天元重工巨潮披露2022年度、2023年度及2024年1-3月申报期审计报告，系旧财报重挂无新增催化

德阳天元重工股份有限公司
2024年1-3月、2023年度、2022年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
合并资产负债表 1-2
母公司资产负债表 3-4
合并利润表 5
母公司利润表 6
合并现金流量表 7
母公司现金流量表 8
合并股东权益变动表 9-11
母公司股东权益变动表 12-14
财务报表附注 15-134
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信永中和会计师事务所 北京市东城区朝阳门北大街 联系电话：+66 (010) 6554 2288
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审计报告
XYZH/2024CDAA1B0415
德阳天元重工股份有限公司
德阳天元重工股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了德阳天元重工股份有限公司(以下简称天元重工公司)财务报表，包括2024
年3月31日、2023年12月31日、2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024
年1-3月、2023年度、2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合
并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了天元重工公司2024年3月31日、2023年12月31日、2022年12月31日的合并及母
公司财务状况以及2024年1-3月、2023年度、2022年度的合并及母公司经营成果和现金
流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计
师职业道德守则，我们独立于天元重工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相
信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独
发表意见。
1. 收入确认事项
此制用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具。
您可使用手机扫一扫”或进入注册会计师行业统一监管平台(hntp//accmofevcn)出壹验 报告编码：原24TBCOTDFM
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关键审计事项 审计中的应对
相关信息披露详见 我们针对营业收入实施的主要审计程序包括：
财务报表附注三、重要
会计政策及会计估计 (1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制
之“27.收入确认原则 的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有
和计量方法”以及附注 效性。
五、合并财务报表主要 (2)检查销售合同，了解主要合同条款，评价收入确认方法
项目注释之“37、营业 是否符合企业会计准则的规定、行业的特点，以及是否正确且
收入、营业成本”。 一贯地运用。
天元重工公司利润 (3)执行分析性程序，按照业务类型和产品类别将各期营
主要来源于金属制品 业收入、毛利率情况与同行业可比公司进行比较，识别分析是
的制造销售及安装收 否存在重大异常波动。
益。2024年1-3月、
2023年、2022年营业收 (4)抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括中标通
入分别为1.09亿元、 知书、销售合同、物流单据、客户签(验)收单、计量结算单以
7.01亿元、5.85亿元， 及销售发票等，核实交易的真实性。
利润总额分别为0.17
亿元、0.62亿元、0.42 (5)结合往来函证，对主要客户及项目的交易金额实施函
亿元。 证，并选取部分重要客户进行走访，确认营业收入的真实性和
准确性。
由于营业收入对财
务报表整体影响重大， (6)对资产负债表日前后的收入选取样本，核对客户签
我们将营业收入的确 (验)收单、计量结算单及其他支持性资料，以评价收入是否被
认作为关键审计事项。 记录于恰当的会计期间。
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出
恰当列报和披露。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
天元重工公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估天元重工公司的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天元重工公司、终止运
营或别无其他现实的选择。
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治理层负责监督天元重工公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审
计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则
通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊
可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制
的有效性发表意见。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对天元重工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确
定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留
意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致
天元重工公司不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交
易和事项。
(6)就天元重工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部
责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可
能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而
构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事
项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公
众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
会计师事务所（劳券）
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国注册会计师：
中国北京 二〇二四年七月三十日
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有限公司 合并资产负债表
编制单位：德阳天元重工股份有限公司 单位：人民币元
附注 2024年3月31日 2023年12月31日 2022年12月31日
流动资产
货币资金 五.1 158,528,117.86 197,276,716.46 81,119,078.41
交易性金融资产 五.2 25,723,549.73 5,170,000.00 49,220,000.00
衍生金融资产
应收票据 24,045,375.23 19,380,439.89 18,406,803.59
应收账款 五.4 284,336,195.04 218,555,415.96
应收账款融资 五.6 6,224,488.80 5,700,000.00 3,551,493.50
预付款项 五.8 2,360,167.74 1,674,429.34 2,744,333.56
其他应收款 五.7 6,732,761.44 8,167,734.67 5,856,147.36
其中：应收利息
应收股利
存货 五.9 295,661,930.42 272,152,738.47 298,318,699.68
合同资产 五.5 91,240,467.72 91,985,653.09 69,524,048.95
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五.10 3,985,728.13 973,513.30 1,398,268.22
流动资产合计 841,585,096.96 886,817,420.26 748,694,289.23
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 五.11 662,377.46 795,646.42 594,882.93
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五.12 194,562,178.30 199,971,728.66 170,813,844.92
在建工程 五.13 4,247,012.70 4,124,710.35 25,484,980.22
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五.14 349,761.84 400,181.16 794,709.58
无形资产 五.15 48,294,606.64 47,394,249.88 48,759,133.05
开发支出
商誉
长期待摊费用 五.16 692,642.07 577,700.39 221,202.83
递延所得税资产 五.17 12,565,526.77 13,226,098.70 10,462,596.08
其他非流动资产 五.18 77,403,785.90 93,988,070.85 49,710,955.03
非流动资产合计 338,777,891.68 360,478,386.41 306,842,304.64
资产总计 1,180,362,988.64 1,247,295,806.67 1,055,536,593.87
法定代表 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
印德 马梅 马
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股价有限公司
合并资产负债表(续)
编制单位：德阳天元重工股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2024年3月31日 2023年12月31日 2022年12月31日
流动负债：
短期借款 五20 82,599,025.10 82,733,261.83 39,161,952.77
交易性金融负债
应付票据 五.21 42,950,000.00 61,400,000.00 42,729,921.75
应付账款 五.22 169,521,334.43 214,389,382.11 157,228,160.36
预收款项
合同负债 五.24 120,209,540.14 120,884,357.15 124,982,579.73
应付职工薪酬 五25 5,313,117.23 10,911,954.42 8,866,175.63
应交税费 五.26 4,529,152.75 13,725,128.39 21,793,153.89
其他应付款 五.23 3,967,317.66 4,525,582.10 13,055,789.30
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五.27 49,490,966.95 59,171,293.67 62,526,789.13
其他流动负债 五.28 61,370,671.94 51,475,551.35 32,635,210.44
流动负债合计 539,951,126.20 619,216,511.02 502,979,733.00
非流动负债：
长期借款 五29 105,240,000.00 107,750,000.00 104,380,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 五.30 160,858.26 223,874.58
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 五.31 388.598.70 388,598.70
递延收益
递延所得税负债 五.17 4,752,584.50 4,902,962.92 4,298,636.63
其他非流动负债
非流动负债合计 110,542,041.46 113,265,436.20 108,678,636.63
负债合计 650,493,167.66 732,481,947.22 611,658,369.63
股东权益：
股本 五.32 171,200,000.00 171,200,000.00 166,600,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五.33 131,276,880.80 131,276,880.80 110,576,880.80
减：库存股
其他综合收益
专项储备 五.34 3,720,968.12 3,281,169.83 2,534,638.09
盈余公积 五.35 19,511,801.73 19,511,801.73 16,401,083.63
未分配利润 五.36 196,513,936.40 182,071.648.71 141,219,780.03
归属于母公司股东权益合计 522,223,587.05 507,341,501.07 437,332,382.55
少数股东权益 7,646,233.93 7,472,358.38 6,545,841.69
股东权益合计 529,869,820.98 514,813,859.45 443,878,224.24
负债和股东权益总计 1,180,362,988.64 1,247,295,806.67 1,055,536,593.87
法定代表人 主管会计工作负责人： 马描 会计机构负责人：
马梅 马梅
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股份有限公司
母公司资产负债表
编制单位：德阳天元重工股份有限公司 单位：人民币元
项 附注 2024年3月31日 2023年12月31日 2022年12月31日
流动资产：
货币资金 113,171,858.81 141,803,105.34 56,063,434.85
交易性金融资产 20,543,549.73 28,000,000.00
衍生金融资产
应收票据 16,293,486.04 10,436,725.63 8,200,262.50
应收账款 十八.1 80,633,427.32 103,383,893.50 92,327,862.38
应收账款融资 6,188,748.00 4,700,000.00 2,617,683.00
预付款项 1,167,240.79 745,131.58 1,751,251.67
其他应收款 十八2 33,679,735.05 44,429,270.52 27,393,120.03
其中：应收利息
应收股利
存货 155,513,069.94 164,787,374.02 149,252,303.26
合同资产 50,517,561.96 21,976,028.78 20,235,395.41
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,207,342.61
流动资产合计 477,708,677.64 492,261,529.37 387,048,655.71
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十八3 173,436,243.66 166,569,512.62 164,368,749.13
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 116,793,181.25 119,876,131.12 90,994,567.64
在建工程 2,594,410.39 3,306,541.93 25,484,980.22
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 3,226,729.43 3,520,068.47 4,693,424.63
无形资产 30,145.715.98 29,125,316.79 30,004,130.24
开发支出
商誉
长期待摊费用 548,055.18 407,739.20
递延所得税资产 6,812,236.87 6,574,969.53 5,551,384.07
其他非流动资产 54,884,260.85 67,684,914.91 29,975,329.50
非流动资产合计 388,440,833.61 397,065,194.57 351,072,565.43
资产总计 866,149,511.25 889,326,723.94 738,121,221.14
主管会计工作负责人： 会计机构负责人
乌梅
马梅
印德 3
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股份有限公司
母公司资产负债表(续)
编制单位：德阳天元重工股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2024年3月31日 2023年12月31日 2022年12月31日
流动负债
短期借款 59,578,836.25 69,717,641.12 20,024,291.67
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 47,640,000.00 61,400,000.00 42,729,921.75
应付账款 96,090,796.17 111,111,316.40 83,450,862.79
预收款项
合同负债 63,453,732.47 79,507,112.41 74,910,783.30
应付职工薪酬 2,285,212.23 5,702,574.67 4,448,932.50
应交税费 3,900,723.66 1,129,080.58 7,533,838.92
其他应付款 567,923.95 629,620.30 9,134,964.01
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 24,479,255.06 23,040,777.82 20,963,484.41
其他流动负债 49,245,916.00 42,042,855.37 21,423,301.84
流动负债合计 347,242,395.79 394,280,978.67 284,620,381.19
非流动负债：
长期借款 41,040,000.00 33,740,000.00 35,670,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 2,363,936.41 2,683,921.45 3,921,878.33
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 3,238,910.22 3,359,517.41 3,066,318.33
其他非流动负债 2,000,000.00
非流动负债合计 46,642,846.63 39,783,438.86 44,658,196.66
负债合计 393,885,242.42 434,064,417.53 329,278,577.85
股东权益：
股本 171,200,000.00 171,200,000.00 166,600,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 147,018,962.38 147,018,962.38 126,318,962.38
减：库存股
其他综合收益
专项储备 1,325,504.82 1,234,854.39 1,226,372.30
盈余公积 19,511,801.73 19,511,801.73 16,401,083.63
未分配利润 133,207,999.90 116,296,687.91 98,296,224.98
股东权益合计 472,264,268.83 455,262,306.41 408,842,643.29
负债和股东权益总计 866,149,511.25 889,326,723.94 738,121,221.14
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负毒人
马梅 马梅
印德 4
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股份有限公司
合并利润表
编制单位：将阳天元重工股份有限公司 单位：人民币元
项 附注 2024年1-3月 2023年度 2022年度
一、营业总收入一 108,580,337.09 701,287,936.90 585,249,399.28
其中智业收KHI 五.37 108,580,337.09 701,287,936.90 585,249,399.28
二、营业总成本 司 96,598,283.54 620,224,824.86 529,903,732.00
其中：营业成 五.37 78,015,690.94 541,248,159.13 459,816,774.99
税金及附加 1,183,183.17 6,953,684.05 4,474,646.08
销售费用 五39 3,546,429.17 14,423,781.50 12,076,584.32
管理费用 五40 7,114,797.83 30,689,153.31 26,884,363.15
研发费用 五.41 3,803,223.88 16,772,982.39 15,155,964.02
财务费用 五42 2,934,958.55 10,137,064.48 11,495,399.44
其中：利息费用 2,793,925.26 10,260,484.82 9,603,272.31
利息收入 310,457.33 888,217.59 552,514.37
加：其他收益 五.43 338,854.39 3,420,637.16 2,436,033.86
投资收益(损失以“一”号填列) 五.44 132,898.46 359,547.93 2,050,240.95
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -133,268.96 -699,236.51 -290,973.56
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“一”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失(损失议“-”号填列) 五.45 3,265,360.50 -16,885,483.70 -13,140,336.94
资产减值损失(损失以“” 号填列 五46 1,075,599.56 -5,370,766.28 -4,386,263.16
资产处置收益（损失以“-”号填列) 五.47 31,835.98
三、营业利润（亏损以“一”号填列) 16,794,766.46 62,618,883.13 42,305,341.99
加：营业外收入 五.48 20,520.87 15,446.06 105,643.31
减：营业外支出 五.49 9,291.72 152,439.44 88,151.96
四、利润总额（亏损总额以“一”号填列） 16,805,995.61 62,481,889.75 42,322,833.34
减：所得税费用 五.50 2,202,577.41 7,615,379.06 2,522,667.40
五、净利润（净亏损以“一”号填列） 14,603,418.20 54,866,510.69 39,800,165.94
(一)按经营持续性分类 14,603,418.20 54,866,510.69 39,800,165.94
1. 持续经营净利润(净号损以“~”号填列) 14,603,418.20 54,866,510.69 39,800,165.94
2. 终止经营净利润（净号据以“-” 号填列
(二)按所有权归属分类 14,603,418.20 54,866,510.69 39,800,165.94
1. 归属于母公司所有者的净利润(净号损以“-”号填列) 14,442,287.69 53,958,586.78 39,677,791.45
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 161,130.51 902391 122,374.49
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3. 其他权益工具投资公允价值变动
4. 企业自身信用风险公允价值变动
5. 其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动
3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4. 其他债权投资信用减值准备
5. 现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
6. 外币财务报表折算差额
7. 其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 14,603,418.20 54,866,510.69 39,800,165.94
(一)归属于母公司股东的综合收益总额 14,442,287.69 53,958,586.78 39,677.791,45
(二)归属于少数股东的综合收望总额 161,130.51 90.2391 122,374,49
八、每股收益：
(一)基本每股收益 0.0844 0.3195 0.2382
(二)稀释每股收益 0.0844 0.3195 0.2382
申报期同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润 -2,314,267.57
法定代表人： 主管会计工作负责人： 马 会计机构负责人： 马
马梅
印德 5
4-1-10

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母公司利润表
编制单位：德阳天元重下股份有限公司 单位：人民币元
项 附注 2024年1-3月 2023年度 2022年度
一、营业收入 十八4 79,952,507.75 336,052,464.02 250,519,408.95
碳：营业成 十八4 57,265,298.83 250,265,771.36 181,939,494.37
税金及购加 886,936.90 3,359,372.76 2,007,697.45
销售费用 2,467,887.75 10,016,506.73 9,183,499.62
管理费用 3,058,194.21 13,871,120.56 11,311,918.30
研发费用 3,107,137.22 12,353,466.22 11,248,905.53
财务费用 977,271.39 3,559,684.86 3,375,186.56
其中：利息费用 1,378,782.64 4,796,799.66 3,958.116.58
利息收入 920,351.79 2,022,116.79 1,352,510.92
加：其他收益 314,455.08 3,064,767.27 1,931,050.71
投资收益(损失以“一”号填列） 十八5 7,556,240.37 111,713.79 11,662,488.75
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -133,268.96 -699,236.51 -290,973.56
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净效口套期收益(损失以“一”号填列
公允价值变动收益（损失以“-”号填列
信用减值损失(损失以“-”号填列 -735,390.93 -6,868,356.03 -3,727,909.41
资产减值损失(损失以“-”号填列 -1,150,594.28 -3.928,678.51 -326,566.12
资产处置收益(损失以“-”号填列)
二、营业利润（亏损以“一”号填列） 18,174,491.69 35,005,988.05
加：营业外收入 0.44 9131 6.15
减：营业外支出 74,065.49 12,310.00
三、利润总额(亏损总额以“一”号填列) 18,174,492.13 34,932,841.87 40,979,467.20
减：所得税费用 1,263,180.14 3,825,660.84 1,121,149.01
四、净利润(净亏损以“一”号填列) 16,911,311.99 31,107,181.03 39,858,318.19
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列 1611119 31,107,181.03 39,858.318.19
(二)终止经营净利润(净号损以“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一). 不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3. 其他权益工具投资公允价值变动
4. 企业自身信用风险公允价值变动
5. 其他
(二).将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动
3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4. 其他债权投资信用减值准备
5. 现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
6. 外币财务报表折算差额
7. 其他
六、综合收益总额 16,911,311.99 31,107,181.03 39,858,318.19
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 马
全汪
6 马梅
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工服份有限公司
合并现金流量表
编制单位：德阳天元重工股份有限公司 单位：人民币元
目 耐注 2024年1-3月 2023年度 2022年度
一经营活动产生的现金高量：
销售商品、提供异务收到的现金 170,095,860.10 560,673,370.72 431,509,148.92
收到的税费返还 33,150.00 2,031,484.34 11,764,151.11
收到其他却经营活动有关的现金 五51(1) 13,904,341.03 34,733,759.01 35,339,607.55
经营活动现金流入小计 184,033,351.13 597,438,614.07 478,612,907.58
购买商品、接受劳务支付的现金 136,720,094.27 377,880,206.88 359,392,713.39
支付给职工以及为职工支付的现金 23,925,744.91 75,177,052.06 66,716,480.20
支付的各项税费 17,165,201.91 59,327,564.30 26,906,702.80
支付其他与经营活动有关的现金 五51(1) 14,724,107.93 54,461,471.53 44,686,215.34
经营活动现金流出小计 192,535,149.02 566,846,294.77 497,702,111.73
经营活动产生的现金流量净额 -8,501,797.89 30,592,319.30 -19,089,204.15
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 211,879.90 1,058,784.44 2,382,339.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现企净额 2,200.00 5,560.00 3,600.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 五.51(2) 106,340,000.00 368,250,000.00 619,340,000.00
投资活动现金流入小计 106,554,079.90 369,314,344.44 621,725,939.51
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 3,772,721.23 10,472,928.07 31,878,843.34
投资支付的联金 00000'006
取将子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 五.51(2) 126,839,262.21 324,200,000.00 008'000'095'890
投资活动现金流出小计 130,611,983.44 335,572,928.07 700,438,843.34
投资活动产生的现金流量净额 -24,057,903.54 33,741,416.37 -78,712,903.83
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 25,300,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款所收到的现会 155,130,000.00 83,130,000.00
收到其他与等资活动有关的现金 五.51(3) 2,957.324.56 21,782,036.53
筹资活动现金流入小计 41,627,324.56 180,430,000.00 104,912,036.53
偿还债务所支付的现会 42,670,000.00 100,230,000.00 72,260,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 2,819,556.81 20,317,331.09 19,308,483.21
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五.51(3) 32,505.00 11,416,506.40 8,864,276.82
筹资活动现金流出小计 45,522,061.81 131,963,837.49 100,432,760.03
筹资活动产生的现金流量净额 -3,894,737.25 48,466.162.51 4,479,276.50
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -36,454,438.68 112,799,898.18 -93,322,831.48
加：期初现金及现金等价物余额 167,238,588.73 54,438,690.55 147,761,522.03
六、期末现金及现金等价物余额 130,784,150.05 167,238,588.73 54,438,690.55
法定代表人：a 主管会计工作负责人： 会计机构负变人：
全汪
马梅 马梅
印德
1-12

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母公司现金流量表
编制单位：德阳天元重工股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2024年1-3月 2023年度 2022年度
经营活动产生的现金流量：
销售商品、“提供劳务收到的现金 57,957,270.17 285,851,509.87 203,899,088.16
收到的税费返还 33,150.00 2,031,484.34 6,873,831.99
收到其他与经营活动有关的现金 12,673,153.90 26,820,810.32 25,003,661.75
经营活动现金流入小计 70,663,574.07 314,703,804.53 235,776,581.90
购买商品、接受劳务支付的现金 59,673,836.79 177,531,497.12 165,847,092.87
支付给职工以及为职工支付的现金 11,289,913.91 33,169,903.76 30,276,602.55
支付的各项税费 2,530,840.12 29,305,940.44 13,045,737.45
支付其他与经营活动有关的现金 9,767,191.33 38,225,785.30 30,484,776.09
经营活动现金流出小计 83,261,782.15 278,233,126.62 239,654,208.96
经营活动产生的现金流量净额 -12,598,208.08 36,470,677.91 -3,877,627.06
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 7,635,221.81 810,950.30 8,477,085.12
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 110,000,000.00 274,028,605.69 478'0000.0
投资活动现金流入小计 117,635,221.81 274,839,555.99 486,477,085.12
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,749,484.98 7,152,979.90 29,123,086.56
投资支付的现金 7,000,000.00 11,300,000.00 10,800,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 121,489,262.21 266,000,000.00 506,000,000.00
投资活动现金流出小计 130,238,747.19 284,452,979.90 545,923,086.56
投资活动产生的现金流量净额 -12,603,525.38 -59,446,001.44
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 25,300,000.00
取得借款所收到的现金 30,000,000.00 97,630,000.00 32,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 438,634.49 3,000,000.00
筹资活动现金流入小计 30,438,634.49 122,930,000.00 35,000,000.00
偿还债务所支付的现金 31,400,000.00 49,900,000.00 38,300,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 1,395,791.95 13,872,876.43 14,055,784.29
支付其他与筹资活动有关的现金 2,800,000.00
筹资活动现金流出小计 32,795,791.95 66,572,876.43 52,355,784.29
筹资活动产生的现金流量净额 -2,357,157.46 56,357,123.57 -17,355,784.29
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -27,558,890.92 83,214,377.57 -80,679,412.79
加：期初现金及现金等价物余额 117,509,166.43 34,294,788.86 114,974,201.65
六、期末现金及现金等价物余额 89,950,275.51 117,509,166.43 34,294,788.86
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
马梅 马梅
印德 00
4-1-13

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单位：人民币元 514,813,859.45 661952911 79M10'016
少数股东 7,472,358.38 161,130.51 00'018'01
$0 900'6C11 99 802~669 522,223,587.05
会计机构负责人：
1422269 1442269
盈余公积 15'108115'.13 £2'108'115'61
2024年1-3月 专项储备 43929 4329 1,139,006.95 3,720,968.12
归属于母会母股东权益 其他综
合并股东权益变动表
资本公积
主管会计工作负责人：
其他权益工具 优先股 永续锁 其他
11 000'00101 17'000'00g10
注 德
德阳天元重工混份有限公司 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 (一)综合收益总额 (二)股车投入和减少资本 1. 股车投入普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 1. 提取监余公积 (S)股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 2. 盈余公积转增级本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 设定受益计划变动额结转留存收益 5. 其他综合收益结转留存收益
单位： 二、本年年初余额 4. 其他 3. 其他 6. 其他 上本年提取 2. 本年使用 (六)其绝 四、本年年末余额 法定代表人：
4-1-14

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单位：人民币元 股东 00 00000€00 00:000'966'6 00000'9666 00000'9666 4,211,076.17 514118545
69915926 BE'LL'S 65,184.97 7,472,358.38 梅
437,332,382.55 437,332,382.55 2.000000 00 000'966'6 00 000'966'6 00000'966'6-
会计机构负责人：
00 000'966'6- 182,071,648.71
道余公积 £9 €80'102'91 31'110 31'110
4,127,298.42
归属于母公司股东权益 其仙综
合并股东权益变动表
资本会积 08 088'9L5'011 00 000'000
主管会计工作负责人：
其他权益工具 优先股 永质镜 其他
00 000'009'991 00,000'009'991 00 000'009'v 00'000'000'4 00 000'00't 17'000'0000
日 汪德 全印
德 加：会计政策变更 前圳差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 三、本年增成变动金额(减少栏“一”号填列) (一)综合收益总频 (二)股东授入和减少资本 1. 股东投入普通股 2. 其轴权益工具持有者投入资本 3.股价支付计入股车权益的金额 1. 提职盐余会积 2. 对股东的分配 (四D)最东权益内都结转 1. 资本会积转增级本 2. 盈余公积转增股本 3. 提余公积弥补亏损 4. 设定受益计划变动频结转信存收益 5. 其他综合收益站转留存收益 1. 本年提取 四、本年年末余额
4. 式地 3. J倍 法定代表人：
4-1-15

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单位：人民币元 股东 430,254,518.68 21,376,148.49 0000'0020 0000'00'8 -9,996,000.00 00 000'966'6- 0000'966'6 -88,017.45
少数股东 78,507.10 $1:869'08
423,190,176.49 00 000'9666- 00 000'966'6 00000'966'6- 91.106'818'C 437,332,382.55
会计机构负责人：
39,677,791.45 00000'966'6
最余公积 12,415,251.81
归属于每公司股东权益 其他综
合并股东权益变动表
资本公积
主管会计工作负责人：
其他权益工具 优先股 永续锁 其他
00:000'009'991 00:000'009'991 00000'009'991
编制单位德阳天元蛋工股份有限公司 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 (一)综合收益总额 (二)股东投入和减少资本 1. 股车投入普通股 2. 其他权益工具持有者段入资本 3. 股份支付计入股车权益的金频 3F6MM(三) 1. 提取盈余公积 2. 对股车的分配 (四D)股车权益内部结转 1. 资本公积转增設本 2. 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 设定受益计划变动额结转留存收益 6. 其他综合收益结转留存收益 2. 本年使用 四、本年年末余额 M
4. 其他 3. 其他 6. 共热 (六)其他 法定代表人：
4-1-16

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单位：人民币元 股东权益合计 455,262,306.41 16.11511'9 3968826 472,264,268.83
未分配利润 161119 16.1119
会计机构负责人：
盈余公积 19'1811'.73 19'108115'.73
专项储备 48752379 39688236 1,325,504.82
2024年1-3月 其他综 合收益
库存股
母公司股东权益变动表 资本公积 147,018,962.38 147.19238
其他权益工具 优先股 永续锁 其他 主管会计工作负责人：
股本 171,200,000.00 171'0'00 171,200,000.00
德阳天元重工股份有限公司 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4. 设定受益计划变动额结转留存收益 5. 其他综合收益结转留存收益 注德 全印
编制单位： 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 (一)综合收益总额 (二)股东投入和减少货本 1. 股东投入普通股 4. 其他 1. 提取盈余公积 2. 对股东的分配 3. 其他 (四)股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 2. 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 6. 其他 1. 本年提取 2. 本年使用 (六)其他 四、本年年末余额
4-1-17

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单位：人民币元 股东权益合计 408,842,643.29 408,842,643.29 31,107,181.03 25'000'000 00.000'966'6 00'000'9666 84229 121643 455,262,306.41 梅
马
未分配利润 98228 18,000,462.93 31,107,181.03 -3,110,718.10 00 000'966*6- 116,296,687.91
盈余公积 16,401,083.63 01'812011'E 3,110,718.10 会计机构负责人：
专项储备 1,226,372.30 842209 84209 1,736,298.52 1,727,816.43
其他综
梅
母公司股东权益变动表 资本公积 126,318,962.38 126,318,962.38 20.00'00 147,018,962.38 马 3
其他权益工具 永续债其他 主管会计工作负责人：
优先股
股本 00:00009'991 166,600,000.00 06.000'00.' 00:000'00'0 46.000'00.'0 171'00'000
工股份 有 司
德阳天元重工股份有限公司 汪德
一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 (一)综合收益总额 (二)股东投入和减少资本 1. 股东投入普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3.股价支付计入股东权益的金额 1. 提取盈余公积 (四)股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 2. 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 设定受益计划变动额结转留存收益 5. 其他综合收益结转留存收益 (五)专项储备 1. 本年提取 2. 本年使用 四、本年年末余额 全印
编制单位： 4. 其他 3. 其他 6. 其他 (六)其他 法定代表人：
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单位：人民币元 股东权益合计 00.000'9666 00'000'9666 14858 1,574,540.10 梅
未分配利润 00000'9666 98°2262498
盈余公积 12,415,251.81 16'101'63 会计机构负责人：
112262 -'8.2
其他综 合收益
母公司股东权益变动表 资本公积 126,318,962.38 126,318,962.38 126,318,962.38
其他权益工具 优先股 永续值 其他 主管会计工作负责人：
0000'009'991 09'000'009'991 00'000'009*991
限 司
德阳天元重工股份有限公司 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 三、本年增减变动金额（减少以“一”号填列） (二)股东投入和减少资本 1. 股东投入普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 1. 提取盈余公积 2. 对股东的分配 (四D)股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 2. 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 设定受益计划变动额结转指存收益 5. 其他综合收益结转留存收益 印
编制单位： 一、上年年末余额 二、本年年初余额 4. 其他 3. 其他 6. 其他 (D)专项储备 1. 本年提取 2. 本年使用 (六)其他 四、本年年末余额 法定代表人：
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德阳天元重工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2024年3月31日
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)
一、公司的基本情况
德阳天元重工股份有限公司（以下简称天元重工或本公司，在包含子公司时统称本集团）
前身为四川德阳浩泊环保工程有限公司（以下简称德阳浩泊），成立于2002年1月31日，由
自然人顾金华、孙惠芳、李幸国、以及上海浩泊环保工程有限公司共同出资设立，注册资本为
人民币300万元。
2005年2月22日，德阳浩泊更名为德阳天元重工有限公司（以下简称天元有限）。
2015年3月30日，天元有限召开股东会议并决定以2015年3月31日为基准日，将有限
公司整体变更为股份有限公司。2015年4月26日，天元重工召开创立大会暨2015年第一次临
时股东大会，全体股东审议通过按公司净资产折股整体变更发起设立股份有限公司的相关议案，
出股本部分26,446,899.77元计入资本公积。
后经历次增资扩股，截至2024年3月31日天元重工注册资本为17,120万元，实收资本出
资情况如下：
序号 股东名称 出资金额 股权比例
1 成都观今科技有限公司 53,461,314.00 31.23%
2 四川天元机械工程股份有限公司 49,231,400.00 28.76%
3 上海鼎玺投资中心（有限合伙） 9,586,335.00 5.60%
4 上海鼎杉投资中心（有限合伙） 9,337,671.00 5.45%
5 德阳市创新创业投资基金合伙企业（有限合伙） 7,200,000.00 4.21%
6 四川区域协同发展投资引导基金合伙企业（有限合伙） 4,450,000.00 2.60%
7 成都鲁信菁蓉创业投资中心（有限合伙） 4,440,000.00 2.59%
8 成都创新风险投资有限公司 4,060,000.00 2.37%
9 四川省天府芯云数字经济发展基金有限公司 3,580,000.00 2.09%
10 涂小东 3,311,425.00 1.93%
11 成都锦晟旌诚企业管理合伙企业（有限合伙） 2,800,000.00 1.64%
12 张芳全 2,482,986.00 1.45%
13 德阳专冠股权投资基金合伙企业（有限合伙） 2,338,600.00 1.37%
14 谢良交 1,807,228.00 1.06%
15 莫玲 1,600,000.00 0.93%
16 唐思远 1,549,000.00 0.90%
17 陈军 1,394,376.00 0.81%
18 赵清 1,385,820.00 0.81%
19 韩恂 1,172,890.00 0.69%
20 汪德全 1,115,686.00 0.65%
21 彭婉月 1,000,000.00 0.58%
22 812,008.00 0.47%
15
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德阳天元重工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2024年3月31日
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)
序号 股东名称 出资金额 股权比例
23 黄安明 503,186.00 0.29%
24 杨鄂 500,000.00 0.29%
25 马梅 402,487.00 0.24%
26 杨平 402,447.00 0.24%
27 陈松涛 395,141.00 0.23%
28 成都成创智联科技合伙企业（有限合伙） 380,000.00 0.22%
29 李文艳 200,000.00 0.12%
30 周林 180,000.00 0.11%
许兵 100,000.00 0.06%
32 成都弘裳元吉企业管理合伙企业（有限合伙） 20,000.00 0.01%
合计 171,200,000.00 100.00%
本公司统一社会信用代码：91510600734889339A；法定代表人：汪德全；注册地址：四川
省德阳市庐山南路三段20号：经营范围：金属桥梁结构及桥梁零部件（包含桥梁伸缩装置、
桥梁支座、阻尼器等）的设计制造、销售、安装，普通机械设备及配件设计制造与销售，桥梁
工程设计，桥梁工程咨询，钢结构工程，进出口业务，软件开发及计算机信息服务。（依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
本公司属金属制品加工行业，主要从事金属桥梁受力结构件的研发、设计、制造与服务；
子公司①四川兴天元钢桥有限公司（简称兴天元）主要从事桥梁钢结构的研发和生产；子公司
②四川广汉乐石机械铸造有限公司（简称乐石铸造）主要从事钢铁铸件制造；子公司③成都天
元智成科技有限公司（简称天元智成）主要从事金属结构件生产设备的研发：子公司④四川众
能传动科技有限公司（简称众能传动）主要从事城市轨道交通设备、铁路机车车辆配件、机电
产品、齿轮传动装置及零部件的设计、研发、制造；子公司⑤四川安立通索桥工程有限公司
(简称安立通）主要从事悬索桥、斜拉桥上部体系的安装、索桥的维护加固工程等；子公司⑥
四川品智检测技术有限公司（简称品智检测）主要从事钢结构构件检测、材料力学性能检测、
化学成分分析等检测业务；子公司⑦四川路安路桥科技有限公司（简称路安路桥）主要从事桥
梁伸缩装置、桥梁支座等产品的技术研究、设计、制造及服务；子公司⑧四川资机传动设备有
限责任公司（简称资机传动，现已被众能传动吸收合并）主要从事齿轮传动装置及零部件设计、
研发、制造、销售、技术服务。
本财务报表于2024年7月29日由本公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应
用指南、解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)，以及中国证券监督管理委员会(以下简
称证监会)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一财务报告的一般规定》(2023年
16
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德阳天元重工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2024年3月31日
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)
修订）的披露相关规定编制。
(二) 持续经营
本集团对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计
估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量
等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本集团于2024年3月
31日、2023年12月31日、2022年12月31日的财务状况以及2024年1-3月、2023年度、
2022年度经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3. 记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
4. 重要性标准确定方法和选择依据
涉及重要性标准判断的披露事项 该事项在本财务报表 重要性标准确定方法和选择依据
附注中的披露位置
重大在建工程项目变动情况 五、13 单项预算投资金额大于1000万元
账龄超过1年的重要预付账款 五、8 账龄1年以上余额大于100万元
账龄超过1年的重要应付账款 五、22 账龄1年以上余额大于100万元
账龄超过1年的重要合同负债 五、24 账龄1年以上余额大于100万元
账龄超过1年的重要其他应付款 五、23.1 账龄1年以上余额大于100万元
收到的重要的与投资活动有关的现金 五、51 单笔投资金额大于100万元
支付的重要的与投资活动有关的现金 五、51 单笔投资金额大于100万元
重要的非全资子公司 八、1 营业收入占比超过10%的非全资子公司
重要的合营企业或联营企业 八、3 单项投资金额大于500万元
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1) 同一控制下的企业合并
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德阳天元重工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2024年3月31日
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并。
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在
最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
(或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。
本公司作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有
负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，
首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，
经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计
入合并当期营业外收入。
6.控制的判断标准及合并财务报表的编制方法
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有
子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。本集团判
断控制的标准为：本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公
司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。
子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中
属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数
股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并
财务报表。编制比较合并财务报表时，对上期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起
纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负
债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
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德阳天元重工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2024年3月31日
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)
本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产
且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合
营安排。
对于共同经营项目，本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，
以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。
与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共
同经营其他参与方的部分。
8.现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等
价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投
资。
9.外币业务
本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或
生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直
接计入当期损益。
10.金融资产和金融负债
(1)金融工具的确认和终止确认
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部
分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移
了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付
给第三方的义务：并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控
制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负
债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全
部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损
益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
(2) 金融资产分类和计量方法
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德阳天元重工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2024年3月31日
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现
金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团
改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、
影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否
以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价
值等进行分析判断。
在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本
金为基础的利息的支付。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或
应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金融资产的
业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现
金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要
包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及
汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类
的金融资产为应收款项融资。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允
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德阳天元重工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2024年3月31日
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)
价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产为交易性金融资产。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
(3)金融负债分类、确认依据和计量方法
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不符合终
止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认
时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以
摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括
交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易
性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除与套期会计有
关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变
动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动
引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价
值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
(4) 金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进行减值处
理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损
失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有
现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下
要素：①通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；②货币时间价值；③在
资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济
状况预测的合理且有依据的信息。
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本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团
基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融
工具类型、信用风险评级、逾期信息、应收款项账龄等。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判断和
估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团
根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期
变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减
值损失金额。
1）应收款项和合同资产的减值方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应收票
据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期
内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于应收款项，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应
反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计
算预期信用损失。其中：
①应收票据及应收款项融资
组合1：低风险票据组合。根据本集团持有意图以及背书或贴现后是否满足终止确认条件，
本集团将中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、交通
银行，以及招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安
银行、兴业银行、浙商银行等15家银行(6+9)的银行承兑汇票作为应收款项融资核算。这15家
银行信用等级高，预期违约风险率极低，本集团不计提坏账准备。
组合2：一般票据组合。除上述15家银行以外的银行（或非银行金融机构）承兑汇票以及
商业承兑汇票，作为应收票据核算，并按照与应收账款账龄组合一致的预期信用损失率计提坏
账准备。应收票据的账龄自初始应收款项确认之日起连续计算。
②应收账款账龄组合和预期损失率
账龄
项目
1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上
违约损失率 5% 10% 20% 50% 80% 100%
合同资产主要为留作质保金的合同尾款，其账龄自初始确认之日起连续计算，并参照应收
账款账龄组合计提减值准备。
上述应收款项及合同资产中，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该
客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损
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失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项及合
同资产按照单项计提损失准备。
③其他应收款参照应收账款账龄组合计提减值准备。
(5)金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认
该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该
金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，
按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与
因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金
额之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担
保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，
将被要求偿还的最高金额。
(6)金融负债和权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：1）如果本集团不能无条件地避免以交付
现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具
虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条
件间接地形成合同义务。2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需
要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为
了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是
发行方的金融负债：如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具
合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等
于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务
的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如
利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工
具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、
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其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类
为金融负债。
(7) 金融资产和金融负债的抵消
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条
件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的：2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
11. 存货
本集团存货主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品、发出商品以及合同履约成本。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价：存货发出时采用个别计价法或加权
平均法确定其发出的实际成本。低值易耗品中工具采用五五摊销法摊销，其他低值易耗品采用
一次性摊销。
直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的订单价格或估计售价减去估计的销售
费用和相关税费后的金额确定；存在交付或结算风险的商品存货，其可变现净值按商品处置价
值加上可能获得的补偿金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成
品的订单价格或估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的
金额确定。
12. 合同资产与合同负债
(1) 合同资产
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流
逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有
权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。
合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、10金融资产减值
相关内容。
(2) 合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转
让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客
户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
13. 合同成本
(1)与合同成本有关的资产金额的确定方法
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本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同
时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同
直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及
仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预
期能够收回。
合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本
确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本
公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够
收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入
当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
(2) 与合同成本有关的资产的摊销
本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计
入当期损益。
(3)与合同成本有关的资产的减值
本集团在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确
认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与该资产
相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项差额的，
超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提
的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情
况下该资产在转回日的账面价值。
14. 长期股权投资
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
(1) 重大影响、共同控制的判断
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本
集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同
控制这些政策的制定。本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表
决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资
单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
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本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权
益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且
该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判
断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些
集体控制该安排的参与方一致同意。
(2) 会计处理方法
本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合
并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账面价值为
负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本：以发
行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；以非货币
性资产交换取的长期股权投资，以换出资产的公允价值/账面价值及相关税费作为初始投资成
本。
本集团对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按
初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费
用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的
金额确认为当期投资收益。
本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始
投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资
账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的
份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益
的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的
份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政
策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部
交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额
确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本
集团负有承担额外损失义务的除外。
15.固定资产
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本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可
靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其
他等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计
提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧
率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋及建筑物 20年 5.00 4.75
2 机器设备 3年、5年、10年 5.00 9.50、19.00、31.67
3 运输设备 4年 5.00 23.75
4 办公设备及其他 3年、5年 5.00 19.00、31.67
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。
16.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预
定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计
的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异
进行调整。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
项目 结转固定资产的标准
房屋及建筑物 实际交付使用时
机器设备 经安装调试验收合格
运输工具 交付时
办公设备及其他 交付时
17. 借款费用
本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予以资本
化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包
括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产和存
货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化：当购建或生产符合资本化条件的资
产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符
合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂
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停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：借入
专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过
专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据
一般借款加权平均利率计算确定。
18. 使用权资产
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
(1) 初始计量
在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：①
租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣
除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；④
为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将
发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
(2) 后续计量
在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折
旧及累计减值损失计量使用权资产，本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应
调整使用权资产的账面价值。
(3)使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月
计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益，装修
期的折旧计入长期待摊费用——租入资产改良。
本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方
式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(4) 使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行
后续折旧。
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19.无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形
资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合
同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成
本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被
购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
(1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；其他无形资产按预计使用年限、合
同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象
计入相关资产成本和当期损益。对无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复
核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
(2) 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费用、设
计费用、装备调试费、委托外部研究开发费用、其他费用等。
本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不
确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计入当期损益，对于
开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：本集团评估完成该无形资产以使其能够
使用或出售在技术上具有可行性；本集团具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产
预计能够为本集团带来经济利益；本集团有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该
无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可
靠地计量。对于不满足资本化条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。
20.长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形
资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的
无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，
以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现
金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。公允价值减去处置费用后的净额，
参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处
置的增量成本确定。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产
的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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21.长期待摊费用
本集团的长期待摊费用主要是园林绿化费、装修改造费等。该费用在受益期（3-5年）内
平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价
值全部转入当期损益。
22.职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利等。
在职工为本集团提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本集团发生的职工福利费，在实际发生时
根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值
计量。本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基
础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定
提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金
确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。本集团暂无设定受益计划。
本集团向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
23.租赁负债
(1) 初始计量
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
1）租赁付款额
租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，
包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额：②取决于
指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；③
本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格：④租赁期反映出本集团将行使
终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本集团提供的担保余值预计应
支付的款项。
2）折现率
在计算租赁付款额的现值时，本集团因无法确定租赁内含利率，采用增量借款利率作为折
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现率。该增量借款利率，是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，
在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：①本集团自身情
即租赁负债的金额；④“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；⑤经济环境，包括承租人所
处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以银行贷款利率为基础，考虑上述因素
进行调整而得出该增量借款利率。
(2) 后续计量
在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁负债的利息
时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额：③因重估或
租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，
或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，
本集团所采用的修订后的折现率。
(3) 重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍
需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。①实质固定付款额发生变动（该情形下，
采用原折现率折现）；②保余值预计的应付金额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）：
③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订后的折现率折现）：④购
买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）；⑤续租选择权或终止
租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。
24. 预计负债
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件
时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务：该义务的履行很可能导致经济
利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有
事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未
来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，
如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
25.股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价
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值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在
等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相
应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公
允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相
应增加负债：如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资
产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当
期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动
计入当期损益。
本集团在等待期内取消所授予权益工具的（因未满足可行权条件而被取消的除外），作为
加速行权处理，即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条件，在取消所授予
权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。
26. 专项储备
本集团对机械设备制造业务和安装工程及建筑工程业务，2020年1月至2022年10月根据
财政部、安监总局关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》（财企〔2012）
16号）的有关规定计提和使用安全生产费；2022年11月及以后根据财政部、应急部关于印发
《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财资（2022）136号）的有关规定计提和
使用安全生产费。
上述计提额在成本费用中列支、已计提未使用金额在所有者权益的“专项储备”项目单独
反映。使用安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。
27. 收入确认原则和计量方法
(1) 收入确认原则
公司于合同开始日对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履
约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则属于在某一时点履行履约义
务：1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；2)客户能够控制公司
履约过程中在建商品或服务（以下简称“商品”）；3)公司履约过程中所产出的商品具有不可
替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度
不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，
直到履约进度能够合理确定为止。
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对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户
是否已取得商品控制权时，公司通常考虑下列迹象：1)公司就该商品享有现时收款权利，即客
户就该商品负有现时付款义务；2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该
商品的法定所有权；3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；4)公司已
将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和
报酬；5)客户已接受该商品；6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预
期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
本集团已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
(2) 收入确认的具体政策
本集团收入主要包括商品销售收入、销售商品并提供安装服务收入、服务收入三大类。
商品销售收入主要包括：①不承担安装义务的桥梁受力部件销售，属于向客户转让可明确
区分商品（或者商品的组合）的承诺，以合同中约定的单项产品为某一时点履行的履约义务，
于该项产品交付完毕并取得签(验)收单时确认收入；②铸钢件销售和机器设备销售，属于在某
一时点履行的履约义务，以产品交付并取得签(验)收单时确认收入。
销售商品并提供安装服务收入主要包括承担安装义务的钢结构件等制造及安装服务，属于
在某一时段履行的履约义务，按照产出法确定履约进度，以各批次经甲方签章的已完工计量结
算单作为产出依据，按照合同约定金额或计量单结算金额确认该已完工部分收入。
服务收入主要包括：①钢结构件检测、材料力学性能检测、化学成分分析等检测服务，属
于在某一时点履行的履约义务，在提交检测报告并开具发票时确认收入；②桥梁部件安装工程
服务（单纯安装项目），属于在某一时段履行的履约义务，按照产出法确定履约进度，以甲方
签章的已完工计量结算单作为产出依据，按照合同约定金额或计量单结算金额确认该已完工部
分收入。
28. 政府补助
本集团的政府补助包括从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。其中，与资产相关的
政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关
的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助
对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补
助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持
资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不
能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
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与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相
关资产使用寿命内分期平均计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或
发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确
认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，
计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资
金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款
的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
1) 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
29. 递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，
确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得
税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中
产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税
负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计量。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认递延所得税资产。
30. 所得税的会计核算
所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。除
将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业
合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当年所得税和递延所得税费用或收益计
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入当期损益。
当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项，应纳给税务部
门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产
和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
31.重要会计政策和会计估计变更
(1) 会计政策变更
本集团于报告期内执行了财政部于近年颁布的企业会计准则相关规定及解释：
1）《企业会计准则解释第16号》(财会（2022）31号)中“关于单项交易产生的资产和负
债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定”的规定，本集团自发布年度（2022
年）提前执行。
2）《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021）135号)中“关于企业将固定资产达到预定
判断”的规定，本集团自2022年1月1日起执行。
采用上述规定未对本集团的财务状况及经营成果产生重大影响。
(2) 重要会计估计变更
无。
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售商品、提供劳务增值额 13%、9%、6%、5%、3%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%、5%、3.5%
教育费附加 应纳流转税额 3%、1.5%
地方教育附加 应纳流转税额 2%、1%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%
其他 按照税法规定或主管税务机关核定计缴
注：不同纳税主体企业所得税税率
纳税主体名称 2024年1-3月 2023年度 2022年度
天元重工 15% 15% 15%
兴天元 15% 15% 15%
乐石铸造 5% 5% 2.5%、5%
安立通 5% 5% 2.5%、5%
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