西安饮食披露全资子公司陕西东大融迪温泉疗养公司2026年中期审计报告，系无经营、持闲置土地的休眠子公司例行审计

陕西东大融迪溫泉疗养有限责任公司
审计报告
希会审字(2026)4388号

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目
审计报告…… (1-3)
二、财务报表
(一)资产负债表…………………
（二）利润表 (6)
（三）现金流量表 (7)
（四）所有者权益变动表
三、财务报表附注 (10-38)
四、证书复印件
（一）注册会计师资质证明
（二）会计师事务所营业执照
（三）会计师事务所执业证书

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希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)
Xigema Cpas(Special General Partnership)
希会审字(2026)4388号
审计报告
西安饮食股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了陕西东大融迪温泉疗养有限责任公司(以下简称“贵公司”)财务
报表，包括2026年6月30日的资产负债表，2026年1-6月的利润表、现金流量表、
所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了贵公司2026年6月30日的财务状况以及2026年1-6月的经营成果和现金
流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性
的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于费公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们门获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础，
三、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不
存在由于舞弊或错误导致的重大错报，
在编制财务报表时，管理层负责评估费公司的持续经营能力，披露与持续经
一
您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(http://acc.mof.gov.cn)”进行查验。 此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，
报告编码：陕26R1BR0ZCD

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营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

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（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
希格 (特殊普通合伙) 中国注册会计师：
610100473070
中 西安市 中国注册会计师：
马
610100472983
2026年8月12日
3

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资产负债表
迪泉疗养有
企财01表
編制单位东大融迪温泉疗教行限责任公司 2026年6月30日 金额单位：元
目 行次 期末余额 期初余额
五(一) 2 3,185.53 3,585.36
算备付金 3
拆出资金 4
文场性金融资产 5
☆以公允价盘其变动计入当期损益的金融资产 6
衍生企融资产 7
应收票据 8
应收账款 9
应收款项融资 10
预付款项 11
△应收保费 12
△应收分保账款 13
△应收分保合同准备金 11
应收资金集中管理款 15
其他应收款 16
其中：应收股利 17
△买入返售金融资产 18
存货 19
其中：原材料 20
库存商品(产成品) 21
合同资产 22
△保险合同资产 23
△分出再保险合同资产 24
持有待售资产 25
一年内到期的非流动资产 26
其他流动资产 27
流动资产合计 28 3,485.53 3,585.36
非流动资产： 29
△发放贷款及集款 30
债权投资 31
☆可供出售金融资产 32
其他债权投资 33
☆持有至到期投资 34
长期应收款 35
长期股权投资 36
其他权益工具投资 37
其他非流动金融资产 38
投资性房地产 39
固定资产 五(二) 40 708,192.80 758,182.88
其中：固定资产原价 五(二) 41 2,499,504.00 2,499,504.00
累计折旧 五(二) 42 1,791,311.20 1,741,321.12
固定资产减值准备 43
在建工程 14
生产性生物资产 45
油气资产 46
使用权资产 17
无形资产 五(三) 48 9,784,877.43 10,028,484.33
开发支出 49
商誉 50
长期待摊费用 51
递延所得税资产 52
其他非流动资产 53
其中：特准储备物资 54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
非流动资产合计 76 10,493,070.23 10,786,667.21
产总计 77 10,196.665-26 10,790,252.
企业负责 主管会计工作的负责人： 张娜 会计机构负责人
张娜
6101160173656

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海温泉疗养商所 资产负债表(续)
企财01表
制单位东大融财温泉疗养有限责任公司 2026年6月30日 金顾单位：元
目 注释 行次 期末余朝 期初余额
流动负债 78
79
△向中央然行件 80
△拆入资金 81
交易性企融负债 82
83
衍生金融负债 81
应付票据 85
应付账款 86
预收款项 87
合间负债 88
△实出回购金融资产款 89
△吸收存款及同业存放 90
△代理买类证券款 91
△代理永销证券款 92
△预收保费 93
应付职工薪酬 五(四) 91 11,100.00 28,800.00
其中：应付工资 五(四) 95 14,100.00 28,800.00
应付福利费 96
#其中：职工奖励及福利基金 97
应交税费 五(五) 98 2,228,421.00 2,131,536.00
其中：应交税金 五(五) 99 2,228,124.00 2,131,536.00
其他应付款 五(六) 100 1,117,900.00 1,086,100.00
其中：应付股利 101
△应付手续费及佣金 102
△应付分保账款 103
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 105
其他流动负债 106
流动负债合计 107 3,360,724.00 3,246,436.00
非流动负债： 108
△保险合间准备金 109
长期借款 110
应付债券 111
其中：优先股 112
永续债 113
△保险合间负债 114
△分出再保险合回负债 115
租赁负债 116
长期应付款 117
长期应付职工薪酬 118
预计负债 119
递延收益 120
递延所得税负债 121 381,594.73 391.095.01
其他非流动负债 122
其中：特准储备基金 123
非流动负债合计 124 381,594.73 391,095.01
负债合计 125 3,742,318.73 3,637,531.01
所有者权益（或股东权益）： 126
实收资本（股木） 五(七) 127 20,000,000.00 20,000,000.00
国家资本 128
国有法人资本 五(七) 129 20,000,000.00 20,000,000.00
集体资木 130
民营资本 131
外商资木 132
#减：已归还投资 133
实收资本（或股本）净额 五(七) 134 20,000,000.00 20,000,000.00
其他权益工具 135
其中：优先股 136
永续债 137
资木公积 五(八) 138 3,572,091.30 3,572,091.30
减：库存股 139
其他综合收益 140
其中：外币报表折算差额 141
专项储备 142
盈余公积 143
其中：法定公积金 144
任意公积金 145
#储备基金 146
#企业发展基金 147
#利润归还投资 148
△一般风险准备 149
未分配利润 五(九) 150 -16,817,854.27 -16,419,369.74
归属于时公司所有者权益合计 151 6,754,237.03 7,152,721.56
*少数股东权益 152
所有者权益合计 153 6,754,237.03 7,152,721.5
债和所有者权益总计 1.51 10,496,555.76 10,790,252.51
李洁
企业 主管会计工作的负责人 张娜 会计机构负责人
张娜
6101160173656

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利润表
企财02表
编制单位：东大陷迪深信养有限责任公司 2026年1-6月 金额单位：元
目 注释 行次 本期金额 上期金额
一、营业收入 1
真中：营业收入 2
△利息收 3
△保险服务收 1
△EJINA 5
6
二、营业总成木 7 107,984.81 813,028.92
其中：营业成木 8
△利息支出 9
△手续费及佣金支出 10
△保险服务费用 11
△分出保费的分摊 12
△减：搏回保险服务费用 13
△承保财务损失 14
△减：分出再保险财务收益 15
△退保金 16
△赔付支出净额 17
△提取保险合同准备金净额 18
△保单红利支出 19
△分保费用 20
税金及附加 五(十) 21 96,888.00 193,776.00
销售费用 22
管理费用 五(十一) 23 310,996.98 618,993.96
研发费用 21
财务费用 五(十二) 25 99.83 258.96
其中：利息费用 26
利息收入 五(十二) 27 2.17 1.01
汇兑净损失（净收益以“-”号填列） 28
其他 29
加：其他收益 30
投资收益（损失以“-”号填列） 31
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 32
33
△汇兑收益（捐失以“-”号填列） 31
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 35
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 36
信用减值损失（损失以“-”号填列） 37
贷产减值损失（损失以“-”号填列） 38
资产处置收益（损失以“-”导填列） 39
三、营业利润（亏损以“一”号填列） 40 -107.984.81 -813,028.92
加：营业外收入 41
其中：政府补助 12
减：营业外支出 13
四、利润总额（亏损总额以“一”号填列） 44 -407.984.81 -813.028.92
减：所得税费用 五(十三) -9,500.28 -19,000.56
五、净利润（净亏损以“一”号填列） 46 -398.484.53 -794.028.36
（一）按所有权归属分类： 47
归属于母公司所有者的净利润 48 -398,484.53 -791.028.36
*少数股东损益 49
（二）按经营持续性分类： 50
持续经营净利润（损失以“-”导填列） 51 -398,481.53 -791.028.36
终止经营净利润（损失以“-”导填列） 52
六、其他综合收益的税后净额 53
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 54
（一）不能爪分类进损益的其他综合收益 55
1. 几新计量设定受益计划变动额 56
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益 57
3. 其他权益工具投资公允价值变动 58
4. 企业自身信用风险公允价值变动 59
△5. 不能转损益的保险合间金融变动 60
6. 其他 61
（二）将重分类进损益的其他综合收益 62
1. 权益法下将可转损益的其他综合收益 63
2. 其他债权投资公允价值变动 64
☆3.可供出售金融资产公允价值变动损益 65
4. 金融资产里分类计入其他综合收益的金额 66
☆5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 67
6.其他债权投资信用减值准备 68
7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 69
8. 外币财务报表折算整额 70
△9.可转损益的保险合同金融变动 71
△10.可转损益的分出再保险合同金融变动 72
11. 其他 73
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 7.1
七、综合收益总额 75 -398,48-1.53 -794.028.36
归属于母公司所有者的综合收益总额 76 -398,484.53 -791.028.36
归属于少数股东的综合收益总额 77
八、每收告 78
基02益 79
80
企业负责 李洁 主管会计工作的负责 会计机构负责人
张娜
张娜
6101160173856

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现金流量表
企财03表
编制单位：东大融迪温泉学济有限责任公司 2026年1-6月 金额单位：元
目 行次 木期金额 上期金额
营活动产生的现企以量 1
销售商品、提供务务收到作观金 2
客户存款和同业存放净增加额 3
△向中食行供量增加额
△向其他金融机构拆入资金净增加额 5
△收到签发保险合同保费取得的现金
△收到分入再保险合同的现金净额 7
△收到原保险合同保费取得的现金 8
△收到再保险业务现金净额 9
△保户储金及投资款净增加额 10
△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 11
△收取利息、手续费及佣金的现金 12
△拆入资金净增加额 13
△回购业务资金净增加额 11
△代理买实证券收到的现金净额 16
收到的税费返还 16
收到其他与经营活动有关的现金 17 31.802.17 32,801.01
经营活动现金流入小计 18 31,802.17 32,804.01
购买商品、接受劳务支付的现金 19
△客户贷款及垫款净增加额 20
△存放中央银行和同业款项净增加额 21
支付签发保险合同赔款的现金 22
△支付分出再保险合同的现金净额 23
△保单质押贷款净增加额 24
△支付原保险合同赔付款项的现金 25
△拆出资金净增加额 2G
△支付利息、手续费及佣金的现金 27
△支付保单红利的现金 28
支付给职工以及为职工支付的现金 29 28,800.00 28,800.00
支付的各项税费 30
支付其他与经营活动有关的现金 31 3,102.00 3,263.00
经营活动现金流出小计 32 31,902.00 32,063.00
经营活动产生的现金流量净额 33 -99.83 741.04
二、投资活动产生的现金流量： 31
收回投资收到的现金 35
取得投资收益收到的现金 36
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 37
处置于公司及其他营业单位收回的观金净额 38
收到其他与投资活动有关的现金 39
投资活动现金流入小计 40
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资支付的现金 42
△质押贷款净增加额 43
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 44
支付其他与投资活动有关的现金 15
投资活动现金流出小计 46
投资活动产生的现金流量净额 47
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 49
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 50
取得借款所收到的现金 51
收到其他与筹资活动有关的现金 52
筹资活动现金流入小计 53
偿还债务所支付的现金 54
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 55
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 56
支付其他与筹资活动有关的现金 57
筹资活动现金流出小计 58
筹资活动产生的现金流量净额 59
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 60
五、现金及现金等价物净增加额 61 -99.83 741.04
加：期初现金及现金等价物余额 62 3,585.36 2,844.32
六、期末现金及现金等价物余额 63 3.485.53 3.585.36
企业负责人 主管会计工作的负责人 会计机构负责人：
李洁 张娜
张娜
G10110173656
7

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企R04表 全额单位：元 所有者权益合计 7,152,721.56 7,152,721.56 -398,484.53 -398.484.53 6.754,237.03
少数股 东权益
小计 7,152,721.56 7,152,721.56 -398,484.53 -398,484.53 6.754.237.03
未分配利润 -16,419,369.74 -16,419,369.74 -398,484.53 -398,484.53 -16.817.854.27
会计机构负责入
△一般风 险准备
本期金额 盈余公积
专项储
所有者权益变动表 2026年6月30日 减：库其他综 合收益 存股 娜
资本公积 3,572,091.30 3.572,091.30 3,572,091.30 张 8
其他权益工具 其他 主管会计工作的负责人：
优先 股
实收资本（或股本） 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
行次 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 13 15 16 17 18 19 20 21 22 25 27 8 30 32 33
责任公司 1011G0172656
限
上年年末余额 加：会计改值变 其他 （二）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 （三）专项储备提取和使用 其中：法定公积金 任意公积金 #储备基金 #企业发展基金 #利润归还投资 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者（或股东）的分配 （五）所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本（或股木） 2. 盈余公积转增资本（或股木） 3. 俭余公积弥补亏损 4. 设定受益计划变动额结转留存收益 5. 其他综合收益结转留存收益 企业负责人：
陕西 二、本年年初余额 （一）综合收益总额 4. 其他 1. 提取专项储备 2. 使用专项储备 （四）利润分配 1. 提取盈余公积 4. 其他 6. 其他 四、本年年末余额

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企别0表 金质单化元 所有者权益合计 7,946,749.92 7,946,749.92 -794,028.36 -794,028.36 7.152,721.56
少数股 东权益
7.946,749.92 7,946,749.92 -794,028.36 -794,028.36 7.152.721.56
未分配利润 -16,625,341.38 -15,625,341.38 -794,028.36 -794,028.36 -16,419,369.74 会计机构负责人：
一般风险
所有者权益变动表（续） 2026年6月30日 上期金额 盈余公积
专项 其他综 合收益 张
政：库 存股 主管会计工作的负责人： G
资本公积 3,572,091.30 3,572,091.30 3,572,091.30
其他权益工具 水续 其他
优先
实收资本（或股本） 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
一 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 18 21 22 21 25 28 29 30 31 32 3
责任公司
年年末余额 前期差错更正 其他 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） （二）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 （三）专项储备提取和使用 其中：法定公积金 任意公积金 #储备基金 #企业发展基金 #利润归还投资 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者（或股东）的分配 （五）所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本（或股本） 2. 值余公积转增资木（或股木） 3. 盈余公积弥补亏损 4. 设定受益计划变动额结转留存收益 5. 其他综合收益结转留存收益 企业负责人：
陕西 二、本年年初余额 （一）综合收益总额 4. 其他 1. 提取专项储备 2. 使用专项储备 （四）利润分配 1. 提取盈余公积 4. 其他 6. 其他 四、本年年末余额

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陕西东大融迪温泉疗养有限责任公司 2026年6月30日财务报表附注
财务报表附注
一、公司基本情况
陕西东大融迪温泉疗养有限责任公司(以下简称“本公司”或“公司”)由西安饮食股份
有限公司出资设立，陕西省工商行政管理局于1996年12月11日颁发了统一社会信用代码为
91610000623741411X的企业法人营业执照。公司于2017年08月22日在陕西省工商行政管理
局完成了变更登记，取得了统一社会信用代码91610000623741411X的营业执照。
公司住所：陕西省西安市长安区东大乡东大村西侧
企业法定代表人：李洁
注册资本：人民币2,000.00万元
实收资本：人民币2,000.00万元
公司类型：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）
经营范围：温泉疗养与水产养殖（筹建）：苗圃种植：园林绿化。（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、财务报表编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》、具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解
释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制。
（二）持续经营
本公司对报告期末起至少12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产
生重大疑虑的事项或情况。
三、重要的会计政策和会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司声明按照本附注“二、财务报表的编制基础”、“三、重要会计政策和会计估计”
所述的编制基础和会计政策、会计估计编制的财务报表，符合企业会计准则的要求，真实完
整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
本公司的营业周期为12个月。
（四）记账本位币
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本公司采用人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1. 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中账面价值计
量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差
额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合
并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权
投资，在取得日合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有
关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当
期损益。
被合并各方采用的会计政策与公司不一致的，公司在合并日按照本公司会计政策进行调
整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
2. 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出
现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购
买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
II

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于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前
所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资
成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并
日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值
与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期
的投资收益。
(2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益的，与其相关的其他综合收益等转为
购买日所属当期投资收益。
（六）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1. 合并范围的确定原则
合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司控制的子公司，合并范围以控制为基础予
以确定。控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导
致对控制的定义所涉及的相关要素发生变化，本公司将进行重新评估。
受控制的子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务
报表中。
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并
子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的
期初数以及前期比较报表进行相应调整。本公司在编制合并财务报表时，自本公司最终控制
方对被合并子公司开始实施控制时起将被合并子公司的各项资产、负债以其账面价值并入本
公司合并资产负债表，被合并子公司的经营成果、现金流量纳入本公司合并利润表、合并现
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金流量表。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制当期财务报表时，以购买日确定
的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将
被购买子公司资产、负债及经营成果、现金流量纳入本公司合并财务报表中。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合
并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
2. 合并会计报表合并程序
合并财务报表的编制主体是母公司，以纳入合并范围的公司个别财务报表为基础，根据
其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵销母公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响而成。母公司统一子公司所采用的会计政策，
使子公司采用的会计政策与母公司保持一致。子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，
按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会
计政策另行编报财务报表。母公司统一子公司的会计期间，使子公司的会计期间与母公司保
持一致。子公司的会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计期间对子公司财务报表进
行调整；或者要求子公司按照母公司的会计期间另行编报财务报表。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润
表中净利润项目下单独列示。
(七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
3.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权
投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
(八）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时，将库存现金及随时用于支付的银行存款确认为现金；同时
将期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价
物。
（九）金融工具
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金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本
公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
1. 金融资产
(1）分类和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①债务工具
本公司持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下
三种方式进行计量：
A. 以摊余成本计量：
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的
合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收
入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期
应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示
为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
B. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计
量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息
收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。本公司将自资
产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得
时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
C.以公允价值计量且其变动计入当期损益：
本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产。自资产负债
表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
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②权益工具
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变
动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为
其他非流动金融资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。
(2) 减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现
值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加。
如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。
如果金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12
个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发
生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；
金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期
的预期信用损失计量损失准备。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款和应收款项融资，
无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
①对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
②除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将应收款项划分为若干
组合，在组合基础上计算预期信用损失：
单独评估信用风险的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已
有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
除了单独评估信用风险的应收款项外，本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据如下：
项目 确定组合的依据
组合1 应收取的租赁押金、保证金等款项
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项目 确定组合的依据
组合2 应收合并范围内公司款项
组合3 银行承兑汇票
组合4 除以上之外的应收款项
组合1：对于划分为组合1的应收款项为本公司因承租经营场所而缴纳的房屋租金押金、
保证金，具有较低信用风险，按照固定比例计提坏账准备。
组合2：对于划分为组合2的应收款款项，本年新增应收款项不再计提坏账，期初原计提
坏账准备待款项收回时转回。若合并范围内公司出现无法持续经营等迹象，将单独评估其应
收款项信用风险，单项测试并计提坏账准备。
组合3：对于划分为组合的因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据，本公
司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和
整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合4：对于划分为组合4的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，采用编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计算，
对照表根据应收款项在预计还款期内观察所得的历史违约率确定，并就前瞻性估计进行调整。
本公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具，本公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合
收益。
(3) 终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
2. 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债。
本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付账款、其他应付款及借
款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法
进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负
债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或义务已解
除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
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3.金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金
融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所
考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观
察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（十）应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资，相关具体会计处理方式见
金融工具：
1. 合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
2.本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为
目标。
(十一) 存货核算方法
存货分为原材料、物料用品、在产品、库存商品、低值易耗品等。存货取得时均采用实
际成本计价。发出时，从事餐饮业各分子公司均采用先进先出法计价，低值易耗品采用五五
摊销法核算。存货的盘点采用永续盘存制。
期末存货按成本与可变现净值孰低计价。对可变现净值低于存货成本的差额，按单项法
计提存货跌价准备。可变现净值是指在正常的生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完
工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。
存货损失确认标准：
1. 存货毁损；
2.存货全部或部分陈旧过时；
3.存货销售价格低于成本。
（十二）持有待售资产
1. 持有待售资产的确认
公司将同时满足下列条件的非流动资产（不包含金融资产）划分为持有待售的资产：（1）
该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售；
（2）已经就处置该组成部分作出决议；（3）与受让方签订了不可撤销的转让协议；4.该项转
让很可能在一年内完成。
2. 持有待售资产的计量
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
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于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费
用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中适用计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用计量规定的非流动资产确认的资产减
值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划
分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外的各
项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用应当继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类
别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，应当按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确
认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
(2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，应当将尚未确认的利得或损失计入当期损
益。
（十三）长期股权投资核算方法
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策
的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 初始计量
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（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断
是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易
进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初
始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价
的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初
始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：①在个别财务报表中，按照原持有的股
权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。②在合并
财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项
取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买
方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计
入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，
与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3）本公司对除企业合并以外的长期股权投资，以支付现金取得的，按实际支付的购买
价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本；投资者投入的，以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本；以非货币性交
易换入的，按公允价值和应支付的相关税费作为初始投资成本；接受债务人以非现金资产抵
偿债务方式取得的，或以应收债权换入的，以将享有股份的公允价值确认初始投资成本。
3. 后续计量
（1）持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并在活跃市场中没有报价、
公允价值不能可靠计量的权益性投资按《企业会计准则第22号——金融资产的确认和计量》
处理。
(2）本公司对子公司的投资采用成本法进行后续计量。成本法核算的长期股权投资按照
初始投资成本计价，追加或收回投资应调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现
金股利或利润，确认为当期投资收益。投资收益仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净
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利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
对子公司的长期股权投资日常采用成本法核算，期末编制合并报表时按照权益法调整。
（3）本公司对合营企业以及联营企业的投资以及对被投资单位具有共同控制或重大影响
的投资，采用权益法进行后续计量。
（4）长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的，不调整初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整初始投资成本。
（5）投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面
价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有
者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位可辨认
净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。公司无法合理确定被投
损益。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，应当按照投资方的会计政策
及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
(6）确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，负有承担额外损失义务的，确认预计负债。
4. 长期股权投资的处置
（1）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（2）处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种
情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的：
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
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报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投
资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
损益。
在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司
净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（3）因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易
的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期
损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和
计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当
期损益。
在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期
股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益：在丧失对子公司控制权时，对
于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权
投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
5.长期股权投资的减值：本公司对子公司、合营企业、联营企业的投资，在资产负债表
日按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。公司对被投资单位不具有重大影响，且在活
跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资发生减值时，应将其账面价值与
按照类似投资当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（十四）投资性房地产核算方法
本公司为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括：
1. 已出租的土地使用权；
2. 持有并到期准备增值后转让的土地使用权：
3. 已出租的建筑物。
对投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本法模式计量的投资性房地产-出租用建筑
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物采用与本公司固定资产一致的后续计量和折旧政策；采用成本模式计量的土地使用权后续
计量采用与无形资产相同的后续计量和摊销政策。
(十五）固定资产计价和折旧方法
本公司固定资产是指使用期限超过一年、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持
有的建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的设备、器具、工具等有形资产；不属
于生产经营主要设备，使用期限超过两年的，也作为固定资产。固定资产按取得时的成本入
账。各类固定资产的折旧方法、折旧年限、残值率、折旧率列示如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 平均年限法 30-40 0 3.33-2.50
办公家具 平均年限法 3-10 0 10.00-33.33
电子设备 平均年限法 3-5 0 20.00-33.33
机器设备 平均年限法 5-20 0 20.00-5.00
运输设备 平均年限法 5-8 0 20.00-12.50
其他设备 平均年限法 5-8 0 20.00-12.50
固定资产的修理与维护支出于发生时计入当期损益。固定资产的重大改建、扩建、改良
等发生的后续支出，在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过原先的估计时，计入固定
资产成本。
期末对固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计量。在报告期末，对固定资产逐项进
行检查，如果由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致其可收回金额低
于账面价值的，将可收回金额低于固定资产账面价值的差额作为固定资产减值准备。固定资
产减值准备按单项资产计提。
当存在下列情况之一时，按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备：
1.长期闲置不用，在可预见的未来也不会再使用且已无转让价值的固定资产；
2.由于技术进步等原因，已不可能使用的固定资产；
3.虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；
4.已遭损毁，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
5. 其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。
（十六）在建工程核算方法
在建工程按实际成本计价。当在建工程达到预定可使用状态时，确认为固定资产。期末，
校护校转符
低于其账面价值的差额计提减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（十七）借款费用的会计处理方法
本公司借款费用，是指因借款而发生的利息及其他相关成本。包括借款利息、折价或者
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溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件资产的购建或生产的予以资本化，计入
符合资本化条件的资产成本。其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为财务费用，计入
当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定使
用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用予以资本化的借款范围既包括专门借款，也可包括一般借款。对于一般借款只
有在购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款时，才将与该部分一般借款相关的
借款费用资本化；否则，所发生的借款费用计入当期损益。
借款费用允许开始资本化同时满足三个条件，即资产支出已经发生、借款费用已经发生、
为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间超过三个月
的，将暂停借款费用的资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止
资本化。具体从以下几个方面判断：
1. 符合资本化条件的资产的实体建造（包括安装）或者生产活动已经全部完成或者实质
上已经完成。
2.所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求相符或
者基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响正常使用或
者销售。
3.继续发生在所购建或者生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或者几乎不再
发生。
(十八）无形资产计价及摊销方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量，无形资产按其取得的来源不同确定其成本构成：
1.外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途所发生的其他支出。
2.购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产
的初始成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除按照借款费用的有关规定予以资本化外，在信用期间内采用实际利率法进行摊销，计入当
期损益。
3.投资者投入的无形资产成本，按照投资合同或协议约定的价格确定，但合同或协议约
定价格不公允的除外。
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4.非货币性资产交换、债务重组和政府补助取得的无形资产的成本，分别按照“非货币
取得的土地使用权按照所支付的价款及相关税费确认为无形资产。
利用自有土地使用权建造地上建筑物时，土地使用权的账面价值，仍作为无形资产进行
核算，相关的土地使用权账面价值不再转入在建工程成本。外购房屋建筑物所支付的价款中
包括土地使用权以及建筑物价值的，则对实际支付的价款按照合理的方法在土地使用权和地
上建筑物之间进行分配；如果确实无法在土地使用权和地上建筑物之间进行合理分配的，全
部作为固定资产，按照固定资产确认和计量的原则进行处理；改变土地使用权的用途，停止
自用土地使用权而用于赚取租金或资本增值时，将其账面价值转为投资性房地产。
使用寿命有限的无形资产，在其预计使用寿命内采取系统合理的方法对应摊销的金额进
行摊销。公司无形资产采用直线法摊销、不预留残值。来源于合同性权利或其他法定权利的
无形资产，按不超过合同性权利或其他法定权利的期限摊销；合同或法律没有规定使用寿命
的，公司以与同行业的情况比较、参考历史经验、或聘请相关专家进行论证等方法，确定摊
销期限。
使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，但在每个会计期间进行减值测试。
其减值测试的方法按照判断资产减值的原则进行处理，如经减值测试表明已发生减值，则计
提相应的减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
(十九）长期资产减值
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使
用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产的资产减值按以下方法确定：
1. 本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本
公司将估计其可收回金额，进行减值测试。
减值迹象包括但不限于：①资产市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正
常使用而预计的下跌；②本公司所处的经济、技术或者法律等外部环境发生重大变化，产生
对公司的不利影响；③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计
算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可回收金额大幅度降低；④有证据表明资
产已经陈旧过时或者实体已经损坏；⑤资产已经或将被闲置，有终止使用或计划提前处置；
⑥本公司经营成果表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流
量或者实现的营业利润（或亏损）远低于（或高于）预计金额等；⑦其他表明资产可能已经
发生减值的迹象。
对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形
资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
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2.可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可
收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净
额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。资产的公允价值减去处置费用后的净额，
是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未
来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，
选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至
可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
4.本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组
组合，且不大于本公司确定的报告分部。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计
算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或
者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊
的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于
其账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或摊销费用在未来期间做相应调整。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（二十）长期待摊费用摊销方法
本公司长期待摊费用包括租入固定资产改良支出等。租入固定资产改良支出在租赁合同期
内平均摊销。长期待摊费用摊销的起始时点为费用发生的当期。
（二十一）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（二十二）职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
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陕西东大融迪温泉疗养有限责任公司 2026年6月30日财务报表附注
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工
配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动
性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项
目。
1. 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
2. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离
职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，
企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外
的离职后福利计划。公司离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养
老保险、失业保险，企业年金相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
3. 辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付
的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退
福利）。
4. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进
行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简
化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净
资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的
总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三）预计负债
若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
1. 该义务是企业承担的现时义务；
2.该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
3. 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，企业清偿预计负
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债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为
资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十四）收入确认原则
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：（1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；（2）客户能
够控制公司履约过程中在建商品；（3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)
公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；（2）公司已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；（3）公司已将该商品实物转
移给客户，即客户已实物占有该商品；（4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移
给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；（5）客户已接受该商品；（6）其
他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
（1）公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2）合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
（4）合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
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（二十五）政府补助
1. 政府补助的确认
同时满足政府补助所附条件和能够收到政府补助。
2. 政府补助的计量
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产
的，应当按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；
公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相
关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计
入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被
出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的
损益。
4.与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：
（1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
(2)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
5.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
6.与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
7.已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计
处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
（2）在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十六）递延所得税资产、递延所得税负债
1.资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确
认：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。
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2.对于子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：
（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
（2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3.对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的，以很可能获得用来抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
4.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益时，公司减记递延所得税资产的账面
价值；在很可能获得足够的应纳税所得额时，将减记的金额转回。
（二十七）租赁
1. 租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内
因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则
本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
2. 本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和
低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、（二十八）。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额按照租赁内含利率或增量借款利率计
算的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，
扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前
提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反
映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后
续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未
纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除
外。本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产
成本或当期损益。对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租
赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁
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低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。对于低价值资产
租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。本公司将低价值资产租
赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
3. 本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分
摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在
实际发生时计入当期损益。
4. 售后回租
承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易
中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利
得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对
资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号—一金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，
《和校》
（二十八）使用权资产
1. 使用权资产确认条件
本公司使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期
开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租
赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租
赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租
人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租
赁负债的任何重新计量作出调整。
2. 使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
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陕西东大融迪温泉疗养有限责任公司 2026年6月30日财务报表附注
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（二十九）所得税费用的会计处理方法
本公司所得税会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为所得税
费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
1. 企业合并；
2.直接在所有者权益中确认的交易或事项。
（三十）重要会计政策和会计估计变更
1. 重要会计政策变更
本报告期公司未发生重要会计政策变更。
2. 重要会计估计变更
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 按税法规定执行
城市建设维护税 增值税 7%
教育费附加 增值税 3%
地方教育费附加 增值税 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
其他税项 按有关规定执行
五、会计报表主要项目注释
指2026年1-6月，“上期”系指2025年度。若无特别指明，货币单位：人民币元。
(一)货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金
银行存款 3,485.53 3,585.36
其他货币资金
合计 3,485.53 3,585.36
注：期末银行存款不存在抵押、冻结等对使用有限制或存放在境外有或有潜在回收风险
的情况。
(二)固定资产
期末余额 期初余额
固定资产 708,192.80 758,182.88
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项目 期末余额 期初余额
固定资产清理
合计 708,192.80 758,182.88
1. 固定资产
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计： 2,499,504.00 2,499,504.00
其中：房屋、建筑物 2,499,504.00 2,499,504.00
二、累计折旧合计： 1,741,321.12 49,990.08 1,791,311.20
其中：房屋、建筑物 1,741,321.12 49,990.08 1,791,311.20
三、固定资产账面净值合计 758,182.88 708,192.80
其中：房屋、建筑物 758,182.88 708,192.80
四、减值准备合计
其中：房屋、建筑物
五、固定资产账面价值合计 758,182.88 708,192.80
其中：房屋、建筑物 758,182.88 708,192.80
2. 截至本报告期末公司固定资产不存在减值迹象，未计提减值准备。
(三)无形资产
1. 无形资产情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、原价合计 18,514,124.68 18,514,124.68
其中：土地使用权 18,514,124.68 18,514,124.68
二、累计摊销合计 8,485,640.35 243,606.90 8,729,247.25
其中：土地使用权 8,485,640.35 243,606.90 8,729,247.25
三、无形资产减值准备合计
其中：土地使用权
四、账面价值合计 10,028,484.33 9,784,877.43
其中：土地使用权 10,028,484.33 9,784,877.43
注：本公司拥有两宗土地，其中一宗位于长安区东大乡东大村，面积66.083亩，土地使
用者为陕西东大融迪温泉疗养有限责任公司，发证日期1997年10月13日，终止日期2046年7月
20日，用途综合用地，土地证号为长安国有（97）字第126号；另一宗土地位于长安区东大乡
东大村和西大村，面积6.583亩，土地使用者为陕西东大融迪温泉疗养有限责任公司，发证日
期1999年1月12日，终止日期2048年12月24日，用途养虾场，土地证号为长安国有（99）字第
538号。
2.期末未发现无形资产存在减值迹象，故未计提减值准备。
3. 目前土地均为闲置。
(四)应付职工薪酬
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1. 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 28,800.00 14,400.00 28,800.00 14,400.00
二、离职后福利-设定提存计划
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 28,800.00 14,400.00 28,800.00 14,400.00
2. 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 28,800.00 14,400.00 28,800.00 14,400.00
二、职工福利费
三、社会保险费
其中：医疗保险费
工伤保险费
生育保险费
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 28,800.00 14,400.00 28,800.00 14,400.00
(五)应交税费
项目 期末余额 期初余额
土地使用税 2,228,424.00 2,131,536.00
合计 2,228,424.00 2,131,536.00
(六)其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 1,117,900.00 1,086,100.00
合计 1,117,900.00 1,086,100.00
1. 其他应付款
（1）其他应付款按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内（含1年） 31,800.00 2.84 32,800.00 3.02
1-2年（含2年） 32,800.00 2.93 636,790.23 58.63
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期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
2-3年（含3年） 636,790.23 56.96 30,000.00 2.76
3年以上 416,509.77 37.26 386,509.77 35.59
合计 1,117,900.00 100.00 1,086,100.00 100.00
(2)按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
关联方往来 1,117,900.00 1,086,100.00
合计 1,117,900.00 1,086,100.00
（3）账龄超过1年的其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
西安饮食股份有限公司 1,086,100.00 资金紧张
合计 1,086,100.00
(七)递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
无形资产评估增值 1,526,378.92 381,594.73 1,564,380.04 391,095.01
合计 1,526,378.92 381,594.73 1,564,380.04 391,095.01
(八)实收资本
期末余额 期初余额
投资者名称
投资金额 所占比例（%） 投资金额 所占比例（%）
西安饮食股份有
限公司 20,000,000.00 100.00 20,000,000.00 100.00
合计 20,000,000.00 100.00 20,000,000.00 100.00
(九)资本公积
项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
、资本（股本）溢价
二、其他资本公积 3,572,091.30 3,572,091.30
1. 被投资单位其他权益变动
2. 未行权的股份支付
3. 可供出售金融资产公允价值变动
4. 投资性房地产转换公允价值变动差额
5. 现金流量套期利得或损失
6. 境外经营净投资套期利得或损失
7.与计入所有者权益项目相关的所得税影响
8. 其他 3,572,091.30 3,572,091.30

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项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
三、原制度资本公积转入
合计 3,572,091.30 3,572,091.30
(十)未分配利润
项目 本期金额 上期金额
上年年末余额 -16,419,369.74 -15,625,341.38
期初调整金额
本期期初余额 -16,419,369.74 -15,625,341.38
本期增加额 -398,484.53 -794,028.36
其中：本期净利润转入 -398,484.53 -794,028.36
其他调整因素
本期减少额
其中：本期提取盈余公积数
本期提取一般风险准备
本期分配现金股利数
转增资本
其他减少
本期期末余额 -16,817,854.27 -16,419,369.74
(十一)税金及附加
本期金额 上期金额
土地使用税 96,888.00 193,776.00
合计 96,888.00 193,776.00
(十二)管理费用
项目 本期金额 上期金额
工资 14,400.00 28,800.00
折旧费 49,990.08 99,980.16
无形资产摊销 243,606.90 487,213.80
审计费 3,000.00 3,000.00
合计 310,996.98 618,993.96
(十三)财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息支出
减：利息收入 2.17 4.04
汇兑损失
手续费支出 102.00 263.00
借款担保费用
其他
合计 99.83 258.96
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(十四)所得税费用
1. 所得税费用表
项目 本期金额 上期金额
按税法及相关规定计算的当期所得税
递延所得税调整 -9,500.28 -19,000.56
其他
合计 -9,500.28 -19,000.56
2. 会计利润与所得税费用调整过程：
项目 本期金额
利润总额 -407,984.81
按法定/适用税率计算的所得税费用 -101,996.20
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 92,495.92
所得税费用 -9,500.28
(十五)现金流量表补充资料
1. 现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1. 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -398,484.53 -794,028.36
加：资产减值准备
信用减值损失
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 49,990.08 99,980.16
使用权资产折旧
无形资产摊销 243,606.90 487,213.80
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”
号填列）
固定资产报废损失（收益以“”号填列）
公允价值变动损失（收益以“”号填列）
财务费用（收益以“—”号填列）
投资损失（收益以“一”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“二”号填列） -9,500.28 -19,000.56
存货的减少（增加以“”号填列）
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项目 本期金额 上期金额
经营性应收项目的减少（增加以“一”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“二”号填列） 114,288.00 226,576.00
其他
经营活动产生的现金流量净额 -99.83 741.04
2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3. 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 3,485.53 3,585.36
减：现金的期初余额 3,585.36 2,844.32
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -99.83 741.04
2. 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 3,485.53 3,585.36
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 3,485.53 3,585.36
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
六、关联方关系及其交易
（一）关联方关系披露
本公司的母公司
母公司对本公
母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例
的表决权比例（%）
西安饮食股份有限公司 西安市 饮食服务 57391.4308万元 100.00 100.00
（二）关联方交易
报告期未发生关联交易。
（三）关联方往来余额
项目 往来科目 期末余额 上年年末余额
西安饮食股份有限公司 其他应付款 1,117,900.00 1,086,100.00
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七、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日，本公司无需说明的资产负债表日后事项。
八、或有事项
截至资产负债表日，本公司无需说明的或有事项。
九、其他事项
截至资产负债表日，本公司无需说明的其他事项。
陕西 东央融迪温集疗养有限资任公司