拓荆科技披露收购无锡尚积等标的的备考合并财务报表审阅报告，属重组例行程序性文件

拓荆科技股份有限公司
备考合并财务报表审阅报告
天 职 业 字 [2026]36420 号

目

录

审阅报告

1

备考合并财务报表

3

备考合并财务报表附注

6

审阅报告
天职业字[2026]36420 号
拓荆科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的拓荆科技股份有限公司（以下简称“拓荆科技”）按照备考合并财务
报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日及 2026 年 6
月 30 日的备考合并资产负债表，2025 年度及 2026 年 1-6 月的备考合并利润表及备考合并
财务报表附注。备考合并财务报表的编制是拓荆科技管理层的责任，我们的责任是在实施审
阅工作的基础上对备考报告合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了审阅
业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以备考合并财务报表是否不存在重大错报获取
有限保证。审阅主要限于询问拓荆科技有关人员和对财务数据实时分析程序，提供的保证程
度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表未按照企业会
计准则和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报告仅供备考
合并财务报表附注二所述的重大资产重组事项之用，不适用于其他用途。本段内容不影响已
发表的审阅意见。

1

审阅报告（续）
天职业字[2026]36420 号
[此页无正文]

中国注册会计师
（项目合伙人）：

中国·北京
二○二六年十月十五日

中国注册会计师：

2

拓荆科技股份有限公司
2025 年 1 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日
备考合并财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

一、公司的基本情况
1.公司注册地、组织形式和总部地址。
拓荆科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系原沈阳拓荆科技有限公
司（以下简称“拓荆有限公司”），拓荆有限公司系由中国科学院沈阳科学仪器股份有限公司
（曾用名中国科学院沈阳科学仪器研制中心有限公司、沈阳中科仪技术发展有限公司）等出资
组建，于 2010 年 4 月 28 日在沈阳市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 210132000043282
的企业法人营业执照。拓荆有限公司成立时注册资本 1,000.00 万元。拓荆有限公司以 2020 年
5 月 31 日为基准日，整体变更为股份有限公司，于 2021 年 1 月 12 日在沈阳市市场监督管理局
登记注册，总部位于辽宁省沈阳市。
公 司 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为 912101005507946696 的 营 业 执 照 ， 公 司 注 册 资 本
29,067.8984 万人民币。
2.公司实际从事的主要经营活动。
公司属半导体专用设备行业。公司主要从事高端半导体专用设备的研发、生产、销售与技
术服务。公司重点聚焦薄膜沉积设备和三维集成设备的研发与产业化。公司目前已形成 PECVD、
ALD、SACVD、HDPCVD、Flowable CVD 等薄膜沉积设备产品，以及晶圆对晶圆混合键合、晶圆对
晶圆熔融键合、芯片对晶圆混合键合等三维集成设备产品，已广泛应用于逻辑芯片、存储芯片、
功率器件、Micro-OLED、硅光技术、图像传感器（CIS）等领域。
3.本公司无母公司，无实际控制人。
4.本公司备考合并财务报表及附注于 2026 年 10 月 15 日经公司董事会批准对外报出。

二、本次交易的基本情况
（一）重组方案
本次交易包括发行股份及支付现金购买资产、募集配套资金两部分。

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1.发行股份及支付现金购买资产
本次发行股份及支付现金购买资产不以本次募集配套资金的成功实施为前提，最终募集配
套资金发行成功与否或是否足额募集不影响本次发行股份及支付现金购买资产行为的实施。如
果募集配套资金出现未能实施或未能足额募集的情形，资金缺口将由上市公司自筹解决。
拓荆科技拟通过发行股份及支付现金的方式向王世宽、夏小军、无锡芯聚等 34 名交易对
方购买其持有的无锡尚积半导体科技股份有限公司（以下简称“无锡尚积”）82.97%股份、上
海泰纳微企业管理有限公司（以下简称“上海泰纳微”）100%股权和无锡宽行企业管理有限公
司（以下简称“无锡宽行”）100%股权（以下合称“标的公司”）。
经交易各方友好协商，本次发行股份购买资产的发行价格为 383.22 元/股，系定价基准日
前 120 个交易日公司股票交易均价的 80%。
2.募集配套资金
本次交易中，
上市公司拟采用询价方式向不超过 35 名特定投资者发行股份募集配套资金，
募集配套资金总额不超过发行股份购买资产交易价格的 100%，且发行股份数量不超过本次发行
前上市公司总股本的 30%，最终发行数量以上交所审核通过、中国证监会注册同意的发行数量
为准。
本次募集配套资金以本次购买资产的成功实施为前提和实施条件，但本次购买资产不以本
次募集配套资金的成功实施为前提，最终募集配套资金成功与否不影响本次购买资产行为的实
施。如果募集配套资金出现未能实施或未能足额募集的情形，资金缺口将由上市公司自筹解决。
本次募集配套资金到位前，上市公司可以根据募集资金的实际情况，以自筹资金先行投入，并
在募集资金到位后予以置换。
（二）交易标的公司基本情况
无锡尚积：原名无锡尚积半导体科技有限公司，由王世宽、夏小军于 2021 年 6 月 22 日出
资设立，注册资本 1,000.00 万元，其中王世宽认缴 510.00 万元，夏小军认缴 490.00 万元，
分别占注册资本的 51.00%、49.00%。截至 2026 年 6 月 30 日，公司已完成股份制改革，公司现
有注册资本 2,166.4515 万元，股本总数为 2,166.4515 万股（每股面值 1 元）。公司注册地址：
无锡市新吴区长江南路 35-312 号厂房；法定代表人：王世宽；所处行业：半导体器件专用设备
制造；公司主要的经营活动为：从事薄膜沉积设备和刻蚀设备的研发、生产和销售。经营范围：
许可项目：货物进出口；技术进出口；进出口代理（依法须经批准的项目，经相关部门批准后
方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：技术服务、技术开发、技术咨
询、技术交流、技术转让、技术推广；集成电路制造；集成电路设计；集成电路销售；集成电
路芯片及产品销售；集成电路芯片设计及服务；光伏设备及元器件制造；光伏设备及元器件销
售；电子专用设备制造；电子测量仪器制造；电子专用设备销售；电子测量仪器销售；电力电
子元器件销售；半导体分立器件销售；电力电子元器件制造；电子元器件制造；泵及真空设备
制造；泵及真空设备销售；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设备零售；工
业控制计算机及系统制造；工业控制计算机及系统销售；仪器仪表销售；电子元器件零售；通
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用设备修理；半导体器件专用设备制造；半导体器件专用设备销售（除依法须经批准的项目外，
凭营业执照依法自主开展经营活动）
上海泰纳微：由夏小军和林春燕于 2021 年 9 月 27 日出资设立，注册资本 200.00 万元，
其中夏小军出资 198.00 万元，林春燕出资 2.00 万元，分别占注册资本的 99.00%、1.00%。截
至 2026 年 6 月 30 日，上海泰纳微实缴资本为 170.00 万元。经营范围：一般项目：企业管理；
企业管理咨询；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）。（除依法须经批准的项目外，凭
营业执照依法自主开展经营活动）
无锡宽行：由王世宽、张燕于 2021 年 8 月 27 日出资设立，注册资本 100.00 万元，其中
王世宽出资 99.00 万元，张燕出资 1.00 万元，分别占注册资本的 99.00%、1.00%。截至 2026
年 6 月 30 日，注册资本已全额缴足。经营范围：一般项目：企业管理；企业管理咨询；信息咨
询服务（不含许可类信息咨询服务）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经
营活动）

三、备考合并财务报表的编制基础和方法
（一）备考合并财务报表的编制基础
本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》
《公
开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》的相关规定
编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述资产重组事项使用。
1.备考合并财务报表附注二所述的资产重组尚未履行的决策程序及批准程序能够得到批
准、核准或同意。
2.按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重
组》的要求，本备考合并财务报表假设本次交易已于 2025 年 1 月 1 日实施完成，并依据重组
完成后的构架、以持续经营为基础进行编制。
3.本次发行股份及支付现金购买资产不以募集配套资金的成功实施为前提，最终募集资金
配套成功与否不影响本次发行股份及支付现金购买资产行为的实施，因此本公司备考合并财务
报表未考虑非公开发行股份募集配套资金的事项。
4.公司拟以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的方式完成本次资产重组，本公
司在编制备考合并财务报表时，将按重组方案确定的拟发行股份总数和发行价格计算的股份支
付对价 182,752.46 万元及现金支付对价 67,247.54 万元作为备考合并财务报表 2025 年 1 月 1
日的购买成本，并相应确认为归属于母公司所有者权益和其他应付款。
5.本次资产重组为非同一控制下的企业合并，鉴于本次交易尚未实施，本公司尚未控制标
的公司，收购的合并成本在取得的可辨认资产和负债之间的分配工作尚未完成，在编制本备考
合并财务报表时，假设以 2025 年 1 月 1 日的标的公司净资产账面价值为基础，加上经备考调
整后的评估增值作为 2025 年 1 月 1 日被合并方可辨认净资产公允价值。2025 年 1 月 1 日本备
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考合并财务报表的商誉，直接以合并对价与上述调整后的可辨认净资产公允价值之间的差额确
定。假定商誉在本报告期内未发生减值，商誉金额在 2025 年 1 月 1 日、2025 年 12 月 31 日及
2026 年 6 月 30 日各时点保持不变。
6.无锡尚积在 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日期间发生的增资假设于 2025 年 1 月
1 日已经完成，相应的增资于 2025 年 1 月 1 日计入“其他应收款”，“股本”及“资本公积”。
在增资款实际到账时，核销其他应收款。
7.本次资产重组交易产生的收益和相关费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。
（二）备考合并财务报表的编制方法
1.本备考合并财务报表系以经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2025 年
度财务报表、未经审计的 2026 年 1-6 月财务报表，经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
审计的标的公司无锡尚积、上海泰纳微、无锡宽行 2025 年度、2026 年 1-6 月的合并财务报表
为基础，按照财政部颁布的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》和《企业会计准则第 20
号——企业合并》的规定，采用本附注中所述的会计政策、会计估计和备考合并财务报表编制
基础与方法，并对纳入备考范围主体之间的往来余额和交易予以抵消后编制。
2.鉴于编制本备考合并财务报表之特定目的，本备考合并财务报表仅列示本备考主体的备
考合并资产负债表和合并利润表，未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表，并
且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。同时本备考合并财务
报表附注仅列示上述备考合并财务报表编制基础相关的有限备考附注，对部分附注项目进行了
简化披露。
3.鉴于编制本备考合并财务报表的特定目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属
于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合
收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。

四、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。本备考财务报表会计期间为 2025 年
1 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日。

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本公司营业周期为 12 个月。
（三）记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要
经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。本公司编制本财务报表时所
采用的货币为人民币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目

重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收账款

单项金额超过资产总额 0.5%

重要的单项计提坏账准备的其他应收款

单项金额超过资产总额 0.5%

重要的其他应收款坏账准备收回或转回

单项金额超过资产总额 0.5%

重要的核销其他应收款

单项金额超过资产总额 0.5%

重要的账龄超过 1 年的预付款项

单项金额超过资产总额 0.5%

重要的在建工程项目

单项工程投资总额超过资产总额 0.5%

重要的账龄超过 1 年的应付账款

单项金额超过资产总额 0.5%

重要的账龄超过 1 年的其他应付款

单项金额超过资产总额 0.5%

重要的账龄超过 1 年的合同负债

单项金额超过资产总额 0.5%

重要的预计负债

单项金额超过资产总额 0.5%

重要的境外经营实体

资产总额超过集团总资产的 15%

重要的资本化研发项目、外购研发项目

单项金额超过资产总额 0.5%

重要的子公司、非全资子公司

资产总额超过集团总资产的 15%

重要的合营企业、联营企业

单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的 15%
公司将单项影响金额超过资产总额的 0.5%或认定可能影

重要的承诺事项

响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策的承诺
事项认定为重要的承诺事项
公司将单项影响金额超过资产总额的 0.5%或认定可能影

重要的或有事项

响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策的或有
事项认定为重要的或有事项
公司将单项影响金额超过资产总额的 0.5%或认定可能影

重要的资产负债表日后事项

响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策的资产
负债表日后事项认定为重要的资产负债表日后事项

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（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的
资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其
子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合
并财务报表》编制。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
（九）现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指
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企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负
债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除
与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以
历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民
币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计
入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，
计入其他综合收益。
（十一）金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；
(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款
承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金
融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融
负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用
计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过
一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行
初始计量。

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(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的
一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减
值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计
入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，
其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自
身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值
变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生
的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当
期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的贷款
承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规
定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规
定所确定的累计摊销额后的余额。
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4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融
负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融
资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移
中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控
制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转
移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被
转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继
续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当
期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收
益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关
金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，
包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报
价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证
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的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可
观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自
身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损
失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现
金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整
个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来
12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债
表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认
后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用
风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以
金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资
产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投
资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

15

6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公
司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该
种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融
负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（十二）应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别

确定组合的依据

计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未

应收银行承兑汇票
票据类型

来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存

应收商业承兑汇票

续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未

应收账款——账龄组合

账龄

来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信
用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未

其他应收款——账龄组合

账龄

来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期
信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未

合同资产——质保金组合

款项性质

来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
账

龄

应收账款

其他应收款

预期信用损失率（%）

预期信用损失率（%）

6 个月以内（含，下同）

1.00

1.00

7-12 个月

5.00

5.00

1-2 年

15.00

15.00

2-3 年

20.00

20.00

3-4 年

30.00

30.00

4-5 年

50.00

50.00

5 年以上

100.00

100.00

应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损
16

失。
（十三）存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计
提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过
程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关
税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他
部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货
跌价准备的计提或转回的金额。
（十四）长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的
权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财
17

务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并
对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初
始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项
交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前
持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新
计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投
资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；以
非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始投
资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
18

种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股
权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不
能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减
的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确
认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（十五）投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出
19

租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产
和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
（十六）固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计
年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类

别

折旧方法

折旧年限（年）

残值率（%）

年折旧率（%）

房屋及建筑物

年限平均法

20

5

4.75

通用设备

年限平均法

3-5

5

19.00-31.67

专用设备

年限平均法

5-10

5

9.50-19.00

运输工具

年限平均法

4

5

23.75

（十七）在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建
造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状
态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整
原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类

别

在建工程结转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物

主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经验收

机器设备

安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

（十八）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用
已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续
超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的

20

购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用
停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（十九）无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、软件、内部开发技术等，按成本进行
初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项

目

使用寿命及其确定依据

摊销方法

土地使用权

50 年，不动产权证所载年限

直线法

专利及专有技术

10 年，预估使用寿命

直线法

软件

5-10 年，预估使用寿命

直线法

内部开发技术

5-10 年，预估使用寿命

直线法

3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保
险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研
究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不
同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和
生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消耗
的材料、燃料和动力费用；2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构
成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3) 用于研究开发活动

21

的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、
在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采
用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实
际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许
可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、
操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计
活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生
产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归
集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(7)委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的
费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、
资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收
费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出
售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经
22

济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，
以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段
的支出能够可靠地计量。
5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准
(1)硬件设备研发项目
公司硬件设备研发流程主要包括 C&F 阶段即概念及可行性阶段、Alpha 阶段（第一阶段）
即设计开发与内部验证阶段以及 Beta 阶段（第二阶段）即客户端验证阶段，完成后将进入 Gamma
阶段（第三阶段）即量产阶段。
研究阶段主要包括概念及可行性阶段和设计开发与内部验证阶段，在此过程中，公司通过
市场与技术的前期调研明确产品需求和范围，对研发项目进行全面评估，确定总体的技术方案、
产品框架及详细技术要求和设计草图，完成产品的详细设计、样机组装并进行内部测试，测试
成功后可指定后续的客户端测试计划，并进入产品开发阶段。
开发阶段主要为客户端验证阶段，此阶段中，公司可以将产品投入到客户端实际生产环境
中进行验证，目标是优化产品以满足客户特定需求，并检验其在大批量生产条件下的性能与稳
定性。同时，启动持续改进计划，解决试产中暴露的问题，最终目标是推动产品达到可批量生
产的状态，验证通过后即可进入量产阶段。
公司将研究阶段完成（机台初步试制成功）作为资本化开始时点，具体认定依据为：机台
初步试制成功，经过了内部的硬件测试和工艺验证，此时一般不存在重大技术障碍或其他不确
定性，可以进入到客户端产品验证阶段，是机台研发过程中的具有实质意义的技术性关键节点。
(2)软件研发项目
公司软件研发流程主要包括需求分析阶段、详细设计阶段、编码阶段、测试计划阶段、虚
拟平台测试阶段、实机产品验证阶段以及正式发布阶段。
研究阶段主要包括需求分析阶段、详细设计阶段、编码阶段、测试计划阶段、虚拟平台测
试阶段，在此过程中，公司按照市场调研或理论研究明确研发目标，细化系统实现方案，编写
代码并进行联调测试，进一步通过虚拟平台系统进行测试以验证软件质量是否符合需求、技术
路线和软件架构是否可行，测试完成后借款进入开发阶段。
开发阶段主要包括实机产品验证阶段和正式发布阶段，公司将在虚拟平台测试完成的软件
运用到各类实机上进行验证，根据验证结果对软件进行调优，性能调优完成后即可正式发布。
公司将研究阶段完成（完成虚拟平台测试）作为资本化开始时点，具体认定依据为：软件
研发项目完成虚拟平台测试阶段时表示技术路线或者整个软件架构已经基本确定，此时一般不
存在重大技术障碍或其他不确定性，可以进入到实机产品验证阶段，完成虚拟平台测试是软件
研发过程中具有实质意义的技术性关键节点。

23

（二十）部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回
金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每
年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期
损益。
（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费
用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能
使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十二）职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设
定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所
形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设
定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务
成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定
受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至
损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
24

4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当
期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进
行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化
相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产
的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净
额计入当期损益或相关资产成本。
（二十三）预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公
司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的
计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产
负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十四）股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
25

的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行
权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期
内确认的金额。
（二十五）收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项
履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约
义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控
制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在
整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度
不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，
直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服
务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司
就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定
所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，
即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客
户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取
得商品控制权的迹象。

26

2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让
商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户
的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计
数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会
发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金
支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际
利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售薄膜沉积设备等专用设备，属于在某一时点履行履约义务，公司已根据合
同约定将专用设备产品运至约定交货地点，安装调试完毕并经单位确认验收且取得验收单
后，确认收入。专用设备产品经单位调试验收后，产品所有权转移给单位，单位具有自行使
用产品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。
公司备品备件等材料按照协议合同规定运至约定交货地点，由单位确认接收后，确认收
入。备品备件产品交付后，产品所有权转移给单位，单位具有自行使用产品的权利并承担该
产品可能发生价格波动或毁损的风险。
质保服务业务是指已购买公司薄膜沉积设备等专用设备的单位,为其提供的后续技术支持
或维护服务，公司在合同约定的服务期内按直线法确认收入。
（二十六）合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如
果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且
同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进
27

行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值
损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的
剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并
计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的
账面价值。
（二十七）合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，
将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合
同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
（二十八）政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；(2)
公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为
非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他
方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相
关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产
使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当
期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与
资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类
为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失
的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用
于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成
28

本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
（二十九）递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资产和递
延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主
体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的
纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
（三十）租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期
租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预
期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。

29

(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金
额；3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在
场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

30

3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转
让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金
融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转
让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资
产进行会计处理。
（三十一）分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
（三十二）其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，
同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值
总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；
如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份
收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同

31

时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

五、税项
（一）主要税种及税率
税

种

增值税

计税依据

税

率

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基

13%、9%、6%；小规模

础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额

纳税人适用 3%减按 1%

后，差额部分为应交增值税

征收率

从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%计
房产税

1.2%、12%
缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴

城市维护建设税

实际缴纳的流转税税额

7%、5%

教育费附加

实际缴纳的流转税税额

3%

地方教育附加

实际缴纳的流转税税额

2%
25%、15%、12.5%、

企业所得税

应纳税所得额

0%；境外公司按注册地
税法缴纳

注：存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明。
纳税主体名称

所得税税率

拓荆科技（上海）有限公司（以下简称拓荆上海公司）

免税

拓荆创益（沈阳）半导体设备有限公司（以下简称拓荆创益公司）

12.50%

拓荆键科（海宁）半导体设备有限公司（以下简称拓荆键科公司）

15%

拓荆日本公司、拓荆美国公司、拓荆国际公司

境外公司按注册地税法缴纳

无锡尚积半导体科技股份有限公司

15%

除上述以外的其他纳税主体

25%

（二）重要税收优惠政策及其依据
1、高新技术企业税收优惠
根据上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局颁发的编号为
GR202431005260（发证时间 2024 年 12 月 26 日，有效期三年）的高新技术企业证书，拓荆上
海公司被认定为高新技术企业，根据税法规定 2025 年减按 15%的税率计缴企业所得税；2021 年
12 月 3 日，根据财政部、税务总局《关于中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得
税政策的通知》(财税〔2020〕38 号)、《中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得
税优惠资格认定管理办法》(沪财发〔2020〕12 号)和上海市经济和信息化委员会、上海市财政
局、国家税务总局上海市税务局、中国(上海)自由贸易试验区临港新片区管理委员会关于印发
《临港新片区 2021 年第三批重点产业企业所得税优惠资格企业名单》的通知(沪经信规〔2021〕
1115 号)对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关
32

产品(技术)业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起 5 年内
减按 15%的税率征收企业所得税，拓荆上海公司在临港新片区 2021 年第三批重点产业企业所得
税优惠资格企业名单中，按税法规定 2021-2025 年度减按 15%的税率计缴企业所得税；2020 年
12 月 11 日，根据财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部《关于促进集成电路产业
和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化
部公告 2020 年第 45 号)，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业，自获利
年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业
所得税。拓荆上海公司符合税收优惠政策，2025 年度属于获利年度起第二年，按税法规定 2025
年度免征企业所得税。
根据浙江省经济和信息化厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局颁发的编号为
GR202433001793（有效期为 2024 年 12 月 6 日至 2027 年 12 月 5 日）的高新技术企业证书，拓
荆键科公司被认定为高新技术企业，根据税法规定 2025 年减按 15%的税率计缴企业所得税。
根据辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局颁发的编号为
GR202421001581（发证时间 2024 年 11 月 27 日，有效期三年）的高新技术企业证书，拓荆创
益公司被认定为高新技术企业，根据税法规定 2025 年减按 15%的税率计缴企业所得税；2020 年
12 月 11 日，根据财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部《关于促进集成电路产业
和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化
部公告 2020 年第 45 号)，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业，自获利年
度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所
得税。拓荆创益公司符合税收优惠政策，2025 年度属于获利年度起第三年，按税法规定减按
12.50%的税率计缴企业所得税。
根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局颁发的编号为
GR202332001967（有效期为 2023 年 11 月 6 日至 2026 年 11 月 5 日）的高新技术企业证书，无
锡尚积公司被认定为高新技术企业，根据税法规定 2025 年减按 15%的税率计缴企业所得税。
2、小规模纳税人增值税优惠
根据财政部、税务总局《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政
部 税务总局公告 2023 年第 1 号）和《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财
政部 税务总局公告 2023 年第 19 号）有关规定，自 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，
上海岩池半导体技术合伙企业（有限合伙）（以下简称上海岩池）属于增值税小规模纳税人，
适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税。
3、进项税加计抵减
根据《关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财政部税务总局财税〔2023〕17
号）规定：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、
材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计 15%抵减应纳增值税税额。

33

4、研发费用加计扣除
根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务
总局公告 2023 年第 7 号）规定：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产
计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的
100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200%在
税前摊销。公司在报告期内适用上述研发费用加计扣除。

六、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1.会计政策的变更
本公司按照财政部发布的《企业会计准则解释 17 号》（财会〔2023〕21 号）规定“关于
流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”和“关于售后租回交易的会
计处理”的内容，自 2024 年 1 月 1 日起施行。本次会计政策变更不会对公司财务状况、经营
成果和现金流量产生重大影响。
本公司按照财政部发布的《企业会计准则解释 18 号》（财会〔2024〕24 号）规定“关于
浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量”、“关于不属于单项履约义务的
保证类质量保证的会计处理”的内容，自 2024 年 12 月 6 日起施行。本次会计政策变更不会对
公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。
本公司按照财政部发布的《企业会计准则解释 19 号》（财会〔2025〕32 号）规定“关于
非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理”、“关于处置原同一控制下企业合并取得子
公司时相关资本公积的会计处理”、“关于金融资产和金融负债的确认和终止确认”以及“关
于金融资产合同现金流量特征的评估”的内容，自 2026 年 1 月 1 日起施行。本次会计政策变
更不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。
本公司按照财政部发布的《企业会计准则解释20号》（财会〔2026〕7号）规定“关于金融
资产合同现金流量特征的评估”、
“关于货币缺乏可兑换性时的会计处理及相关披露”的内容，
自2026年6月17日起施行。本次会计政策变更不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生
重大影响。
2.会计估计的变更
无。
3.前期会计差错更正
无。

34

七、合并财务报表主要项目注释
（一）货币资金
1.分类列示
项目

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

库存现金

1,757.70

1,757.70

银行存款

7,628,137,155.88

5,269,897,596.70

115,670,667.39

186,425,026.25

7,743,809,580.97

5,456,324,380.65

3,387,546.23

3,279,421.63

其他货币资金
合计
其中：存放在境外的款项总额

2.受限制的货币资金明细
项目

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

银行承兑汇票保证金

53,375,739.71

175,857,641.95

保函保证金

61,413,217.40

8,938,080.00

远期结售汇保证金

645,495.00

1,603,048.00

证券账户资金

222,947.78

其他原因受限

13,267.50

26,256.30

115,670,667.39

186,425,026.25

合计

（二）交易性金融资产
项目
以公允价值计量且其变动计入当期损

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

2,326,071,760.74

1,029,705,695.02

其中：银行理财产品

100,072,070.30

140,144,006.22

权益工具投资

1,165,999,690.44

92,561,688.80

结构性存款

1,060,000,000.00

797,000,000.00

2,326,071,760.74

1,029,705,695.02

指定理由和依据

益的金融资产

合计

（三）应收票据
1.应收票据分类列示
项目

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

银行承兑汇票

1,477,614.76

9,765,583.40

商业承兑汇票

6,636,000.00

6,384,000.00

8,113,614.76

16,149,583.40

66,360.00

63,840.00

小计
减：坏账准备

35

项目

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

8,047,254.76

合计

16,085,743.40

2.按坏账计提方法分类披露
2026 年 6 月 30 日
类别

账面余额

坏账准备
账面价值

金额

比例（%）

金额

计提比例（%）

按组合计提坏账准备

8,113,614.76

100.00

66,360.00

其中：银行承兑汇票

1,477,614.76

18.21

商业承兑汇票

6,636,000.00

81.79

66,360.00

合计

8,113,614.76

100.00

66,360.00

8,047,254.76
1,477,614.76
1.00

6,569,640.00
8,047,254.76

接上表
2025 年 12 月 31 日
类别

账面余额

坏账准备
账面价值

金额

比例（%）

金额

按组合计提坏账准备

16,149,583.40

100.00

其中：银行承兑汇票

9,765,583.40

60.47

商业承兑汇票

6,384,000.00

39.53

63,840.00

合计

16,149,583.40

100.00

63,840.00

计提比例（%）

63,840.00

16,085,743.40
9,765,583.40
1.00

6,320,160.00
16,085,743.40

（四）应收账款
1.按账龄披露
账龄

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

1 年以内（含 1 年）

894,370,514.32

1,082,476,080.22

其中：6 个月以内

421,055,753.01

962,948,513.74

7-12 个月

473,314,761.31

119,527,566.48

1-2 年（含 2 年）

333,078,301.07

367,734,639.14

2-3 年（含 3 年）

151,392,701.44

111,955,205.95

3-4 年（含 4 年）

877,614.00

2,262,438.00

4-5 年（含 5 年）

1,783,350.00

826,595.00

5 年以上

1,009,090.00

268,375.00

1,382,511,570.83

1,565,523,333.31

110,280,630.38

94,517,504.41

1,272,230,940.45

1,471,005,828.90

小计
坏账准备
合计

36

2.按坏账计提方法分类披露
2026 年 6 月 30 日
类别

账面余额

坏账准备
账面价值

金额

比例（%）

金额

计提比例（%）

按组合计提坏账准备

1,382,511,570.83

100.00

110,280,630.38

其中：账龄组合

1,382,511,570.83

100.00

110,280,630.38

1,382,511,570.83

100.00

110,280,630.38

合计

1,272,230,940.45
7.98

1,272,230,940.45
1,272,230,940.45

接上表
2025 年 12 月 31 日
类别

账面余额

坏账准备
账面价值

金额

比例（%）

金额

计提比例（%）

按组合计提坏账准备

1,565,523,333.31

100.00

94,517,504.41

其中：账龄组合

1,565,523,333.31

100.00

94,517,504.41

1,565,523,333.31

100.00

94,517,504.41

合计

1,471,005,828.90
6.04

1,471,005,828.90
1,471,005,828.90

按账龄计提坏账准备：
2026 年 6 月 30 日
名称
应收账款

坏账准备

1 年以内（含 1 年）

894,370,514.32

27,876,295.75

其中：6 个月以内

421,055,753.01

4,210,557.69

1.00

7-12 个月

473,314,761.31

23,665,738.06

5.00

1 至 2 年（含 2 年）

333,078,301.07

49,961,745.15

15.00

2 至 3 年（含 3 年）

151,392,701.44

30,278,540.28

20.00

3 至 4 年（含 4 年）

877,614.00

263,284.20

30.00

4-5 年（含 5 年）

1,783,350.00

891,675.00

50.00

5 年以上

1,009,090.00

1,009,090.00

100.00

1,382,511,570.83

110,280,630.38

合计

计提比例（%）

接上表
2025 年 12 月 31 日
名称
应收账款

坏账准备

计提比例（%）

1 年以内（含 1 年）

1,082,476,080.22

15,605,863.45

其中：6 个月以内

962,948,513.74

9,629,485.13

1.00

7-12 个月

119,527,566.48

5,976,378.32

5.00

367,734,639.14

55,160,195.87

15.00

1 至 2 年（含 2 年）

37

2025 年 12 月 31 日
名称
应收账款

坏账准备

2 至 3 年（含 3 年）

111,955,205.95

22,391,041.19

20.00

3 至 4 年（含 4 年）

2,262,438.00

678,731.40

30.00

4-5 年（含 5 年）

826,595.00

413,297.50

50.00

5 年以上

268,375.00

268,375.00

100.00

1,565,523,333.31

94,517,504.41

合计

计提比例（%）

3.坏账准备的情况
2026 年 1-6 月：
本期变动金额
类别

2025 年 12 月 31 日
计提

按组合计提

收回或转回

转销或

其他

核销

变动

2026 年 6 月 30 日

94,517,504.41

15,763,125.97

110,280,630.38

94,517,504.41

15,763,125.97

110,280,630.38

坏账准备
合计

2025 年度：
本期变动金额
类别

2025 年 1 月 1 日
计提

按组合计提

收回或转回

转销或

其他

核销

变动

2025 年 12 月 31 日

48,189,158.13

46,328,346.28

94,517,504.41

48,189,158.13

46,328,346.28

94,517,504.41

坏账准备
合计

4.本期无实际核销的应收账款情况。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
2026 年 6 月 30 日：
单位名称
余额前五名的应收账款和合

应收账款和合同资产期

占应收账款和合同资产期末余

坏账准备

末余额

额合计数的比例(%)

期末余额

806,433,746.78

57.34

80,292,305.44

806,433,746.78

57.34

80,292,305.44

同资产总额
合计

38

2025 年 12 月 31 日：
单位名称

应收账款和合同资产期

占应收账款和合同资产期末余

坏账准备

末余额

额合计数的比例(%)

期末余额

余额前五名的应收账款和合

966,034,918.20

61.20

51,128,530.40

966,034,918.20

61.20

51,128,530.40

同资产总额
合计

（五）合同资产
1.合同资产情况
2026 年 6 月 30 日
项目
账面余额

减值准备

账面价值

应收质保金

23,976,889.75

239,768.90

23,737,120.85

合计

23,976,889.75

239,768.90

23,737,120.85

接上表：
2025 年 12 月 31 日
项目
账面余额

减值准备

账面价值

应收质保金

12,954,134.51

129,541.35

12,824,593.16

合计

12,954,134.51

129,541.35

12,824,593.16

2.按坏账计提方法分类披露
2026 年 6 月 30 日
类别

账面余额

减值准备
账面价值

金额

比例（%）

金额

计提比例（%）

按组合计提减值准备

23,976,889.75

100.00

239,768.90

其中：质保金组合

23,976,889.75

100.00

239,768.90

23,976,889.75

100.00

239,768.90

合计

23,737,120.85
1.00

23,737,120.85
23,737,120.85

接上表：
2025 年 12 月 31 日
类别

账面余额

减值准备
账面价值

金额

比例（%）

金额

按组合计提减值准备

12,954,134.51

100.00

129,541.35

其中：质保金组合

12,954,134.51

100.00

129,541.35

12,954,134.51

100.00

129,541.35

合计

39

计提比例（%）
12,824,593.16
1.00

12,824,593.16
12,824,593.16

按组合计提减值准备
组合计提项目：质保金组合
2026 年 6 月 30 日
名称
合同资产
质保金组合
合计

减值准备

计提比例（%）

23,976,889.75

239,768.90

23,976,889.75

239,768.90

1.00

接上表：
2025 年 12 月 31 日
名称
合同资产
质保金组合
合计

减值准备

计提比例（%）

12,954,134.51

129,541.35

12,954,134.51

129,541.35

1.00

3.本期合同资产计提减值准备情况
2026 年 1-6 月：
本期变动金额
项目

期初余额
本期计提

本期收回

本期转销

其他

或转回

/核销

变动

期末余额

原因

减值准备

129,541.35

110,227.55

239,768.90

合计

129,541.35

110,227.55

239,768.90

2025年度：
本期变动金额
项目

期初余额
本期计提

本期收回

本期转销/

其他

或转回

核销

变动

期末余额

原因

减值准备

118,337.50

11,203.85

129,541.35

合计

118,337.50

11,203.85

129,541.35

（六）预付款项
1.预付款项按账龄列示
2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

账龄
金额

比例（%）

金额

比例（%）

101,409,822.72

98.77

22,430,486.66

90.75

1-2 年（含 2 年）

320,903.41

0.31

2,053,336.23

8.31

2-3 年（含 3 年）

739,613.88

0.72

29,628.32

0.12

3 年以上

200,509.68

0.20

202,523.20

0.82

102,670,849.69

100.00

24,715,974.41

100.00

1 年以内（含 1 年）

合计

40

2.本期无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
3.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
2026 年 1-6 月：
单位名称

2026 年 6 月 30 日

余额前五名的预付款项总额
合计

占预付款项合计数的比例(%)

69,974,942.45

68.15

69,974,942.45

68.15

2025 年度：
单位名称

2025 年 12 月 31 日

余额前五名的预付款项总额
合计

占预付款项合计数的比例(%)

10,773,113.96

43.59

10,773,113.96

43.59

（七）其他应收款
1.项目列示
项目

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

应收利息
应收股利
其他应收款
合计

8,182,994.19

5,818,995.27

8,182,994.19

5,818,995.27

2.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

1 年以内（含 1 年）

6,076,545.09

3,207,258.65

其中：6 个月以内

5,504,356.10

2,594,471.12

7-12 个月

572,188.99

612,787.53

1-2 年（含 2 年）

5,088,988.98

6,964,484.53

2-3 年（含 3 年）

2,443,948.93

865,379.18

3-4 年（含 4 年）

33,246.00

15,460.00

4-5 年（含 5 年）

3,000.00

2,500.00

5 年以上

50,000.00

50,000.00

13,695,729.00

11,105,082.36

5,512,734.81

5,286,087.09

8,182,994.19

5,818,995.27

小计
减：坏账准备
合计

41

（2）按款项性质分类情况
款项性质

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

应收暂付款

6,742,058.77

3,546,940.95

押金保证金

5,999,369.10

7,243,963.21

代扣代缴五险一金

954,301.13

314,178.20

合计

13,695,729.00

11,105,082.36

（3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备
2026 年 1-6 月：

坏账准备

第一阶段

第二阶段

未来 12 个月

整个存续期预期信用损

预期信用损失

失（未发生信用减值）

264,988.09

201,890.98

-1,731.42

1,731.42

2026 年 1 月 1 日余额

第三阶段
整个存续期预期

合计

信用损失（已发
生信用减值）
4,819,208.02

5,286,087.09

2026 年 1 月 1 日余额在
本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段

-170,862.58

170,862.58

-1,420.57

455,751.98

507,435.65

-280,787.93

-280,787.93

5,165,034.65

5,512,734.81

——转回第二阶段
——转回第一阶段
53,104.24

本期计提
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2026 年 6 月 30 日余额

316,360.91

31,339.25

注：其他变动系外币报表折算差异。
2025 年度：
第一阶段
坏账准备

未来 12 个月预
期信用损失

2025 年 1 月 1 日余额

第二阶段

第三阶段

整个存续期预期

整个存续期预期

信用损失（未发

信用损失（已发

生信用减值）

生信用减值）

229,390.26

671,123.79

-67,296.99

67,296.99

2025 年 1 月 1 日余额在本期
——转入第二阶段

42

74,244.40

合计

974,758.45

第一阶段
坏账准备

未来 12 个月预
期信用损失

第二阶段

第三阶段

整个存续期预期

整个存续期预期

信用损失（未发

信用损失（已发

生信用减值）

生信用减值）

——转入第三阶段

-101,231.88

101,231.88

-435,297.92

4,643,731.74

合计

——转回第二阶段
——转回第一阶段
402,137.08

本期计提

4,610,570.90

本期转回
本期转销
本期核销
其他变动

-299,242.26

2025 年 12 月 31 日余额

264,988.09

-299,242.26
201,890.98

4,819,208.02

5,286,087.09

注：其他变动系外币折算差异。
3.坏账准备的情况
2026 年 1-6 月：
本期变动金额

2025 年 12 月 31
类别
日

2026 年 6 月 30 日
计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

按单项计提坏账准备

4,664,059.06

402,302.95

-280,774.08

4,785,587.93

按组合计提坏账准备

622,028.03

105,132.70

-13.85

727,146.88

合计

5,286,087.09

507,435.65

-280,787.93

5,512,734.81

2025年度：
本期变动金额
类别

2025 年 1 月 1 日

2025 年 12 月 31 日
计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

4,664,059.06

按单项计提坏账准备

4,664,059.06

按组合计提坏账准备

974,758.45

-53,488.16

-299,242.26

622,028.03

合计

974,758.45

4,610,570.90

-299,242.26

5,286,087.09

4.本期无实际核销的其他应收款情况。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2026 年 6 月 30 日：
单位名称
余额前五名的其他

其他应收款期末余额

占其他应收款总额的比例（%）

坏账准备期末余额

65.67

4,520,002.46

8,993,570.89

应收款总额

43

单位名称

其他应收款期末余额

占其他应收款总额的比例（%）

坏账准备期末余额

65.67

4,520,002.46

占其他应收款总额的比例（%）

坏账准备期末余额

7,366,843.68

66.32

4,854,025.53

7,366,843.68

66.32

4,854,025.53

8,993,570.89

合计

2025 年 12 月 31 日：
单位名称
余额前五名的其他

其他应收款期末余额

应收款总额
合计

（八）存货
1.存货分类
2026 年 6 月 30 日
项目

存货跌价准备/合同履约
账面余额
成本减值准备

账面价值

原材料

2,879,189,885.62

111,614,621.41

2,767,575,264.21

库存商品

927,040,397.69

41,019,199.19

886,021,198.50

发出商品

4,660,152,906.65

75,407,669.47

4,584,745,237.18

委托加工物资

8,212,648.16

低值易耗品

6,743,444.60

51,285.44

6,692,159.16

合同履约成本

30,807,659.34

47,272.65

30,760,386.69

1,004,097,070.50

25,193,658.44

978,903,412.06

9,516,244,012.56

253,333,706.60

9,262,910,305.96

在产品
合计

8,212,648.16

接上表：
2025 年 12 月 31 日
项目

存货跌价准备/合同履约
账面余额
成本减值准备

账面价值

原材料

2,724,270,115.83

90,468,602.55

2,633,801,513.28

库存商品

421,352,711.77

46,024,003.14

375,328,708.63

发出商品

4,581,631,834.40

59,411,814.29

4,522,220,020.11

委托加工物资

4,720,972.87

低值易耗品

4,893,660.78

50,394.08

4,843,266.70

合同履约成本

27,217,570.06

47,272.65

27,170,297.41

在产品

698,021,038.31

27,070,274.12

670,950,764.19

8,462,107,904.02

223,072,360.83

8,239,035,543.19

合计

44

4,720,972.87

2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备
2026 年 1-6 月：
本期增加金额
项目

本期减少金额

2025 年 12 月 31 日

2026 年 6 月 30 日
计提

其他

转回或转销

其他

原材料

90,468,602.55

25,420,399.76

4,274,380.90

111,614,621.41

在产品

27,070,274.12

872,920.52

2,749,536.20

25,193,658.44

库存商品

46,024,003.14

2,211,583.10

7,216,387.05

41,019,199.19

发出商品

59,411,814.29

21,426,350.71

5,430,495.53

75,407,669.47

低值易耗品

50,394.08

1,102.90

211.54

51,285.44

合同履约成本

47,272.65

47,272.65

223,072,360.83

合计

49,932,356.99

19,671,011.22

253,333,706.60

2025 年度：
本期增加金额
项目

本期减少金额

2025 年 1 月 1 日

2025 年 12 月 31 日
计提

其他

转回或转销

原材料

43,090,409.46

51,402,510.55

4,024,317.46

在产品

4,815,635.86

27,647,374.42

681,392.13

库存商品

3,080,978.75

19,996,603.72

22,946,420.67

发出商品

29,770,844.17

63,796,867.88

4,711,344.03

7,945.25

62,204.01

低值易耗品

90,468,602.55
4,711,344.03

27,070,274.12
46,024,003.14

15,920,821.12

22,946,420.67

59,411,814.29

19,755.18

50,394.08

47,272.65

合同履约成本
合计

其他

80,765,813.49

162,952,833.23

47,272.65
27,657,764.70

20,646,285.89

27,657,764.70

223,072,360.83

注：本期转回或转销存货跌价准备系存货已实现销售，转销已计提的存货跌价准备。
（九）其他流动资产
项目

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

留抵及待抵扣增值税进项税额

997,556,674.99

835,850,454.67

预缴税金

89,138,455.97

450,514.49

1,086,695,130.96

836,300,969.16

合计

45

（十）长期股权投资
1.长期股权投资情况
2026 年 1-6 月：
本期增减变动
2026 年 6 月 30
被投资单位名称

2025 年 12 月 31 日
追加投资

权益法下确认的

其他综合

投资损益

收益调整

减少投资

宣告发放现金

本期计提

红利或利润

减值准备

其他权益变动

2026 年 6 月 30 日
日减值准备余额

其他

一、合营企业
上海道禾拓荆芯链私募基

54,847,508.21

50,000,000.00

-584,500.06

104,263,008.15

54,847,508.21

50,000,000.00

-584,500.06

104,263,008.15

金合伙企业（有限合伙）
小计
二、联营企业
上海稷以科技有限公司
上海原子启智半导体设备

214,172,182.71
31,407,655.40

-5,278,507.23

702,839.52

209,596,515.00

5,000,000.00

-2,578,604.20

33,829,051.20

20,000,000.00

-9,635.79

19,990,364.21

有限公司
辽宁聚芯智能装备创新中
心有限公司
小计

245,579,838.11

25,000,000.00

-7,866,747.22

702,839.52

263,415,930.41

合计

300,427,346.32

75,000,000.00

-8,451,247.28

702,839.52

367,678,938.56

46

2025 年度：
本期增减变动
2025 年 12 月 31
被投资单位名称

2025 年 1 月 1 日
追加投资

权益法下确认的

其他综合

投资损益

收益调整

减少投资

宣告发放现金

本期计提减

红利或利润

值准备

其他权益变动

2025 年 12 月 31 日
日减值准备余额

其他

一、合营企业
上海道禾拓荆芯链私募基

28,900,952.04

22,500,000.00

3,446,556.17

54,847,508.21

28,900,952.04

22,500,000.00

3,446,556.17

54,847,508.21

金合伙企业（有限合伙）
小计
二、联营企业
上海稷以科技有限公司

220,482,791.87

上海原子启智半导体设备

-8,332,561.03
33,000,000.00

-1,592,344.60

2,021,951.87

214,172,182.71
31,407,655.40

有限公司
小计

220,482,791.87

33,000,000.00

-9,924,905.63

2,021,951.87

245,579,838.11

合计

249,383,743.91

55,500,000.00

-6,478,349.46

2,021,951.87

300,427,346.32

47

（十一）其他非流动金融资产
项目

2026 年 6 月 30 日

以公允价值计量且其变动计入当期损益

2025 年 12 月 31 日

787,282,636.76

573,608,413.14

787,282,636.76

573,608,413.14

787,282,636.76

573,608,413.14

的金融资产
其中：权益工具投资
合计

（十二）投资性房地产
1.投资性房地产计量模式
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
2026 年 1-6 月：
项目

房屋及建筑物

合计

一、账面原值
91,801,817.31

91,801,817.31

91,801,817.31

91,801,817.31

1.2025 年 12 月 31 日余额

13,691,762.92

13,691,762.92

2.本期增加金额

2,183,761.27

2,183,761.27

（1）计提或摊销

2,183,761.27

2,183,761.27

15,875,524.19

15,875,524.19

75,926,293.12

75,926,293.12

1.2025 年 12 月 31 日余额
2.本期增加金额
（1）存货\固定资产\在建工程转入
3.本期减少金额
4.2026 年 6 月 30 日余额
二、累计折旧和累计摊销

（2）存货\固定资产\在建工程转入
3.本期减少金额
（1）转入固定资产
4.2026 年 6 月 30 日余额
三、减值准备
1.2025 年 12 月 31 日余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2026 年 6 月 30 日余额
四、账面价值
1.2026 年 6 月 30 日账面价值
48

项目

房屋及建筑物

2.2025 年 12 月 31 日账面价值

合计

78,110,054.39

78,110,054.39

2025 年度：
项目

房屋及建筑物

合计

一、账面原值
1.2025 年 1 月 1 日余额
2.本期增加金额

91,801,817.31

91,801,817.31

（1）存货\固定资产\在建工程转入

91,801,817.31

91,801,817.31

91,801,817.31

91,801,817.31

13,691,762.92

13,691,762.92

13,691,762.92

13,691,762.92

13,691,762.92

13,691,762.92

78,110,054.39

78,110,054.39

3.本期减少金额
4.2025 年 12 月 31 日余额
二、累计折旧和累计摊销
1.2025 年 1 月 1 日余额
2.本期增加金额
（1）计提或摊销
（2）存货\固定资产\在建工程转入
3.本期减少金额
（1）转入固定资产
4.2025 年 12 月 31 日余额
三、减值准备
1.2025 年 1 月 1 日余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2025 年 12 月 31 日余额
四、账面价值
1.2025 年 12 月 31 日账面价值
2.2025 年 1 月 1 日账面价值

（十三）固定资产
1.项目列示
项目
固定资产

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

1,927,540,889.62

1,742,503,699.27

1,927,540,889.62

1,742,503,699.27

固定资产清理
合计

49

2.固定资产
固定资产情况
2026 年 1-6 月：
项目

房屋及建筑物

运输工具

通用设备

专用设备

合计

1.2025 年 12 月 31 日余额

909,334,486.43

2,812,442.54

48,696,502.87

1,103,060,802.86

2,063,904,234.70

2.本期增加金额

26,695,494.80

63,311.15

20,205,262.43

223,130,564.95

270,094,633.33

63,311.15

7,550,412.86

4,289,370.24

11,903,094.25

12,416,486.73

215,416,277.54

254,528,259.07

238,362.84

3,424,917.17

3,663,280.01

一、账面原值

（1）购置
（2）在建工程转入

26,695,494.80

（3）自行建造
3.本期减少金额

126,398.51

591,377.62

717,776.13

（1）处置或报废

126,398.51

591,377.62

717,776.13

（2）转出至投资性房地产
935,903,582.72

2,875,753.69

68,310,387.68

1,326,191,367.81

2,333,281,091.90

1.2025 年 12 月 31 日余额

91,661,411.79

2,053,747.64

25,836,783.50

201,848,592.50

321,400,535.43

2.本期增加金额

21,846,666.46

173,070.14

5,305,981.12

57,575,467.83

84,901,185.55

（1）计提

21,846,666.46

173,070.14

5,305,981.12

57,575,467.83

84,901,185.55

4.2026 年 6 月 30 日余额
二、累计折旧

3.本期减少金额

6,457.83

555,060.87

561,518.70

（1）处置或报废

6,457.83

555,060.87

561,518.70

（2）转出至投资性房地产
113,501,620.42

2,226,817.78

30,587,703.75

259,424,060.33

405,740,202.28

1.2026 年 6 月 30 日账面价值

822,401,962.30

648,935.91

37,722,683.93

1,066,767,307.48

1,927,540,889.62

2.2025 年 12 月 31 日账面价值

817,673,074.64

758,694.90

22,859,719.37

901,212,210.36

1,742,503,699.27

4.2026 年 6 月 30 日余额
三、减值准备
1.2025 年 12 月 31 日余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.2026 年 6 月 30 日余额
四、账面价值

50

2025 年度：
项目

房屋及建筑物

运输工具

通用设备

专用设备

合计

1.2025 年 1 月 1 日余额

388,622,612.12

2,635,787.37

36,653,107.81

711,341,920.79

1,139,253,428.09

2.本期增加金额

613,965,056.76

176,655.17

12,735,746.73

408,969,120.84

1,035,846,579.50

4,566,424.87

54,088.80

9,641,298.65

84,821,081.82

99,082,894.14

609,398,631.89

122,566.37

2,867,225.42

311,929,888.56

924,318,312.24

227,222.66

12,218,150.46

12,445,373.12

一、账面原值

（1）购置
（2）在建工程转入
（3）自行建造
3.本期减少金额

93,253,182.45

692,351.67

17,250,238.77

111,195,772.89

（1）处置或报废

1,451,365.14

692,351.67

17,250,238.77

19,393,955.58

（2）转出至投资性房地产

91,801,817.31

4.2025 年 12 月 31 日余额

909,334,486.43

2,812,442.54

48,696,502.87

1,103,060,802.86

2,063,904,234.70

1.2025 年 1 月 1 日余额

70,591,706.41

1,648,745.27

17,300,905.72

119,741,131.87

209,282,489.27

2.本期增加金额

34,977,931.95

405,002.37

9,059,735.38

86,265,775.14

130,708,444.84

（1）计提

34,977,931.95

405,002.37

9,059,735.38

86,265,775.14

130,708,444.84

3.本期减少金额

13,908,226.57

523,857.60

4,158,314.51

18,590,398.68

（1）处置或报废

216,463.65

523,857.60

4,158,314.51

4,898,635.76

91,801,817.31

二、累计折旧

（2）转出至投资性房地产

13,691,762.92

4.2025 年 12 月 31 日余额

91,661,411.79

2,053,747.64

25,836,783.50

201,848,592.50

321,400,535.43

1.2025 年 12 月 31 日账面价值

817,673,074.64

758,694.90

22,859,719.37

901,212,210.36

1,742,503,699.27

2.2025 年 1 月 1 日账面价值

318,030,905.71

987,042.10

19,352,202.09

591,600,788.92

929,970,938.82

13,691,762.92

三、减值准备
1.2025 年 1 月 1 日余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.2025 年 12 月 31 日余额
四、账面价值

3.报告期内无暂时闲置固定资产情况。
4.通过经营租赁租出的固定资产情况。
5.报告期内无未办妥产权证书的固定资产情况。

51

（十四）在建工程
1.项目列示
项目
在建工程
合计

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

515,505,279.09

413,393,970.98

515,505,279.09

413,393,970.98

2.在建工程
在建工程情况
2026 年 1-6 月：
2026 年 6 月 30 日
项目
账面余额

减值准备

账面价值

待安装设备

268,426,297.45

268,426,297.45

高端半导体设备产业化基地建设项目

240,357,157.21

240,357,157.21

先进半导体设备的技术研发与改进项目

5,265,486.76

5,265,486.76

半导体先进工艺装备研发与产业化项目

1,456,337.67

1,456,337.67

合计

515,505,279.09

515,505,279.09

2025 年度：
2025 年 12 月 31 日
项目
账面余额

减值准备

账面价值

待安装设备

284,552,567.09

284,552,567.09

高端半导体设备产业化基地建设项目

118,322,937.92

118,322,937.92

先进半导体设备的技术研发与改进项目

5,265,486.76

5,265,486.76

半导体先进工艺装备研发与产业化项目

5,252,979.21

5,252,979.21

合计

413,393,970.98

413,393,970.98

52

重要在建工程项目报告期变动情况
2026年1-6月：
单位：万元
工程累计投入
2025 年
项目名称

预算数

本期转入

本期其他

2026 年

固定资产

减少金额

6 月 30 日

本期增加
12 月 31 日

本期利息
工程进

利息资本化

其中：本期利

度（%）

累计金额

息资本化金额

占预算的比例

资本化率

（%）
待安装设备

28,455.26

21,084.69

161,648.08

11,832.29

12,203.42

161,648.08

40,287.55

33,288.11

22,590.24

107.08

资金来源

（%）

26,842.63

自有资金

高端半导体设备产业
24,035.71

16.21

16.21

募集资金

化基地建设项目
合计

22,590.24

107.08

50,878.34

2025年度：
单位：万元
2025 年
项目名称

预算数
1月1日

待安装设备

本期转入

本期其他

2025 年

工程累计投入占预

工程进

利息资本化

其中：本期利

本期利息资

固定资产

减少金额

12 月 31 日

算的比例（%）

度（%）

累计金额

息资本化金额

本化率（%）

本期增加

19,320.61

41,683.46

资金来源

32,548.81

28,455.26

自有资金

高端半导体设备产业
161,648.08

11,832.29

11,832.29

7.98

7.98

525.30

89.06

100.00

募集资金

化基地建设项目
半导体先进工艺装备

自有资金/
74,097.24

53,085.59

7,317.89

59,878.18

研发与产业化项目
合计

募集资金
235,745.32

72,406.20

60,833.64

92,426.99

40,812.85

53

（十五）使用权资产
1.使用权资产情况
2026 年 1-6 月：
项目

房屋及建筑物

合计

一、账面原值
1.2025 年 12 月 31 日余额

32,245,755.78

32,245,755.78

3.本期减少金额

1,785,052.65

1,785,052.65

4.2026 年 6 月 30 日余额

30,460,703.13

30,460,703.13

1.2025 年 12 月 31 日余额

15,022,762.88

15,022,762.88

2.本期增加金额

3,068,980.21

3,068,980.21

（1）计提

3,068,980.21

3,068,980.21

3.本期减少金额

245,479.20

245,479.20

（1）处置

245,479.20

245,479.20

17,846,263.89

17,846,263.89

1.2026 年 6 月 30 日账面价值

12,614,439.24

12,614,439.24

2.2025 年 12 月 31 日账面价值

17,222,992.90

17,222,992.90

2.本期增加金额
（1）租入

二、累计折旧

4.2026 年 6 月 30 日余额
三、减值准备
1.2025 年 12 月 31 日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2026 年 6 月 30 日余额
四、账面价值

2025 年度：
项目

房屋及建筑物

合计

一、账面原值
1.2025 年 1 月 1 日余额

27,464,423.26

27,464,423.26

2.本期增加金额

4,781,332.52

4,781,332.52

（1）租入

4,781,332.52

4,781,332.52

32,245,755.78

32,245,755.78

3.本期减少金额
4.2025 年 12 月 31 日余额
二、累计折旧
54

项目

房屋及建筑物

合计

1.2025 年 1 月 1 日余额

8,232,803.44

8,232,803.44

2.本期增加金额

6,789,959.44

6,789,959.44

（1）计提

6,789,959.44

6,789,959.44

15,022,762.88

15,022,762.88

1.2025 年 12 月 31 日账面价值

17,222,992.90

17,222,992.90

2.2025 年 1 月 1 日账面价值

19,231,619.82

19,231,619.82

3.本期减少金额
（1）处置
4.2025 年 12 月 31 日余额
三、减值准备
1.2025 年 1 月 1 日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2025 年 12 月 31 日余额
四、账面价值

（十六）无形资产
1.无形资产情况
2026 年 1-6 月：
项目

土地使用权

专利及专有技术

软件

合计

148,374,865.23

101,528,007.91

55,951,543.90

305,854,417.04

2.本期增加金额

3,389,961.60

3,389,961.60

（1）购置

3,389,961.60

3,389,961.60

一、账面原值
1.2025 年 12 月 31 日余额

（2）内部研发
3.本期减少金额
4.2026 年 6 月 30 日余额

148,374,865.23

101,528,007.91

59,341,505.50

309,244,378.64

1.2025 年 12 月 31 日余额

12,296,726.78

22,465,653.28

19,014,666.66

53,777,046.72

2.本期增加金额

1,484,910.13

4,608,081.21

4,005,262.37

10,098,253.71

（1）计提

1,484,910.13

4,608,081.21

4,005,262.37

10,098,253.71

13,781,636.91

27,073,734.49

23,019,929.03

63,875,300.43

二、累计摊销

3.本期减少金额
4.2026 年 6 月 30 日余额
三、减值准备
1.2025 年 12 月 31 日余额

55

项目

土地使用权

专利及专有技术

软件

合计

1.2026 年 6 月 30 日账面价值

134,593,228.32

74,454,273.42

36,321,576.47

245,369,078.21

2.2025 年 12 月 31 日账面价值

136,078,138.45

79,062,354.63

36,936,877.24

252,077,370.32

土地使用权

专利及专有技术

软件

合计

148,365,865.23

88,440,998.96

48,780,987.46

285,587,851.65

2.本期增加金额

9,000.00

13,087,008.95

7,170,556.44

20,266,565.39

（1）购置

9,000.00

7,170,556.44

7,179,556.44

2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2026 年 6 月 30 日余额
四、账面价值

2025 年度：
项目
一、账面原值
1.2025 年 1 月 1 日余额

（2）内部研发

13,087,008.95

13,087,008.95

3.本期减少金额
4.2025 年 12 月 31 日余额

148,374,865.23

101,528,007.91

55,951,543.90

305,854,417.04

1.2025 年 1 月 1 日余额

9,327,029.62

14,875,755.66

11,637,408.41

35,840,193.69

2.本期增加金额

2,969,697.16

7,589,897.62

7,377,258.25

17,936,853.03

（1）计提

2,969,697.16

7,589,897.62

7,377,258.25

17,936,853.03

12,296,726.78

22,465,653.28

19,014,666.66

53,777,046.72

1.2025 年 12 月 31 日账面价值

136,078,138.45

79,062,354.63

36,936,877.24

252,077,370.32

2.2025 年 1 月 1 日账面价值

139,038,835.61

73,565,243.30

37,143,579.05

249,747,657.96

二、累计摊销

3.本期减少金额
4.2025 年 12 月 31 日余额
三、减值准备
1.2025 年 1 月 1 日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2025 年 12 月 31 日余额
四、账面价值

56

（十七）商誉
1.商誉账面原值
2026 年 1-6 月：
本期增加
被投资单位名称或形成商誉的事项

本期减少

2025 年 12 月 31 日

2026 年 6 月 30 日
企业合并形成的

其他

处置

其他

无锡尚积半导体科技股份有限公司

1,813,631,746.91

1,813,631,746.91

合计

1,813,631,746.91

1,813,631,746.91

2025 年度：
本期增加
被投资单位名称或形成商誉的事项

本期减少

2025 年 1 月 1 日

2025 年 12 月 31 日
企业合并形成的

其他

处置

其他

无锡尚积半导体科技股份有限公司

1,813,631,746.91

1,813,631,746.91

合计

1,813,631,746.91

1,813,631,746.91

（十八）长期待摊费用
2026 年 1-6 月：
项目

2025 年 12 月
31 日
改造工程

32,103,881.40

办公楼、宿舍楼装修工程

9,526,454.01

设备维保费

其他减少

2026 年 6 月

金额

30 日

本期增加金额

本期摊销金额

438,711.96

7,871,616.28

24,670,977.08

2,044,678.12

7,481,775.89

784,402.06

1,070,796.46

130,733.64

1,724,464.88

42,414,737.47

1,509,508.42

10,047,028.04

33,877,217.85

2025 年 1 月 1 日

本期增加金额

本期摊销金额

改造工程

25,679,847.11

20,516,128.39

14,092,094.10

32,103,881.40

办公楼、宿舍楼装修工程

5,695,321.05

6,788,990.83

2,957,857.87

9,526,454.01

设备维保费

1,045,869.34

261,467.28

784,402.06

17,311,419.25

42,414,737.47

合计

2025 年度：
项目

合计

32,421,037.50

27,305,119.22

其他减少

2025 年 12 月

金额

31 日

（十九）递延所得税资产及递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

项目
股份支付
资产减值准备

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

3,137,423,349.04

474,939,284.72

1,011,113,644.81

142,180,057.11

289,489,899.15

44,009,862.98

188,032,998.21

23,504,124.78

57

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

项目
预提产品售后质量保
证金
可弥补亏损
租赁负债及一年内到
期的非流动负债
其他
合计

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

266,850,706.95

35,910,330.82

265,414,958.18

33,176,869.77

190,270,175.09

46,879,051.11

7,371,811.29

1,105,771.69

11,957,465.40

2,263,037.65

15,003,119.84

2,696,043.00

327,175.22

49,076.31

46,739.33

7,010.89

3,896,318,770.85

604,050,643.59

1,486,983,271.66

202,669,877.24

2.未经抵销的递延所得税负债
2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

项目
交易性金融资产、其他非流动
金融资产公允价值变动
使用权资产账面价值
非同一控制下企业合并评估增
值
固定资产折旧一次性税前扣除
合计

应纳税暂时性差异

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

递延所得税负债

1,218,396,190.30

304,591,840.55

288,834,978.20

72,194,480.92

12,614,439.24

2,421,225.94

17,222,992.90

3,208,501.15

86,894,813.87

13,034,222.08

90,764,705.40

13,614,705.81

6,812,856.27

1,021,928.44

7,229,174.93

1,084,376.24

1,324,718,299.68

321,069,217.01

404,051,851.43

90,102,064.12

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
2026 年 6 月 30 日
项目

2025 年 12 月 31 日

递延所得税资产和

抵销后递延所得税

递延所得税资产和

抵销后递延所得税

负债互抵金额

资产或负债余额

负债互抵金额

资产或负债余额

递延所得税资产

233,857,252.89

370,193,390.70

34,967,352.85

167,702,524.39

递延所得税负债

233,857,252.89

87,211,964.12

34,967,352.85

55,134,711.27

4.未确认递延所得税资产明细
项目

2026 年 6 月 30 日

可抵扣亏损

2025 年 12 月 31 日

1,027,155,160.31

596,430,892.77

等待期内的股份支付费用

75,740,946.52

235,933,237.99

资产减值准备

80,030,931.55

135,194,416.87

产品质量保证

13,330,506.71

34,760,192.78

递延收益

4,086,105.80

5,675,050.82

租赁负债

66,159.08

131,590.22

1,200,409,809.97

1,008,125,381.45

合计

58

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

2027 年

18,000,190.32

18,000,190.32

2028 年

18,489,012.40

18,489,012.40

2029 年

117,963,929.63

137,447,586.79

2030 年

60,846,621.05

60,846,621.05

2031 年

133,385,594.88

4,185,652.00

2032 年

29,033,818.72

29,033,818.72

2034 年

77,754,720.23

77,267,835.51

2035 年

251,160,175.98

251,160,175.98

2036 年

320,521,097.10

合计

1,027,155,160.31

2033 年

596,430,892.77

（二十）其他非流动资产
2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

项目
账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

6,173,906.61

4,723,457.98

减值准备

账面价值

预付长期资产购置款

6,173,906.61

合同资产

9,913,340.00

99,133.40

9,814,206.60

15,808,140.00

158,081.40

15,650,058.60

16,087,246.61

99,133.40

15,988,113.21

20,531,597.98

158,081.40

20,373,516.58

合计

4,723,457.98

（二十一）所有权或使用权受限资产
2026 年 1-6 月：
2026 年 6 月 30 日
项目
账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

115,670,667.39

115,670,667.39

冻结

银行承兑汇票保证金、保函保证金等

1,075,260,131.88

1,075,260,131.88

限售

处于限售期的对外投资

500,000,000.00

500,000,000.00

冻结

结构性存款未到期

1,690,930,799.27

1,690,930,799.27

货币资金
交易性金融资产
合计

2025 年度：
2025 年 12 月 31 日
项目
账面余额

账面价值

受限类型

货币资金

216,425,130.00

216,425,130.00

冻结

交易性金融资产

500,000,000.00

500,000,000.00

冻结

59

受限情况
结构性存款冷静期、ETC 保证金、保函
保证金、银行承兑汇票保证金等
中国建设银行股份有限公司的结构性
存款未到期

2025 年 12 月 31 日
项目
账面余额
合计

账面价值

716,425,130.00

受限类型

受限情况

716,425,130.00

（二十二）短期借款
1.短期借款分类
2026 年 6 月 30 日

项目

2025 年 12 月 31 日

信用借款

186,417,616.23

合计

186,417,616.23

2.报告期内无已逾期未偿还的短期借款情况。
（二十三）交易性金融负债
2026 年 6 月 30 日

项目

2025 年 12 月 31 日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

322,964.46

485,054.74

其中：外汇产品

322,964.46

485,054.74

322,964.46

485,054.74

合计

（二十四）应付票据
2026 年 6 月 30 日

项目
银行承兑汇票
合计

2025 年 12 月 31 日

1,079,875,753.33

1,337,598,771.01

1,079,875,753.33

1,337,598,771.01

（二十五）应付账款
1.应付账款列示
项目

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

应付商品、劳务款

2,133,293,584.93

1,609,829,936.97

应付工程设备款

216,325,749.56

187,711,291.92

合计

2,349,619,334.49

1,797,541,228.89

2.期末无账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款。
（二十六）合同负债
1.合同负债情况
项目
预收货款
合计

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

5,289,332,402.07

4,980,842,733.47

5,289,332,402.07

4,980,842,733.47

60

2.期末账龄超过 1 年的重要合同负债
项目

2026 年 6 月 30 日

未偿还或结转的原因

合同负债 1

342,064,799.98

机台验证中

合同负债 2

212,655,576.88

机台验证中

小计

554,720,376.86

（二十七）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
2026 年 1-6 月：
项目

2025 年 12 月 31 日

一、短期薪酬

本期增加

本期减少

2026 年 6 月 30 日

181,962,908.54

437,600,433.21

476,282,606.48

143,280,735.27

1,254,370.04

36,627,051.07

35,746,869.17

2,134,551.94

156,095.18

496,940.81

653,035.99

四、股票增值权

110,219,070.71

115,892,952.35

71,126,668.80

154,985,354.26

合计

293,592,444.47

590,617,377.44

583,809,180.44

300,400,641.47

二、离职后福利中-设定
提存计划负债
三、辞退福利

2025 年度：
项目

2025 年 1 月 1 日

一、短期薪酬
二、离职后福利中-设定
提存计划负债

本期增加

本期减少

2025 年 12 月 31 日

154,629,038.07

764,011,276.12

736,677,405.65

181,962,908.54

1,236,890.08

53,828,498.51

53,811,018.55

1,254,370.04

1,502,573.60

1,346,478.42

156,095.18

三、辞退福利
四、股票增值权

52,329,454.58

79,885,612.93

21,995,996.80

110,219,070.71

合计

208,195,382.73

899,227,961.16

813,830,899.42

293,592,444.47

2025 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

377,225,718.68

414,461,828.17

8,684,073.97

8,684,073.97

2.短期薪酬列示
2026 年 1-6 月：
项目
一、工资、奖金、津
贴和补贴

176,962,144.71
二、职工福利费

2026 年 6 月 30 日
139,726,035.22

三、社会保险费

759,226.06

20,753,508.67

20,282,416.71

1,230,318.02

其中：医疗保险费

727,417.30

19,552,386.56

19,090,101.69

1,189,702.17

工伤保险费

31,703.93

1,201,122.11

1,192,210.19

40,615.85

生育保险费

104.83

四、住房公积金

477,903.16

104.83
27,792,055.75
61

27,038,302.91

1,231,656.00

项目

2025 年 12 月 31 日

五、工会经费和职工
教育经费
合计

本期增加

本期减少

2026 年 6 月 30 日

3,763,634.61

3,145,076.14

5,815,984.72

1,092,726.03

181,962,908.54

437,600,433.21

476,282,606.48

143,280,735.27

本期增加

本期减少

660,326,359.31

633,751,502.29

17,620,464.19

17,620,464.19

2025 年度：
项目

2025 年 1 月 1 日

一、工资、奖金、津
150,387,287.69
贴和补贴
二、职工福利费

2025 年 12 月 31 日
176,962,144.71

三、社会保险费

711,621.43

30,451,840.47

30,404,235.84

759,226.06

其中：医疗保险费

689,569.09

28,438,012.17

28,400,163.96

727,417.30

工伤保险费

22,052.34

2,012,821.63

2,003,170.04

31,703.93

1,006.67

901.84

104.83

675,549.00

46,723,930.18

46,921,576.02

477,903.16

2,854,579.95

8,888,681.97

7,979,627.31

3,763,634.61

154,629,038.07

764,011,276.12

736,677,405.65

181,962,908.54

生育保险费
四、住房公积金
五、工会经费和职工
教育经费
合计

3.设定提存计划列示
2026 年 1-6 月：
项目

2025 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

1,216,831.89

35,443,305.04

34,590,041.95

2,070,094.98

2.失业保险费

37,538.15

1,183,746.03

1,156,827.22

64,456.96

合计

1,254,370.04

36,627,051.07

35,746,869.17

2,134,551.94

本期增加

本期减少

1,199,408.00

52,097,272.98

52,079,849.09

1,216,831.89

2.失业保险费

37,482.08

1,731,225.53

1,731,169.46

37,538.15

合计

1,236,890.08

53,828,498.51

53,811,018.55

1,254,370.04

1.基本养老保险

2026 年 6 月 30 日

2025 年度：
项目

2025 年 1 月 1 日

1.基本养老保险

2025 年 12 月 31 日

（二十八）应交税费
税费项目

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

企业所得税

26,339,490.20

234,498.32

代扣代缴个人所得税

8,850,616.92

34,919,936.09

增值税

5,556,904.05

289,897.60

印花税

3,300,680.38

2,365,758.39

62

税费项目

2026 年 6 月 30 日

房产税

2025 年 12 月 31 日

1,727,434.81

1,742,657.15

土地使用税

168,351.73

168,351.73

城市维护建设税

80,573.36

2,722,262.13

教育费附加

37,347.80

1,613,642.90

地方教育附加

24,780.50

1,075,731.95

其他

42,988.59

42,815.70

46,129,168.34

45,175,551.96

合计

（二十九）其他应付款
1.项目列示
项目

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

应付利息
应付股利
其他应付款
合计

683,426,934.04

684,384,457.21

683,426,934.04

684,384,457.21

2.其他应付款
按款项性质列示其他应付款
项目

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

应付暂收款

5,455,985.03

8,069,434.10

应付费用款

5,495,549.20

3,839,623.30

应付并购重组现金

672,475,399.81

672,475,399.81

合计

683,426,934.04

684,384,457.21

期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
（三十）一年内到期的非流动负债
项目

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

1 年内到期的长期借款

1,203,628,000.00

1,997,378,943.85

1 年内到期的租赁负债

6,552,059.84

6,419,022.14

合计

1,210,180,059.84

2,003,797,965.99

（三十一）其他流动负债

项目

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

待转销项税额

660,696,410.79

615,256,923.41

产品质量保证

312,344,765.95

329,798,569.85

63

项目

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

已背书未到期未终止确认应收票据

1,299,237.60

400,421.97

合计

974,340,414.34

945,455,915.23

（三十二）长期借款
项目

2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

信用借款

346,999,562.01

794,955,562.01

信用及保证借款

52,800,000.00

54,800,000.00

399,799,562.01

849,755,562.01

合计

（三十三）租赁负债
项目

2026 年 6 月 30 日

租赁付款额
减：未确认的融资费用
合计

2025 年 12 月 31 日

5,689,990.57

9,100,110.42

218,425.93

384,422.50

5,471,564.64

8,715,687.92

（三十四）长期应付款
1.项目列示
项目

2026 年 6 月 30 日

长期应付款

2025 年 12 月 31 日

26,477,101.62

25,800,947.58

26,477,101.62

25,800,947.58

专项应付款
合计

2.长期应付款
按款项性质列示长期应付款
项目

2026 年 6 月 30 日

应付股权融资款
合计

2025 年 12 月 31 日

26,477,101.62

25,800,947.58

26,477,101.62

25,800,947.58

（三十五）预计负债
项目

2026 年 6 月 30 日

产品质量保证
合计

64

2025 年 12 月 31 日

1,364,603.25

2,099,377.93

1,364,603.25

2,099,377.93

（三十六）递延收益
1. 递延收益情况
2026 年 1-6 月：
项目

2025 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2026 年 6 月 30 日

形成原因
与资产相关/与

政府补助

421,286,002.15

264,112,900.00

39,707,699.15

645,691,203.00

合计

421,286,002.15

264,112,900.00

39,707,699.15

645,691,203.00

本期增加

本期减少

2025 年 12 月 31 日

收益相关

2025 年度：
项目

2025 年 1 月 1 日

政府补助

356,704,809.61

153,220,640.80

88,639,448.26

421,286,002.15

合计

356,704,809.61

153,220,640.80

88,639,448.26

421,286,002.15

形成原因
与资产相关/
与收益相关

（三十七）营业收入、营业成本
1.营业收入和营业成本情况
2026 年 1-6 月：
2026 年 1-6 月
项目
收入

成本

主营业务

2,931,328,928.70

1,764,302,032.70

其他业务

172,937,360.57

66,672,017.46

3,104,266,289.27

1,830,974,050.16

合计

2025 年度：
2025 年度
项目
收入

成本

主营业务

6,589,288,354.88

4,351,450,648.37

其他业务

232,851,017.62

89,922,499.93

6,822,139,372.50

4,441,373,148.30

2026 年 1-6 月

2025 年度

合计

（三十八）税金及附加
项目
印花税

4,448,313.66

7,022,475.97

房产税

4,229,213.33

6,379,368.28

城市维护建设税

2,889,751.50

8,804,494.93

教育费附加（含地方教育费附加）

2,225,818.74

8,448,777.04

936,863.30

1,873,726.60

土地使用税

65

项目

2026 年 1-6 月

其他
合计

2025 年度
84,282.29

168,701.06

14,814,242.82

32,697,543.88

（三十九）销售费用
项目

2026 年 1-6 月

2025 年度

职工薪酬费用

136,697,617.44

263,284,671.60

股份支付费用

25,623,643.14

67,370,087.89

交通差旅费

9,776,911.25

19,042,251.57

办公费用

6,119,360.82

11,108,044.11

技术服务费

5,273,759.21

8,516,305.34

业务拓展费

4,321,812.37

28,578,080.84

业务招待费

1,968,215.47

4,356,095.15

折旧与摊销费用

1,454,029.55

2,369,320.65

佣金代理费

9,239,445.89

其他

742,921.72

保险费

7,367,338.18
1,908,157.59

合计

191,978,270.97

423,139,798.81

（四十）管理费用
项目

2026 年 1-6 月

2025 年度

股份支付费用

122,886,387.53

114,567,249.48

职工薪酬费用

96,543,736.33

134,353,121.06

折旧与摊销费用

23,148,144.73

38,970,839.66

专业机构服务费

16,887,553.78

19,074,132.81

办公费用

8,443,622.51

29,755,077.37

财产保险

3,385,192.03

交通差旅费

2,030,076.94

3,626,288.92

业务招待费

486,444.27

879,139.68

其他

542,319.61

1,190,509.69

274,353,477.73

342,416,358.67

合计

（四十一）研发费用
项目

2026 年 1-6 月

2025 年度

职工薪酬费用

168,288,313.65

306,384,545.15

直接投入

99,010,604.83

229,403,845.25

折旧与摊销费用

49,770,404.21

91,083,686.11

66

项目

2026 年 1-6 月

2025 年度

股份支付费用

25,999,170.53

88,329,188.82

专业机构服务费

17,415,232.94

68,926,578.44

办公费、差旅费

9,958,555.08

21,686,745.77

水电费

7,861,216.96

15,019,844.56

82,768.39

144,932.62

378,386,266.59

820,979,366.72

其他
合计

（四十二）财务费用
项目

2026 年 1-6 月

2025 年度

利息支出

24,824,758.05

84,113,839.56

减：利息收入

8,429,780.32

19,442,570.10

汇兑损益

-771,740.03

16,011,114.96

金融机构手续费

829,049.52

3,198,935.05

未确认融资费用

260,034.68

667,662.67

16,712,321.90

84,548,982.14

合计

（四十三）其他收益
2026 年 1-6 月

项目
政府补助

2025 年度

90,879,767.31

增值税加计抵减

129,986,150.83
189,223,794.41

个税手续费返还
合计

1,925,321.52

902,666.58

92,805,088.83

320,112,611.82

（四十四）投资收益
产生投资收益的来源

2026 年 1-6 月

2025 年度

理财产品收益

13,996,212.69

24,872,060.54

处置交易性金融资产取得的投资收益

7,418,608.27

32,309,530.25

交易性金融资产在持有期间的投资收益

1,831,421.60

处置交易性金融负债取得的投资收益

-442,660.52

权益法核算的长期股权投资收益

-8,451,247.28

-6,478,349.46

取得交易性金融资产产生的分红

626,351.30

外部单位资金拆借利息收入

23,585.67

合计

14,352,334.76

51,353,178.30

（四十五）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源

2026 年 1-6 月

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

962,803,147.98
67

2025 年度
62,195,691.04

产生公允价值变动收益的来源

2026 年 1-6 月

其中：权益工具投资

2025 年度

962,731,077.68

62,051,684.82

72,070.30

144,006.22

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

162,090.28

-485,054.74

其中：交易性金融负债

162,090.28

-485,054.74

以现金结算的股份支付产生负债的期末公允价值变动

-9,206,251.20

-7,519,643.20

合计

953,758,987.06

54,190,993.10

交易性金融资产

（四十六）信用减值损失
项目

2026 年 1-6 月

2025 年度

应收账款坏账损失

-15,763,125.97

-46,328,346.28

应收票据坏账损失

-2,520.00

-63,840.00

其他应收款坏账损失

-507,435.65

-4,610,570.90

-16,273,081.62

-51,002,757.18

合计

（四十七）资产减值损失
项目

2026 年 1-6 月

存货跌价损失

-35,743,471.49

-162,952,833.23

-110,227.55

-22,707.25

58,948.00

-85,303.30

-35,794,751.04

-163,060,843.78

合同资产减值损失
其他非流动资产减值损失
合计

2025 年度

（四十八）资产处置收益
项目

2026 年 1-6 月

2025 年度

固定资产处置利得

174,414.19

-8,062,990.44

使用权资产处置利得

-2,156.58

-

172,257.61

-8,062,990.44

合计

（四十九）营业外收入
2026 年 1-6 月：
项目

2026 年 1-6 月

计入 2026 年 1-6 月非经常性损益的金额

废品收入

5,567.16

5,567.16

赔偿金

3,200.00

3,200.00

罚没收入

65,000.00

65,000.00

73,767.16

73,767.16

其他
合计

68

2025 年度：
项目

2025 年度

废品收入

计入 2025 年度非经常性损益的金额

13,588.03

13,588.03

罚没收入

766,231.60

766,231.60

其他

97,603.35

97,603.35

877,422.98

877,422.98

赔偿金

合计

（五十）营业外支出
2026 年 1-6 月：
项目

2026 年 1-6 月

计入 2026 年 1-6 月非经常性损益的金额

报废损失
罚款支出
对外捐赠

10,000.00

10,000.00

其他

13,709.49

13,709.49

23,709.49

23,709.49

合计

2025 年度：
项目

2025 年度

计入 2025 年度非经常性损益的金额

报废损失

264.16

264.16

罚款支出

100.00

100.00

对外捐赠

710,000.00

710,000.00

710,364.16

710,364.16

合计

（五十一）所得税费用
1.所得税费用表
项目

2026 年 1-6 月

2025 年度

当期所得税费用

39,614,259.29

240,024.22

递延所得税费用

26,614,136.00

-40,486,549.08

66,228,395.29

-40,246,524.86

合计

2.会计利润与所得税费用调整过程
项目

2026 年 1-6 月

利润总额

2025 年度

1,406,118,552.37

880,681,424.62

按适用税率计算的所得税费用

349,681,108.37

219,661,661.80

子公司适用不同税率的影响

-3,996,300.67

82,383,527.93

优惠税率的影响

-39,386,852.59

-233,725,442.47

69

项目

2026 年 1-6 月

2025 年度

非应税收入的影响

-9,010,568.06

-18,684,478.28

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

21,664,695.73

9,210,304.41

111,247,114.61

41,284,298.65

-67,718,639.54

1,634,320.09

额外可扣除项目的影响

-99,611,123.80

-87,156,185.56

股份支付的影响

-196,641,038.76

-54,854,531.43

所得税费用合计

66,228,395.29

-40,246,524.86

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
性差异或可抵扣亏损的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣
暂时性差异或可抵扣亏损的影响

（五十二）外币货币性项目
外币货币性项目
2026年1-6月：
项目

2026 年 6 月 30 日外币余额

折算汇率

货币资金

2026 年 6 月 30 日折算人民币余额
14,181,947.97

其中：美元

286,801.92

6.8109

1,953,379.20

日元

55,076,793.00

0.0420

2,315,703.76

1,884,310.30

5.2607

9,912,865.01

新加坡元
应收账款
其中：美元

455,049.85
66,812.00

6.8109

应付账款

455,049.85
74,806,355.43

其中：美元

10,708,803.88

6.8109

72,936,592.35

欧元

196,000.00

7.7671

1,522,351.60

日元

4,509,200.00

0.0420

189,589.31

30,000.00

5.2607

157,822.17

新加坡元
其他应付款

7,803,324.99

其中：美元

472,568.00

6.9108

3,265,838.40

日元

100,276,444.00

0.0420

4,216,123.09

港币

370,000.00

0.8686

321,363.50

2025年度：
项目

2025 年 12 月 31 日外币余额

折算汇率

货币资金

2025 年 12 月 31 日折算人民币余额
3,883,800.12

其中：美元

125,645.14

7.0288

883,134.56

日元

66,979,142.00

0.0448

3,000,665.56

70

项目

2025 年 12 月 31 日外币余额

折算汇率

2025 年 12 月 31 日折算人民币余额

应收账款

586,258.15

其中：美元

83,408.00

7.0288

应付账款

586,258.15
72,635,277.12

其中：美元

10,100,516.15

7.0288

70,994,507.92

欧元

196,000.00

8.2355

1,614,158.00

日元

594,000.00

0.0448

26,611.20

其他应付款

4,494,669.05

其中：美元

325.00

7.0288

2,284.36

日元

100,276,444.00

0.0448

4,492,384.69

（五十三）租赁
1.作为承租人
承租人应当披露与租赁有关的下列信息
项目

2026 年 1-6 月

2025 年度

租赁负债的利息费用
计入当期损益的短期租赁费用

1,958,117.10

5,636,546.59

967,762.75

1,272,386.98

2,925,879.85

6,908,933.57

计入当期损益的低价值资产租赁费用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出
售后租回交易产生的相关损益
合计

2.作为出租人
（1）作为出租人的经营租赁
2026 年 1-6 月：
其中：未计入租赁收款额的
项目

2026 年 1-6 月租赁收入

投资性房地产

2,102,466.66

设备租赁

345,132.75
合计

2,447,599.41

71

可变租赁付款额相关的收入

未来五年未折现租赁收款额
每年未折现租赁收款额
项目
2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

第一年

4,587,200.00

3,440,400.00

第二年

4,587,200.00

4,587,200.00

第三年

2,293,600.00

4,587,200.00

五年后未折现租赁收款额总额

11,468,000.00

12,614,800.00

2025 年度：
其中：未计入租赁收款额的
项目

2026 年 1-6 月租赁收入

设备租赁

可变租赁付款额相关的收入
483,185.85
合计

483,185.85

八、研发支出
（一）按费用性质列示
项目

2026 年 1-6 月

2025 年度

职工薪酬费用

190,851,613.00

340,290,538.84

直接投入

115,560,419.87

250,975,426.09

折旧与摊销费用

62,554,238.42

98,185,198.97

专业机构服务费

38,153,752.94

83,977,230.35

股份支付费用

29,224,068.51

96,685,312.83

办公费、差旅费

11,372,100.14

23,527,500.30

水电费

9,731,381.04

16,607,435.99

93,799.04

427,800.05

合计

457,541,372.96

910,676,443.42

其中：费用化研发支出

378,386,266.59

820,979,366.72

资本化研发支出

79,155,106.37

89,697,076.70

其他

72

（二）开发支出
开发支出期初期末余额变动情况
2026 年 1-6 月：
本期增加金额
2025年12月31日
项目
余额
薄膜沉积设备

内部开发支出

其他

本期减少金额
确认为无形

转入当

资产

期损益

2026年6月30日
余额

54,611,505.03

43,712,443.90

98,323,948.93

21,998,562.72

35,442,662.47

57,441,225.19

76,610,067.75

79,155,106.37

155,765,174.12

应用于三维集成
领域的键合设备
合计

2025 年：

2025年1月1日
项目
余额
应用于三维集成
领域的键合设备

本期增加金额
内部开发支出

其他

本期减少金额
确认为无形资

转入当

产

期损益

21,998,562.72

2025年12月31日
余额

21,998,562.72

薄膜沉积设备

67,698,513.98

13,087,008.95

54,611,505.03

合计

89,697,076.70

13,087,008.95

76,610,067.75

九、备考合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
被购买方名称

股权取得时点

股权取得比例（%）

股权取得方式

无锡尚积半导体科技股份有限公司

2025 年 1 月

82.97

备考假设

上海泰纳微企业管理有限公司

2025 年 1 月

100.00

备考假设

无锡宽行企业管理有限公司

2025 年 1 月

100.00

备考假设

（二）同一控制下企业合并
无。
（三）反向购买
无。
（四）处置子公司
无。

73

（五）其他原因的合并范围变动
无。

74

十、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.本集团的构成
持股比例(%)
子公司名称

主要经营地

注册资本

注册地

取得

业务性质
直接

间接

方式

拓荆创益（沈阳）半导体设备有限公司

沈阳

50,000.00 万元

沈阳

半导体专用设备的研发及生产

100.00

设立

拓荆科技（上海）有限公司

上海

143,253.79 万元

上海

半导体专用设备的研发及生产

100.00

设立

拓荆科技（北京）有限公司

北京

5,000.00 万元

北京

半导体专用设备的研发及生产

100.00

设立

上海岩泉科技有限公司

上海

100,000.00 万元

上海

投资

100.00

设立

上海

1,000.00 万元

上海

投资

拓荆键科（海宁）半导体设备有限公司

海宁

1,511.4245 万元

海宁

半导体专用设备的研发及生产

53.5719

设立

拓荆科技（青岛）有限公司

青岛

5,000.00 万元

青岛

半导体专用设备的研发及生产

40.00

设立

Q 公司

沈阳

5,000.00 万元

沈阳

半导体专用设备的研发

51.00

设立

1 万美元

英属维尔京群岛

投资

100.00

设立

半导体设备的生产及维护

上海岩池半导体技术合伙企业（有限合
伙）

Piotech International Corporation

英属维尔京
群岛
PIOTECH GLOBAL PTE. LTD.

新加坡

500 万新加坡元

新加坡

Piotech Tokyo 株式会社

日本

10,000 万日元

日本

Piotech (USA) Inc.

美国

5 万美元

美国

90.00

100.00

设立

设立

半导体设备及零部件组装、销售
及服务，办理进出口相关手续
采购器件、部件、设备，办理进
出口相关手续
75

100.00

设立

100.00

设立

持股比例(%)
子公司名称

主要经营地

注册资本

注册地

取得

业务性质
直接

间接
17.03

方式

无锡尚积半导体科技股份有限公司

无锡

2,166.4515 万元

无锡

半导体专用设备的研发及生产

82.97

非同一控制下合并

上海泰纳微企业管理有限公司

无锡

200 万元

无锡

投资

100.00

非同一控制下合并

无锡宽行企业管理有限公司

无锡

100 万元

无锡

投资

100.00

非同一控制下合并

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
1)根据拓荆键科（海宁）半导体设备有限公司（以下简称“拓荆键科公司”）最新章程及有关股东约定，本公司直接持有拓荆键科股权比例为 53.5719%，
同时拓荆键科的股东海宁展博科技合伙企业（有限合伙）、海宁展阳科技合伙企业（有限合伙）、上海展昀潮科技合伙企业（有限合伙）、上海展昀宁科
技合伙企业（有限合伙）、上海展昀禾科技合伙企业（有限合伙）、上海展昀启科技合伙企业（有限合伙）、青岛润扬禾怡一号投资合伙企业(有限合伙)、
上海坤承青岑企业管理中心(有限合伙)、沈阳信创二期创业投资合伙企业(有限合伙)、军爱芯(上海)企业管理咨询中心(有限合伙)和嘉兴碧桐嘉祐股权
投资合伙企业(有限合伙)将表决权全权委托给公司行使，因此，公司对拓荆键科的实际表决权比例为 76.9188%。
2)根据拓荆科技（青岛）有限公司（以下简称“拓荆青岛公司”）最新章程及有关股东约定，本公司直接持有拓荆青岛股权比例为 40.00%，同时拓荆
青岛的股东青岛芯创科技企业（有限合伙）（持有拓荆青岛 10.00%股权）、青岛芯益科技企业（有限合伙）（持有拓荆青岛 10.00%股权）、青岛芯达科
技企业（有限合伙）（持有拓荆青岛 15.00%股权）、青岛芯院科技企业（有限合伙）（持有拓荆青岛 10.00%股权）由本公司高级管理人员担任执行事务
合伙人（享有分红权但不具有表决权），因此，公司对拓荆青岛的实际表决权比例为 85.00%。

76

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
无。
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
无。
确定公司是代理人还是委托人的依据：
无。

77

（二）其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加
2025 年度：
公司名称

股权取得方式

股权取得时点（首
出资额
次出资时点）

出资比例

拓荆青岛公司

设立

2025 年度

2,000.00 万元

40.00%

Q 公司

设立

2025 年度

2,550.00 万元

51.00%

（三）在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明
2025 年度：
子公司名称
拓荆键科公司

变动时间

变动前持股比例

变动后持股比例

57.8471%

53.5719%

2025 年 11 月 10 日

（四）在合营企业或联营企业中的权益
1.不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目

2026 年 6 月 30 日/2026 年 1-6 月

2025 年 12 月 31 日/2025 年度

投资账面价值合计

104,263,008.15

54,847,508.21

净利润

-584,500.06

3,446,556.17

综合收益总额

-584,500.06

3,446,556.17

263,415,930.41

245,579,838.11

-7,866,747.22

-9,924,905.63

其他权益变动

702,839.52

2,021,951.87

其他综合收益

-7,163,907.70

-7,902,953.76

合营企业

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润

2026 年 1-6 月其他说明:
本期增加对合营企业投资 50,000,000.00 元，对联营企业投资 25,000,000.00 元。
2025 年度其他说明:
本期增加对合营企业投资 22,500,000.00 元，对联营企业投资 33,000,000.00 元。

78

十一、政府补助
（一）报告期末无按应收金额确认的政府补助
（二）涉及政府补助的负债项目
2026 年 1-6 月：

本期计入营业
财务报表项目

2025 年 12 月 31 日

本期转入其他

本期新增补助金额

与资产/收益
本期其他变动

外收入金额

2026 年 6 月 30 日

收益

递延收益

402,330,983.48

263,012,900.00

33,908,087.66

递延收益

18,955,018.67

1,100,000.00

4,367,239.49

合计

421,286,002.15

264,112,900.00

38,275,327.15

相关

631,435,795.82

与资产相关

-1,432,372.00

14,255,407.18

与收益相关

-1,432,372.00

645,691,203.00

本期其他变动

2025 年 12 月 31 日

2025 年度：

本期计入营业
财务报表项目

2025 年 1 月 1 日

本期转入其他

本期新增补助金额
外收入金额

与资产/收益

收益

相关

递延收益

318,113,879.54

120,869,736.59

37,334,332.65

681,700.00

402,330,983.48

与资产相关

递延收益

38,590,930.07

32,350,904.21

51,305,115.61

-681,700.00

18,955,018.67

与收益相关

合计

356,704,809.61

153,220,640.80

88,639,448.26

421,286,002.15

（三）计入当期损益的政府补助
类型

2026 年 1-6 月

2025 年度

计入其他收益的政府补助金额

90,941,163.30

130,055,971.62

财政贴息冲减财务费用

2,747,800.00

3,633,200.00

合计

93,688,963.30

133,689,171.62

十二、与金融工具相关的风险
（一）金融工具的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负
面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司
风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风
险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及
市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下:

79

1.金融工具的分类
资产负债表日的各类金融资产的账面价值
①2026年6月30日：

金融资产项目

货币资金

以摊余成本计量的
金融资产

以公允价值计量且

以公允价值计量且

其变动计入当期损

其变动计入其他综

益的金融资产

合收益的金融资产

7,743,809,580.97

交易性金融资产

合计

7,743,809,580.97
2,326,071,760.74

2,326,071,760.74

应收票据

8,047,254.76

8,047,254.76

应收账款

1,272,230,940.45

1,272,230,940.45

8,182,994.19

8,182,994.19

其他应收款
其他非流动金融

787,282,636.76
资产

787,282,636.76

②2025年12月31日：

金融资产项目

货币资金

以摊余成本计量的
金融资产

以公允价值计量且

以公允价值计量且其

其变动计入当期损

变动计入其他综合收

益的金融资产

益的金融资产

5,456,324,380.65

交易性金融资产

合计

5,456,324,380.65
1,029,705,695.02

1,029,705,695.02

应收票据

16,085,743.40

16,085,743.40

应收账款

1,471,005,828.90

1,471,005,828.90

5,818,995.27

5,818,995.27

其他应收款
其他非流动金融
资产

573,608,413.14

573,608,413.14

资产负债表日的各类金融负债的账面价值
①2026年6月30日：
以公允价值计量且其变动
金融负债项目
交易性金融负债

计入当期损益的金融负债

其他金融负债
322,964.46

合计
322,964.46

应付票据

1,079,875,753.33

1,079,875,753.33

应付账款

2,349,619,334.49

2,349,619,334.49

其他应付款

683,426,934.04

683,426,934.04

1,210,180,059.84

1,210,180,059.84

5,471,564.64

5,471,564.64

一年内到期的非流动负债
租赁负债

80

金融负债项目

以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
其他流动负债

其他金融负债

合计

1,299,237.60

1,299,237.60

长期借款

399,799,562.01

399,799,562.01

长期应付款

26,477,101.62

26,477,101.62

②2025年12月31日：
金融负债项目

以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
短期借款
交易性金融负债

其他金融负债
186,417,616.23
485,054.74

合计
186,417,616.23
485,054.74

应付票据

1,337,598,771.01

1,337,598,771.01

应付账款

1,797,541,228.89

1,797,541,228.89

其他应付款

684,384,457.21

684,384,457.21

2,003,797,965.99

2,003,797,965.99

8,715,687.92

8,715,687.92

400,421.97

400,421.97

长期借款

849,755,562.01

849,755,562.01

长期应付款

25,800,947.58

25,800,947.58

一年内到期的非流动负债
租赁负债
其他流动负债

2.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
信用风险管理实务
（1）信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在
确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即
可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前
瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较
金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预
计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、
经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
（2）违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与
81

已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步。
（3）预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史
统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信
息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
（4）信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取
了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项和合同资产
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与
经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临
重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中
按照客户进行管理。截至2026年6月30日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和
合同资产的57.34%（2025年12月31日：61.20%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合
同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还
其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期
融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从
多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。金融负债按未折现的合同现
金流量所作的到期期限分析：

82

2026 年 6 月 30 日
项目
账面价值
交易性金融负债

未折现合同金额

1 年以内

322,964.46

322,964.46

322,964.46

应付票据

1,079,875,753.33

1,079,875,753.33

1,079,875,753.33

应付账款

2,349,619,334.49

2,349,619,334.49

2,349,619,334.49

其他应付款

683,426,934.04

683,426,934.04

683,426,934.04

1,210,180,059.84

1,221,029,766.08

1,221,029,766.08

长期借款

399,799,562.01

422,606,625.26

8,244,970.56

租赁负债

5,471,564.64

5,569,759.11

长期应付款

26,477,101.62

31,733,205.48

合计

5,755,173,274.43

5,794,184,342.25

一年内到期的非
流动负债

1-3 年

3 年以上

330,935,545.81

83,426,108.89

5,569,759.11
31,733,205.48
5,342,519,722.96

336,505,304.92

115,159,314.37

1-3 年

3 年以上

接上表：
2025 年 12 月 31 日
项目
账面价值
短期借款

未折现合同金额

1 年以内

186,417,616.23

187,297,621.99

187,297,621.99

485,054.74

485,054.74

485,054.74

应付票据

1,337,598,771.01

1,337,598,771.01

1,337,598,771.01

应付账款

1,797,541,228.89

1,797,541,228.89

1,797,541,228.89

其他应付款

684,384,457.21

684,384,457.21

11,908,697.40

2,003,797,965.99

2,031,423,575.93

2,031,423,575.93

长期借款

849,755,562.01

891,914,295.75

18,914,218.43

租赁负债

8,715,687.92

8,939,357.19

长期应付款

25,800,947.58

31,733,205.48

合计

6,894,497,291.58

6,971,317,568.19

交易性金融负债

一年内到期的非
流动负债

672,475,759.81

756,589,162.89

116,410,914.43

8,939,357.19
31,733,205.48
5,385,169,168.39

1,438,004,279.89

148,144,119.91

1）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司
面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并
通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

83

3）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险
不重大。

十三、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支
持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维
持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司
不受外部强制性资本要求约束。2025年度资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2026年6月30
日，本公司的资产负债率为46.53%（2025年12月31日：60.37%）。

十四、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2026 年 6 月 30 日公允价值
项目

第一层次公允

第二层次公允价

第三层次公允价

价值计量

值计量

值计量

90,739,558.56

1,862,542,768.64

合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资

1,953,282,327.20

（3）衍生工具投资
（4）银行理财等产品

1,160,072,070.30

1,160,072,070.30

（二）交易性金融负债
1.以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
（1）远期结售汇
持续以公允价值计量的资产
总额

322,964.46
90,739,558.56

1,862,865,733.10

84

322,964.46
1,160,072,070.30

3,113,677,361.96

接上表：
2025 年 12 月 31 日公允价值
项目

第一层次公允

第二层次公允

第三层次公允

价值计量

价值计量

价值计量

92,561,688.80

573,608,413.14

合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资

666,170,101.94

（3）衍生工具投资
（4）银行理财等产品

937,144,006.22

937,144,006.22

（二）交易性金融负债
1.以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
（1）远期结售汇
持续以公允价值计量的资产总额

485,054.74
92,561,688.80

574,093,467.88

485,054.74
937,144,006.22

1,603,799,162.90

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
无。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及
定量信息
无。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于不在活跃市场上交易的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用估值
技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为上市公司比较法。估值技术的输入值主要包括
股权价值、债权价值和税后现金流。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可
观察参数敏感性分析
无。
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定
转换时点的政策
无。

85

（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因
无。
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
报告期内，公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、
其他应收款、应付账款、其他应付款等。以上不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面
价值与公允价值相差很小。

十五、关联方关系及其交易
（一）关联方情况
本公司股权较为分散，报告期内公司无控股股东及实际控制人。
（二）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注十（一）。
（三）本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注十（四）。
（四）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称
中微半导体设备（上海）股份有限公司

其他关联方与本集团关系
公司股东，公司董事尹志尧担任董事长、总经理，公司
董事袁训担任董事，公司原董事杨卓担任董事[注 1]

中微半导体（上海）有限公司

中微半导体设备（上海）股份有限公司的全资子公司

沈阳富创精密设备股份有限公司

公司原董事齐雷担任董事的公司

上海稷以科技有限公司

公司联营企业

上海熹贾精密技术有限公司

公司原监事曹阳担任董事的公司[注 2]

厦门云天半导体科技有限公司

公司原监事曹阳担任董事的公司[注 3]

丰泉创业投资（张家港）合伙企业（有限合伙）

公司董事长吕光泉，董事、总经理刘静及其他高级管理
人员担任有限合伙人

江苏先科半导体新材料有限公司

公司董事张昊玳担任董事的公司[注 4]

陈新益

公司副总经理

曲晓军

公司原监事[注 5]

A 公司

公司董事担任董事的公司[注 6]

B 公司

公司董事担任董事的公司[注 7]

D 公司

公司原董事担任董事的公司[注 8]

无锡暖芯半导体科技有限公司

其他关联方

[注 1] 杨卓于 2025 年 9 月 12 日起不再担任公司董事。

86

[注 2] 上海熹贾精密技术有限公司系公司监事曹阳担任董事的公司，2025 年 11 月 19 日
公司股东大会取消监事会，公司将其作为关联方披露的期间为 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12
月 31 日。
[注 3] 厦门云天半导体科技有限公司系公司监事曹阳担任董事的公司，2025 年 11 月 19
日公司股东大会取消监事会，公司将其作为关联方披露的期间为 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12
月 31 日。
[注 4] 江苏先科半导体新材料有限公司系公司董事张昊玳担任董事的公司，
张昊玳于 2025
年 9 月 29 日起担任公司董事，公司将其作为关联方披露的期间为 2025 年 9 月 29 日至 2025 年
12 月 31 日。
[注 5] 2025 年 11 月 19 日公司股东大会取消监事会，公司将曲晓军作为关联方披露的期
间为 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日。
[注 6] A 公司系公司董事担任董事的公司，公司将其作为关联方披露的期间为 2025 年 9
月 29 日至 2025 年 12 月 31 日。
[注 7] B 公司系公司董事担任董事的公司，公司将其作为关联方披露的期间为 2025 年 9
月 29 日至 2025 年 12 月 31 日。
[注 8] D 公司系公司原董事担任董事的公司，公司将其作为关联方披露的期间为 2025 年
1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日。
（五）关联方交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
关联方

关联交易内容

2026 年 1-6 月发生额

2025 年度发生额

沈阳富创精密设备股份有限公司

采购商品和接受劳务

110,766,063.50

153,353,095.36

D 公司

采购商品和接受劳务

3,425,375.00

8,455,625.00

采购商品和接受劳务

1,629,315.35

2,928,265.53

江苏先科半导体新材料有限公司

采购商品和接受劳务

937,640.00

1,108,850.00

上海熹贾精密技术有限公司

采购商品和接受劳务

-208,174.17

334,096.39

E 公司、F 公司 [注 2]

采购商品和接受劳务

5,396.22

无锡暖芯半导体科技有限公司

采购商品和接受劳务

1,140,767.68

中微半导体设备（上海）股份有
限公司[注 1]

3,066,438.32

注 1：中微半导体设备（上海）股份有限公司包含其合并报表范围内的下属公司。
注 2：E 公司与 F 公司系受同一控制方控制的子公司，故将公司与 E 公司和 F 公司的关联
交易合并列示。公司与 E 公司、F 公司本期发生的关联交易金额未达到董事会审议标准，已经
公司总经理办公会审议通过。

87

（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方

关联交易内容

2026 年 1-6 月发生额

2025 年度发生额

中微半导体设备（上海）股份有限公司

出售商品和提供劳务

537,314.17

1,112,499.06

A 公司、B 公司[注 1]

出售商品和提供劳务

269,387,747.64

353,377,283.61

C 公司

出售商品和提供劳务

1,322,560.00

E 公司、F 公司[注 2]

出售商品和提供劳务

4,017,596.09

[注 1] A 公司与 B 公司系受同一控制方控制的子公司，故将公司与 A 公司和 B 公司的关联
交易合并列示。
[注 2]E 公司与 F 公司系受同一控制方控制的子公司，故将公司与 E 公司和 F 公司的关联
交易合并列示。公司与 E 公司、F 公司本期发生的关联交易金额未达到董事会审议标准，已经
公司总经理办公会审议通过。
2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
无。
3.关联租赁情况
无。
4.关联担保情况
无。
5.关联方资金拆借
无。
6.关联方资产转让、债务重组情况
无。
7.关键管理人员薪酬
单位：万元
2026 年 1-6 月

项目

2025 年度

关键管理人员报酬

1,266.68

3,105.53

股权激励费用

4,712.50

5,219.58

（六）应收、应付关联方等未结算项目情况
1.应收项目
2026 年 6 月 30 日
项目名称

账面余额
应收账款

2025 年 12 月 31 日

关联方
中微半导体设备（上海）
股份有限公司[注 1]

坏账准备

568,289.18

88

5,683.04

账面余额
437,245.52

坏账准备
4,372.46

2026 年 6 月 30 日
项目名称

2025 年 12 月 31 日

关联方
账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备

应收账款

A 公司、B 公司[注 2]

62,232,041.78

1,242,947.88

77,589,217.60

1,014,415.61

应收账款

C 公司

25,712,707.04

1,239,298.66

25,644,996.31

256,449.96

应收账款

E 公司、F 公司[注 3]

16,706,645.78

1,918,580.53

注 1：中微半导体设备（上海）股份有限公司包含其合并报表范围内的下属公司。
注 2：A 公司与 B 公司系受同一控制方控制的子公司，故将公司与 A 公司和 B 公司的应收
账款合并列示。
注 3：E 公司与 F 公司系受同一控制方控制的子公司，故将公司与 E 公司和 F 公司的应收
账款合并列示。
2.应付项目
项目名称
应付账款
应付账款

关联方

2026 年 6 月 30 日

沈阳富创精密设备股份有限公司
中微半导体设备（上海）股份有限公司
[注 1]

2025 年 12 月 31 日

122,025,171.77

60,782,844.19

2,571,114.75

1,929,405.60

1,206,275.00

2,566,425.00

应付账款

D 公司

应付账款

上海熹贾精密技术有限公司

127,527.35

612,546.30

应付账款

江苏先科半导体新材料有限公司

832,147.20

1,368,818.00

应付账款

上海稷以科技有限公司

1,000,000.00

4,000,000.00

应付账款

G 公司[注 2]

27,283,172.57

应付账款

无锡暖芯半导体科技有限公司

应付票据

899,869.90

842,287.41

沈阳富创精密设备股份有限公司

56,367,062.63

87,625,577.22

合同负债

厦门云天半导体科技有限公司

9,000,000.00

9,000,000.00

合同负债

A 公司、B 公司[注 3]

531,303,727.41

552,173,280.19

合同负债

C 公司

87,988,603.38

88,668,278.98

合同负债

E 公司、F 公司[注 4]

18,486,000.00

其他应付款

陈新益

20,000.00

20,000.00

注 1：公司与中微半导体设备（上海）股份有限公司的关联交易金额涵盖其合并报表范围
内的下属公司的关联交易。
注 2：公司对 G 公司的应付账款余额系其成为公司关联方前所形成，报告期内，公司与 G
公司未发生关联交易。
注 3：A 公司与 B 公司系受同一控制方控制的子公司，故将公司与 A 公司和 B 公司的合同
负债合并列示。
注 4：E 公司与 F 公司系受同一控制方控制的子公司，故将公司与 E 公司和 F 公司的合同
89

负债合并列示。

十六、股份支付
（一）股份支付情况
1.明细情况
2026 年 1-6 月：
本期授予

本期行权

本期解锁

本期失效

授予对象类别
数量

数量

管理层及员工
合计

数量

数量

数量

数量

数量

数量

348,110.00

24,223,336.90

926,420.00

84,695,400.52

83,474.00

6,915,213.94

348,110.00

24,223,336.90

926,420.00

84,695,400.52

83,474.00

6,915,213.94

2025 年度：
本期授予

授予对
象类别

本期行权

本期解锁

本期失效

数量

数量

数量

数量

数量

数量

数量

数量

1,267,894.00

114,110,460.00

2,615,784.00[注]

190,873,246.40

2,963,894.00

215,096,583.30

660,022.00

49,271,443.44

1,267,894.00

114,110,460.00

2,615,784.00

190,873,246.40

2,963,894.00

215,096,583.30

660,022.00

49,271,443.44

管理层
及员工
合计

[注] 截至 2025 年 12 月 31 日，本期行权的权益工具包括 1,180,972 股股本尚未在中国证
券登记结算有限责任公司办理股份登记。
2. 期末发行在外的股票期权或其他权益工具
2026 年 6 月 30 日：
期末发行在外的股票期权
授予对象类别
行权价格的范围

合同剩余期限

2022 年限制性股票激励计划股票行权价格为 47.31 元/股

4.67 个月

2023 年限制性股票首次授予激励计划股票行权价格为 94.09 元/股

12.03 个月

2023 年限制性股票预留部分激励计划股票行权价格为 94.09 元/股

22.40 个月

2025 年限制性股票预留部分激励计划股票行权价格为 89.73 元/股

9.00 个月

2022 年限制性股票激励计划股票行权价格为 13.44 元/股

42 个月

2024 年限制性股票激励计划股票行权价格为 13.44 元/股

42 个月

管理层及员工

接上表
期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
行权价格的范围
管理层及员工

2022 年股票增值权激励计划股票行权价格 47.31 元/股

90

合同剩余期限
4.67 个月

2025 年度：
期末发行在外的股票期权
授予对象类别
行权价格的范围

合同剩余期限

2022 年限制性股票激励计划股票行权价格为 47.31 元/股

10.67 个月

2023 年限制性股票首次授予激励计划股票行权价格为 94.09 元/股

18.03 个月

2023 年限制性股票预留部分激励计划股票行权价格为 94.09 元/股

28.40 个月

2025 年限制性股票预留部分激励计划股票行权价格为 89.73 元/股

15.00 个月

2022 年限制性股票激励计划股票行权价格为 13.44 元/股

48 个月

2024 年限制性股票激励计划股票行权价格为 13.44 元/股

48 个月

管理层及员工

3.其他说明
(1) 2022 年限制性股票激励计划
根据公司 2022 年 10 月 27 日召开的 2022 年第二次临时股东大会决议通过的《关于公司
<2022 年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》，本公司向激励对象授予 280 万股第二
类限制性股票。授予价格为 105 元/股，激励对象共 513 人。根据本激励计划方案，激励对象
自首次授予之日起 4 年内，每年归属权益数量占授予权益总量的 25%，且每次权益归属以满足
相应的归属条件为前提(包括公司业绩条件及个人业绩条件)。
(2) 2022 年股票增值权激励计划
根据公司 2022 年 10 月 27 日召开的 2022 年第二次临时股东大会决议通过的《关于公司
<2022 年股票增值权激励计划(草案)>及其摘要的议案》，本公司向激励对象授予 40 万份股票
增值权。股票增值权行权价格为 105 元/股，激励对象共 3 人。根据本激励计划方案，激励对
象自首次授予之日起 4 年内，每年可行权权益数量占授予权益总量的 25%，且每次权益行权以
满足相应的行权条件为前提（包括公司业绩条件及个人业绩条件）。
(3) 2023 年限制性股票激励计划
2023 年 10 月 27 日，公司召开第一届董事会第二十八次会议，会议审议通过了《关于公司
<2023 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于公司<2023 年限制性股票激励
计划实施考核管理办法>的议案》以及《关于提请公司股东大会授权董事会办理股权激励相关
事宜的议案》等议案。
根据公司 2023 年第四次临时股东大会授权，公司于 2024 年 1 月 8 日召开第二届董事会第
二次会议、第二届监事会第二次会议，审议通过了《关于公司向 2023 年限制性股票激励计划
激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定 2024 年 1 月 8 日为首次授予日，以人民币 140 元
/股的授予价格向 697 名激励对象授予 300 万股限制性股票。
根据公司 2023 年第四次临时股东大会授权，公司《2023 年限制性股票激励计划（草案）》
规定的限制性股票预留授予条件已经成就，公司于 2024 年 11 月 14 日召开第二届董事会第九
次会议及第二届监事会第九次会议，审议通过了《关于公司向 2023 年限制性股票激励计划激

91

励对象授予预留部分限制性股票的议案》，确定 2024 年 11 月 14 日为预留授予日，以人民币
94.36 元/股的授予价格向 214 名激励对象授予 111 万股限制性股票。
(4) 2025 年限制性股票激励计划
2025 年 3 月 4 日，公司召开第二届董事会第十三次会议，会议审议通过了《关于公司<2025
年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于公司<2025 年限制性股票激励计划实
施考核管理办法>的议案》以及《关于提请公司股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的
议案》等议案。
根据公司 2025 年第二次临时股东大会授权，公司于 2025 年 3 月 31 日召开第二届董事会
第十四次会议及第二届监事会第十三次会议，审议通过了《关于公司向 2025 年限制性股票激
励计划激励对象授予限制性股票的议案》，确定 2025 年 3 月 31 日为授予日，以人民币 90 元
/股的授予价格向 1055 名激励对象授予 126.7894 万股限制性股票。
(5) 限制性股票、股票增值权激励计划的调整及行权
2023 年 6 月 28 日，经 2022 年年度股东大会审议通过，公司拟向全体股东每 10 股派发现
金红利 2.60 元（含税）。2023 年 9 月 13 日，经 2023 年第三次临时股东大会审议通过，公司
拟以资本公积向全体股东每 10 股转增 4.8 股。2024 年 5 月 20 日，经公司 2023 年年度股东大
会审议通过，公司拟向全体股东每 10 股派发现金红利 3.50 元（含税），公司拟以资本公积向
全体股东每 10 股转增 4.8 股。经现金红利分配以及资本公积转增股本后，对 2022 年限制性股
票激励计划限制性股票授予数量及授予价格进行相应的调整，调整后的限制性股票和股票增值
权授予数量分别为 613.312 万股、87.616 万股，授予价格为 47.58 元/股；对 2023 年限制性股
票首次授予激励计划限制性股票授予数量及授予价格进行相应的调整，调整后的限制性股票授
予数量为 444 万股，授予价格为 94.36 元/股。2025 年 5 月 20 日，经公司 2024 年年度股东大
会审议通过，公司拟向全体股东每 10 股派发现金红利 2.70 元（含税），经现金红利分配后，
对 2022 年限制性股票激励计划限制性股票授予价格进行相应的调整，调整后的限制性股票授
予价格为 47.31 元/股；对 2022 年股票增值权激励计划授予价格进行相应的调整，调整后的股
票增值权授予价格为 47.31 元/股；对 2023 年限制性股票首次授予激励计划限制性股票授予价
格进行相应的调整，调整后的限制性股票授予价格为 94.09 元/股,对 2025 年限制性股票首次
授予激励计划限制性股票授予价格进行相应的调整，调整后的限制性股票授予价格为 89.73 元
/股。
2025 年 8 月 25 日，公司召开第二届董事会第十七次会议与第二届监事会第十六次会议，
审议通过了《关于调整公司 2023 年限制性股票激励计划相关事项及作废部分已授予尚未归属
的限制性股票的议案》、《关于公司 2023 年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期
符合归属条件的议案》。公司 2023 年限制性股票激励计划第一个归属期规定的归属条件已经
成就，本次可归属数量为 160.0572 万股，截至 2025 年末第一批激励对象已行权。
根据公司《2023 年限制性股票激励计划（草案）》及《2023 年限制性股票激励计划实施考
核管理办法》，由于 2023 年限制性股票激励计划首次授予部分的激励对象中有 105 人因离职、
身故等原因已不具备激励对象资格，
作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票 43.1179 万股。
92

根据公司《2023 年限制性股票激励计划（草案）》及《2023 年限制性股票激励计划实施考
核管理办法》，由于 2023 年限制性股票激励计划首次授予部分的激励对象中有 9 名激励对象
2024 年个人绩效考核评价结果为“一般 C”，2023 年限制性股票激励计划首次授予部分的第
一个归属期个人层面归属比例为 80%，作废处理上述激励对象 2023 年限制性股票激励计划首次
授予部分的第一个归属期不得归属的限制性股票 0.2765 万股。
本次合计作废处理的 2023 年限制性股票激励计划首次授予部分的限制性股票数量为
43.3944 万股。
2025 年 11 月 27 日，公司召开第二届董事会第二十次会议，2025 年 11 月 27 日，公司召
开第二届董事会第二十次会议，审议通过了《关于调整公司 2022 年限制性股票激励计划相关
事项及作废部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》《关于公司 2022 年限制性股票激励计
划第三个归属期符合归属条件的议案》。公司 2022 年限制性股票激励计划第三个归属期规定
的归属条件已经成就，本次可归属数量为 136.3322 万股，截至 2025 年末第一批激励对象已行
权。公司 2022 年股票增值权激励计划第三个行权期规定的行权条件已经成就,本次可行权数量
为 21.9040 万份，截至 2025 年末尚未行权。
2024 年 11 月 28 日，公司召开第二届董事会第十次会议与第二届监事会第十次会议，审议
通过了《关于调整公司 2022 年股票增值权激励计划相关事项的议案》《关于公司 2022 年股票
增值权激励计划第二个行权期符合行权条件的议案》。公司 2022 年股票增值权激励计划第二
个行权期于本期行权，本次行权数量为 21.9040 万份。
根据公司《2022 年限制性股票激励计划（草案）》及《2022 年限制性股票、股票增值权激
励计划实施考核管理办法》，由于本次本激励计划的激励对象中有 16 名激励对象因个人原因
已离职，该等激励对象已不具备激励对象资格，作废处理其已获授但尚未归属的限制性股票
8.7074 万股。
根据公司《2022 年限制性股票激励计划（草案）》及《2022 年限制性股票、股票增值权激
励计划实施考核管理办法，由于本激励计划的激励对象中有 6 名激励对象 2024 年个人绩效考
核评价结果为“一般 C”，2022 年限制性股票激励计划第三个归属期个人层面归属比例为 80%，
作废处理上述激励对象 2022 年限制性股票激励计划第三个归属期不得归属的限制性股票
0.2934 万股。
本次合计作废处理的限制性股票数量为 9.0008 万股。
(6)2022 年限制性股票
根据公司 2022 年 9 月 1 日通过的公司决议，本公司向激励对象授予 208,376.70 股限制性
股票。授予价格为 13.44 元/股，激励对象共 10 人。根据本激励计划方案，激励对象自被授予
的持股平台财产份额登记在激励对象名下之日起至公司完成首次公开发行股票并上市后 36 个
月届满之日止为“服务期”，服务期内激励对象非经持股平台普通合伙人同意激励对象所持全
部标底财产份额不得转让、质押或做任何形式的处置，且每次权益归属以满足相应的归属条件
为前提(包括公司业绩条件及个人业绩条件)。

93

(7)2024 年限制性股票
根据公司 2024 年 2 月 1 日通过的公司决议，本公司向激励对象授予 35,721.72 股限制性
股票。授予价格为 13.44 元/股，激励对象共 2 人。根据本激励计划方案，激励对象自被授予
的持股平台财产份额登记在激励对象名下之日起至公司完成首次公开发行股票并上市后 36 个
月届满之日止为“服务期”，服务期内激励对象非经持股平台普通合伙人同意激励对象所持全
部标底财产份额不得转让、质押或做任何形式的处置，且每次权益归属以满足相应的归属条件
为前提(包括公司业绩条件及个人业绩条件)。
（二）以权益结算的股份支付情况
项目

授予日权益工具公允价值
的确定方法和重要参数

可行权权益工具数量的确
定依据
本期估计与上期估计有重
大差异的原因

2026 年 1-6 月

2025 年度

本公司采用 Black-Scholes 定价模式确

本公司采用 Black-Scholes 定价模式确定

定第二类限制性股票的公允价值、授予

第二类限制性股票的公允价值、授予日股

日股票市场价格与授予价格之差，重要

票市场价格与授予价格之差，重要参数包

参数包含标的股价、有效期、历史波动

含标的股价、有效期、历史波动率、无风

率、无风险利率、股息率等

险利率、股息率等

股权激励管理办法

股权激励管理办法、员工持股委员会决议

不适用

不适用

以权益结算的股份支付计
741,755,050.68
入资本公积的累计金额

664,404,466.92

（三）以现金结算的股份支付情况
项目

2026 年 1-6 月

2025 年度

公司承担的、以股份或其

本公司采用 Black-Scholes 定价模式

本公司采用 Black-Scholes 定价模式确定

他权益工具为基础计算确

确定股票增值权的公允价值，重要参

股票增值权的公允价值，重要参数包含标

定的负债的公允价值确定

数包含标的股价、有效期、历史波动

的股价、有效期、历史波动率、无风险利

方法和重要参数

率、无风险利率、股息率等

率、股息率等

负债中以现金结算的股份
支付产生的累计负债金额

154,985,354.26

110,219,070.71

（四）本期股份支付费用
2026 年 1-6 月：
授予对象类别

以权益结算的股份支付费用

以现金结算的股份支付费用

高级管理人员、核心技术（业务）人员

77,350,583.76

106,686,701.15

合计

77,350,583.76

106,686,701.15

94

2025 年度：
授予对象类别

以权益结算的股份支付费用

以现金结算的股份支付费用

高级管理人员、核心技术（业务）人员

220,941,649.49

72,365,969.73

合计

220,941,649.49

72,365,969.73

（五）股份支付的修改、终止情况的说明
无。
（六）其他
无。

十七、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
1.公司已开立尚未使用完毕的信用证情况
2026年6月30日：
申请单位

金融机构

币种

本公司

中国建设银行股份有限公司沈阳城内支行

人民币

外币金额
380,000.00

人民币金额

信用证最

开立

后到期日

条件

380,000.00

信用
[注]

美元

135,000.00

合计

919,471.50

信用

1,299,471.50

[注] 截至2026年6月30日，该等信用证已到期，但尚未使用完毕。
2025年12月31日：
申请单位

金融机构

币种

本公司

中国建设银行股份有限公司沈阳城内支行

人民币

外币金额
380,000.00

人民币金额

信用证最

开立

后到期日

条件

380,000.00

信用
[注]

美元

270,500.00

合 计

1,901,290.40

信用

2,281,290.40

[注] 截至2025年12月31日，该等信用证已到期，但尚未使用完毕。
2.公司存出保函保证金情况
2026年6月30日：
申请单位

拓荆上海公司

金融机构

保函类别

保证金金额

保函金额

非融资类银行保函

6,441,000.00

33,900,000.00

保函最后到
期日
招商银行股份有限公司
上海自贸试验区临港新
片区支行

95

2026/12/31

申请单位

金融机构
上海农村商业银行股份
有限公司
上海浦东发展银行股份
有限公司空港支行

拓荆键科公司

宁波银行股份有限公司
嘉兴分行

保函最后到
保函类别

保证金金额

保函金额

非融资类银行保函

33,610,697.40

168,053,487.00

2027/5/14

非融资类银行保函

20,688,040.00

103,440,200.00

2027/4/12

5,000,000.00

2028/5/28

非融资类银行保函

合计

期日

60,739,737.40

310,393,687.00

2025年12月31日：
保函最后到
申请单位

金融机构

保函类别

保证金金额

保函金额

拓荆上海公司

招商银行股份有限公司

非融资类银行保函

6,441,000.00

33,900,000.00

2026-12-31

拓荆键科公司

宁波银行股份有限公司

非融资类银行保函

5,000,000.00

2028-5-28

合

6,441,000.00

计

期日

38,900,000.00

3.公司开具的尚未到期的票据情况
2026年6月30日：
申请单位

金融机构

保证金金额

应付票据金额

票据最后到期日

开立条件

333,631,397.57

2026/12/18

信用

7,279,255.53

36,396,277.66

2026/8/25

存入保证金

21,904,081.93

109,520,408.80

2026/12/25

存入保证金

宁波银行股份有限公司嘉兴海宁支行

49,749,183.98

2026/11/25

信用

中国银行上海市临港支行

199,026,562.80

2026/9/25

信用

中信银行沈阳分行运营管理部账务中心

285,358,763.14

2026/12/25

信用

18,331,360.81

46,656,354.59

2026/12/26

存入保证金

47,514,698.27

1,060,338,948.54

保证金金额

应付票据金额

42,339,127.21

211,695,634.99

2026-6-26

存入保证金

58,120,935.17

288,988,321.37

2026-6-26

存入保证金

193,318,363.42

2026-6-26

信用

中信银行股份有限公司上海分行
招商银行股份有限公司上海自贸试验区临港新
拓荆上海

片区支行

公司

上海农村商业银行股份有限公司总行营业部

拓荆创益
公司
拓荆键科
公司

宁波银行股份有限公司嘉兴海宁支行
合计

2025年12月31日：
申请单
金融机构
位

票据最后到
期日
招商银行股份有限公司上海自贸试验区临港新片

拓荆上

区支行

海公司

上海农商银行营业部
中信银行股份有限公司上海分行

96

开立条件

申请单
金融机构

应付票据金额

广发银行股份有限公司上海自贸试验区分行

22,494,549.39

112,472,746.94

2026-2-28

存入保证金

中国银行上海市临港支行

24,987,802.46

124,939,011.48

2026-4-24

存入保证金

宁波银行股份有限公司嘉兴海宁支行

24,435,535.47

66,614,637.54

2026-6-25

存入保证金

327,971,081.12

2026-6-18

信用

位

拓荆键
科公司
拓荆创
益公司
合

票据最后到
保证金金额

中信银行股份有限公司沈阳分行
计

172,377,949.70

期日

开立条件

1,325,999,796.86

4. 除上述事项外，本公司不存在其他需要披露的重大承诺事项。
（二）或有事项
截至2026年6月30日，公司不存在需要披露的或有事项。

十八、资产负债表日后事项
无锡尚积于2026年7月21日召开2026年第一次临时股东会，审议通过《关于修订<股权激励
管理办法>并实施2026年股权激励方案的议案》，无锡尚积向42名激励对象授予37.84万股限制
性股票。该次股权激励已于2026年8月实施完毕。

十九、其他重要事项
（一）重要债务重组
无。
（二）资产置换
无。
（三）年金计划
无。
（四）终止经营
无。
（五）分部信息
无。
（六）借款费用
无。
（七）外币折算

97

项目

2026年1-6月

计入当期损益的汇兑差额
合计

2025年度

-771,740.03

16,011,114.96

-771,740.03

16,011,114.96

（八）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无。
（九）其他
无。

二十、补充资料
（一）当期非经常性损益情况
2026 年 1-6 月：
非经常性损益明细

2026 年 1-6 月

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部
分

2025 年度

172,257.61

-8,062,990.44

40,736,151.96

125,251,745.39

983,937,398.70

118,892,227.09

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益
产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融
企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及
处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

23,585.67

委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置
职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性
影响

98

说明

非经常性损益明细

2026 年 1-6 月

2025 年度

-9,206,251.20

-7,519,643.20

50,057.67

167,158.82

减：所得税影响金额

35,153,669.34

14,730,098.03

少数股东权益影响额（税后）

1,850,856.72

3,287,340.46

978,685,088.68

210,734,544.84

说明

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬
的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
其他符合非经常性损益定义的损益项目

合计

（二）净资产收益率及每股收益
2026 年 1-6 月：
每股收益
利润

加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益

归属于公司普通股股东的净利润
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润

稀释每股收益

13.20

4.76

4.69

3.32

1.34

1.32

2025 年度：
每股收益
利润

加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益

归属于公司普通股股东的净利润
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润

99

稀释每股收益

12.10

3.29

3.25

9.32

2.55

2.52

质

资

该

仅
天

于

用
职

关
资
料
，
与
原
件
一
致

相

告

报

0号

42

36

6]

02

[2

字

业

该

资

用

仅

质
于
业

职

天

关
资
料
，
与
原
件
一
致

相

告

报

0号

42

36

6]

02

[2

字

该

仅

质

资

用
职

天

于
业

相
关
资
料
，
与
原
件
一
致

告

报

0号

42

36

6]

02

字
[2

该

仅

质

资

用
职

天

于
业

相
关
资
料
，
与
原
件
一
致

告

报

0号

42

36

6]

02

字
[2