深南电路披露2025年度财务报表附注（再融资/注册文件附件），无新增经营催化

深南电路股份有限公司

财务报表附注

深南电路股份有限公司
财务报表附注
2025 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况
深南电路股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是一家在广东省深圳市
注册的股份有限公司，于 1984 年 7 月 3 日成立，公司的统一社会信用代码为
914403001921957616，注册资本人民币 66,674.0795 万元。公司总部地址和注册地址位
于广东省深圳市龙岗区坪地街道盐龙大道 1639 号。法定代表人：杨之诚。
本公司始终专注于电子互联领域，致力于“打造世界级电子电路技术与解决方案的
集成商”，拥有印制电路板、电子装联、封装基板三项业务，形成了业界独特的“3-InOne”业务布局。公司以互联为核心，在不断强化印制电路板业务领先地位的同时，大
力发展与其“技术同根”的封装基板业务及“客户同源”的电子装联业务。公司业务覆
盖 1 级到 3 级封装产业链环节，具备提供“样品→中小批量→大批量”的综合制造能力，
通过开展方案设计、制造、电子装联、微组装和测试等全价值链服务，能够为客户提供
专业高效的一站式综合解决方案。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 3 月 11 日决议批准
报出。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定
（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公
司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2023 年修订）披露有关财务信
息。

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本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成
本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2. 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年 12 月 31
日的财务状况以及 2025 年度的经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4. 记账本位币
本公司和境内子公司及欧博腾有限公司、广芯封装基板香港有限公司均以人民币为
记账本位币。
本公司之下属公司 Glaretec GmbH 以欧元为记账本位币、Shennan Circuits USA,Inc
以美元为记账本位币、泰兴电路有限公司以泰铢为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5. 重要性标准确定方法和选择依据
项目

重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项

公司将单笔应收款项金额超过税前利润 5%的
认定为重要

本期重要的应收款项核销

公司将单笔应收款项核销金额超过税前利润
5%的认定为重要
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项目

重要性标准

账龄超过 1 年或逾期的重要往来款项

公司将单笔账龄超 1 年或逾期的往来款项金额
超过税前利润 5%的认定为重要

本期重要的在建工程

公司将单项在建工程明细金额超过总资产 1%
的认定为重要

6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，除因会计政策不同而进行的调整之外，在
合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合
并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会
计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面
价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之
间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，
基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购
买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
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（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要
素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具
备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）合并抵销中的特殊考虑
①“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本

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公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销
后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
②因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
③本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东
损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本
公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”
之间分配抵销。
（4）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

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合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
9. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
10. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司发生外币业务，按交易发生日的当月月初汇率折算为记账本位币金额，但本
公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账
本位币金额。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
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在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额
与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币
金额之间的差额计入其他综合收益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

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（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
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金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进
行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资
产属于套期关系的一部分。

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（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

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②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
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①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均
按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准

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备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资或当
单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将
应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计
算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 银行承兑汇票
应收票据组合 2 商业承兑汇票
由于应收票据期限较短、违约风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的
能力很强，因此本公司将应收票据视为具有较低的信用风险的金融工具，直接做出信用
风险自初始确认后未显著增加的假定，考虑历史违约率为零的情况下，因此本公司未对
应收票据计提坏账准备。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 按信用等级分类的客户组合：根据债务人的财务结构、偿债能力、
营运能力、盈利能力、担保类型等指标将应收账款分类为六类组合，分别为 A 级客户、
B 级客户、C 级客户、D 级客户、E 级客户、F 级客户。
应收账款组合 2 合并范围内关联方组合
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，在组合基础上计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收员工备用金、应收押金、应收退税款及应收深南电路合并关
联方内款项
其他应收款组合 2 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。

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应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 应收票据
应收款项融资组合 2 应收账款
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险的判断
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
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财务报表附注

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
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财务报表附注

计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转
入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该
金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下
列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融
资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。

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（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
12. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。
本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术
计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金
额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
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财务报表附注

②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
13. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存
商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
公司存货取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
原材料的领用、在产品、产成品、库存商品的取得按照计划成本确定，月末，对实际成
本和计划成本之间的差异通过差异调整科目进行调整，将计划成本调整为实际成本。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按
照单个存货项目计提存货跌价准备。资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经
消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

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（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
14. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
15. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
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财务报表附注

益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
16. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
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重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其投资成本：

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A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币性资产
交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
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财务报表附注

值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。
17. 投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括
已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

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财务报表附注

22。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资
性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
类别

折旧年限（年）

残值率（%）

年折旧率（%）

35

5

2.71

房屋、建筑物

18. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别

折旧方法

折旧年限
（年）

残值率（%）

年折旧率（%）

房屋及建筑物

年限平均法

35

5

2.71

机器设备

年限平均法

10

5

9.50

电子设备

年限平均法

5

5

19.00

运输设备

年限平均法

5

5

19.00

其他

年限平均法

3、5

5

31.67、19.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

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财务报表附注

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
本公司对固定资产计提资产减值方法详见附注三、22。
（3）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定
资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
19. 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额，折旧在剩余年限里摊销。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点如下：
类别

在建工程转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物

满足建筑完工验收标准

设备及其他

安装调试后达到合同规定验收标准

在建工程计提减值方法详见附注三、22。
20. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

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财务报表附注

①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
21. 无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件及技术使用权等。
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目
土地使用权
软件

预计使用寿命（年）
30、50
10

依据
合同规定使用年限
参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

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项目

财务报表附注

预计使用寿命（年）

依据

10

参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

技术使用权

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②使用寿命不确定的无形资产的判断依据
项目
泰国土地使用权

依据
本公司具有永久使用权，其在可预见的将来会持续带给本公司预期
的经济利益流入，无法预见其为本公司带来经济利益的期限

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具
体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除
已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下
列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃
市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工
薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊
销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
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财务报表附注

形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用
途之日转为无形资产。
22. 长期资产减值
对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、
固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性
房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
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入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23. 长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能
使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
24. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
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根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
25. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
26. 股份支付
（1）股份支付的种类
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本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款
和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
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本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
27. 专项储备
本公司根据有关规定，按上年营业收入金额的一定比例提取安全生产费用。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科
目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形
成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定
可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认
相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
28. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则

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收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

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①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品；
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）具体方法
本公司销售模式主要包括 VMI（即供应商管理库存）模式销售及非 VMI 模式销售，
具体收入确认时点如下：
① VMI 模式销售
本公司根据客户需求进行生产，并将产品运送至客户指定的 VMI 仓库，当客户领
用本公司产品，并经双方核对数量和金额后商品控制权转移，本公司确认收入。
②非 VMI 模式销售
A、境内销售：本公司将产品运送至客户且客户已接受该产品时，客户取得商品的
控制权，本公司确认收入。
B、境外销售：在 FCA 交货方式下，将货物交给客户指定的承运人并办理货物出口
清关手续、取得承运人出具的运输单据时商品控制权转移，本公司确认收入。在 FOB 和
CIF 交货方式下，在装运港当货物越过船舷时即商品控制权转移，本公司确认收入；在
DAP 交货方式下，在办理货物出口清关手续且货物运抵合同约定地点交付给客户时商
品控制权转移，本公司确认收入。
29. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
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①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关
成本。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
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已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
30. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所
得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

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资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
②可弥补亏损和税款抵减
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本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
① 本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
② 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债。
31. 租赁
（1）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

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在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
•

租赁负债的初始计量金额；

•

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；

•

承租人发生的初始直接费用；

•

承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
•

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

•

取决于指数或比率的可变租赁付款额；

•

购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

•

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；

•

根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
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评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人的会计处理方法
本公司均为经营租赁。
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
（3）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
•

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

•

其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
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与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
32. 限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如
果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。
向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司
根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认
库存股和其他应付款。
33. 重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特
征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评
价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、
以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主
要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，
并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
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在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环
境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
固定资产、无形资产等资产的使用寿命
管理层需要对固定资产、无形资产等资产的使用寿命作出合理估计，该估计是建立
在历史经验及对固定资产、无形资产等资产的未来使用计划和预期的基础上的。本公司
至少于每年年度终了，对固定资产、无形资产等资产的使用寿命和折旧方法进行复核，
必要时进行调整。
除金融资产之外的非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量
现值时，管理层须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确
定未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
50

6-1-61

深南电路股份有限公司

财务报表附注

和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
企业所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初入账的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
非上市权益投资的公允价值确定
本公司采用以市净率为市场乘数确定对非上市股权投资的公允价值。这要求本公司
选择可比公司，估计市净率及缺乏流动性折扣，因此具有不确定性。
34. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税种

计税依据

税率

应税收入

6%、7%、9%、13%

城市维护建设税

应纳流转税额

7%

教育费附加

应纳流转税额

3%

地方教育费附加

应纳流转税额

2%

企业所得税

应纳税所得额

8.25%、15%、16.50%、20%、
25%、15%~39%

增值税

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称

所得税税率

深南电路股份有限公司

15%

无锡深南电路有限公司（“无锡深南”）

15%

南通深南电路有限公司（“南通深南”）

15%
51

6-1-62

深南电路股份有限公司

财务报表附注

纳税主体名称

所得税税率
15%

天芯互联科技有限公司（“天芯互联”）
欧博腾有限公司（“欧博腾”）

8.25%、16.50%

Glaretec GmbH（“Glaretec”）

15%

Shennan Circuits USA, Inc（“美国深南”）

15%~39%

广州广芯封装基板有限公司（“广州广芯”）

15%

广芯封装基板香港有限公司（“香港广芯”）

8.25%、16.50%

深圳广芯封装基板有限公司（“深圳广芯”）

25%

无锡广芯封装基板有限公司（“无锡广芯”）

25%

泰兴电路有限公司（“泰兴电路”）

20%

2. 税收优惠
1、所得税相关优惠
（1）本公司于 2023 年 10 月 16 日通过高新技术认定，本公司自 2023 年度至 2025
年度享受高新技术企业减按 15%税率征收企业所得税的优惠政策。
（2）无锡深南于 2025 年 11 月 18 日通过高新技术认定，无锡深南自 2025 年度至
2027 年度享受高新技术企业减按 15%税率征收企业所得税的优惠政策。
（3）南通深南于 2023 年 12 月 13 日通过高新技术认定，南通深南自 2023 年度至
2025 年度享受高新技术企业减按 15%税率征收企业所得税的优惠政策。
（4）天芯互联于 2025 年 12 月 25 日通过高新技术认定，天芯互联自 2025 年度至
2027 年度享受高新技术企业减按 15%税率征收企业所得税的优惠政策。
（5）广州广芯于 2023 年 12 月 28 日通过高新技术认定，广州广芯自 2023 年度至
2025 年度享受高新技术企业减按 15%税率征收企业所得税的优惠政策。
（6）无锡广芯于 2024 年 12 月 16 日通过高新技术认定，无锡广芯所得税适用税率
选择“两免三减半”税收优惠减半征税至期满。
（7）深圳广芯于 2024 年 12 月 26 日通过高新技术认定，深圳广芯所得税适用税率
选择“两免三减半”税收优惠减半征税至期满。
2、其他税收优惠政策及适用情况
（1）本公司、无锡深南、南通深南适用先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的
52

6-1-63

深南电路股份有限公司

财务报表附注

5%计算当期增值税加计抵减额政策。
（2）广州广芯、深圳广芯、无锡广芯、天芯互联适用集成电路企业按照当期可抵扣
进项税额的 15%计算当期增值税加计抵减额政策。
（3）广州广芯、深圳广芯、无锡广芯、天芯互联适用集成电路企业按照可加计的研
发费用的 120%在企业所得税税前扣除政策。
（4）泰兴电路享受 BOI 资质的相关税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项目

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

库存现金

33,910.76

42,138.75

银行存款

319,402,765.10

682,919,360.22

1,944,920.17

1,943,025.81

存放财务公司款项

677,066,920.55

868,414,232.78

合计

998,448,516.58

1,553,318,757.56

其中：存放在境外的款项总额

240,624,282.87

108,720,153.75

其他货币资金

说明：报告期末，本公司其他货币资金中土地复垦保证金 1,943,485.48 元为受限制
货币资金，详见附注五、20 所有权或使用权受到限制的资产。除上述土地复垦保证金以
外，期末本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2. 衍生金融资产
项目

2025 年 12 月 31 日

远期外汇合约
合计

2024 年 12 月 31 日

2,794,992.80

－

2,794,992.80

－

本公司使用远期外汇合约规避汇率波动的风险，期末衍生金融资产余额为
2,794,992.80 元，为尚未交割的远期外汇合约产生的公允价值变动损益。

53

6-1-64

深南电路股份有限公司

财务报表附注

3. 应收票据
（1）分类列示
2025 年 12 月 31 日

种类

账面余额

坏账准备

2024 年 12 月 31 日
账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

银行承兑汇票

64,640,599.41

－

64,640,599.41 108,667,027.71

－ 108,667,027.71

商业承兑汇票

487,674,310.12

－ 487,674,310.12 402,962,865.57

－ 402,962,865.57

合计

552,314,909.53

－ 552,314,909.53 511,629,893.28

－ 511,629,893.28

（2）期末已质押的应收票据
报告期末，本公司不存在已质押的应收票据；不存在因出票人未履约而将其转回应
收账款的票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项目

终止确认金额

银行承兑汇票
合计

未终止确认金额
－

9,026.45

－

9,026.45

（4）报告期内，公司不存在实际核销的应收票据情况。
4. 应收账款
（1）按账龄披露
账龄

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

1 年以内

5,503,242,927.29

3,972,273,562.09

1至2年

30,273,126.64

43,879,854.16

2至3年

15,398,303.30

44,112.81

3 年以上

2,089,639.59

3,870,378.91

5,551,003,996.82

4,020,067,907.97

301,141,717.67

214,345,145.18

5,249,862,279.15

3,805,722,762.79

小计
减：坏账准备
合计

54

6-1-65

深南电路股份有限公司

财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露
2025 年 12 月 31 日
类别

账面余额
金额

坏账准备
比例(%)

金额

计提比例(%)

账面价值

按单项计提坏账准备

－

－

－

－

－

按组合计提坏账准备

5,551,003,996.82

100.00

301,141,717.67

5.42

5,249,862,279.15

其中：按信用等级分类的客
户组合计提坏账准备

5,551,003,996.82

100.00

301,141,717.67

5.42

5,249,862,279.15

合计

5,551,003,996.82

100.00

301,141,717.67

5.42

5,249,862,279.15

（续上表）
2024 年 12 月 31 日
类别

账面余额

坏账准备
账面价值

金额

比例(%)

按单项计提坏账准备

－

按组合计提坏账准备

金额

－

计提比例(%)

－

－

－

4,020,067,907.97

100.00 214,345,145.18

5.33

3,805,722,762.79

其中：按信用等级分类的客
户组合计提坏账准备

4,020,067,907.97

100.00 214,345,145.18

5.33

3,805,722,762.79

合计

4,020,067,907.97

100.00 214,345,145.18

5.33

3,805,722,762.79

按组合计提坏账准备：
名称

2025 年 12 月 31 日
账面余额

坏账准备

计提比例（%）

A 级客户

1,806,321,538.66

18,062,255.68

1.00

B 级客户

1,240,761,286.41

37,222,838.60

3.00

C 级客户

1,791,389,043.44

89,569,452.18

5.00

D 级客户

687,324,847.64

137,464,969.58

20.00

E 级客户

21,283,596.79

14,898,517.75

70.00

F 级客户

3,923,683.88

3,923,683.88

100.00

5,551,003,996.82

301,141,717.67

5.42

合计

（续上表）
名称

2024 年 12 月 31 日
账面余额

坏账准备

计提比例（%）

A 级客户

1,116,528,800.94

11,165,288.03

1.00

B 级客户

974,949,841.34

29,248,639.17

3.00

C 级客户

1,577,400,271.85

78,846,595.11

5.00

55

6-1-66

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2024 年 12 月 31 日

名称

账面余额

坏账准备

计提比例（%）

D 级客户

303,915,398.61

60,783,079.79

20.00

E 级客户

43,240,173.98

30,268,121.83

70.00

F 级客户

4,033,421.25

4,033,421.25

100.00

4,020,067,907.97

214,345,145.18

5.33

合计

（3）坏账准备的变动情况
本期变动金额
收回或转回

转销或
核销

其他变动

2025 年 12 月 31
日

按信用等级
分类的客户
组合计提坏
账准备

214,345,145.18 94,233,320.50 7,380,668.47

－

-56,079.54

301,141,717.67

合计

214,345,145.18 94,233,320.50 7,380,668.47

－

-56,079.54

301,141,717.67

类别

2024 年 12 月 31
日

计提

（4）报告期内，公司不存在实际核销的应收账款情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款
单位名称

应收账款期末余额

占应收账款期末余额合计 应收账款坏账准备期末余
数的比例（%）
额

第一名

207,421,794.70

3.74

6,222,653.84

第二名

207,010,182.65

3.73

2,070,101.83

第三名

154,928,489.31

2.79

1,549,284.89

第四名

147,168,925.71

2.65

1,471,689.26

第五名

139,598,001.02

2.51

1,395,980.01

合计

856,127,393.39

15.42

12,709,709.83

5. 应收款项融资
（1）分类列示
2025 年 12 月 31 日公允价值

2024 年 12 月 31 日公允价值

应收票据

830,939,535.79

703,530,771.50

应收账款

36,033,046.46

61,181,464.31

866,972,582.25

764,712,235.81

项目

合计

（2）期末本公司不存在已质押的应收款项融资。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
56

6-1-67

深南电路股份有限公司

财务报表附注

项目

终止确认金额

应收票据
合计

未终止确认金额

941,130,713.76

－

941,130,713.76

－

（4）按减值计提方法分类披露
2025 年 12 月 31 日

类别

计提减值准备的基础 计提比例（%）

减值准备

备注

按单项计提减值准备

－

－

－

－

按组合计提减值准备

867,336,552.42

0.04

363,970.17

－

其中：应收票据

830,939,535.79

－

－

－

应收账款

36,397,016.63

1.00

363,970.17

－

867,336,552.42

0.04

363,970.17

－

合计

（续上表）
2024 年 12 月 31 日

类别

计提减值准备的基础 计提比例（%）

减值准备

备注

按单项计提减值准备

－

－

－

－

按组合计提减值准备

765,330,230.40

0.08

617,994.59

－

其中：应收票据

703,530,771.50

－

－

－

应收账款

61,799,458.90

1.00

617,994.59

－

765,330,230.40

0.08

617,994.59

－

合计

（5）减值准备的变动情况
类别

2025 年 12
月 31 日

本期变动金额
计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

2025 年 12
月 31 日
－

应收票据

－

－

－

－

－

应收账款

617,994.59

－

254,024.42

－

－ 363,970.17

合计

617,994.59

－

254,024.42

－

－ 363,970.17

（6）报告期内，公司不存在实际核销的应收款项融资情况。

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6-1-68

深南电路股份有限公司

财务报表附注

6. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
账龄

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

金额

金额

比例(%)

比例(%)

1 年以内

35,638,836.49

100.00

9,316,027.18

99.06

1至2年

－

－

88,200.00

0.94

35,638,836.49

100.00

9,404,227.18

100.00

合计

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
报告期末，按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 31,304,406.05 元，
占预付款项期末余额合计数的比例为 87.84%。
7. 其他应收款
（1）分类列示
2025 年 12 月 31 日

项目

2024 年 12 月 31 日

应收利息

－

－

应收股利

－

－

81,312,430.54

41,962,858.30

81,312,430.54

41,962,858.30

其他应收款
合计

（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

1 年以内

73,625,464.33

38,344,783.39

1至2年

5,386,296.02

1,066,465.12

2至3年

1,066,465.12

2,715,138.71

3 年以上

2,356,142.07

748,983.28

82,434,367.54

42,875,370.50

1,121,937.00

912,512.20

81,312,430.54

41,962,858.30

小计
减：坏账准备
合计

58

6-1-69

深南电路股份有限公司

财务报表附注

②按款项性质分类情况
2025 年 12 月 31 日

款项性质

2024 年 12 月 31 日

代垫暂付款

55,840,734.81

17,289,198.04

押金及保证金

14,301,622.50

14,088,882.29

往来款

11,994,736.62

11,149,097.42

297,273.61

327,519.70

－

20,673.05

82,434,367.54

42,875,370.50

1,121,937.00

912,512.20

81,312,430.54

41,962,858.30

员工备用金
其他
小计
减：坏账准备
合计

③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段

账面余额

坏账准备

账面价值

第一阶段

81,752,687.54

440,257.00

81,312,430.54

第二阶段

－

－

－

第三阶段

681,680.00

681,680.00

－

82,434,367.54

1,121,937.00

81,312,430.54

合计

2025 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类别

计提比例
（%）

账面余额

坏账准备

账面价值

理由

按单项计提坏账准备

－

－

－

－

－

按组合计提坏账准备

81,752,687.54

0.54

440,257.00

81,312,430.54

－

其中：其他应收款组合 1

38,907,720.25

－

－

38,907,720.25

－

其他应收款组合 2

42,844,967.29

1.03

440,257.00

42,404,710.29

－

81,752,687.54

0.54

440,257.00

81,312,430.54

－

合计

2025 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
类别

账面余额

计提比例
（%）

坏账准备

账面价值

理由

按单项计提坏账准备

681,680.00

100.00

681,680.00

－

－

单位 1

681,680.00

100.00

681,680.00

－

预计无法收回

681,680.00

100.00

681,680.00

－

－

合计

59

6-1-70

深南电路股份有限公司

财务报表附注

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段

账面余额

坏账准备

账面价值

第一阶段

42,193,690.50

230,832.20

41,962,858.30

第二阶段

－

－

－

第三阶段

681,680.00

681,680.00

－

42,875,370.50

912,512.20

41,962,858.30

合计

2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类别

计提比例
（%）

账面余额

坏账准备

账面价值

理由

按单项计提坏账准备

－

－

－

－

－

按组合计提坏账准备

42,193,690.50

0.55

230,832.20

41,962,858.30

－

其中：其他应收款组合 1

14,416,401.99

－

－

14,416,401.99

－

其他应收款组合 2

27,777,288.51

0.83

230,832.20

27,546,456.31

－

42,193,690.50

0.55

230,832.20

41,962,858.30

－

合计

2024 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
类别

计提比例
（%）

账面余额

坏账准备

账面价值

理由

按单项计提坏账准备

681,680.00

100.00

681,680.00

－

单位 1

681,680.00

100.00

681,680.00

－ 预计无法收回

681,680.00

100.00

681,680.00

－

合计

－

－

④坏账准备的变动情况
第一阶段
坏账准备

第二阶段

第三阶段

整个存续期预 整个存续期预期信
未来 12 个月预
期信用损失(未 用损失(已发生信
期信用损失
发生信用减值)
用减值)

合计

2024 年 12 月 31 日余额

230,832.20

－

681,680.00

912,512.20

2024 年 12 月 31 日余额
在本期

－

－

－

－

--转入第二阶段

－

－

－

－

--转入第三阶段

－

－

－

－

--转回第二阶段

－

－

－

－

--转回第一阶段

－

－

－

－

本期计提

300,657.90

－

－

300,657.90

本期转回

91,233.10

－

－

91,233.10

本期转销

－

－

－

－

60

6-1-71

深南电路股份有限公司

财务报表附注

第一阶段

第二阶段

第三阶段

整个存续期预 整个存续期预期信
未来 12 个月预
期信用损失(未 用损失(已发生信
期信用损失
发生信用减值)
用减值)

坏账准备

合计

本期核销

－

－

－

－

其他变动

－

－

－

－

440,257.00

－

681,680.00

1,121,937.00

2025 年 12 月 31 日余额

⑤报告期内，公司不存在实际核销的其他应收款情况。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
期末余额合计
数的比例(%)

单位名称

款项的性质

2025 年 12 月
31 日余额

第一名

代垫暂付款

20,000,000.00

1 年以内

24.26

200,000.00

第二名

押金及保证金

4,882,268.55

1-2 年

5.92

－

第三名

代垫暂付款

4,359,368.85

1 年以内

5.29

43,593.69

第四名

代垫暂付款

4,065,190.50

1 年以内

4.93

40,651.91

第五名

代垫暂付款

3,107,351.32

1 年以内

3.77

31,073.51

合计

－

36,414,179.22

－

44.17

315,319.11

账龄

坏账准备

8. 存货
（1）存货分类
2025 年 12 月 31 日

项目
账面余额

存货跌价准备

2024 年 12 月 31 日
账面价值

账面余额

存货跌价准备

账面价值

原材料

1,321,595,323.14

33,575,359.06 1,288,019,964.08

712,530,579.45

20,460,567.27

692,070,012.18

在产品

1,471,265,814.60

－ 1,471,265,814.60

877,662,051.95

－

877,662,051.95

626,465,626.70 135,319,632.99

491,145,993.71

库存商品
发出商品

919,479,238.26 162,514,511.18
1,663,346,513.42

756,964,727.08

39,895,469.11 1,623,451,044.31 1,379,187,682.75

45,066,813.91 1,334,120,868.84

5,375,686,889.42 235,985,339.35 5,139,701,550.07 3,595,845,940.85 200,847,014.17 3,394,998,926.68

合计

（2）存货跌价准备
项目

2024 年 12 月
31 日

本期增加金额
计提

本期减少金额

其他

原材料

20,460,567.27

32,849,918.28

库存商品

135,319,632.99

发出商品

45,066,813.91

转回或转销

2025 年 12 月
31 日

其他

19,735,126.49

－

33,575,359.06

148,919,520.11

16,334.28 121,740,976.20

－

162,514,511.18

35,845,292.02

6,124.62

－

39,895,469.11

－

61

6-1-72

41,022,761.44

深南电路股份有限公司

财务报表附注

本期增加金额

2024 年 12 月
31 日

项目

200,847,014.17

合计

计提

本期减少金额

其他

217,614,730.41

转回或转销

2025 年 12 月
31 日

其他

22,458.90 182,498,864.13

235,985,339.35

－

（3）存货跌价准备转回情况
项目

计提存货跌价准备的依据

本期转回/转销存货跌价准备的原因

原材料

可变现净值低于相应成本

原材料已领用

库存商品

可变现净值低于相应成本

商品已销售

发出商品

可变现净值低于相应成本

商品已销售

9. 其他流动资产
2025 年 12 月 31 日

项目

2024 年 12 月 31 日

待抵扣增值税进项税

672,036,256.09

731,897,157.55

预缴增值税

35,397,655.64

－

进口增值税

18,130,399.13

15,433,237.17

预缴企业所得税

1,460,845.47

25,087,512.16

727,025,156.33

772,417,906.88

合计

10. 长期股权投资
长期股权投资情况

被投资单位

2024 年 12 月 31
日（账面价值）

本期增减变动
追加
投资

减少
投资

权益法下确认 其他综合
的投资损益 收益调整

其他权
益变动

一、合营企业

－

－

－

－

－

－

二、联营企业

－

－

－

－

－

－

上海合颖实业有限公司

3,424,627.69

－

－

-218,976.43

－

－

小计

3,424,627.69

－

－

-218,976.43

－

－

合计

3,424,627.69

－

－

-218,976.43

－

－

其他

2025 年 12
月 31 日
（账面价值）

2025 年 12
月 31 日减
值准备余额

（续上表）
本期增减变动
被投资单位

宣告发放现金
股利或利润

计提减值
准备

一、合营企业

－

－

－

－

－

二、联营企业

－

－

－

－

－

上海合颖实业有限公司

－

－

－

3,205,651.26

－

62

6-1-73

深南电路股份有限公司

财务报表附注

本期增减变动
被投资单位

2025 年 12
月 31 日
（账面价值）

2025 年 12
月 31 日减
值准备余额

宣告发放现金
股利或利润

计提减值
准备

小计

－

－

－

3,205,651.26

－

合计

－

－

－

3,205,651.26

－

其他

说明：期末公司持有上海合颖 20.00%股权，对上海合颖经营和财务决策具有重大影
响。
11. 其他权益工具投资
其他权益工具投资情况
项目

2024 年 12 月
31 日

华进半导体封装
先导技术研发中
心有限公司

本期增减变动
本期计入其他综合 本期计入其他综合
其他
收益的利得
收益的损失

2025 年 12 月
31 日

追加
投资

减少
投资

66,677,328.47

－

－

10,179,202.91

－

－ 76,856,531.38

深圳市汇芯通信
技术有限公司

5,769,584.93

－

－

1,562,708.32

－

－

合计

72,446,913.40

－

－

11,741,911.23

－

－ 84,188,824.63

7,332,293.25

（续上表）
本期确认的
股利收入

累计计入其他综合
收益的利得

累计计入其他综
合收益的损失

华进半导体封装先导技
术研发中心有限公司

－

61,856,531.38

－

战略性投资

深圳市汇芯通信技术有
限公司

－

1,332,293.25

－

战略性投资

合计

－

63,188,824.63

－

项目

指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的原因

－

12. 投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目

房屋、建筑物

一、账面原值

－

1.2024 年 12 月 31 日

9,843,961.00

2.本期增加金额

－

3.本期减少金额

－

4.2025 年 12 月 31 日

9,843,961.00

二、累计折旧和累计摊销

－
63

6-1-74

深南电路股份有限公司

财务报表附注

项目

房屋、建筑物

1.2024 年 12 月 31 日

4,838,059.86

2.本期增加金额

267,193.21

（1）计提或摊销

267,193.21

3.本期减少金额

－

（1）处置

－

（2）其他转出

－

4.2025 年 12 月 31 日

5,105,253.07

三、减值准备

－

1.2024 年 12 月 31 日

－

2.本期增加金额

－

3.本期减少金额

－

4.2025 年 12 月 31 日

－

四、账面价值

－

1.2025 年 12 月 31 日账面价值

4,738,707.93

2.2024 年 12 月 31 日账面价值

5,005,901.14

13. 固定资产
（1）分类列示
项目
固定资产

2025 年 12 月 31 日
13,339,073,828.89

12,395,588,702.33

160,562.59

－

13,339,234,391.48

12,395,588,702.33

固定资产清理
合计

2024 年 12 月 31 日

64

6-1-75

深南电路股份有限公司

财务报表附注

（2）固定资产
①固定资产情况
项目
一、账面原值：

房屋及建筑物

机器设备

运输设备

电子设备

其他

合计

－

－

－

－

－

－

5,888,761,756.51

9,465,419,437.86

121,049,832.02

2,075,290,839.76

1,412,457,324.51

18,962,979,190.66

2.本期增加金额

987,301,197.17

993,395,264.50

12,902,173.20

326,514,327.63

317,392,786.16

2,637,505,748.66

（1）购置

156,650,300.08

32,156,830.81

19,996.63

6,564,870.86

9,558,360.19

204,950,358.57

（2）在建工程转入

830,650,897.09

961,238,433.69

12,882,176.57

319,949,456.77

307,834,425.97

2,432,555,390.09

3.本期减少金额

29,569,911.32

92,611,518.64

1,142,243.01

36,502,604.47

7,014,233.25

166,840,510.69

（1）处置或报废

12,659,020.24

92,611,518.64

1,142,243.01

36,502,604.47

7,014,233.25

149,929,619.61

（2）其他

16,910,891.08

－

－

－

－

16,910,891.08

6,846,493,042.36

10,366,203,183.72

132,809,762.21

2,365,302,562.92

1,722,835,877.42

21,433,644,428.63

－

－

－

－

－

－

1.2024 年 12 月 31 日

743,890,597.50

4,072,384,105.56

77,757,148.73

1,047,656,605.09

575,522,879.45

6,517,211,336.33

2.本期增加金额

168,031,693.01

850,940,597.98

16,258,433.50

311,906,936.83

242,674,233.93

1,589,811,895.25

（1）计提

168,002,469.20

850,940,597.98

16,251,067.37

311,886,034.16

242,630,151.06

1,589,710,319.77

（2）其他

29,223.81

－

7,366.13

20,902.67

44,082.87

101,575.48

3.本期减少金额

2,007,275.85

73,263,984.59

1,085,130.82

29,352,482.38

5,912,164.40

111,621,038.04

（1）处置或报废

2,007,275.85

73,263,984.59

1,085,130.82

29,352,482.38

5,912,164.40

111,621,038.04

909,915,014.66

4,850,060,718.95

92,930,451.41

1,330,211,059.54

812,284,948.98

7,995,402,193.54

－

－

－

－

－

－

1.2024 年 12 月 31 日

4.2025 年 12 月 31 日
二、累计折旧

4.2025 年 12 月 31 日
三、减值准备

65

6-1-76

深南电路股份有限公司

项目

财务报表附注

房屋及建筑物

机器设备

运输设备

电子设备

其他

合计

－

44,190,083.69

－

5,680,691.66

308,376.65

50,179,152.00

2.本期增加金额

10,251,744.39

55,061,594.64

－

1,884,962.97

1,823,258.17

69,021,560.17

（1）计提

10,251,744.39

55,061,594.64

－

1,884,962.97

1,823,258.17

69,021,560.17

3.本期减少金额

10,251,744.39

7,169,475.06

－

2,372,336.52

238,750.00

20,032,305.97

（1）处置或报废

10,251,744.39

7,169,475.06

－

2,372,336.52

238,750.00

20,032,305.97

4.2025 年 12 月 31 日

－

92,082,203.27

－

5,193,318.11

1,892,884.82

99,168,406.20

四、固定资产账面价值

－

－

－

－

－

－

5,936,578,027.70

5,424,060,261.50

39,879,310.80

1,029,898,185.27

908,658,043.62

13,339,073,828.89

5,144,871,159.01

5,348,845,248.61

43,292,683.29

1,021,953,543.01

836,626,068.41

12,395,588,702.33

账面原值

累计折旧

减值准备

账面价值

备注

1.2024 年 12 月 31 日

1.2025 年 12 月 31 日账面
价值
2.2024 年 12 月 31 日账面
价值

②期末暂时闲置的固定资产情况
项目
机器设备

158,222,850.91

62,727,001.13

92,082,203.27

3,413,646.51

－

电子设备

13,332,652.39

7,799,757.45

5,193,318.11

339,576.83

－

其他

4,460,962.11

2,422,385.87

1,892,884.82

145,691.42

－

176,016,465.41

72,949,144.45

99,168,406.20

3,898,914.76

－

合计

③通过经营租赁租出的固定资产
2025 年 12 月 31 日账面价值

项目

10,957,145.24

房屋及建筑物

10,957,145.24

合计
66

6-1-77

深南电路股份有限公司

财务报表附注

④未办妥产权证书的固定资产情况
2025 年 12 月 31 日账面价值

项目

未办妥产权证书的原因

南通深南房屋及建筑物

975,451,800.61

正在办理产权证书

深圳坪西房屋及建筑物

851,337,809.72

正在办理产权证书

⑤固定资产的减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：
项目

账面价值

可收回金额

公允价值和处置费用
的确定方式

减值金额

机器设备

95,495,849.78

3,413,646.51

92,082,203.27

电子设备

5,532,894.94

339,576.83

5,193,318.11

其他

2,038,576.24

145,691.42

1,892,884.82

103,067,320.96

3,898,914.76

99,168,406.20

合计

关键参数

关键参数的确定依据

市场法

市场价格、处置
费用

1、公允价值采用市场价格或
同类及类似资产市场价格。
2、处置费用为与处置资产有
关的法律费用、相关税费、搬
运费以及为使资产达到可销售
状态所发生的直接费用等，不
包括财务费用和所得税费用。

—

—

—

（3）固定资产清理
项目

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

机器设备

139,195.06

－

电子设备

21,367.53

－

160,562.59

－

合计

67

6-1-78

深南电路股份有限公司

财务报表附注

14. 在建工程
（1）分类列示
2025 年 12 月 31 日

项目

2024 年 12 月 31 日

在建工程

1,850,669,826.70

887,788,855.61

工程物资

－

－

1,850,669,826.70

887,788,855.61

合计

（2）在建工程
①在建工程情况
2025 年 12 月 31 日

项目
账面余额

减值准备

2024 年 12 月 31 日
账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

南通厂区设备

90,097,759.56

－

90,097,759.56

61,134,605.28

－

61,134,605.28

南通基建工程

25,766,054.20

－

25,766,054.20

37,650,465.15

－

37,650,465.15

下一代智慧移动终
端、AI 视觉及空间计
算模块用印制电路板
投资项目

755,462,559.98

－

755,462,559.98

－

－

－

坪西基建工程

24,972,694.47

－

24,972,694.47

46,629,834.18

－

46,629,834.18

深圳厂区设备

91,143,011.59

－

91,143,011.59

41,556,609.61

－

41,556,609.61

无锡厂区设备

185,194,175.51

－

185,194,175.51

107,288,595.82

－

107,288,595.82

无锡基建工程

114,506,868.23

－

114,506,868.23

－

－

－

高阶倒装芯片用 IC 载
板产品制造项目

－

－

－

40,450,069.68

－

40,450,069.68

广州广芯封装基板投
资项目

84,055,177.50

－

84,055,177.50

359,298,133.13

－

359,298,133.13

泰兴高速高密印制电
路板制造项目

472,443,895.88

－

472,443,895.88

192,826,998.51

－

192,826,998.51

7,027,629.78

－

7,027,629.78

953,544.25

－

953,544.25

－ 1,850,669,826.70

887,788,855.61

－

887,788,855.61

其他
合计

1,850,669,826.70

②重要在建工程项目变动情况
项目名称
广州广芯封
装基板投资
项目
坪西基建工
程
高阶倒装芯
片用 IC 载板

2024 年 12 月
31 日

本期增加金额

本期转入固定
资产金额

本期其他
减少金额

5,800,000,000.00 359,298,133.13

332,155,677.45

601,925,521.86

5,473,111.22

84,055,177.50

1,403,800,000.00

46,629,834.18

10,992,963.35

26,807,838.30

5,842,264.76

24,972,694.47

2,016,270,000.00

40,450,069.68

－

40,450,069.68

－

－

预算数

68

6-1-79

2025 年 12 月
31 日

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2024 年 12 月
31 日

本期增加金额

本期转入固定
资产金额

1,274,180,000.00 192,826,998.51

941,511,507.67

619,157,407.05 42,737,203.25

472,443,895.88

382,825,084.01

755,462,559.98

项目名称

预算数

2025 年 12 月
31 日

本期其他
减少金额

产品制造项
目
泰兴高速高
密印制电路
板制造项目
下一代智慧
移动终端、
AI 视觉及空
间计算模块
用印制电路
板投资项目
合计

1,800,000,000.00

27,450,503.51 1,111,117,578.33

280,437.85

12,294,250,000.00 666,655,539.01 2,395,777,726.80 1,671,165,920.90 54,333,017.08 1,336,934,327.83

（续上表）
项目名称

工程累计投入占
预算比例(%)

工程进度

利息资本化累
计金额

广州广芯封装基板
投资项目

73.88

73.88

11,347,855.41

－

/

其他

坪西基建工程

86.12

86.12

7,474,953.43

－

/

其他

高阶倒装芯片用 IC
载板产品制造项目

84.29

84.29

－

－

/

其他

93.89

93.89

922,982.78

922,982.78

/

其他

63.25

63.25

－

－

/

其他

19,745,791.62

922,982.78

泰兴高速高密印制
电路板制造项目
下一代智慧移动终
端、AI 视觉及空间
计算模块用印制电
路板投资项目
合计

－

－

其中：本期利 本期利息资
息资本化金额 本化率(%)

－

资金来源

－

15. 使用权资产
使用权资产情况
项目

房屋及建筑物

一、账面原值：

合计
－

－

1.2024 年 12 月 31 日

37,141,071.53

37,141,071.53

2.本期增加金额

63,357,421.86

63,357,421.86

（1）新增租赁

63,357,421.86

63,357,421.86

3.本期减少金额

25,928,633.03

25,928,633.03

（1）处置

25,928,633.03

25,928,633.03

4.2025 年 12 月 31 日

74,569,860.36

74,569,860.36

－

－

1.2024 年 12 月 31 日

27,698,902.24

27,698,902.24

2.本期增加金额

11,442,286.42

11,442,286.42

二、累计折旧

69

6-1-80

深南电路股份有限公司

财务报表附注

项目

房屋及建筑物

合计

（1）计提

11,442,286.42

11,442,286.42

3.本期减少金额

25,928,633.06

25,928,633.06

（1）处置

25,928,633.06

25,928,633.06

4.2025 年 12 月 31 日

13,212,555.60

13,212,555.60

三、减值准备

－

－

1.2024 年 12 月 31 日

－

－

2.本期增加金额

－

－

3.本期减少金额

－

－

4.2025 年 12 月 31 日

－

－

四、账面价值

－

－

1.2025 年 12 月 31 日账面价值

61,357,304.76

61,357,304.76

2.2024 年 12 月 31 日账面价值

9,442,169.29

9,442,169.29

16. 无形资产
无形资产情况
项目
一、账面原值

土地使用权

软件

技术使用权

合计

－

－

－

－

1.2024 年 12 月 31 日

571,740,591.94

188,973,774.31

1,000,000.00

761,714,366.25

2.本期增加金额

71,867,019.56

8,466,819.00

－

80,333,838.56

（1）购置

71,867,019.56

8,466,819.00

－

80,333,838.56

3.本期减少金额

－

183,123.08

－

183,123.08

（1）处置

－

183,123.08

－

183,123.08

643,607,611.50

197,257,470.23

1,000,000.00

841,865,081.73

－

－

－

－

1.2024 年 12 月 31 日

77,947,763.05

97,294,430.48

1,000,000.00

176,242,193.53

2.本期增加金额

11,481,531.76

15,683,777.06

－

27,165,308.82

（1）计提

11,481,531.76

15,683,312.34

－

27,164,844.10

（2）其他

－

464.72

－

464.72

3.本期减少金额

－

172,440.75

－

172,440.75

（1）处置

－

172,440.75

－

172,440.75

89,429,294.81

112,805,766.79

1,000,000.00

203,235,061.60

三、减值准备

－

－

－

－

1.2024 年 12 月 31 日

－

－

－

－

2.本期增加金额

－

－

－

－

4.2025 年 12 月 31 日
二、累计摊销

4.2025 年 12 月 31 日

70

6-1-81

深南电路股份有限公司

财务报表附注

项目

土地使用权

软件

技术使用权

合计

3.本期减少金额

－

－

－

－

4.2025 年 12 月 31 日

－

－

－

－

四、账面价值

－

－

－

－

554,178,316.69

84,451,703.44

－

638,630,020.13

493,792,828.89

91,679,343.83

－

585,472,172.72

其他减少

2025 年 12 月
31 日

1.2025 年 12 月 31 日账
面价值
2.2024 年 12 月 31 日账
面价值

17. 长期待摊费用
项目

2024 年 12 月
31 日

本期减少

本期增加

本期摊销

厂房装修及改造 114,580,489.73 122,746,588.13
98,428.08

－

98,428.08

114,678,917.81 122,746,588.13

50,823,182.89

其他
合计

50,724,754.81

－ 186,602,323.05
－

－

－ 186,602,323.05

18. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2025 年 12 月 31 日
项目

可抵扣暂时性
差异

2024 年 12 月 31 日

递延所得税资产

可抵扣暂时性
差异

递延所得税资产

资产减值准备

632,068,539.22

94,565,883.30

460,744,829.92

68,666,881.63

可抵扣亏损

1,540,451,025.96

231,067,653.90

1,120,485,079.54

168,072,761.93

－

－

2,209,004.51

331,350.68

递延收益

508,800,746.86

76,222,075.54

443,061,361.72

66,369,204.27

租赁负债

62,242,801.98

9,336,420.30

9,243,045.85

1,386,456.88

2,743,563,114.02

411,192,033.04

2,035,743,321.54

304,826,655.39

衍生金融工具公允
价值变动

合计

（2）未经抵销的递延所得税负债
项目

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

其他权益工具投资
公允价值变动

63,188,824.63

9,478,323.69

51,446,913.40

7,717,037.01

因资产折旧差异确
认的所得税负债

1,751,633,841.29

259,120,145.16

1,521,312,596.08

224,078,189.52

61,357,304.76

9,203,595.71

9,442,169.29

1,416,325.39

使用权资产

71

6-1-82

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2025 年 12 月 31 日

项目

2024 年 12 月 31 日

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

衍生金融工具公允
价值变动
合计

2,794,992.80

419,248.92

－

－

1,878,974,963.48

278,221,313.48

1,582,201,678.77

233,211,551.92

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和 抵销后递延所得税 递延所得税资产和 抵销后递延所得税
负债于 2025 年 12 资产或负债于 2025 负债于 2024 年 12 资产或负债于 2024
月 31 日互抵金额 年 12 月 31 日余额 月 31 日互抵金额 年 12 月 31 日余额

项目
递延所得税资产

152,614,821.26

258,577,211.78

118,322,517.83

186,504,137.56

递延所得税负债

152,614,821.26

125,606,492.22

118,322,517.83

114,889,034.09

（4）未确认递延所得税资产明细
2025 年 12 月 31 日

项目
坏账准备
合计

2024 年 12 月 31 日

5,712,831.17

6,156,988.22

5,712,831.17

6,156,988.22

19. 其他非流动资产
2025 年 12 月 31 日

项目

账面余额

减值准备

5,309,724.10

合同取得成本

－

2024 年 12 月 31 日

账面价值

账面余额

5,309,724.10

5,309,724.10

减值准备
－

账面价值
5,309,724.10

预付工程设备款 496,343,477.47

－ 496,343,477.47 182,418,174.33

－ 182,418,174.33

501,653,201.57

－ 501,653,201.57 187,727,898.43

－ 187,727,898.43

合计

20. 所有权或使用权受到限制的资产
项目

2025 年 12 月 31 日
账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

货币资金

1,943,485.48

1,943,485.48

保证金

土地复垦保证金

固定资产

1,424,849,618.22

1,353,841,991.71

抵押

借款抵押

无形资产

153,573,000.00

142,055,025.00

抵押

借款抵押

1,580,366,103.70

1,497,840,502.19

—

—

受限类型

受限情况

合计

（续上表）
项目

2024 年 12 月 31 日
账面余额

账面价值

货币资金

1,942,095.97

1,942,095.97

保证金

土地复垦保证金

固定资产

1,308,724,303.93

1,274,734,832.64

抵押

借款抵押

72

6-1-83

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2024 年 12 月 31 日

项目
无形资产
合计

账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

153,573,000.00

145,126,485.00

抵押

借款抵押

1,464,239,399.90

1,421,803,413.61

—

—

21. 短期借款
项目

2025 年 12 月 31 日

信用借款
合计

2024 年 12 月 31 日

15,009,670.83

10,007,180.56

15,009,670.83

10,007,180.56

22. 衍生金融负债
项目

2025 年 12 月 31 日

远期外汇合约
合计

2024 年 12 月 31 日
－

2,209,004.51

－

2,209,004.51

23. 应付票据
种类
银行承兑汇票
合计

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

1,690,904,780.66

1,662,507,650.20

1,690,904,780.66

1,662,507,650.20

截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在已到期未支付的应付票据。
24. 应付账款
（1）按性质列示
项目
材料款

2025 年 12 月 31 日
3,934,381,663.41

2,655,490,686.95

－

31,466,518.94

3,934,381,663.41

2,686,957,205.89

其他
合计

2024 年 12 月 31 日

（2）报告期末，公司不存在期末账龄超过 1 年的重要应付账款。
25. 预收款项
（1）预收款项列示
项目

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

预收房租、水电费

1,547,047.71

2,308,672.61

合计

1,547,047.71

2,308,672.61

73

6-1-84

深南电路股份有限公司

财务报表附注

（2）报告期末，公司不存在期末账龄超过 1 年的重要预收款项。
26. 合同负债
2025 年 12 月 31 日

项目
预收货款
合计

2024 年 12 月 31 日

172,895,317.44

208,050,561.65

172,895,317.44

208,050,561.65

27. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目
一、短期薪酬
二、离职后福利-设定提存
计划

2024 年 12 月
31 日

本期增加

2025 年 12 月
31 日

本期减少

586,998,390.27 3,928,619,387.39 3,599,828,666.17 915,789,111.49
5,226,002.28

269,886,714.71

267,362,209.00

7,750,507.99

三、辞退福利

－

－

－

－

四、一年内到期的其他福
利

－

－

－

－

合计

592,224,392.55 4,198,506,102.10 3,867,190,875.17 923,539,619.48

（2）短期薪酬列示
项目
一、工资、奖金、津贴和
补贴

2024 年 12 月
31 日

本期增加

2025 年 12 月
31 日

本期减少

574,881,374.53 3,349,163,537.57 3,027,285,329.82 896,759,582.28

二、职工福利费

－

317,776,402.99

317,776,402.99

－

三、社会保险费

1,992,417.12

109,561,180.45

108,806,177.02

2,747,420.55

1,796,835.01

91,114,082.82

90,411,379.46

2,499,538.37

工伤保险费

129,114.34

10,469,287.27

10,417,082.35

181,319.26

生育保险费

66,467.77

7,977,810.36

7,977,715.21

66,562.92

四、住房公积金

1,387,348.21

81,836,298.15

81,841,156.05

1,382,490.31

五、工会经费和职工教育
经费

8,737,250.41

70,281,968.23

64,119,600.29

14,899,618.35

其中：医疗保险费

合计

586,998,390.27 3,928,619,387.39 3,599,828,666.17 915,789,111.49

（3）设定提存计划列示
项目
离职后福利：
1.基本养老保险

2024 年 12 月
31 日

本期增加

2025 年 12 月
31 日

本期减少

－

－

－

－

5,085,893.97

260,482,218.63

257,996,371.26

7,571,741.34

74

6-1-85

深南电路股份有限公司

项目
2.失业保险费
合计

财务报表附注

2024 年 12 月
31 日

2025 年 12 月
31 日

本期增加

本期减少

140,108.31

9,404,496.08

9,365,837.74

178,766.65

5,226,002.28

269,886,714.71

267,362,209.00

7,750,507.99

28. 应交税费
项目

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

企业所得税

179,746,417.28

12,969,734.39

个人所得税

12,945,156.59

8,041,903.10

增值税

8,354,772.81

23,025,644.99

房产税

6,888,013.02

6,048,454.62

印花税

5,158,000.00

3,150,000.00

城市维护建设税

1,206,186.61

2,699,908.18

教育费附加

861,561.86

1,928,505.80

土地使用税

706,368.65

638,565.30

环保税

113,699.90

65,124.84

－

623,443.55

215,980,176.72

59,191,284.77

其他
合计

29. 其他应付款
（1）分类列示
项目

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

应付利息

－

－

应付股利

－

－

2,237,660,099.85

1,521,861,416.94

2,237,660,099.85

1,521,861,416.94

其他应付款
合计

（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

工程及设备款

1,477,262,732.42

1,326,888,679.76

暂估应付款

671,820,575.76

130,473,684.70

押金及保证金

58,465,374.53

39,695,851.11

往来款

6,816,246.05

7,007,432.66

其他

23,295,171.09

17,795,768.71

2,237,660,099.85

1,521,861,416.94

合计

②报告期末，公司不存在期末账龄超过 1 年的重要其他应付款。
75

6-1-86

深南电路股份有限公司

财务报表附注

30. 一年内到期的非流动负债
项目

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

一年内到期的长期借款

801,453,315.92

701,144,860.19

一年内到期的租赁负债

14,120,706.65

4,798,103.35

815,574,022.57

705,942,963.54

合计

31. 其他流动负债
项目

2025 年 12 月 31 日
9,026.45

17,003,684.70

16,687,871.16

21,092,865.77

16,696,897.61

38,096,550.47

未终止确认的未到期已背书票据
待转销增值税销项
合计

2024 年 12 月 31 日

32. 长期借款
（1）长期借款分类
项目

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

保证借款

1,888,558,641.56

1,614,078,413.54

信用借款

1,592,099,360.58

1,663,971,193.27

3,480,658,002.14

3,278,049,606.81

801,453,315.92

701,144,860.19

2,679,204,686.22

2,576,904,746.62

小计
减：一年内到期的长期借款
合计

（2）长期借款分类的说明：
保证借款包括：子公司南通深南由本公司提供担保取得的借款；广州广芯以其项目
建成后的固定资产和无形资产为抵押并由本公司提供担保取得的借款；泰兴电路由本公
司提供担保取得的借款。 担保抵押物情况详见附注五、20，担保人情况详见附注十二、
5（2）。
33. 租赁负债
项目

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

租赁付款额

70,118,376.63

9,509,165.16

减：未确认融资费用

7,875,574.65

266,119.31

62,242,801.98

9,243,045.85

14,120,706.65

4,798,103.35

48,122,095.33

4,444,942.50

小计
减：一年内到期的租赁负债
合计

76

6-1-87

深南电路股份有限公司

财务报表附注

34. 递延收益
项目

2024 年 12 月 31
日

本期增加

2025 年 12 月 31
日

本期减少

形成原因

政府
补助

470,750,777.37

307,873,699.00

253,344,984.71

项目尚未验收
或与资产及收
525,279,491.66
益相关的补助
未摊销完毕

合计

470,750,777.37

307,873,699.00

253,344,984.71

525,279,491.66

—

35. 股本
2024 年 12 月
31 日

项目

股份总数 512,877,535.00

本次增减变动（+、一）
发行
新股

送股

－

公积金转股

其他

－ 153,863,260.00

小计

2025 年 12 月
31 日

－ 153,863,260.00 666,740,795.00

36. 资本公积
项目

2024 年 12 月 31 日

资本溢价（股本
溢价）

6,194,895,584.72

127,513.65

153,863,260.00

6,041,159,838.37

1,093,860.16

－

－

1,093,860.16

6,195,989,444.88

127,513.65

153,863,260.00

6,042,253,698.53

其他资本公积
合计

本期增加

2025 年 12 月 31 日

本期减少

说明：
（1）报告期内，子公司天芯互联实施员工持股计划，一位员工离职变更人员，导致
本公司享有子公司权益增加确认资本公积 127,513.65 元。
（2）报告期内，公司实施 2024 年年度权益分派方案，以资本公积金转增股本，向
全体股东每 10 股转增 3 股，不送股，导致本公司资本公积减少 153,863,260.00 元。
37. 其他综合收益
本期发生金额

项目

一、不能重分
类进损益的其
他综合收益

减：前
减：前
期计入
期计入
2024 年 12 月
2025 年 12 月
其他综
本期所得税前 其他综
减：所得税 税后归属于母 税后归属于
31 日
31 日
合收益
发生额
合收益
费用
公司
少数股东
当期转
当期转
入留存
入损益
收益
43,729,876.39 11,741,911.23

－

－ 1,761,286.69

77

6-1-88

9,980,624.54

－ 53,710,500.93

深南电路股份有限公司

财务报表附注

本期发生金额

项目

减：前
减：前
期计入
期计入
2024 年 12 月
2025 年 12 月
其他综
本期所得税前 其他综
减：所得税 税后归属于母 税后归属于
31 日
31 日
合收益
发生额
合收益
费用
公司
少数股东
当期转
当期转
入留存
入损益
收益

其中：其他权
益工具投资公
允价值变动
二、将重分类
进损益的其他
综合收益
其中：外币财
务报表折算差
额
其他综合收益
合计

43,729,876.39 11,741,911.23

－

－ 1,761,286.69

9,980,624.54

－ 53,710,500.93

11,496,770.37 13,067,309.91

－

－

－ 12,840,364.15 226,945.76 24,337,134.52

11,496,770.37 13,067,309.91

－

－

－ 12,840,364.15 226,945.76 24,337,134.52

55,226,646.76 24,809,221.14

－

－ 1,761,286.69 22,820,988.69 226,945.76 78,047,635.45

38. 专项储备
项目

2024 年 12 月 31 日

安全生产费
合计

2025 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2,002,053.18

36,387,135.12

33,347,270.65

5,041,917.65

2,002,053.18

36,387,135.12

33,347,270.65

5,041,917.65

本期增加

本期减少

39. 盈余公积
项目

2024 年 12 月 31 日

2025 年 12 月 31 日

法定盈余公积

256,438,767.50

76,931,630.00

－

333,370,397.50

合计

256,438,767.50

76,931,630.00

－

333,370,397.50

说明：根据公司法、公司章程的规定，公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。
法定盈余公积累计额达到公司注册资本 50%，不再提取。
40. 未分配利润
2025 年度

2024 年度

7,594,485,866.95

6,178,510,167.44

－

－

调整后期初未分配利润

7,594,485,866.95

6,178,510,167.44

加：本期归属于母公司所有者的净利润

3,275,738,151.27

1,877,565,481.01

减：提取法定盈余公积

76,931,630.00

－

应付普通股股利

769,316,302.50

461,589,781.50

10,023,976,085.72

7,594,485,866.95

项目
调整前上期末未分配利润
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减
－）

期末未分配利润

78

6-1-89

深南电路股份有限公司

财务报表附注

41. 营业收入和营业成本
2025 年度

项目

2024 年度

收入

成本

收入

成本

主营业务

22,327,851,507.70

15,690,856,773.41

17,040,409,943.94

12,636,681,662.30

其他业务

1,319,125,581.28

1,260,161,172.81

867,035,307.36

823,624,574.77

合计

23,646,977,088.98

16,951,017,946.22

17,907,445,251.30

13,460,306,237.07

42. 税金及附加
项目

2025 年度

2024 年度

城市维护建设税

33,241,106.83

41,317,501.53

教育费附加

23,743,647.78

29,512,501.12

房产税

44,778,298.11

41,590,852.39

印花税

18,857,344.20

13,462,776.50

土地使用税

3,363,800.08

3,295,996.72

其他

1,085,849.30

831,180.94

125,070,046.30

130,010,809.20

合计

43. 销售费用
项目

2025 年度

2024 年度

销售服务费

156,521,371.64

125,960,580.01

薪酬支出

158,220,425.67

116,911,138.54

业务招待费

24,277,773.00

24,534,700.82

保险费

15,567,304.20

12,164,150.47

差旅费

12,396,009.53

11,316,516.67

办公费

2,302,373.15

2,390,923.49

其他

12,003,016.73

11,955,531.73

381,288,273.92

305,233,541.73

合计

44. 管理费用
项目

2025 年度

2024 年度

薪酬支出

683,374,265.22

436,045,906.26

折旧与摊销费

123,177,775.79

71,885,695.79

修理费

85,165,883.61

28,506,672.10

能源费

30,092,036.32

18,451,053.54

办公费

27,938,312.74

21,125,881.07

物料消耗

22,581,446.91

3,897,587.10

79

6-1-90

深南电路股份有限公司

项目

财务报表附注

2025 年度

2024 年度

环境卫生费

18,530,472.75

16,213,505.04

安全生产费用

14,364,282.95

10,914,972.56

－

62,241,052.50

59,681,662.59

55,660,608.52

1,064,906,138.88

724,942,934.48

环保支出
其他
合计

说明：本期将环保支出按其经济性质拆分至管理费用的对应明细项目中。
45. 研发费用
项目

2025 年度

2024 年度

薪酬支出

791,806,985.43

608,868,960.93

材料费用

615,020,328.27

469,853,289.87

水电费

78,313,600.74

34,480,014.06

折旧与摊销费

66,382,891.47

118,426,026.75

差旅费

9,236,194.08

8,061,722.72

测试检测费

5,882,813.93

4,419,131.69

出版/文献/信息传播/知识产权
事务费

740,596.26

2,342,415.00

修理费

655,445.10

2,357,720.30

合作及委托开发费

29,245.28

3,758,043.51

23,341,361.50

19,656,778.98

1,591,409,462.06

1,272,224,103.81

其他
合计

46. 财务费用
项目

2025 年度

2024 年度

77,599,399.53

79,994,749.96

其中：租赁负债利息支出

1,231,643.08

851,476.74

减：利息收入

15,887,262.53

10,228,827.88

-18,809,573.84

-27,412,030.78

5,829,342.60

4,412,047.99

48,731,905.76

46,765,939.29

利息支出

汇兑损益
手续费及其他
合计

47. 其他收益
项目

2025 年度

2024 年度

政府补助

283,663,807.56

156,892,652.01

进项税加计抵减

225,648,211.53

119,608,998.31

80

6-1-91

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2025 年度

项目

2024 年度

直接减免的增值税及附加税

10,136,280.24

12,654,747.31

代扣代缴手续费返还

1,228,096.52

1,763,941.40

合计

520,676,395.85

290,920,339.03

48. 投资收益
2025 年度

项目

2024 年度

权益法核算的长期股权投资收益

-218,976.43

-230,579.51

处置交易性金融资产取得的投资收益

951,791.17

6,695,472.43

处置衍生金融资产取得的投资收益

2,715,094.33

-2,363,500.00

3,447,909.07

4,101,392.92

合计

说明：处置交易性金融资产取得的投资收益为银行理财产品取得的投资收益。
49. 公允价值变动收益
2025 年度

产生公允价值变动收益的来源

－

2,727,800.55

5,003,997.31

-1,588,004.51

5,003,997.31

1,139,796.04

交易性金融资产
衍生金融工具
合计

2024 年度

50. 信用减值损失
2025 年度

项目

2024 年度

应收账款坏账损失

-86,852,652.03

-46,151,826.92

其他应收款坏账损失

-209,424.80

-747,491.53

应收款项融资减值损失

254,024.42

11,506.26

-86,808,052.41

-46,887,812.19

合计

51. 资产减值损失
2025 年度

2024 年度

存货跌价损失

-217,614,730.41

-172,631,822.87

固定资产减值损失

-69,021,560.17

-16,735,754.35

-286,636,290.58

-189,367,577.22

项目

合计

52. 资产处置收益
2025 年度

项目
固定资产处置利得
使用权资产处置利得

81

6-1-92

2024 年度

1,194,268.16

776,737.15

－

2,551,253.80

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2025 年度

项目
固定资产处置损失

-6,358,857.86

-2,864,047.38

－

-79,629.75

-5,164,589.70

384,313.82

2024 年度

计入当期非经常
性损益的金额

使用权资产处置损失
合计

2024 年度

53. 营业外收入
2025 年度

项目
非流动资产毁损报废利得

618,091.71

33,334.00

618,091.71

罚没所得及违约金收入

4,987,218.54

3,548,809.29

4,987,218.54

683,555.13

2,764,550.21

683,555.13

6,288,865.38

6,346,693.50

6,288,865.38

其他
合计

54. 营业外支出
2025 年度

项目

计入当期非经常
性损益的金额

2024 年度

950,562.57

35,000.00

950,562.57

非流动资产毁损报废损失

7,758,787.97

6,503,699.01

7,758,787.97

其他

8,842,968.12

4,702,230.85

8,842,968.12

17,552,318.66

11,240,929.86

17,552,318.66

对外捐赠

合计

55. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
2025 年度

项目

2024 年度

当期所得税费用

408,411,196.47

140,797,104.45

递延所得税费用

-63,116,902.78

3,838,628.29

345,294,293.69

144,635,732.74

合计

（2）会计利润与所得税费用调整过程
2025 年度

2024 年度

3,623,809,232.10

2,023,357,901.76

按法定/适用税率计算的所得税费用

543,571,384.82

303,503,685.28

子公司适用不同税率的影响

24,567,260.72

-41,724,759.84

调整以前期间所得税的影响

35,988.72

23,030,613.33

－

-751,815.22

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

4,549,221.82

2,166,381.87

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-1,829,104.16

－

项目
利润总额

非应税收入的影响

82

6-1-93

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2025 年度

项目

2024 年度

的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
异或可抵扣亏损的影响

-6,209.40

－

-225,454,672.21

-158,540,719.04

所得税税率变动的影响

1,856,520.90

17,919,285.14

安全环保节能设备抵免所得税额

-1,985,884.83

-992,384.91

权益法核算的联营企业损益

32,846.46

25,446.13

其他

-43,059.15

－

345,294,293.69

144,635,732.74

研发费用加计扣除

所得税费用

56. 其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、37 其他综合收益。
57. 现金流量表项目注释
（1）与经营活动有关的现金
①收到的其他与经营活动有关的现金
2025 年度

项目

2024 年度

政府补助

340,073,166.88

256,101,684.56

利息收入

14,683,824.24

9,663,984.45

往来款及其他

59,789,368.07

67,946,563.20

414,546,359.19

333,712,232.21

合计

②支付的其他与经营活动有关的现金
2025 年度

项目

2024 年度

付现费用

642,622,838.45

395,063,043.96

往来款及其他

65,153,935.75

84,960,442.71

707,776,774.20

480,023,486.67

合计

（2）与投资活动有关的现金
①收到的其他与投资活动有关的现金
2025 年度

项目

511,008,898.64

收回银行结构性存款和银行理财产品

83

6-1-94

2024 年度
2,650,315,066.30

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2025 年度

项目
结算衍生金融工具
合计

2024 年度

396,762,000.00

424,203,500.00

907,770,898.64

3,074,518,566.30

②支付的其他与投资活动有关的现金
2025 年度

项目

2024 年度

购买银行结构性存款和银行理财产品

510,000,000.00

2,050,000,000.00

结算衍生金融工具

393,884,000.00

426,567,000.00

903,884,000.00

2,476,567,000.00

合计

（3）与筹资活动有关的现金
① 收到的其他与筹资活动有关的现金
2025 年度

项目
募集资金账户结息
合计

2024 年度

1,203,438.29

561,473.11

1,203,438.29

561,473.11

② 支付的其他与筹资活动有关的现金
2025 年度

项目
支付租赁负债的本金和利息
代付股利手续费
合计

2024 年度

12,055,862.21

10,700,684.14

291,610.24

164,786.23

12,347,472.45

10,865,470.37

③筹资活动产生的各项负债变动情况
项目

2024 年 12 月
31 日

短期借款

10,007,180.56

长期借款
（含一年
内到期）
租赁负债
（含一年
内到期）

合计

本期增加
现金变动

非现金变动

21,746,053.70

3,278,049,606.81 929,351,242.49

9,243,045.85

本期减少

273,580.56

现金变动
16,746,053.70

非现金变
动
271,090.29

2025 年 12 月
31 日
15,009,670.83

9,466,794.77 726,682,156.80 9,527,485.13 3,480,658,002.14

－ 64,589,064.93

11,589,308.80

－

62,242,801.98

3,297,299,833.22 951,097,296.19 74,329,440.26 755,017,519.30 9,798,575.42 3,557,910,474.95

58. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料

84

6-1-95

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2025 年度

补充资料
1．将净利润调节为经营活动现金流量：

2024 年度
－

－

3,278,514,938.41

1,878,722,169.02

加：资产减值准备

286,636,290.58

189,367,577.22

信用减值准备

86,808,052.41

46,887,812.19

1,589,977,512.98

1,420,315,351.95

使用权资产折旧

11,442,286.42

9,095,676.80

无形资产摊销

27,164,844.10

26,902,530.12

长期待摊费用摊销

50,823,182.89

54,604,519.68

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失（收益以“－”号填列）

5,164,589.70

-384,313.82

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

7,140,696.26

6,470,365.01

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

-5,003,997.31

-1,139,796.04

财务费用（收益以“－”号填列）

56,811,549.55

47,780,268.46

投资损失（收益以“－”号填列）

-3,447,909.07

-4,101,392.92

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

-72,073,074.22

85,878,514.99

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

8,956,171.44

-82,182,131.78

存货的减少（增加以“－”号填列）

-1,962,339,812.70

-881,282,455.77

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

-1,694,028,282.92

-1,485,964,246.50

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

2,108,227,751.90

1,571,797,851.22

57,568,578.76

99,453,220.58

3,838,343,369.18

2,982,221,520.41

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

－

－

债务转为资本

－

－

一年内到期的可转换公司债券

－

－

新增使用权资产

－

－

3．现金及现金等价物净变动情况：

－

－

996,505,031.10

1,551,376,661.59

1,551,376,661.59

850,746,180.24

加：现金等价物的期末余额

－

－

减：现金等价物的期初余额

－

－

现金及现金等价物净增加额

-554,871,630.49

700,630,481.35

净利润

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产
折耗、生产性生物资产折旧

其他
经营活动产生的现金流量净额

现金的期末余额
减：现金的期初余额

（2）现金和现金等价物构成情况

85

6-1-96

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2025 年 12 月 31 日

项目
一、现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款

996,505,031.10

1,551,376,661.59

33,910.76

42,138.75

996,469,685.65

1,551,333,593.00

1,434.69

929.84

－

－

－

－

996,505,031.10

1,551,376,661.59

－

－

可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额

2024 年 12 月 31 日

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
2025 年度

项目

2024 年度

理由

其他货币资金

1,943,485.48

1,942,095.97

合计

1,943,485.48

1,942,095.97

土地复垦保证金
－

59. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
项目

2025 年 12 月 31 日外
币余额

2025 年 12 月 31 日折
算人民币余额

折算汇率

－

－

432,000,326.00

55,963,187.30

7.0288

393,354,050.89

欧元

410,254.93

8.2355

3,378,654.48

日元

128,728,658.00

0.044797

5,766,657.69

港币

112,440.22

0.90322

101,558.26

英镑

142.00

9.4346

1,339.71

泰铢

132,114,852.98

0.222519

29,398,064.97

－

－

1,511,336,124.69

213,277,431.09

7.0288

1,499,084,407.65

欧元

1,329,094.54

8.2355

10,945,758.08

日元

20,793,758.46

0.044797

931,498.00

泰铢

1,682,826.91

0.222519

374,460.96

－

－

13,771,243.44

810,953.94

7.0288

5,700,033.05

日元

1,785,000.00

0.044797

79,962.65

港币

10,400.00

0.90322

9,393.49

货币资金
其中：美元

应收账款
其中：美元

其他应收款
其中：美元

86

6-1-97

深南电路股份有限公司

项目

财务报表附注

2025 年 12 月 31 日外
币余额

2025 年 12 月 31 日折
算人民币余额

折算汇率

韩元

10,000,000.00

0.004860

48,600.00

泰铢

35,652,030.82

0.222519

7,933,254.25

－

－

354,213,513.31

41,923,842.90

7.0288

294,674,306.97

欧元

22,917.64

8.2355

188,738.22

日元

969,025,814.60

0.044797

43,409,449.42

韩元

13,275,950.00

0.004860

64,521.12

泰铢

71,348,952.59

0.222519

15,876,497.58

－

－

429,909,501.67

其中：美元

34,707,698.62

7.0288

243,953,472.08

欧元

5,006,240.00

8.2355

41,228,889.52

日元

427,419,043.90

0.044797

19,147,090.91

港币

46,687.28

0.90322

42,168.89

泰铢

564,167,016.16

0.222519

125,537,880.27

应付账款
其中：美元

其他应付款

（2）境外经营实体说明
欧博腾及香港广芯设立在中国香港，记账本位币为人民币；Glaretec 主要经营地在
德国，记账本位币为欧元；美国深南主要经营地在美国，记账本位币为美元；泰兴电路
主要经营地在泰国，记账本位币为泰铢。
60. 租赁
（1）本公司作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
2025 年度金额

项目
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用
本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

117,335,608.86
－
1,231,643.08

租赁负债的利息费用
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

－

转租使用权资产取得的收入

－
129,391,471.07

与租赁相关的总现金流出
售后租回交易产生的相关损益

－

（2）本公司作为出租人
87

6-1-98

深南电路股份有限公司

财务报表附注

经营租赁
A.租赁收入
2025 年度金额

项目

33,207,338.53

租赁收入
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

－

六、研发支出
按费用性质列示
2025 年度

项目

2024 年度

职工薪酬

791,806,985.43

608,868,960.93

耗用材料

615,020,328.27

469,853,289.87

折旧摊销

66,382,891.47

118,426,026.75

水电费

78,313,600.74

34,480,014.06

其他

39,885,656.15

40,595,812.20

1,591,409,462.06

1,272,224,103.81

其中：费用化研发支出

1,591,409,462.06

1,272,224,103.81

资本化研发支出

－

－

合计

七、合并范围的变更
报告期内，公司未发生合并范围的变更。
八、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
注册资本

主要经营
地

注册地

业务性质

无锡深南电路有限公司

78,000 万人民币

无锡

无锡

南通深南电路有限公司

78,000 万人民币

南通

天芯互联科技有限公司

5,543.163 万
人民币

欧博腾有限公司

子公司名称

持股比例(%)

取得方式

直接

间接

制造业

100.00

-

设立

南通

制造业

100.00

-

设立

深圳

深圳

制造业

90.2012

-

设立

39 万港币

香港

香港

贸易

100.00

-

设立

Glaretec GmbH

2.5 万欧元

德国

德国

服务

52.00

-

设立

Shennan Circuits USA, Inc

50 万美元

美国

美国

贸易、服务

100.00

-

设立

广州

广州

制造业

100.00

-

设立

广州广芯封装基板有限公司 150,000 万人民币

88

6-1-99

深南电路股份有限公司

财务报表附注

子公司名称

注册资本

主要经营
地

注册地

业务性质

广芯封装基板香港有限公司

70 万美元

香港

香港

深圳

深圳广芯封装基板有限公司

10,100 万人民币

持股比例(%)

取得方式

直接

间接

贸易、服务

-

100.00

设立

深圳

制造业

100.00

-

设立

无锡广芯封装基板有限公司

10,100 万人民币

无锡

无锡

制造业

100.00

-

设立

泰兴电路有限公司

302,265 万泰铢

泰国

泰国

制造业

-

100.00

设立

说明：欧博腾将其持有的 52%Glaretec 股权转让至深南电路，对应权利义务一并转
让。
2. 在合营安排或联营企业中的权益
（1）合营企业或联营企业
合营企业或联营企
业名称

持股比例(%)
主要经营地 注册地

联营企业

－

上海合颖实业有限
公司

上海

业务性质

－
上海

直接

－
投资、服务

－
20.00

间接

对合营企业或联
营企业投资的会
计处理方法

－
——

－
权益法

（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
2025 年 12 月 31 日/
2025 年度

项目
联营企业：

2024 年 12 月 31 日/
2024 年度
－

－

3,205,651.26

3,424,627.69

－

－

-218,976.43

-230,579.51

——其他综合收益

－

－

——综合收益总额

-218,976.43

-230,579.51

投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润

九、政府补助
1. 涉及政府补助的负债项目
资产负债表 2024 年 12 月
列报项目
31 日余额

本期新增
补助金额

本期计入
营业外收
入金额

本期转入
其他收益

本期其他
变动

2025 年 12 月
31 日余额

与资产/
收益相关

递延收益

369,055,283.34 264,041,449.00

－

111,356,990.68

－

521,739,741.66 与资产相关

递延收益

101,695,494.03

43,832,250.00

－

141,987,994.03

－

3,539,750.00 与收益相关

470,750,777.37 307,873,699.00

－

253,344,984.71

－

合计

2. 计入当期损益的政府补助
89

6-1-100

525,279,491.66

—

深南电路股份有限公司

利润表列报项目

财务报表附注

2025 年度

2024 年度

其他收益

283,663,807.56

156,892,652.01

财务费用

858,445.03

－

284,522,252.59

156,892,652.01

合计

3. 政府补助的退回
项目

金额

绿色制造项目
其他

原因
517,200.00

不符合申请条件，退回补贴

5,000.00

不符合申请条件，退回补贴

十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制定由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况
进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。本公司的信用风险主要产生于货币资金、
交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，这些金融资产
的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于国有银行、其他中大型上市银行和中航工业集团财务有
限责任公司（以下简称“航空工业财务”），本公司预期货币资金不存在重大的信用风
险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款，本公司设定相关政策以控
制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记
90

6-1-101

深南电路股份有限公司

财务报表附注

录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定
期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短
信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用
情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
单位：人民币万元
项目

2025 年 12 月 31 日
1 年以内

1-2 年

2-3 年

3 年以上

短期借款

1,500.97

－

－

－

应付票据

169,090.48

－

－

－

应付账款

393,438.17

－

－

－

其他应付款

223,766.01

－

－

－

一年内到期的非流动负债

81,557.40

－

－

－

其他流动负债

1,669.69

－

－

－

长期借款

－

92,935.85

88,976.57

86,008.05

租赁负债

－

1,058.88

679.37

3,073.96

871,022.72

93,994.73

89,655.94

89,082.01

合计

（续上表）
项目
短期借款

2024 年 12 月 31 日
1 年以内

1-2 年

1,000.72

2-3 年
－

91

6-1-102

3 年以上
－

－

深南电路股份有限公司

项目

财务报表附注

2024 年 12 月 31 日
1 年以内

1-2 年

2-3 年

3 年以上

应付票据

166,250.77

－

－

－

应付账款

268,695.72

－

－

－

其他应付款

152,186.14

－

－

－

一年内到期的非流动负债

70,594.30

－

－

－

其他流动负债

3,809.66

－

－

－

长期借款

－

80,197.74

58,847.94

118,644.79

租赁负债

－

361.26

83.24

－

662,537.31

80,559.00

58,931.18

118,644.79

合计

3. 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
（1）外汇风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币
资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧
元）依然存在外汇风险。
于 2025 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币
的金额列示如下：
单位：人民币万元
项目

外币负债

外币资产

期末余额

上年年末余额

美元

53,862.78

30,038.25

189,813.85

160,957.92

欧元

4,141.76

742.95

1,432.44

1,360.52

日元

6,255.65

10,867.73

677.81

1,345.60

港币

4.22

4.32

11.10

39.85

英镑

－

－

0.13

0.13

泰铢

14,141.44

6,708.41

3,770.58

759.76

92

6-1-103

期末余额

上年年末余额

深南电路股份有限公司

项目
韩元
合计

财务报表附注

外币负债

外币资产

期末余额

上年年末余额

期末余额

上年年末余额

6.45

14.92

4.86

4.94

78,412.30

48,376.58

195,710.77

164,468.72

本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外
汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外
汇风险的目的。2025 年度，本公司已签署远期外汇合约，以降低外汇风险。
（2）利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率
的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价
值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，
并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲
政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会
增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费
用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做
出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
于 2025 年 12 月 31 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借
款利率上升或下降 50 个基点，则本公司的净利润及所有者权益将减少或增加 1,400.89
万元（2024 年 12 月 31 日：1,290.25 万元）。管理层认为 50 个基点合理反映了下一年
度利率可能发生变动的合理范围。
对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感
性分析中的净利润及所有者权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利
率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现
金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及所有者权益的影

93

6-1-104

深南电路股份有限公司

财务报表附注

响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的
假设和方法。
4. 金融资产转移
（1）按金融资产转移方式分类列示
金融资产转移的
方式

已转移金融资产
的性质

已转移金融资产
的金额

终止确认情况

终止确认情况的
判断依据

买断型保理业务

以公允价值计量
且变动计入其他
综合收益的金融
资产

457,050,665.88

已终止确认

企业已针对该部
分应收账款办理
买断型保理业
务，且无追索
权，收取该金融
资产现金流量的
合同权利已终
止。

合计

—

457,050,665.88

—

—

（2）转移而终止确认的金融资产情况
项目

金融资产转移的方式

应收账款

与终止确认相关的利
得或损失

终止确认金额

买断型保理业务

457,050,665.88

- 2,206,297.38

—

457,050,665.88

- 2,206,297.38

合计

十一、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1. 2025 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2025 年 12 月 31 日公允价值
项目
一、持续的公允价值计量
（一）衍生金融资产

第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
价值计量
价值计量
价值计量
－

－
-

94

6-1-105

2,794,992.80

－

合计
－

-

2,794,992.80

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2025 年 12 月 31 日公允价值
项目

第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
价值计量
价值计量
价值计量

合计

（二）应收款项融资

-

- 866,972,582.25 866,972,582.25

（三）其他权益工具投资

-

-

持续以公允价值计量的资产总额

-

84,188,824.63 84,188,824.63

2,794,992.80 951,161,406.88 953,956,399.68

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2. 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
3. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市
场报价之外的可观察输入值。
4. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
5. 持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不可
观察参数的敏感性分析
公司本期无持续的第三层次公允价值计量项目。
6. 持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转
换时点的政策
本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度，
本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，
亦无转入或转出第三层次的情况。
95

6-1-106

深南电路股份有限公司

财务报表附注

7. 本期内发生的估值技术变更及变更原因
公司持续的公允价值计量项目本期内无发生估值技术变更。
8. 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长
期借款和长期借款等。
其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。
1. 本公司的母公司情况
母公司名称

注册地

业务性质

注册资本

母公司对本
公司的持股
比例(%)

母公司对本
公司的表决
权比例(%)

深天科技控股（深圳）
有限公司

深圳

投资

1,166,161,996.00

62.61

62.61

①本公司的母公司情况的说明：
深天科技控股是一家在广东省深圳市注册成立的公司，其主要从事制造及销售平板
显示屏及组件、印制电路板及手表、国际工程及贸易物流业务以及 EPC 业务。
②本公司最终控制方：中国航空工业集团有限公司。
中国航空工业集团有限公司为国务院国有资产监督管理委员会控制的中国国有企
业。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注八、1.在子公司中的权益。
3. 本公司合营和联营企业情况
本公司的合营或联营企业详见附注八、2.在合营安排或联营企业中的权益。
96

6-1-107

深南电路股份有限公司

财务报表附注

4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称

其他关联方与本公司关系

航空工业集团及下属企业

受同一最终方控制

航空工业财务

受同一最终方控制

华进半导体封装先导技术研发中心有限公司

本公司参股公司

5. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关联方

关联交易
内容

2025 年度
发生额

航空工业集团及下
属企业

采购商品

75,435,633.98 109,900,000.00

华进半导体封装先
导技术研发中心有
限公司

采购商品

获批的交易
额度

7,964.60

是否超过交易
额度

2024 年度
发生额

否

87,424,017.19

否

265,469.03

400,000.00

出售商品、提供劳务情况
2025 年度发生额

2024 年度发生额

关联方

关联交易内容

航空工业集团及下属企
业

销售商品

691,229,687.95

606,658,528.44

华进半导体封装先导技
术研发中心有限公司

销售商品

－

34,775.00

（2）关联担保情况
担保起始日

担保到期日

担保是否已
经履行完毕

2021 年 2 月 5 日

2030 年 12 月 21 日

否

广州广芯封装基板有限
2,660,000,000.00 2022 年 6 月 15 日
公司

2033 年 6 月 15 日

否

天芯互联科技有限公司

224,000,000.00 2022 年 10 月 28 日

2025 年 09 月 09 日

是

天芯互联科技有限公司

236,000,000.00 2023 年 06 月 02 日

2025 年 09 月 09 日

是

泰兴电路有限公司

630,000,000.00 2024 年 12 月 26 日

2034 年 12 月 21 日

否

泰兴电路有限公司

200,000,000.00 2025 年 11 月 21 日

2030 年 11 月 21 日

否

被担保方

担保金额

南通深南电路有限公司 1,100,000,000.00

（3）关键管理人员报酬
97

6-1-108

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2025 年度发生额

项目

2024 年度发生额

20,871,222.00

关键管理人员报酬

18,537,500.00

（4）其他关联交易
2023 年 12 月，公司与航空工业财务重新签署了《金融服务框架协议》，航空工业
财务将在经营范围许可内，为本公司及子公司提供存款、贷款及结算等业务，有效期 3
年，每日最高存款结余（包括应计利息）均为不超过人民币 12 亿元（含外币折算人民
币），可循环使用的综合授信额度均为不超过人民币 5 亿元（含外币折算人民币）。
报告期末，公司及子公司存放在航空工业财务的存款余额 677,066,920.55 元，本期
从航空工业财务收取的利息为人民币 93,849.31 元。
6. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
项目名称

2025 年 12 月 31 日

关联方

账面余额

2024 年 12 月 31 日

坏账准备

账面余额

坏账准备

应收票据

航空工业集团及下属企业 155,822,371.20

－ 169,352,251.26

－

应收账款

航空工业集团及下属企业 266,886,996.33

5,250,390.73 213,806,327.80

2,931,854.04

其他应收
款

航空工业集团及下属企业

52,070.00

－

－

－

（2）应付项目
项目名称

2025 年 12 月 31 日

关联方

2024 年 12 月 31 日

应付票据

航空工业集团及下属企业

749,759.39

1,281,203.44

应付账款

航空工业集团及下属企业

18,382,271.22

36,270,955.78

应付账款

华进半导体封装先导技术研发
中心有限公司

－

205,520.00

合同负债

航空工业集团及下属企业

454,251.00

－

合同负债

华进半导体封装先导技术研发
中心有限公司

44,247.72

20,472.72

其他应付款

航空工业集团及下属企业

2,300.00

121,000.00

十三、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
资产负债表日存在的对外重要承诺：
98

6-1-109

深南电路股份有限公司

财务报表附注

（1）资本承诺
2025 年 12 月 31 日

已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺

2,116,033,411.24

购建长期资产承诺

2024 年 12 月 31 日
1,214,688,254.64

（2）经营租赁承诺
报告期末，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
2025 年 12 月 31 日

不可撤销经营租赁的最低租赁付款额

2024 年 12 月 31 日

资产负债表日后第 1 年

59,184,152.71

32,723,352.88

资产负债表日后第 2 年

20,182,541.99

3,620,399.44

资产负债表日后第 3 年

8,873,411.00

888,390.24

以后年度

39,501,291.39

－

127,741,397.09

37,232,142.56

合计

（3）其他承诺事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无其他需要披露的重要承诺事项。
2. 或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项：
（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
单位：元
被担保单位
名称

担保事项

金额

期限

南通深南

借款

1,100,000,000.00

2021 年 2 月 5 日至 2030 年 12 月 21 日

广州广芯

借款

2,660,000,000.00

2022 年 6 月 15 日至 2033 年 6 月 15 日

泰兴电路

借款

630,000,000.00

2024 年 12 月 26 日至 2034 年 12 月 21 日

泰兴电路

借款

200,000,000.00

2025 年 11 月 21 日至 2030 年 11 月 21 日

一、子公司

合计

4,590,000,000.00

（2）其他或有负债及其财务影响
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无其他需要披露的重要或有事项。

99

6-1-110

备注

深南电路股份有限公司

财务报表附注

十四、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
拟分配每 10 股派息数（元）

24

经审议批准宣告发放的每 10 股派息数（元）

24
以利润分配方案未来实施时股权登记日的股
本总数为基数，向全体股东每 10 股派现金人
民币 24.00 元（含税），预计总计派发现金红
利不超过 1,634,799,828.00 元。

利润分配方案

2. 重要的资产负债表日后事项
2026 年 1 月 20 日，本公司第四届董事会第十二次会议通过了《关于向限制性股票
激励计划（第二期）激励对象授予限制性股票的议案》，同意向 660 名激励对象授予限
制性股票 15,161,700 股，本激励计划限制性股票的授予价格为每股 114.72 元。截至 2026
年 1 月 21 日 止 ， 本 公 司 共 收 到 限 制 性 股 票 激 励 对 象 行 权 缴 纳 的 股 权 激 励 款
1,654,927,776.00 元，其中增加股本 14,425,800.00 元，增加资本公积 1,640,501,976.00 元，
变更后的股本为人民币 681,166,595.00 元。业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审
验并于 2026 年 1 月 26 日出具容诚验字[2026]510Z0001 号《验资报告》。
3. 其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应
披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
账龄

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

1 年以内

4,407,350,174.94

3,555,743,929.28

1至2年

30,191,706.28

54,152,663.20

2至3年

15,270,328.22

44,112.81

100

6-1-111

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2025 年 12 月 31 日

账龄
3 年以上
小计
减：坏账准备
合计

2024 年 12 月 31 日

1,994,646.33

1,989,646.33

4,454,806,855.77

3,611,930,351.62

218,958,845.21

142,238,708.41

4,235,848,010.56

3,469,691,643.21

（2）按坏账计提方法分类披露
2025 年 12 月 31 日
类别

账面余额

坏账准备
账面价值

金额

比例(%)

金额

按单项计提坏账准备

－

按组合计提坏账准备

4,454,806,855.77

100.00 218,958,845.21

4.92 4,235,848,010.56

4,134,863,546.68

92.82 218,958,845.21

5.30 3,915,904,701.47

其中：按信用等级分类的客
户组合计提坏账准备
按合并范围内关联方组合计
提坏账准备
合计

－

计提比例(%)

319,943,309.09
4,454,806,855.77

－

7.18

－

－

－

100.00 218,958,845.21

－

319,943,309.09

4.92 4,235,848,010.56

（续上表）
2024 年 12 月 31 日
类别

账面余额

坏账准备
账面价值

金额

比例(%)

按单项计提坏账准备

－

按组合计提坏账准备
其中：按信用等级分类的客
户组合计提坏账准备
按合并范围内关联方组合计
提坏账准备
合计

金额
－

－

－

3,611,930,351.62

100.00 142,238,708.41

3.94

3,469,691,643.21

2,965,332,073.51

82.10 142,238,708.41

4.80

2,823,093,365.10

－

－

646,598,278.11

100.00 142,238,708.41

3.94

3,469,691,643.21

646,598,278.11
3,611,930,351.62

－

计提比例(%)

17.90

坏账准备计提的具体说明：
①按信用等级分类的客户组合计提坏账准备：
名称

2025 年 12 月 31 日
账面余额

坏账准备

计提比例（%）

A 级客户

1,410,269,021.54

14,100,500.26

1.00

B 级客户

965,465,871.90

28,963,976.16

3.00

C 级客户

1,248,542,224.37

62,427,111.22

5.00

D 级客户

490,161,775.69

98,032,355.14

20.00

101

6-1-112

深南电路股份有限公司

名称

财务报表附注

2025 年 12 月 31 日
账面余额

坏账准备

计提比例（%）

E 级客户

16,632,502.51

11,642,751.76

70.00

F 级客户

3,792,150.67

3,792,150.67

100.00

4,134,863,546.68

218,958,845.21

5.30

合计

（续上表）
名称

2024 年 12 月 31 日
账面余额

坏账准备

计提比例（%）

A 级客户

931,117,166.28

9,311,171.65

1.00

B 级客户

745,303,154.99

22,359,238.58

3.00

C 级客户

1,112,565,939.81

55,604,878.48

5.00

D 级客户

138,226,987.43

27,645,397.55

20.00

E 级客户

36,002,676.28

25,201,873.43

70.00

F 级客户

2,116,148.72

2,116,148.72

100.00

2,965,332,073.51

142,238,708.41

4.80

合计

②按合并范围内关联方组合计提坏账准备：
名称

2025 年 12 月 31 日
账面余额

坏账准备

计提比例（%）

合并范围内关联方

319,943,309.09

－

－

合计

319,943,309.09

－

－

（续上表）
名称

2024 年 12 月 31 日
账面余额

坏账准备

计提比例（%）

合并范围内关联方

646,598,278.11

－

－

合计

646,598,278.11

－

－

（3）坏账准备的变动情况
类别
按信用等级分类的客
户组合计提坏账准备
按合并范围内关联方
组合计提坏账准备
合计

2024 年 12 月
31 日

本期变动金额
计提

收回或转回

转销或核销 其他变动

2025 年 12 月
31 日

142,238,708.41

82,241,739.29

5,521,602.49

－

－ 218,958,845.21

－

－

－

－

－

142,238,708.41

82,241,739.29

5,521,602.49

－

－ 218,958,845.21

（4）报告期内，公司不存在实际核销的应收账款情况。
102

6-1-113

－

深南电路股份有限公司

财务报表附注

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
应收账款期末余额

占应收账款期末余额
合计数的比例（%）

第一名

207,421,794.70

4.66

6,222,653.84

第二名

207,010,182.65

4.65

2,070,101.83

第三名

154,928,489.31

3.48

1,549,284.89

第四名

147,168,925.71

3.30

1,471,689.26

第五名

108,622,331.84

2.44

3,258,669.96

825,151,724.21

18.53

14,572,399.78

单位名称

合计

应收账款坏账准备
期末余额

2. 其他应收款
（1）分类列示
2025 年 12 月 31 日

项目

2024 年 12 月 31 日

应收利息

－

－

应收股利

－

－

299,216,986.01

229,536,325.74

299,216,986.01

229,536,325.74

其他应收款
合计

（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

1 年以内

283,057,900.93

137,739,026.57

1至2年

15,739,355.08

87,797,369.26

2至3年

284,374.32

3,440,616.24

3 年以上

234,840.00

748,983.28

299,316,470.33

229,725,995.35

99,484.32

189,669.61

299,216,986.01

229,536,325.74

小计
减：坏账准备
合计

②按款项性质分类情况
款项性质

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

287,597,371.60

218,225,755.07

代垫暂付款

9,813,768.73

5,721,104.01

押金及保证金

1,847,330.00

5,636,205.52

员工备用金

58,000.00

142,930.75

往来款

103

6-1-114

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2025 年 12 月 31 日

款项性质
小计

299,316,470.33

229,725,995.35

99,484.32

189,669.61

299,216,986.01

229,536,325.74

减：坏账准备
合计

2024 年 12 月 31 日

③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段

账面余额

坏账准备

账面价值

第一阶段

299,316,470.33

99,484.32

299,216,986.01

第二阶段

－

－

－

第三阶段

－

－

－

299,316,470.33

99,484.32

299,216,986.01

合计

2025 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类别

账面余额

计提比例（%） 坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备

－

－

－

－

按组合计提坏账准备

299,316,470.33

0.03

99,484.32

299,216,986.01

其中：其他应收款组合 1

290,427,199.81

－

－

290,427,199.81

其他应收款组合 2

8,889,270.52

1.12

99,484.32

8,789,786.20

合计

299,316,470.33

0.03

99,484.32

299,216,986.01

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段

账面余额

坏账准备

账面价值

第一阶段

229,725,995.35

189,669.61

229,536,325.74

第二阶段

－

－

－

第三阶段

－

－

－

229,725,995.35

189,669.61

229,536,325.74

坏账准备

账面价值

合计

2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类别

计提比例
（%）

账面余额

按单项计提坏账准备

－

－

－

－

按组合计提坏账准备

229,725,995.35

0.08

189,669.61

229,536,325.74

其中：其他应收款组合 1

217,585,294.89

－

－

217,585,294.89

其他应收款组合 2

12,140,700.46

1.56

189,669.61

11,951,030.85

合计

229,725,995.35

0.08

189,669.61

229,536,325.74

104

6-1-115

深南电路股份有限公司

财务报表附注

④坏账准备的变动情况
第一阶段

第二阶段

第三阶段

整个存续期预 整个存续期预期信
未来 12 个月 期信用损失(未 用损失(已发生信
预期信用损失 发生信用减值)
用减值)

坏账准备

合计

2024 年 12 月 31 日余额

189,669.61

－

－

189,669.61

2024 年 12 月 31 日余额
在本期

－

－

－

－

--转入第二阶段

－

－

－

－

--转入第三阶段

－

－

－

－

--转回第二阶段

－

－

－

－

--转回第一阶段

－

－

－

－

本期计提

－

－

－

－

本期转回

90,185.29

－

－

90,185.29

本期转销

－

－

－

－

本期核销

－

－

－

－

其他变动

－

－

－

－

99,484.32

－

－

99,484.32

2025 年 12 月 31 日余额

⑤本期公司不存在实际核销其他应收款情况。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称

款项性质

2025 年 12 月 31
日余额

账龄

占其他应收款期末余
额合计数的比例(%)

坏账准备

第一名

往来款

131,806,421.02 2 年以内

44.04

－

第二名

往来款

60,711,199.19 1 年以内

20.28

－

第三名

往来款

57,133,063.78 2 年以内

19.09

－

第四名

往来款

17,765,297.29 2 年以内

5.94

－

第五名

往来款

8,767,714.20 1 年以内

2.93

－

92.28

－

合计

276,183,695.48

－

－

3. 长期股权投资
（1）长期股权投资情况
2025 年 12 月 31 日

项目
账面余额
对子公司投资

6,982,280,699.76

减值准备

2024 年 12 月 31 日
账面价值

账面余额

－ 6,982,280,699.76 6,659,345,531.60

105

6-1-116

减值准备

账面价值

－ 6,659,345,531.60

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2025 年 12 月 31 日

项目
账面余额
对联营、合营企
业投资

减值准备

3,205,651.26

账面价值

账面余额

3,205,651.26

－

6,985,486,351.02

合计

2024 年 12 月 31 日
减值准备

3,424,627.69

账面价值
3,424,627.69

－

－ 6,985,486,351.02 6,662,770,159.29

－ 6,662,770,159.29

（2）对子公司投资
被投资单位

2024 年 12 月 31
日

本期增加

2025 年 12
月 31 日减
值准备余额

2025 年 12 月 31 本期计提减
日
值准备

本期减少

无锡深南

813,001,880.20

－

－

813,001,880.20

－

－

南通深南

1,569,667,045.30

－

－ 1,569,667,045.30

－

－

天芯互联

53,940,265.76

－

－

53,940,265.76

－

－

欧博腾

292,934,194.33 322,935,160.00

－

615,869,354.33

－

－

德国深南

－

8.16

－

8.16

－

－

美国深南

3,315,600.00

－

－

3,315,600.00

－

－

广州广芯

1,500,007,703.45

－

－ 1,500,007,703.45

－

－

深圳广芯

425,478,842.56

－

－

425,478,842.56

－

－

无锡广芯

2,001,000,000.00

－

－ 2,001,000,000.00

－

－

6,659,345,531.60 322,935,168.16

－ 6,982,280,699.76

－

－

合计

（3）对联营、合营企业投资
被投资单位
一、合营企业
二、联营企业

本期增减变动
2024 年 12 月
31 日（账面价
减少 权益法下确认 其他综合 其他权
追加投资
值）
投资 的投资损益 收益调整 益变动
－
－
－
－
－
－
－

－

－

－

－

－

上海合颖实业有限公司

3,424,627.69

－

－

-218,976.43

－

－

小计

3,424,627.69

－

－

-218,976.43

－

－

合计

3,424,627.69

－

－

-218,976.43

－

－

（续上表）
被投资单位
一、合营企业

本期增减变动
2025 年 12 月 2025 年 12
31 日（账面 月 31 日减值
宣告发放现金股利
计提减值准备 其他
价值）
准备余额
或利润
－
－
－
－
－

二、联营企业

－

－

－

－

－

上海合颖实业有限公司

－

－

－

3,205,651.26

－

小计

－

－

－

3,205,651.26

－

合计

－

－

－

3,205,651.26

－

106

6-1-117

深南电路股份有限公司

财务报表附注

4. 营业收入和营业成本
2025 年度
项目

2024 年度

收入

成本

收入

成本

主营业务

6,620,367,567.41

4,610,361,683.33

5,460,912,527.15

4,017,492,239.25

其他业务

946,686,992.43

506,153,969.79

656,334,973.21

307,300,534.80

合计

7,567,054,559.84

5,116,515,653.12

6,117,247,500.36

4,324,792,774.05

5. 投资收益
2025 年度

项目

2024 年度

成本法核算的长期股权投资收益

920,614,830.26

2,156,310.00

权益法核算的长期股权投资收益

-218,976.43

-230,579.51

处置衍生金融资产取得的投资收益

2,715,094.33

-2,363,500.00

923,110,948.16

-437,769.51

合计

十七、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
2025 年度

项目

说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准
备的冲销部分

-12,305,285.96

－

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业
务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标
准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除
外

173,165,261.91

－

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产
生的损益

8,670,882.81

－

除上述各项之外的其他营业外收入和支出

-4,122,757.02

－

－

－

非经常性损益总额

165,408,101.74

－

减：非经常性损益的所得税影响数

3,161,235.22

－

非经常性损益净额

162,246,866.52

－

136,216.06

－

162,110,650.46

－

其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：归属于少数股东的非经常性损益净额
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额

107

6-1-118

深南电路股份有限公司

财务报表附注

2. 净资产收益率及每股收益
①2025 年度
报告期利润

每股收益

加权平均净资产
收益率（%）

基本每股收益

稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润

20.79

4.91

4.91

扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润

19.76

4.67

4.67

②2024 年度
报告期利润

每股收益

加权平均净资产
收益率（%）

基本每股收益

稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润

13.58

3.66

3.66

扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润

12.59

3.39

3.39

公司名称：深南电路股份有限公司
日期：2026 年 3 月 11 日

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