险集中度（续）

(2)
债券投资（续）

按评级分布分析

本集团采用信用评级方法监控持有的债券投资组合的信用风险状况，具体评级以彭博综
合评级或债券发行机构所在国家主要评级机构的评级结果为参照。于资产负债表日，债
券投资账面价值（未包含应计利息）按投资评级列示如下：

2026 年6 月30 日
未评级
AAA
AA
A
A 以下
合计






政府及中央银行
5,430,325 7,822,804
148,661
134,670
63,418 13,599,878
政策性银行
1,392,275
157,192
23,062
95,897
2,234 1,670,660
银行同业及其他
金融机构
1,009,438
330,708
82,242
196,347
43,833 1,662,568
企业
495,861
384,079
46,986
113,616
37,904 1,078,446






合计
8,327,899 8,694,783
300,951
540,530
147,389 18,011,552

2025 年12 月31 日
未评级
AAA
AA
A
A 以下
合计






政府及中央银行
4,718,801 7,539,925
147,224
100,709
58,728 12,565,387
政策性银行
1,155,623
123,136
17,709
73,348
414 1,370,230
银行同业及其他
金融机构
703,794
398,231
66,444
205,294
86,228 1,459,991
企业
370,009
366,895
36,759
104,135
39,303
917,101






合计
6,948,227 8,428,187
268,136
483,486
184,673 16,312,709




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-116

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.3
金融工具三阶段风险敞口

本集团金融工具信用风险阶段划分列示如下：

本集团

2026 年6 月30 日
账面余额
预期信用减值准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计








以摊余成本计量的金融资产：








现金及存放中央银行款项
3,517,752
-
-
3,517,752
-
-
-
-
存放同业及其他金融机构款项
440,328
-
148
440,476
(320)
-
(148)
(468)
拆出资金
662,639
-
-
662,639
(1,145)
-
-
(1,145)
买入返售款项
1,010,623
-
-
1,010,623
(16)
-
-
(16)
客户贷款及垫款
27,931,779
851,133
411,632
29,194,544
(411,963)
(147,630)
(335,960)
(895,553)
金融投资
13,491,233
1,600
3,137
13,495,970
(36,360)
(761)
(2,697)
(39,818)








合计
47,054,354
852,733
414,917
48,322,004
(449,804)
(148,391)
(338,805)
(937,000)








以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：








客户贷款及垫款
2,855,297
3,216
186
2,858,699
(210)
(72)
(213)
(495)
金融投资
4,060,955
4,461
273
4,065,689
(4,261)
(233)
(3,186)
(7,680)








合计
6,916,252
7,677
459
6,924,388
(4,471)
(305)
(3,399)
(8,175)





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-117

七、
金融风险管理（续）

1.
信用风险（续）

1.3
金融工具三阶段风险敞口（续）

本集团金融工具信用风险阶段划分列示如下：（续）

本集团（续）

2025 年12 月31 日
账面余额
预期信用减值准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计








以摊余成本计量的金融资产：








现金及存放中央银行款项
3,674,558
-
-
3,674,558
-
-
-
-
存放同业及其他金融机构款项
422,926
-
152
423,078
(524)
-
(152)
(676)
拆出资金
843,679
-
-
843,679
(2,062)
-
-
(2,062)
买入返售款项
512,884
-
-
512,884
(32)
-
-
(32)
客户贷款及垫款
26,630,931
871,568
398,832
27,901,331
(349,667)
(166,682)
(335,401)
(851,750)
金融投资
12,171,192
2,055
3,139
12,176,386
(33,199)
(305)
(2,699)
(36,203)








合计
44,256,170
873,623
402,123
45,531,916
(385,484)
(166,987)
(338,252)
(890,723)








以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：








客户贷款及垫款
2,652,505
2,903
181
2,655,589
(242)
(136)
(146)
(524)
金融投资
3,720,566
4,797
251
3,725,614
(4,844)
(384)
(3,368)
(8,596)








合计
6,373,071
7,700
432
6,381,203
(5,086)
(520)
(3,514)
(9,120)

于2026年6月30日及2025年12月31日，信贷承诺的信用风险敞口主要分布于第一阶段。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-118

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险

流动性风险是指虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得
充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。资产和负债的金额或期限的不匹配，
均可能产生上述风险。

本集团通过资产负债管理部管理流动性风险并旨在：

－
优化资产负债结构；
－
保持稳定的存款基础；
－
预测现金流量和评估流动资产水平；及
－
保持高效的内部资金划拨机制，确保分行的流动性。

2.1
资产及负债按到期日分析

本集团的资产及负债按到期日列示如下。本集团金融工具的实际剩余期限与下表中的分
析可能有显著的差异，例如活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存
款预期将保持稳定或有所增长。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-119

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.1
资产及负债按到期日分析（续）

2026 年6 月30 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（3）

合计








资产：








现金及存放中央银行款项
749,082
484
1,881
7,447
2,788
-
2,756,070
3,517,752
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金
（1）
370,331
1,044,163
234,389
451,467
30,196
734
-
2,131,280
衍生金融资产
-
38,868
29,149
54,564
15,853
2,389
-
140,823
客户贷款及垫款
85,050
1,305,712
2,124,199
7,707,843
5,581,380
14,221,898
136,438 31,162,520
金融投资








以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资
111,724
18,797
78,941
286,645
228,795
150,766
143,984
1,019,652
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资
-
74,761
259,956
628,192
2,102,204
1,000,366
91,485
4,156,964
以摊余成本计量的金融投资
-
309,319
405,868
1,434,578
5,361,332
5,944,616
439 13,456,152
长期股权投资
-
-
-
-
-
-
78,638
78,638
固定资产及在建工程
-
-
-
-
-
-
282,307
282,307
其他
516,268
314,583
43,725
81,457
16,731
32,459
119,282
1,124,505








资产合计
1,832,455
3,106,687
3,178,108
10,652,193
13,339,279
21,353,228
3,608,643 57,070,593





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-120

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.1
资产及负债按到期日分析（续）

2026 年6 月30 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（3）

合计








负债：








向中央银行借款
-
7,680
21,694
146,052
-
-
-
175,426
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金
（2）
3,014,745
1,712,244
1,248,182
2,852,959
67,363
873
-
8,896,366
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
239,542
1,740
218
5,447
2,328
639
-
249,914
衍生金融负债
-
31,363
25,754
34,536
10,553
1,385
-
103,591
存款证
-
49,433
121,833
246,262
103,117
-
-
520,645
客户存款
15,046,059
2,293,724
2,630,986
10,054,768
9,122,644
25,084
- 39,173,265
已发行债务证券
135
103,274
148,455
1,233,361
239,766
826,709
-
2,551,700
其他
-
518,490
114,917
112,544
120,432
177,459
-
1,043,842








负债合计
18,300,481
4,717,948
4,312,039
14,685,929
9,666,203
1,032,149
- 52,714,749








流动性净额
(16,468,026)
(1,611,261)
(1,133,931)
(4,033,736)
3,673,076
20,321,079
3,608,643
4,355,844

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-121

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.1
资产及负债按到期日分析（续）

2025 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（3）

合计








资产：








现金及存放中央银行款项
997,661
2,222
2,978
5,050
2,858
-
2,663,789
3,674,558
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金
（1）
310,734
671,040
275,882
492,675
44,425
-
-
1,794,756
衍生金融资产
-
31,145
38,422
46,471
11,871
2,505
-
130,414
客户贷款及垫款
56,715
1,408,029
1,834,539
7,069,964
5,133,915
14,089,891
119,306 29,712,359
金融投资








以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资
126,951
19,298
79,656
207,872
190,423
182,374
137,379
943,953
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资
-
197,770
161,923
744,274
1,720,458
900,993
97,861
3,823,279
以摊余成本计量的金融投资
-
224,505
528,617
1,339,672
4,756,145
5,290,794
450 12,140,183
长期股权投资
-
-
-
-
-
-
78,313
78,313
固定资产及在建工程
-
-
-
-
-
-
292,047
292,047
其他
283,207
302,189
50,067
87,116
17,024
26,556
121,752
887,911








资产合计
1,775,268
2,856,198
2,972,084
9,993,094
11,877,119
20,493,113
3,510,897 53,477,773














中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-122

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.1
资产及负债按到期日分析（续）

2025 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（3）

合计








负债：








向中央银行借款
-
14,144
41,861
120,788
-
-
-
176,793
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金
（2）
2,678,422
1,132,835
1,700,075
2,075,384
50,953
1,954
-
7,639,623
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
138,308
5,051
1,962
2,726
1,819
330
-
150,196
衍生金融负债
-
35,306
33,853
52,761
10,571
1,591
-
134,082
存款证
-
61,909
117,830
241,530
81,324
-
-
502,593
客户存款
14,936,085
2,797,021
3,139,256
7,786,751
8,615,322
37,343
- 37,311,778
已发行债务证券
-
158,924
311,476
816,483
195,163
734,761
-
2,216,807
其他
-
537,726
150,347
101,818
115,453
168,533
-
1,073,877








负债合计
17,752,815
4,742,916
5,496,660
11,198,241
9,070,605
944,512
- 49,205,749








流动性净额
(15,977,547)
(1,886,718)
(2,524,576)
(1,205,147)
2,806,514
19,548,601
3,510,897
4,272,024

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。



中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-123

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析

本集团金融工具未经折现的合同现金流量按到期日列示如下。由于未经折现合同现金流包括本金和利息，因此下表中某些科目的金额不能直接与资
产负债表中的金额对应。本集团金融工具的实际现金流量与下表中的分析可能存在显著差异，例如活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是
活期客户存款预期将保持稳定或有所增长。

2026 年6 月30 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计
















非衍生工具现金流量：








金融资产：








现金及存放中央银行款项
749,082
493
1,884
7,623
2,846
-
2,756,070
3,517,998
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金
（1）
370,631
1,045,593
236,569
464,160
39,489
837
-
2,157,279
客户贷款及垫款
（2）
86,782
1,332,016
2,167,663
7,937,956
6,093,233
16,478,188
473,618 34,569,456
金融投资








以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资
111,724
19,022
79,740
293,214
247,119
165,183
143,984
1,059,986
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资
-
75,550
265,187
678,528
2,308,319
1,201,694
91,485
4,620,763
以摊余成本计量的金融投资
-
311,063
423,531
1,623,177
6,290,898
7,080,711
439 15,729,819
其他
512,448
313,437
28,819
66,735
12,671
4,856
-
938,966








合计
1,830,667
3,097,174
3,203,393
11,071,393
14,994,575
24,931,469
3,465,596 62,594,267





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-124

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

2026 年6 月30 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计
















金融负债：








向中央银行借款
-
7,785
21,905
147,016
-
-
-
176,706
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金
（3）
3,014,745
1,716,267
1,256,110
2,886,574
75,614
1,895
-
8,951,205
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
239,542
1,897
290
5,897
2,710
722
-
251,058
存款证
-
49,481
122,512
249,866
107,368
-
-
529,227
客户存款
15,047,518
2,295,413
2,638,626
10,155,341
9,561,940
27,170
- 39,726,008
已发行债务证券
135
104,476
149,806
1,261,695
339,810
907,680
-
2,763,602
其他
-
510,505
13,628
13,062
15,185
2,907
-
555,287








合计
18,301,940
4,685,824
4,202,877
14,719,451
10,102,627
940,374
- 52,953,093





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-125

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

2026 年6 月30 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计








衍生工具现金流量：








以净额交割的衍生金融工具
-
(1,740)
265
226
1,414
254
-
419
以总额交割的衍生金融工具








其中：现金流入
-
3,699,966
1,823,107
2,579,151
564,193
42,550
-
8,708,967
现金流出
-
(3,703,722)
(1,775,117)
(2,562,626)
(560,129)
(42,484)
-
(8,644,078)








-
(3,756)
47,990
16,525
4,064
66
-
64,889

（1） 含买入返售款项。
（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
（3） 含卖出回购款项。
（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。




中国工商银行股份有限公司
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-126

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

2025 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计
















非衍生工具现金流量：








金融资产：








现金及存放中央银行款项
997,661
2,228
2,993
5,193
2,917
-
2,663,789
3,674,781
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金
（1）
310,807
673,569
279,272
505,596
56,386
-
-
1,825,630
客户贷款及垫款
（2）
57,845
1,435,718
1,871,886
7,279,561
5,623,394
16,420,497
455,802 33,144,703
金融投资








以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资
126,951
19,364
80,228
214,780
213,329
201,720
137,379
993,751
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资
-
198,804
165,867
785,959
1,889,864
1,089,276
97,861
4,227,631
以摊余成本计量的金融投资
-
226,061
543,832
1,519,949
5,632,735
6,409,514
3,020 14,335,111
其他
279,690
341,197
33,290
73,985
13,634
4,778
-
746,574








合计
1,772,954
2,896,941
2,977,368
10,385,023
13,432,259
24,125,785
3,357,851 58,948,181






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-127

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

2025 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计








金融负债：








向中央银行借款
-
14,254
42,080
121,777
-
-
-
178,111
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金
（3）
2,678,422
1,142,563
1,720,256
2,104,974
59,921
3,736
-
7,709,872
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
138,308
5,317
2,010
2,841
2,028
373
-
150,877
存款证
-
62,121
118,419
246,243
84,905
-
-
511,688
客户存款
14,937,484
2,798,865
3,149,229
7,877,497
9,036,525
40,428
- 37,840,028
已发行债务证券
-
159,314
313,056
838,341
295,794
811,690
-
2,418,195
其他
-
529,379
13,349
13,926
16,762
3,430
-
576,846








合计
17,754,214
4,711,813
5,358,399
11,205,599
9,495,935
859,657
- 49,385,617







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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-128

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.2
未经折现合同现金流量按到期日分析（续）

2025 年12 月31 日
逾期/即时偿还
1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
无期限
（4）

合计








衍生工具现金流量：








以净额交割的衍生金融工具
-
(774)
23
464
602
84
-
399
以总额交割的衍生金融工具








其中：现金流入
-
3,785,495
3,623,839
5,679,299
526,430
42,318
- 13,657,381
现金流出
-
(3,813,240)
(3,601,147)
(5,680,757)
(529,203)
(42,437)
- (13,666,784)








-
(27,745)
22,692
(1,458)
(2,773)
(119)
-
(9,403)

（1） 含买入返售款项。
（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
（3） 含卖出回购款项。
（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-129

七、
金融风险管理（续）

2.
流动性风险（续）

2.3
信贷承诺按合同到期日分析

管理层预计在信贷承诺到期时有关承诺并不会被借款人全部使用。

2026 年6 月30 日
即时偿还 1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
合计

信贷承诺
1,292,111
227,552
455,669
1,177,563
697,935
141,886
3,992,716

2025 年12 月31 日
即时偿还 1 个月内
1 至3 个月
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
合计

信贷承诺
1,342,234
252,229
483,272
1,023,864
577,330
176,545
3,855,474

3.
市场风险

市场风险是指因市场价格（利率、汇率、商品价格和股票价格等）的不利变动而使本集
团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易性和非交易性业务中。
本附注披露的市场风险不包括银行账簿利率风险，对银行账簿利率风险的分析，详见附
注七、4。

本集团的交易账簿市场风险主要来自于本集团为做市或代客目的在交易账簿持有的货
币衍生、利率衍生和商品衍生交易产生的风险敞口。

本集团的汇率风险来自于外汇敞口遭受市场汇率波动的风险，外汇敞口包括外汇资产与
外汇负债之间币种结构不平衡产生的外汇敞口和由货币衍生交易所产生的表外外汇敞
口。

本集团投资组合中股票价格的变动带来的市场风险并不重大。

本集团利用敏感性分析及外汇风险集中度分析作为监控市场风险的主要工具。本行分开
监控交易性组合和其他非交易性组合的市场风险。本行采用风险价值(VaR)作为计量、
监测交易性组合市场风险的主要工具。以下部分包括本行交易性组合按风险类别计算的
风险价值(VaR)，以及基于集团汇率风险敞口的敏感性分析。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-130

七、
金融风险管理（续）

3.
市场风险（续）

3.1
交易账簿风险价值(VaR)

风险价值(VaR)是一种用以估算在某一特定时间范围，相对于某一特定的置信区间，由
于市场利率、汇率或者价格变动而引起的最大可能的持仓亏损的度量指标。本行采用历
史模拟法，选取250 天的历史市场数据按日计算并监测交易性组合的风险价值（置信区
间为99%，持有期为1 天）。

按照风险类别分类的交易账簿风险价值列示如下：

截至2026年6月30日止六个月
期末
平均
最高
最低




利率风险
86
115
172
81
汇率风险
196
229
464
155
商品风险
33
44
61
29
总体风险价值
186
252
464
162

截至2025年6月30日止六个月
期末
平均
最高
最低




利率风险
303
359
475
176
汇率风险
404
329
466
173
商品风险
26
24
28
22
总体风险价值
459
457
572
355

每一个风险因素的风险价值是指仅因该风险因素的波动而可能产生的最大潜在损失。由
于各风险因素之间会产生风险分散效应，对于同一时点的各风险因素的风险价值累加并
不等于总体风险价值。

风险价值是在正常市场环境下衡量市场风险的重要工具。然而，由于风险价值模型所基
于的假设，它作为衡量市场风险的工具存在一些限制，主要表现为：

（1） 风险价值不能反映流动性风险。在风险价值模型中，已假设在特定的1 天持有期
内，可无障碍地进行仓盘套期或出售，而且有关金融产品的价格会大致在特定的
范围内波动，同时，这些产品价格的相关性也会基本保持不变。这种假设可能无
法反映市场流动性严重不足时的市场风险，即1 天的持有期可能不足以完成所
有仓盘的套期或出售；
（2） 尽管仓盘头寸在每个交易日内都会发生变化，风险价值仅反映每个交易日结束时
的组合风险，而且并不反映在99%的置信水平以外可能引起的亏损；以及
（3） 由于风险价值模型主要依赖历史数据的相关信息作为基准，不一定能够准确预测
风险因素未来的变化情况，特别是难以反映重大的市场波动等例外情形。



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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-131

七、
金融风险管理（续）

3.
市场风险（续）

3.2
汇率风险

本集团主要经营人民币业务，部分交易涉及美元与港元，其他币种交易较少。人民币对
美元汇率实行有管理的浮动汇率制度，港元汇率与美元挂钩，因此人民币对港元汇率和
人民币对美元汇率同向变动。外币交易主要涉及本集团外币资金业务、代客外汇买卖以
及境外投资等。

本集团通过多种方法管理外汇风险敞口，包括采用限额管理和风险对冲手段规避汇率风
险，并定期进行汇率风险敏感性分析和压力测试。

针对本集团存在的表内外外汇风险敞口的主要币种，下表列示了货币性资产和货币性负
债及预计未来现金流对汇率变动的敏感性分析。假设其他项目不变时，下表计算了外币
对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响，其中对权益的影响仅包括对其
他综合收益的影响。负数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前利润或
权益。下表列示了美元及港元相对人民币贬值1%对税前利润及权益所产生的影响，若
美元及港元以相同幅度升值，则将对税前利润和权益产生方向相反的影响。下表中所披
露的影响金额是建立在本集团期末外汇敞口保持不变的假设下，并未考虑本集团有可能
采取的致力于消除外汇敞口对利润带来不利影响的措施。


对税前利润的影响

对权益的影响
币种
汇率变动
2026 年
6 月30 日
2025 年
12 月31 日
2026 年
6 月30 日
2025 年
12 月31 日





美元
-1%
(316)
(63)
(577)
(575)
港元
-1%
572
460
(1,529)
(1,552)





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-132

七、
金融风险管理（续）

3.
市场风险（续）

3.2
汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：

2026年6月30日
人民币

美元
（折合人民币）
港元
（折合人民币）
其他
（折合人民币）
合计
（折合人民币）







资产：







现金及存放中央银行款项
3,210,448

170,214
4,944
132,146

3,517,752
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金
（1）
1,456,549

418,809
39,665
216,257

2,131,280
衍生金融资产
64,882

58,067
327
17,547

140,823
客户贷款及垫款
29,797,929

700,058
278,964
385,569

31,162,520
金融投资







以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融投资
955,822

35,663
8,689
19,478

1,019,652
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融投资
3,432,661

509,642
37,031
177,630

4,156,964
以摊余成本计量的
金融投资
13,006,404

230,511
56,830
162,407

13,456,152
长期股权投资
46,875

755
162
30,846

78,638
固定资产及在建工程
130,036

146,757
3,597
1,917

282,307
其他
480,529

141,002
6,885
496,089

1,124,505








资产合计
52,582,135

2,411,478
437,094
1,639,886

57,070,593








负债：







向中央银行借款
175,426

-
-
-

175,426
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金
（2）
8,097,444

530,234
56,944
211,744

8,896,366
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债
15,813

1,541
1
232,559

249,914
衍生金融负债
47,126

42,697
2,699
11,069

103,591
存款证
206,918

186,859
88,074
38,794

520,645
客户存款
37,285,940

1,071,086
395,374
420,865

39,173,265
已发行债务证券
2,438,224

92,434
-
21,042

2,551,700
其他
840,527

159,783
7,841
35,691

1,043,842








负债合计
49,107,418

2,084,634
550,933
971,764

52,714,749








长/（短）盘净额
3,474,717

326,844
(113,839)
668,122

4,355,844








信贷承诺
3,168,514

527,896
49,886
246,420

3,992,716

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-133

七、
金融风险管理（续）

3.
市场风险（续）

3.2
汇率风险（续）

有关资产及负债按币种列示如下：（续）

2025年12月31日
人民币

美元
（折合人民币）
港元
（折合人民币）
其他
（折合人民币）
合计
（折合人民币）







资产：







现金及存放中央银行款项
3,278,259

266,907
5,837
123,555

3,674,558
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金
（1）
804,913

676,240
49,416
264,187

1,794,756
衍生金融资产
63,076

52,972
2,350
12,016

130,414
客户贷款及垫款
28,403,139

647,011
285,188
377,021

29,712,359
金融投资







以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融投资
889,993

26,602
9,267
18,091

943,953
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融投资
3,149,531

467,177
54,675
151,896

3,823,279
以摊余成本计量的
金融投资
11,741,057

216,791
28,006
154,329

12,140,183
长期股权投资
46,502

922
161
30,728

78,313
固定资产及在建工程
130,893

154,900
4,358
1,896

292,047
其他
489,363

123,737
7,708
267,103

887,911








资产合计
48,996,726

2,633,259
446,966
1,400,822

53,477,773








负债：







向中央银行借款
175,842

951
-
-

176,793
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金
（2）
6,864,354

521,108
65,475
188,686

7,639,623
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债
4,106

2,728
1
143,361

150,196
衍生金融负债
79,838

43,505
2,588
8,151

134,082
存款证
173,010

219,860
82,291
27,432

502,593
客户存款
35,503,269

1,036,830
356,438
415,241

37,311,778
已发行债务证券
2,095,243

102,421
-
19,143

2,216,807
其他
827,714

208,073
7,959
30,131

1,073,877








负债合计
45,723,376

2,135,476
514,752
832,145

49,205,749








长/（短）盘净额
3,273,350

497,783
(67,786)
568,677

4,272,024








信贷承诺
3,010,379

525,204
47,792
272,099

3,855,474

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-134

七、
金融风险管理（续）

4.
银行账簿利率风险

银行账簿利率风险是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整体收
益遭受损失的风险。该类风险主要来源于以下情形：

－
在利率变动时，不同金融工具重定价期限不同；
－
定价基准利率不同的银行账簿表内外业务，尽管期限相同或相近，但基准利率的
变化不一致；
－
银行因持有期权衍生工具，或银行账簿表内外业务存在嵌入式期权条款或隐含选
择权，而使银行或交易对手可以改变金融工具的未来现金流水平或期限；及
－
由于预期违约水平或市场流动性变化，市场对金融工具信用质量的评估发生变
化，进而导致信用利差发生变化。

本集团通过资产负债管理部采用以下方法管理银行账簿利率风险：

－
利率预判：分析可能影响中国人民银行基准利率和市场利率的宏观经济因素；
－
久期管理：优化生息资产和付息负债的重定价日（或合同到期日）的时间差；
－
定价管理：管理生息资产和付息负债的定价与基准利率或市场利率间的价差；
－
限额管理：优化生息资产和付息负债的头寸并控制对损益和权益的影响；及
－
套期保值：适时运用利率衍生工具进行套期保值管理。

本集团主要通过分析利息净收入在不同利率环境下的变动（情景分析）对利率风险进行
计量。本集团致力于减轻可能会导致未来利息净收入下降的预期利率波动所带来的影响，
同时权衡上述风险规避措施的成本。

下表说明了本集团利息净收入和权益在其他变量固定的情况下，对于可能发生的合理利
率变动的敏感性。

对利息净收入的影响是指一定利率变动对期末持有的预计未来一年内进行利率重定价
的金融资产及金融负债所产生的利息净收入的影响，包括套期工具的影响。对权益的影
响是指一定利率变动，对期末持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的固定
利率金融资产进行重估所产生的公允价值净变动对其他综合收益的影响，包括相关套期
工具的影响。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-135

七、
金融风险管理（续）

4.
银行账簿利率风险（续）

2026年6月30日
利率上升100个基点

利率下降100个基点
币种
对利息净收
入的影响
对权益
的影响
对利息净收
入的影响
对权益
的影响




人民币
(51,100)
(127,036)
51,100
142,926
美元
(128)
(14,662)
128
16,301
港元
(743)
(398)
743
429
其他
552
(3,607)
(552)
3,811




合计
(51,419)
(145,703)
51,419
163,467

2025年12月31日
利率上升100个基点

利率下降100个基点
币种
对利息净收
入的影响
对权益
的影响
对利息净收
入的影响
对权益
的影响



人民币
(45,324)
(114,670)
45,324
125,935
美元
1,994
(10,383)
(1,994)
11,945
港元
(510)
(202)
510
203
其他
1,115
(2,935)
(1,115)
3,187




合计
(42,725)
(128,190)
42,725
141,270

上述利率敏感性分析只是作为例证，以简化情况为基础。该分析显示在各个预计收益曲
线情形及本集团现时利率风险状况下，利息净收入和权益之估计变动。但该影响并未考
虑管理层为减低利率风险而可能采取的除套期之外的其他风险管理活动。上述估计假设
所有期限的利率均以相同幅度变动，因此并不反映若某些利率改变而其他利率维持不变
时，其对利息净收入和权益的潜在影响。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-136

七、
金融风险管理（续）

4.
银行账簿利率风险（续）

本集团的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：

2026 年6 月30 日
3 个月内
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
不计息
合计






资产：






现金及存放中央银行款项
3,060,239
7,324
2,774
-
447,415
3,517,752
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金
（1）
1,615,772
448,755
29,854
733
36,166
2,131,280
衍生金融资产
-
-
-
-
140,823
140,823
客户贷款及垫款
11,349,485
19,299,526
310,362
138,893
64,254
31,162,520
金融投资






以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融投资
93,861
280,118
184,007
119,541
342,125
1,019,652
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资
314,344
610,880
2,102,200
1,000,366
129,174
4,156,964
以摊余成本计量的金
融投资
649,836
1,391,831
5,361,233
5,944,569
108,683
13,456,152
长期股权投资
-
-
-
-
78,638
78,638
固定资产及在建工程
-
-
-
-
282,307
282,307
其他
-
997
-
-
1,123,508
1,124,505






资产合计
17,083,537
22,039,431
7,990,430
7,204,102
2,753,093
57,070,593






负债：






向中央银行借款
29,374
146,052
-
-
-
175,426
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金
（2）
5,926,675
2,819,678
56,960
641
92,412
8,896,366
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债
3,313
5,447
2,328
639
238,187
249,914
衍生金融负债
-
-
-
-
103,591
103,591
存款证
187,655
240,230
90,486
-
2,274
520,645
客户存款
19,622,044
9,877,521
8,961,258
24,638
687,804
39,173,265
已发行债务证券
293,327
1,217,631
200,720
826,709
13,313
2,551,700
其他
1,447
4,802
11,115
2,758
1,023,720
1,043,842






负债合计
26,063,835
14,311,361
9,322,867
855,385
2,161,301
52,714,749






利率风险敞口
(8,980,298)
7,728,070
(1,332,437)
6,348,717
不适用
不适用

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-137

七、
金融风险管理（续）

4.
银行账簿利率风险（续）

本集团的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：（续）

2025 年12 月31 日
3 个月内
3 个月至1 年
1 至5 年
5 年以上
不计息
合计






资产：






现金及存放中央银行款项
3,268,854
4,993
2,843
-
397,868
3,674,558
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金
（1）
1,236,433
486,483
40,337
-
31,503
1,794,756
衍生金融资产
-
-
-
-
130,414
130,414
客户贷款及垫款
12,739,269
16,487,862
299,302
129,534
56,392
29,712,359
金融投资






以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融投资
95,663
201,865
171,441
162,456
312,528
943,953
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资
342,067
727,555
1,720,178
900,599
132,880
3,823,279
以摊余成本计量的金
融投资
697,676
1,291,893
4,755,990
5,290,751
103,873
12,140,183
长期股权投资
-
-
-
-
78,313
78,313
固定资产及在建工程
-
-
-
-
292,047
292,047
其他
-
1,037
-
-
886,874
887,911






资产合计
18,379,962
19,201,688
6,990,091
6,483,340
2,422,692
53,477,773






负债：






向中央银行借款
56,005
120,788
-
-
-
176,793
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金
（2）
5,452,321
2,059,591
39,170
590
87,951
7,639,623
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债
8,135
2,726
1,819
330
137,186
150,196
衍生金融负债
-
-
-
-
134,082
134,082
存款证
195,372
240,666
63,842
-
2,713
502,593
客户存款
20,451,265
7,631,176
8,418,490
36,845
774,002
37,311,778
已发行债务证券
498,316
804,592
165,762
734,759
13,378
2,216,807
其他
1,518
5,032
12,056
3,185
1,052,086
1,073,877






负债合计
26,662,932
10,864,571
8,701,139
775,709
2,201,398
49,205,749






利率风险敞口
(8,282,970)
8,337,117
(1,711,048)
5,707,631
不适用
不适用

（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。

上表列示数据包含交易账簿数据。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-138

七、
金融风险管理（续）

5.
资本管理

本集团资本管理的目标为：

－
保持合理的资本充足率水平，持续满足资本监管法规和政策要求。保持稳固的资
本基础，支持本集团业务增长和战略规划的实施，实现全面、协调和可持续发展；
－
实施资本计量高级方法，完善内部资本充足评估程序，公开披露资本管理相关信
息，全面覆盖各类风险，确保集团安全运营；
－
充分运用各类风险量化成果，建立以经济资本为核心的银行价值管理体系，完善
政策流程和管理应用体系，强化资本约束和资本激励机制，提升产品定价和决策
支持能力，提高资本配置效率；及
－
合理运用各类资本工具，不断增强资本实力，优化资本结构，提高资本质量，降
低资本成本，为股东创造最佳回报。

本集团对资本结构进行管理，并根据经济环境和集团经营活动的风险特性进行资本结构
调整。为保持或调整资本结构，本集团可能调整利润分配政策，发行或回购股票、合格
其他一级资本工具、合格二级资本工具、可转换公司债券等。

本集团根据金融监管总局规定的方法定期监控资本充足率。本集团及本行于每季度向金
融监管总局提交所需资本监管信息。

2024 年1 月1 日起，本集团按照《商业银行资本管理办法》及其他相关规定的要求计
算资本充足率。依据监管机构批准的资本计量高级方法实施范围，符合监管要求的公司
信用风险暴露采用初级内部评级法、零售信用风险暴露采用高级内部评级法，内部评级
法未覆盖的信用风险采用权重法，市场风险采用标准法，操作风险采用标准法。

根据《商业银行资本管理办法》、《系统重要性银行评估办法》、《系统重要性银行附
加监管规定（试行）》和巴塞尔委员会对全球系统重要性银行附加资本要求的统一规定，
本集团的核心一级资本充足率不得低于9%，一级资本充足率不得低于10%，资本充足
率不得低于12%。此外，在境外设立的机构也会直接受到当地银行监管机构的监管，不
同国家或地区对于资本充足率的要求有所不同。

本集团按照《商业银行资本管理办法》及相关规定计算下列的核心一级资本充足率、一
级资本充足率和资本充足率。该计算依据可能与其他国家或地区（包括中国香港）所采
用的相关依据存在差异。

本集团的资本充足率及相关数据按照中国会计准则编制的法定财务报表为基础进行计
算。本报告期间内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-139

七、
金融风险管理（续）

5.
资本管理（续）

本集团按照《商业银行资本管理办法》中资本计量高级方法计算的核心一级资本充足率、
一级资本充足率及资本充足率列示如下：

2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日


核心一级资本
3,964,614
3,863,157
实收资本
356,407
356,407
资本公积可计入部分
143,789
143,871
盈余公积
500,727
500,576
一般风险准备
660,653
660,329
未分配利润
2,278,371
2,172,125
少数股东资本可计入部分
4,282
4,494
累计其他综合收益
20,385
25,355
核心一级资本扣除项目
23,834
26,008
商誉
18,045
18,383
其他无形资产（土地使用权除外）
10,378
11,212
对未按公允价值计量的项目进行现金流套
期形成的储备
(4,589)
(3,587)


核心一级资本净额
3,940,780
3,837,149


其他一级资本
365,498
385,527
其他一级资本工具及其溢价
364,666
384,657
少数股东资本可计入部分
832
870


一级资本净额
4,306,278
4,222,676


二级资本
1,232,812
1,080,120
二级资本工具及其溢价可计入金额
819,979
690,003
超额损失准备
411,568
388,783
少数股东资本可计入部分
1,265
1,334


总资本净额
5,539,090
5,302,796


风险加权资产
（1）
29,832,780
28,269,948


核心一级资本充足率
13.21%
13.57%


一级资本充足率
14.43%
14.94%


资本充足率
18.57%
18.76%

（1） 为应用资本底线及校准后的风险加权资产。




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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-140

八、
金融工具的公允价值

本集团构建了公允价值计量相关的制度办法和内部机制，规范了金融工具公允价值计量
框架、公允价值会计计量方法以及操作规程。公允价值会计计量办法明确了估值技术、
参数选择，以及相关的概念、模型及参数求解办法；操作规程落实了上述各类业务的计
量流程、计量时点、市场参数选择，以及相应的角色分工。在公允价值计量过程中，前
台业务部门负责日常交易管理，财务会计部门牵头制定计量的会计政策与估值技术方法
并负责系统实现，风险管理部门负责交易信息和模型系统的验证。

公允价值估计是根据金融工具的特性和相关市场数据于某一特定时间做出，一般是主观
的。本集团根据以下层次确定及披露金融工具的公允价值：

第一层次输入值，相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价；

第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的市场信息；
及

第三层次输入值，使用估值技术，部分对估值结果有重大影响的参数并非基于可观察的
市场信息。

下述为采用估值技术确定的以公允价值计量的金融工具公允价值情况说明，包括本集团
对市场参与者在金融工具估值时所作假设的估计。

金融投资

采用估值技术进行估值的金融投资包括债券、资产支持证券、投资基金、非上市权益工
具和资产管理计划等。本集团在针对这些投资估值时所运用的主要估值参数包括可观察
数据，或者同时包括可观察和不可观察数据。可观察的估值参数包括对当前利率的假设；
不可观察的估值参数包括对预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。

本集团划分为第二层次的债券投资大部分为人民币债券，这些债券的公允价值按照中央
国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，影响估值结果的所有重大估值参数均采用
可观察市场信息。

衍生工具

采用仅包括可观察市场数据的估值技术进行估值的衍生工具主要包括利率掉期、货币远
期及掉期、货币期权等。最常见的估值技术包括现金流折现模型、布莱克－斯科尔斯模
型。模型参数包括即远期外汇汇率、外汇汇率波动率以及利率曲线等。

对于结构性衍生产品，公允价值主要采用交易商报价。





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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-141

八、
金融工具的公允价值（续）

客户贷款及垫款

客户贷款及垫款中采用估值技术进行估值的金融工具主要为票据，采用现金流折现模型
估值，其中，银行承兑票据，根据承兑人信用风险的不同，以市场实际交易数据为样本，
分别构建利率曲线；商业票据，以银行间拆借利率为基准，根据信用风险和流动性进行
点差调整，构建利率曲线。

其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债

无市场报价的其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债，主要采用现金流折现
模型估值，参数包括对应剩余期限的利率曲线（经过市场流动性和信用价差调整）；以
及Heston 模型，参数包括收益率、远期汇率、汇率波动率等，并使用相同标的物的标
准欧式期权活跃市场价格校准模型参数。





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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-142

八、
金融工具的公允价值（续）

1.
以公允价值计量的金融工具

本集团

2026 年6 月30 日
第一层次
第二层次
第三层次
合计




金融资产：




衍生金融资产
5,573
135,233
17
140,823
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的买入返售款项
-
19,171
-
19,171
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的客户贷款及垫款
-
4,727
103
4,830
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的客户贷款及
垫款
-
2,858,699
-
2,858,699
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资




债券投资
22,637
630,453
3,089
656,179
权益投资
25,563
560
107,841
133,964
基金及其他投资
46,948
75,181
107,380
229,509





小计
95,148
706,194
218,310
1,019,652




以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资




债券投资
361,003
3,699,816
-
4,060,819
其他债权类投资
-
4,047
823
4,870
权益投资
37,964
8,237
45,074
91,275





小计
398,967
3,712,100
45,897
4,156,964




金融资产合计
499,688
7,436,124
264,327
8,200,139




金融负债：




客户存款
-
428,608
-
428,608
卖出回购款项
-
1,166
-
1,166
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
1,032
247,422
1,460
249,914
衍生金融负债
4,781
98,423
387
103,591




金融负债合计
5,813
775,619
1,847
783,279





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-143

八、
金融工具的公允价值（续）

1.
以公允价值计量的金融工具（续）

本集团（续）

2025 年12 月31 日
第一层次
第二层次
第三层次
合计




金融资产：




衍生金融资产
8,001
122,365
48
130,414
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的买入返售款项
-
17,885
-
17,885
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的客户贷款及垫款
-
7,080
109
7,189
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的客户贷款及
垫款
-
2,655,589
-
2,655,589
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资




债券投资
22,927
581,692
1,619
606,238
权益投资
30,572
666
105,983
137,221
基金及其他投资
38,918
58,333
103,243
200,494





小计
92,417
640,691
210,845
943,953




以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资




债券投资
372,043
3,348,701
-
3,720,744
其他债权类投资
-
4,047
823
4,870
权益投资
34,493
7,826
55,346
97,665





小计
406,536
3,360,574
56,169
3,823,279




金融资产合计
506,954
6,804,184
267,171
7,578,309




金融负债：




客户存款
-
210,557
-
210,557
卖出回购款项
-
694
-
694
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
8
148,728
1,460
150,196
衍生金融负债
4,071
129,873
138
134,082




金融负债合计
4,079
489,852
1,598
495,529






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-144

八、
金融工具的公允价值（续）

2.
以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：

本集团

2026 年
1 月1 日
本期损益
影响合计
本期其他
综合收益
影响合计
购入 售出及结算
（转出）/
转入
第三层次
2026 年
6 月30 日







金融资产：







衍生金融资产
48
72
-
4
(57)
(50)
17
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的客户贷款
及垫款
109
60
-
-
(66)
-
103
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融投资







债券投资
1,619
(328)
-
2,087
(289)
-
3,089
权益投资
105,983
2,129
-
690
(961)
-
107,841
基金及其他投资
103,243
3,557
-
14,162
(13,582)
-
107,380








小计
210,845
5,358
-
16,939
(14,832)
-
218,310







以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
投资







权益投资
55,346
-
(3,450)
-
(6,420)
(402)
45,074
基金及其他投资
823
-
-
-
-
-
823








小计
56,169
-
(3,450)
-
(6,420)
(402)
45,897







金融资产合计
267,171
5,490
(3,450)
16,943
(21,375)
(452)
264,327







金融负债：







以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融负债
(1,460)
108
-
(606)
498
-
(1,460)
衍生金融负债
(138)
(129)
-
(323)
146
57
(387)







金融负债合计
(1,598)
(21)
-
(929)
644
57
(1,847)





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-145

八、
金融工具的公允价值（续）

2.
以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况（续）

下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：（续）

本集团（续）

2025 年
1 月1 日
本年损益
影响合计
本年其他
综合收益
影响合计
购入 售出及结算
（转出）/
转入
第三层次
2025 年
12 月31 日







金融资产：







衍生金融资产
55
79
-
33
(109)
(10)
48
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的客户贷款
及垫款
76
7
-
99
(73)
-
109
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融投资







债券投资
2,925
(1,127)
-
924
(1,056)
(47)
1,619
权益投资
87,028
378
-
29,623
(11,034)
(12)
105,983
基金及其他投资
44,010
(1,530)
-
61,970
(9,569)
8,362
103,243








小计
133,963
(2,279)
-
92,517
(21,659)
8,303
210,845







以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
投资







权益投资
65,703
-
38
5,055
(15,450)
-
55,346
基金及其他投资
-
-
(182)
-
-
1,005
823








小计
65,703
-
(144)
5,055
(15,450)
1,005
56,169







金融资产合计
199,797
(2,193)
(144)
97,704
(37,291)
9,298
267,171







金融负债：







以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融负债
(2,322)
344
-
(477)
747
248
(1,460)
衍生金融负债
(139)
(131)
-
(14)
49
97
(138)







金融负债合计
(2,461)
213
-
(491)
796
345
(1,598)






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-146

八、
金融工具的公允价值（续）

2.
以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况（续）

第三层次金融工具净损益影响列示如下：

截至6 月30 日止六个月
2026 年
2025 年


已实现
175
651
未实现
5,294
(590)


合计
5,469
61





中国工商银行股份有限公司
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-147

八、
金融工具的公允价值（续）

3.
层次之间转换

（1） 第一层次及第二层次之间转换

由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价可以在活跃市场中观察到，本集团于资
产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第二层次转入第一层次。

由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价无法再在活跃市场中观察到，但根据可
观察的市场参数，有足够的信息来衡量这些证券的公允价值，本集团于资产负债表日将
这些证券从以公允价值计量的第一层次转入第二层次。

截至2026年6月30日及2025年6月30日止六个月，本集团以公允价值计量的金融资产和
负债在第一层次和第二层次之间的转换金额不重大。

（2） 第二层次及第三层次之间转换

由于对部分金融工具估值结果有重大影响的参数由可观察转化为不可观察，本集团于资
产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第二层次金融资产和负债转入第三层
次。

由于对部分金融工具估值方法有变化或对估值结果有重大影响的参数由不可观察转化
为可观察等原因，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第三层次
金融资产和负债转出。

4.
基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值

采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要包括部分结构化衍生
金融工具、资产支持证券、投资基金、非上市权益工具和资产管理计划等。所采用的估
值模型主要为现金流折现模型、资产净值法和市场比较法等。该等估值模型中涉及的不
可观察假设包括预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。

于2026年6月30日，采用其他合理的不可观察假设替换模型中原有的不可观察假设对公
允价值计量结果的影响不重大（2025年12月31日：不重大）。





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-148

八、
金融工具的公允价值（续）

5.
未以公允价值计量的金融资产、金融负债的公允价值

除以下项目外，本集团各项未以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允
价值之间无重大差异：

本集团

2026年6月30日
账面价值
公允价值
第一层
第二层
第三层




金融资产：




以摊余成本计量的金融投资 13,456,152 13,987,912
35,534 13,860,765
91,613
金融负债：




已发行二级资本债券和总损
失吸收能力非资本债券
946,172
956,032
-
956,032
-

2025年12月31日
账面价值
公允价值
第一层
第二层
第三层




金融资产：




以摊余成本计量的金融投资 12,140,183 12,585,295
36,672 12,457,693
90,930
金融负债：





已发行次级债券、二级资本
债券和总损失吸收能力非
资本债券
804,590
821,265
-
821,265
-

如果存在交易活跃的市场，如经授权的证券交易所，市价为金融工具公允价值之最佳体
现。由于本集团所持有及发行的部分金融资产及金融负债并无可取得的市价，对于该部
分无市价可依的金融资产或金融负债，本集团以下述现金流量折现或其他估计方法来决
定其公允价值：

（1） 在没有其他可参照市场资料时，与本行重组相关的以摊余成本计量的金融投资的
公允价值根据所定利率并考虑与此金融工具相关的特殊条款进行估算，其公允价
值与账面价值相若。与本行重组无关的以摊余成本计量的金融投资的公允价值根
据可获得的市价来决定其公允价值，如果无法获得可参考的市价，则按定价模型
或现金流折现法进行估算。

（2） 已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券参考可获得的市价
来决定其公允价值。如果无法获得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法
估算公允价值。

以上各种假设及方法为本集团金融资产及金融负债公允价值的计算提供了统一的基础。
然而，由于其他机构可能会使用不同的方法及假设，因此，各金融机构所披露的公允价
值未必完全具有可比性。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-149

九、
关联方关系及其交易

除了在本财务报表其他附注已另作披露外，本集团与关联方于本报告期间的交易列示如
下：

1.
财政部

财政部是国务院的组成部门，主要负责财政收支和税收政策等。于2026年6月30日，财
政部直接持有本行约31.14%（2025年12月31日：约31.14%）的已发行股本。本集团与
财政部开展日常业务交易，主要交易的详细情况列示如下：

期末/年末余额：
2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日
中国国债和特别国债
5,460,158
4,734,450

截至6 月30 日止六个月
本期交易：
2026 年
2025 年


国债利息收入
44,778
35,226

2.
中央汇金投资有限责任公司

中央汇金投资有限责任公司（以下简称“汇金公司”）是中国投资有限责任公司的全资子
公司，根据国家授权，对国有重点金融企业进行股权投资，以出资额为限代表国家依法
对国有重点金融企业行使出资人权利和履行出资人义务，实现国有金融资产保值增值。
汇金公司不开展其他任何商业性经营活动，不干预其控股的国有重点金融企业的日常经
营活动。汇金公司成立于2003年12月16日，注册资本人民币8,282.09亿元，实收资本人
民币8,282.09亿元。于2026年6月30日，汇金公司直接持有本行约34.79%（2025年12月
31日：约34.79%）的已发行股本。

本集团于2026年6月30日持有的汇金公司发行的债券（以下简称“汇金债券”）的票面金
额合计人民币822.23亿元（2025年12月31日：人民币862.72亿元），期限2至30年，票
面利率1.73%至4.20%。汇金债券包括政府支持机构债券、短期融资券及中期票据，本
集团购买汇金债券属于正常的商业经营活动，符合相关监管规定和本集团公司治理文件
的要求。

本集团与汇金公司的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基
础，按正常业务程序进行，主要交易的详细情况列示如下：

期末/年末余额：
2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日


债券投资
84,014
87,471
客户贷款及垫款
-
36,424
客户存款
300,700
98,405





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-150

九、
关联方关系及其交易（续）

2.
中央汇金投资有限责任公司（续）

截至6 月30 日止六个月
本期交易：
2026 年
2025 年


债券投资利息收入
1,030
830
客户贷款及垫款利息收入
118
772
客户存款利息支出
1,165
163

根据政府的指导，汇金公司在其他银行及金融机构中也持有股权投资。本集团与这些银
行及金融机构的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按
正常业务程序进行。本集团管理层认为这些银行和金融机构是本集团的竞争对手。本集
团与这些银行和金融机构进行的主要交易的详细情况列示如下：

期末/年末余额：
2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日


债券投资
1,213,745
1,023,813
存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金
262,799
377,105
买入返售款项
59,206
39,422
客户贷款及垫款
12,297
8,657
衍生金融资产
5,020
5,880
同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金
565,724
570,766
卖出回购款项
28,487
16,694
衍生金融负债
4,966
6,529
客户存款
54,373
41,794
信贷承诺
30,510
29,828

截至6 月30 日止六个月
本期交易：
2026 年
2025 年


债券投资利息收入
11,132
9,450
存放同业及其他金融机构款项和拆出
资金利息收入
2,393
2,090
买入返售利息收入
14
45
客户贷款及垫款利息收入
128
45
同业及其他金融机构存放款项和拆入
资金利息支出
3,661
3,225
卖出回购利息支出
51
2
客户存款利息支出
496
157





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-151

九、
关联方关系及其交易（续）

3.
全国社会保障基金理事会

全国社会保障基金理事会（以下简称“社保基金会”）是财政部管理的事业单位，为全国
社保基金的管理运营机构。于2026 年6 月30 日，社保基金会持有本行约5.35%的已
发行股本（2025 年12 月31 日：约5.35%）。本集团与社保基金会的交易基于正常的
商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行，主要交易的
详细情况列示如下：

期末/年末余额：
2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日


存入资金
365,888
376,750

截至6 月30 日止六个月
本期交易：
2026 年
2025 年


利息支出
6,825
4,959

4.
存在控制关系的关联方

与本行存在控制关系的关联方为本行的子公司（主要的子公司详细情况见附注四、8）。
与子公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销，主要交易的详细情况
列示如下：

期末/年末余额：
2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日


金融投资
38,665
37,601
存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金
406,651
384,587
买入返售款项
5,250
5,850
客户贷款及垫款
81,837
85,288
衍生金融资产
14,163
4,885
同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金
251,352
205,768
卖出回购款项
17,876
19,324
衍生金融负债
3,222
9,439
信贷承诺
47,001
14,204





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-152

九、
关联方关系及其交易（续）

4.
存在控制关系的关联方（续）

截至6 月30 日止六个月
本期交易：
2026 年
2025 年


金融投资利息收入
904
935
存放同业及其他金融机构款项和拆出
资金利息收入
1,814
1,525
买入返售利息收入
0
16
客户贷款及垫款利息收入
1,407
1,402
同业及其他金融机构存放款项和拆入
资金利息支出
2,297
2,694
卖出回购利息支出
20
101
手续费及佣金收入
2,235
2,146

5.
其他不存在控制关系的关联方

其他不存在控制关系的关联方为本集团的联营及合营企业（详细情况见附注四、8）及
其子公司。

本集团与联营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：

期末/年末余额：
2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日


存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金
995
666
买入返售款项
-
1,843
客户贷款及垫款
10,454
7,135
衍生金融资产
1,075
2,250
同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金
4,178
3,900
客户存款
5,828
4,735
衍生金融负债
1,439
1,973
信贷承诺
4,303
7,795






中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-153

九、
关联方关系及其交易（续）

5.
其他不存在控制关系的关联方（续）

本集团与联营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：（续）

截至6 月30 日止六个月
本期交易：
2026 年
2025 年


存放同业及其他金融机构款项和拆出
资金利息收入
12
8
买入返售利息收入
-
73
客户贷款及垫款利息收入
129
115
同业及其他金融机构存放款项和拆入
资金利息支出
123
149
客户存款利息支出
40
2

本集团与合营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：

期末/年末余额：
2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日


同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金
628
190
客户存款
146
87

截至6 月30 日止六个月
本期交易：
2026 年
2025 年


客户贷款及垫款利息收入
-
0
同业及其他金融机构存放款项和拆入
资金利息支出
2
0
客户存款利息支出
0
0

本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基
础，按正常业务程序进行。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-154

九、
关联方关系及其交易（续）

6.
关键管理人员

关键管理人员是指有权力并负责直接或间接地计划、指挥和控制本集团活动的人员，包
括董事会和监事会成员及高级管理人员。

关键管理人员的薪酬总额列示如下：

截至6 月30 日止六个月
2026 年
人民币千元
2025 年
人民币千元


薪酬及福利
5,133
5,530

本集团关联方还包括本集团关键管理人员及其关系密切的家庭成员，以及关键管理人员
或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制及施加重大影响的其他公司。

本行监事会已于2025 年9 月正式撤销，上表披露的2025 年1 至6 月薪酬及福利包含
报告期内任职监事的全部报酬。

截至2026 年6 月30 日止六个月，本集团与上述关联方的交易及余额单笔及总额均不
重大（截至2025 年6 月30 日止六个月：不重大）。本集团于日常业务中与上述关联
方进行的交易均为正常的银行业务。

于2026 年6 月30 日，本集团对上交所相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡
透支余额为人民币35 万元（2025 年12 月31 日：人民币43 万元）。

于2026 年6 月30 日，本行对金融监管总局相关规定项下的关联自然人发放贷款和信
用卡透支余额为人民币14,121 万元（2025 年12 月31 日：人民币13,554 万元）。

本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基
础，按正常业务程序进行。

7.
企业年金基金

本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款外，本期末年金基金持有本行A 股股票
市值人民币248 万元（2025 年12 月31 日：人民币1,081 万元），持有本行发行债券
人民币175,988 万元（2025 年12 月31 日：人民币69,878 万元）。




中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-155

九、
关联方关系及其交易（续）

8.
主要关联方交易占比

与子公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销。在计算关联方交易占
比时，关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。

2026年6月30日

2025年12月31日
交易余额

占比

交易余额
占比






金融投资
6,757,917

36.27%

5,845,734
34.57%
存放同业及其他金融机构款
项和拆出资金
263,794

23.95%

377,771
29.89%
买入返售款项
59,206

5.75%

41,265
7.78%
客户贷款及垫款
22,751

0.07%

52,216
0.18%
衍生金融资产
6,095

4.33%

8,130
6.23%
同业及其他金融机构存放款
项和拆入资金
570,530

9.74%

574,856
11.26%
卖出回购款项
28,487

0.94%

16,694
0.66%
衍生金融负债
6,405

6.18%

8,502
6.34%
客户存款
726,935

1.86%

521,771
1.40%
信贷承诺
34,813

0.87%

37,623
0.98%

截至6月30日止六个月
2026年

2025年
交易余额

占比

交易余额
占比






利息收入
59,734

9.04%

48,654
7.22%
利息支出
12,363

3.87%

8,657
2.40%





中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）

6-1-2-156

十、
资产负债表日后事项

本行于2026 年8 月28 日召开董事会，建议派发2026 年中期普通股现金股息，以
356,406,257,089 普通股为基数，每10 股派发人民币1.511 元（含税），派息总额约为
人民币538.53 亿元，该分配方案将提请股东会批准。

本行于2026 年7 月完成了2026 年无固定期限资本债券（第三期）的发行，本期债券
发行规模为人民币200 亿元，所募集资金用于补充本行其他一级资本。

本行于2026 年7 月完成了2026 年二级资本债券（第四期）的发行，本期债券发行规
模为人民币600 亿元，所募集资金用于补充本行二级资本。

本行于2026 年8 月完成了2026 年二级资本债券（第五期）的发行，本期债券发行规
模为人民币600 亿元，所募集资金用于补充本行二级资本。

本行于2026 年8 月28 日召开的董事会会议审议通过了“工行优2”股息分配的实施事
宜，拟于2026 年9 月24 日派发“工行优2”股息，票面股息率3.02%（含税为3.02%，
境内优先股股东所获得股息收入的应付税项由境内优先股股东根据相关法律法规承担），
派息总额为人民币21.14 亿元。

十一、比较数据

若干比较数据已经过重分类，以符合本报告期间之列报要求。

十二、财务报表的批准

本中期财务报表已于2026 年8 月28 日获本行董事会批准。



中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
6-1-2-157

1.
非经常性损益明细表

非经常性损益项目依照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号—
—非经常性损益（2023 年修订）》的规定确定列报。

截至6 月30 日止六个月
2026 年
2025 年


非流动资产处置收益
458
467
盘盈清理净收益
20
105
其他
444
11
所得税影响数
(245)
(192)


合计
677
391


其中：归属于母公司普通股股东的
非经常性损益
600
387
归属于少数股东的非经常性损益
77
4

非经常性损益不包括本集团因正常经营产生的已计提资产减值准备的冲销部分和受托
经营取得的托管费收入。

2.
按中国会计准则与国际财务报告会计准则编制的财务报表差异说明

按中国会计准则与国际财务报告会计准则编制的财务报表中，截至2026 年6 月30 日
止六个月归属于母公司股东的净利润无差异（截至2025 年6 月30 日止六个月：无差
异）；于2026 年6 月30 日归属于母公司股东的权益无差异（2025 年12 月31 日：无
差异）。



中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
6-1-2-158

3.
加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益

截至2026年6月30日止六个月
报告期利润
加权平均
净资产收益率
（年化）

每股收益（人民币元）

%

基本
稀释





归属于母公司普通股股东的
净利润
169,268
8.63

0.47
0.47
扣除非经常性损益后归属于
母公司普通股股东的净利润
168,668
8.60

0.47
0.47

截至2025年6月30日止六个月
报告期利润
加权平均
净资产收益率
（年化）

每股收益（人民币元）

%

基本
稀释





归属于母公司普通股股东的
净利润
164,434
8.82

0.46
0.46
扣除非经常性损益后归属于
母公司普通股股东的净利润
164,047
8.80

0.46
0.46

归属于母公司普通股股东的净资产：

2026 年6 月30 日
2025 年12 月31 日


归属于母公司普通股股东的期末/年末净
资产
3,962,328
3,859,602
归属于母公司普通股股东的加权平均
净资产
3,922,681
3,777,211

加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益依照中国证监会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第9 号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010 年修订）
的相关规定计算。